5^ classe ITC - secondo quadrimestre

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1 Concessione di fido per anticipo su fatture: documentazione bancaria; registrazioni in P.D. sui giornali di contabilità generale della banca e dell azienda cliente 5^ classe ITC - secondo quadrimestre OBIETTIVI Redigere la documentazione concernente l anticipo su fatture e il conto corrente di corrispondenza; Comporre le scritture sul giornale di contabilità generale della banca; Compilare le registrazioni in P.D. dell azienda cliente riguardanti lo smobilizzo dei crediti mediante l operazione di anticipo su fatture. La filiale di Terni della Banca Popolare di Spoleto ha accordato alla Sairem s.p.a., titolare di un c/c di corrispondenza, un fido da utilizzare come apertura di credito per anticipo su fatture. Il 1 ottobre il conto corrente di corrispondenza presenta un saldo Dare di ,45 euro e una partita ripresa di segno Avere, originata dal versamento di un assegno bancario di 2 282,20 euro, a cui la banca ha assegnato valuta 7/10. Alla medesima data, il conto anticipo su fatture presentava alcune operazioni non ancora concluse, inerenti all anticipo del 75% accreditato al momento della presentazione dei seguenti documenti: fattura n. 809 di euro su Brianza Mobili s.p.a. di Varese, scadenza 15/10; fattura n. 821 di euro su Marco Bellocci di Verona, scadenza 3/11; fattura n. 829 di euro su VE.RA. s.a.s. di Veronica Ranieri di Pavia, scadenza 6/12; fattura n. 833 di euro su Valerio Ferrini di Alessandria, scadenza 7/12. Nel corso degli ultimi tre mesi dell anno, si svolgono queste operazioni: 3/10 la Sairem s.p.a. ottiene dalla banca l anticipo del 75% relativo alla cessione di un credito di euro rappresentato dalla fattura n. 844 sulla Aldo Cremini & C. s.n.c. di Perugia, regolamento al 10/12; la A. Cremini & C. è correntista della stessa Banca Popolare di Spoleto, filiale di Terni; 6/10 estinto dalla banca un assegno di 7 255,20 euro emesso dalla Sairem il 28/9; 11/10 accreditato dalla banca un bonifico di euro disposto dalla Gemin s.r.l. a saldo fattura n. 796, valuta in giornata; 12/10 addebitati dalla banca 506,25 euro riguardanti competenze e spese del conto corrente del terzo trimestre; 19/10 la banca accredita il bonifico ordinato dalla Brianza Mobili s.p.a. a saldo fattura n. 809; valuta in giornata; 30/10 la banca estingue un assegno di euro emesso dalla Sairem il 18/10; 6/11 la banca accredita il bonifico ordinato dalla ditta Marco Bellocci a saldo fattura n. 821; valuta in giornata; 9/11 la banca addebita l importo di una tratta di euro scadente in giornata, accettata dalla Sairem e domiciliata presso lo sportello della Banca Popolare di Spoleto, filiale di Terni; 19/11 versato assegno bancario di 6 215,70 euro tratto sulla Banca dell Etruria; perdita di valuta 8 giorni lavorativi (il giorno 19/11 è martedì); 1

