L anticipo su fatture

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1 L anticipo su fatture E S E R C I T A Z I O N E 2 T E C N I C A B A N C A R I A / D O T T. S T E F A N O P A L A

2 Smobilizzo di crediti commerciali (breve termine) Prevede un anticipo da parte dell ente creditizio I crediti sono detenuti dalle imprese clienti Anticipa i soldi del credito all impresa Banca Incassa i soldi dal debitore dell impresa Impresa cliente Debitore impresa

3 Operazioni autoliquidabili I mezzi per il rimborso non provengono direttamente dal finanziato VANTAGGI : 1. Ripartizione del rischio su soggetti diversi 2. Possibilità di prevedere correttamente i flussi in entrata

4 Modalità di cessione del credito Pro solvendo: se il terzo non assolve il debito la banca si rivale sul sovvenuto Pro soluto: l affidato è sollevato da qualsiasi responsabilità circa il buon fine dell operazione

5 Principali operazioni di smobilizzazione 1. Factoring 2. Sconto bancario ( es: cambiali allo sconto) 3. Anticipo su portafoglio sbf (Riba) 4. Anticipo su fatture (per crediti non cartolarizzati) Castelletto: Importo massimo di crediti che la banca andrà ad anticipare

6 L anticipo fatture Con quest operazione la banca intende fornire una forma di sostegno creditizio alle imprese che non dispongono di effetti cambiari da scontare o ricevute bancarie, ma tendono a regolare le loro transazioni commerciali attraverso le richieste di bonifici o giroconti ai soggetti debitori. (Borroni, Oriani)

7 I soggetti dell anticipo La banca: anticipa generalmente non più dell 80% del credito Impresa cliente: Riceve prima della scadenza buona parte del credito Soggetto debitore dell impresa: Estingue il debito direttamente verso la banca La banca accredita l importo non anticipato all impresa cliente

8 Il mancato buon fine Nel caso di mancato buon fine la banca si rivale sull impresa cliente. NB: gli interessi passivi relativi all anticipo verranno addebitati ugualmente sulle competenze del cliente.

9 Funzionamento contabile L anticipo su fatture è strettamente connesso al conto corrente dell impresa cliente Congiuntamente all utilizzo del c/c ordinario è prevista l apertura di un conto transitorio fruttifero Il conto ordinario subirà unicamente incrementi in avere quando la banca anticiperà i crediti oggetto dell operazione

10 Il funzionamento del conto fruttifero Il conto fruttifero funziona esattamente come quello ordinario I saldi del conto fruttifero saranno solamente in dare L interesse passivo sul conto fruttifero in genere diverge da quello del conto ordinario Le valute delle operazioni corrisponderanno al giorno di concessione dell anticipo e a quello della scadenza del debito

11 Le fatture oggetto di anticipo La banca anticipa solo una parte del credito totale La restante parte prende il nome di margine di garanzia Il margine di garanzia viene accreditato dalla banca a scadenza in caso di buon fine dell operazione. Nel conto ordinario è un movimento in avere Nel conto fruttifero è un movimento in dare, definibile giroconto in quanto a scadenza, il cliente regola la fattura per l importo totale e la banca rigira il margine di garanzia al conto ordinario dell impresa cliente

12 Steps per il calcolo dell anticipo su fatture 1. Calcolare il valore dell anticipo e il relativo margine di garanzia 2. Si redige elenco movimenti e staffa del conto ordinario 3. Si redige elenco movimenti e staffa del conto fruttifero 4. Calcolo degli interessi conto ordinario (attivi/passivi) 5. Calcolo degli interessi sul conto fruttifero 6. Calcolo delle competenze

13 Il costo complessivo dell operazione di finanziamento Competenze dare*365 totale numeri debitori

14 Esercizio 1 La società Youtroll srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni: Data Descrizione Importo Valuta 01/01/2016 Saldo dare inizio trimestre 15/01/2016 Versamento assegno bancario 03/02/2016 Prelievo su sportello A.T.M /01/ /02/2016

15 Anticipi su fatture Il 4 gennaio 2016 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di euro, con scadenza il 4 febbraio Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 4 febbraio 2016 il cliente regola la fattura. Il 10 febbraio la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 8000 euro, con scadenza il 10 marzo Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. Il 10 marzo la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura.