2 21/11 la Sairem ottiene l anticipo del 75% relativo alla cessione di un credito di euro rappresentato dalla fattura n. 849 sulla Agri Toscana s.p.a. di Lucca, regolamento al 30/1; 29/11 la banca estingue un assegno di ,50 euro emesso dal cliente il 20/11; 9/12 la banca accredita il bonifico ordinato dalla VE.RA. s.a.s. a saldo fattura n. 829; valuta in giornata; 14/12 la banca accredita il bonifico disposto da Aldo Cremini & C. s.n.c. a saldo fattura n. 844; valuta in giornata; 15/12 la Sairem delega la banca, a mezzo modello F24, al versamento dell IVA e dei contributi previdenziali riguardanti il mese di novembre per l importo di euro; 18/12 la banca rilascia, su richiesta della Sairem, un assegno circolare di euro contro addebito in c/c; 20/12 la Sairem versa un assegno circolare di euro emesso dalla Banca Antonveneta; perdita di valuta due giorni lavorativi (il 20/12 è martedì). 23/12 a causa dello stato di insolvenza della ditta Valerio Ferrini e del mancato pagamento della fattura n. 833, la Sairem ordina un giroconto dal c/c di corrispondenza per pareggiare la relativa operazione; Condizioni praticate dalla banca: tasso creditore 1%; tassi debitori: 8,25% secco sul conto anticipo; 8,75% sul c/c di corrispondenza; commissione sul massimo scoperto (criterio di applicazione relativo) 0,125%; spese di liquidazione trimestrale: 23,50 euro (bolli inclusi) sul conto anticipo fatture; 26,50 euro (bolli compresi) sul c/c di corrispondenza più 0,75 euro per ciascuna operazione. Il 10/11 la banca ha notificato al cliente che, con decorrenza 18 novembre, tutti i tassi sono ridotti di un quarto di punto percentuale. Presentare: l estratto conto e il riassunto scalare del conto anticipo su fatture; l estratto conto, il riassunto scalare e il prospetto per il calcolo delle competenze del conto corrente di corrispondenza. Comporre, inoltre, le registrazioni in P.D. riguardanti: la contabilità della banca, limitatamente alle operazioni del 3/10, 6/10, 19/11, 14/12 e 31/12; la contabilità dell azienda cliente, relativamente alle operazioni del 3/10, 19/11, 14/12 e 31/12. 2

3 SVOLGIMENTO I valori relativi alle fatture cedute dall azienda cliente nel 3 trimestre, e non ancora scadute in data 1 ottobre, sono i seguenti: fattura n. 809 di euro anticipo accordato 75% euro ,50 scadenza 15/10 fattura n. 821 di euro anticipo accordato 75% euro ,25 scadenza 3/11 fattura n. 829 di euro anticipo accordato 75% euro ,75 scadenza 6/12 fattura n. 833 di euro anticipo accordato 75% euro ,50 scadenza 7/12 crediti ceduti euro finanziamenti accordati euro ,00 Estratto conto trimestrale del conto anticipo su fatture BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni CONTO ANTICIPO SU FATTURE Data Operazioni Valuta Importi Dare Avere Finanziamenti 01/10 Fattura n. 809 su Brianza Mobili 30/ , ,50 01/10 Fattura n. 821 su Marco Bellocci 30/ , ,75 01/10 Fattura n. 829 su VE.RA. s.a.s. 30/ , ,50 01/10 Fattura n. 833 su Valerio Ferrini 30/ , ,00 03/10 Anticipo 75% su fattura n / , ,50 19/10 Bonifico Brianza Mobili fattura / , ,50 19/10 Saldo fattura n / , ,00 06/11 Bonifico Marco Bellocci fattura / , ,00 06/11 Saldo fattura n / , ,75 21/11 Anticipo 75% su fattura n / , ,25 09/12 Bonifico VE.RA. s.a.s. fattura / , ,25 09/12 Saldo fattura n / , ,50 14/12 Bonifico Aldo Cremini fattura n / , ,50 14/12 Saldo fattura n / , ,00 23/12 Giroconto per fattura n / , ,50 31/12 Saldo a nuovo 31/ ,50 totali , ,00 3

4 Riassunto scalare del conto anticipo su fatture BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni Valute Importi Saldi Numeri Giorni Dare Avere Dare Avere Dare Avere 30/ , , / , , / , , / , , / , , / , , / , , / , , / , , / , / , , / , , / , , / , , / , , / , , Interessi 8,25% , = euro 1 156,09 Interessi 8% = euro 729,85 Totale interessi euro 1 885,94 Bolli e spese euro 23,50 Importo da addebitare in c/c di corrispondenza euro 1 909,44 4