16 Riassunto anticipi su fatture Data anticipo importo Percentuale anticipo Scadenza Buon fine 04/01/ % 04/02/2016 SI 10/02/ % 10/03/2016 NO

17 Condizioni contrattuali Si redigano l elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero. Tasso debitorio su conto ordinario: 12% Spese di tenuta conto: 25 euro Tasso debitorio su conto anticipo fatture:11%

18 Calcolo anticipazioni fatture Valore credito fattura Valore credito fattura Margine di garanzia 30% 3000 Margine di garanzia 25% 2000 Anticipo 70% 7000 Anticipo 75% 6000

19 Elenco movimenti conto ordinario Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/01/ /12/ Saldo dare inizio trimestre 04/01/ /01/ Accredito anticipo fattura 1 15/01/ /01/ Versamento assegno bancario 03/02/ /02/ Prelievo A.T.M 04/02/ /02/ Accredito margine di garanzia fattura 1 10/02/ /02/ Accredito anticipo fattura 2 10/03/ /03/ Mancata riscossione fattura 2 31/03/ /03/ Saldo finale

20 Riassunto scalare conto ordinario Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta Giorni Numeri debitori 31/12/ /01/ /01/ /02/ /02/ /02/ /03/ /03/2016 Totale numeri trimestre

21 Elenco movimenti conto fruttifero Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 31/12/ /01/2016 Saldo inizio trimestre 04/01/ /01/ Addebito per anticipo fattura 1 04/02/ /02/ Regolamento fattura 1 04/02/ /02/ Giroconto margine di garanzia 30% 10/02/ /02/ Addebito per anticipo fattura 2 10/03/ /03/ Giroconto per mancata riscossione fattura 2 31/03/ /03/2016 Saldo finale

22 Riassunto scalare conto fruttifero Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldo Giorni Numeri Debitori 01/01/ /01/ /02/ /02/ /02/ /03/ /03/2016 Totale numeri

23 Calcolo interessi Interessi debitori su conto ordinario 425,62 (numeri debitori*tasso/36500) Interessi debitori su conto fruttifero 117,84 (numeri debitori*tasso/36500)

24 Riepilogo competenze Riepilogo competenze conto ordinario Interessi Passivi 425,62 Spese e commissioni 25,00 TOT COMPETENZE DARE 450,62 Riepilogo competenze conto fruttifero Interessi Passivi 117,84 Spese e commissioni 0,00 TOT COMPETENZE DARE 117,84

25 Esercizio 2 La società Deliver srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni: Data Descrizione Importo Valuta 31/09/2015 Saldo avere a inizio trimestre /10/2015 Disposizione di bonifico a favore di cliente x 03/11/2015 Bonifico a vostro favore da parte di cliente y /10/ /11/2015

26 Anticipi fatture L 11 ottobre 2015 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di euro, con scadenza il 11 novembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. L 11 febbraio 2015 il cliente regola la fattura. Il 2 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 5000 euro, con scadenza il 3 dicembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 3 dicembre la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura. Il 10 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 9000 euro, con scadenza il 10 dicembre Lo stesso giorno la banca concede un anticipo dell 80% del valore della fattura. IL 10 dicembre 2015 il cliente regola la fattura.

27 Riassunto anticipi su fatture Data anticipo importo Percentuale anticipo Scadenza Buon fine 11/10/ % 11/11/2015 si 02/11/ % 03/11/2015 no 10/11/ % 10/12/2015 si

28 Condizioni contrattuali Si redigano l elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero. Tasso creditorio sul conto ordinario 2% Tasso debitorio su conto ordinario: 12% Spese di tenuta conto: 15 euro Tasso debitorio su conto anticipo fatture:10%

29 Calcolo degli anticipi Valore fattura Margine di garanzia 25% 3000 Anticipo 75% 9000 Valore fattura Margine di garanzia 30% 1500 Anticipo 70% 3500 Valore fattura Margine di garanzia 20% 1800 Anticipo 80% 7200