5 Estratto conto trimestrale del c/c di corrispondenza Estratto conto al 31 dicembre del c/c di corrispondenza n /04 BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni Movimenti Saldi Data Operazioni Dare Avere Valuta Segn Importo N. o 01/10 Saldo liquido iniziale ,45 30/09 D , /10 Partita ripresa 2 282,20 07/10 D 9 426, /10 Giroconto da c/anticipo ,50 03/10 A , /10 Vs. A/B n ,20 28/09 A 3 486, /10 Bonifico di terzi ,00 11/10 A , /10 Competenze 3 trimestre 506,25 30/09 A , /10 Giroconto a pareggio fattura ,50 19/10 A , /10 Vs. A/B n ,00 18/10 A , /11 Giroconto a pareggio fattura ,75 06/11 A , /11 Tratta domiciliata ,00 09/11 D , /11 Versamento assegno 6 215,70 29/11 D , /11 Giroconto da c/anticipo ,50 21/11 D 119, /11 Vs. A/B n ,50 20/11 D , /12 Giroconto a pareggio fattura ,25 09/12 A 165, /12 Giroconto a pareggio fattura ,50 14/12 A 6 887, /12 Pagamento a 1/2 modello F ,00 15/12 D , /12 Rilascio A/C 9 400,00 18/12 D , /12 Versamento assegno ,00 22/12 A , /12 Giroconto a c/anticipo ,50 23/12 D 8 344, /12 Interessi su c/anticipo 1 909,44 31/12 D ,

6 Riassunto scalare del c/c di corrispondenza BANCA POPOLARE DI SPOLETO Filiale di Terni Riassunto scalare al 31/12/n conto corrente n /04 Spett. Sairem s.p.a. Via A. Gramsci, 3 - Terni N. Movimenti Saldi Numeri Valuta Giorni Dare Avere Dare Avere Dare Avere ,45 30/ , ,20 28/ , ,25 30/ , ,50 03/10 697, ,20 07/ , ,00 11/ , ,00 18/ , ,50 19/ , ,75 06/ , ,00 09/ , / , ,50 20/ , ,50 21/ , ,70 29/ , ,25 09/12 165, ,50 14/ , ,00 15/ , ,00 18/ , ,00 22/ , ,50 23/ , ,44 31/ ,

7 Prospetto competenze e spese 1) INTERESSI CREDITORI Decorrenza Tasso Numeri Interessi 1 ottobre 1,00% ,25 18 novembre 0,75% ,46 totale lordo 15,71 ritenuta fiscale 27% 4,24 totale netto 11,47 2) INTERESSI DEBITORI Decorrenza Tasso Numeri Interessi 1 ottobre 8,75% ,98 18 novembre 8,50% ,92 totale 230,90 3) COMMISSIONE SUL MASSIMO SCOPERTO Saldo Dare Aliquota Limite Importo ,45 0,125% -- 59,48 4) SPESE DI CHIUSURA E TENUTA CONTO N. 20 operazioni a 0,75 15,00 Bolli e spese di chiusura 26,50 totale 41,50 RIEPILOGO COMPETENZE a debito a credito Interessi netti creditori 11,47 Interessi debitori 230,90 Commissione massimo scoperto 59,48 Spese 41,50 totali 331,88 11,47 sbilancio competenze addebitato in c/c con valuta 31/12 320,41 7

8 Registrazioni in P.D. della banca 03/10 ANTICIPI SU FATTURE concesso finanziamento a Sairem ,50 03/10 C/C DI CORRISPONDENZA accreditamento in c/c ,50 06/10 C/C DI CORRISPONDENZA estinto assegno n Sairem 7 255,20 06/10 CASSA CONTANTI estinto assegno n Sairem 7 255,20 19/11 CASSA ASSEGNI versamento assegni correntisti 6 215,70 19/11 C/C DI CORRISPONDENZA accreditamento in c/c 6 215,70 14/12 C/C DI CORRISPONDENZA Bonifico disposto da A. Cremini s.n.c ,00 14/12 ANTICIPI SU FATTURE Bonifico a favore di Sairem s.p.a ,00 14/12 ANTICIPI SU FATTURE saldo crediti ceduti da Sairem 6 722,50 14/12 C/C DI CORRISPONDENZA saldo crediti ceduti da Sairem 6 722,50 31/12 C/C DI CORRISPONDENZA interessi maturati su c/anticipi 1 909,44 31/12 INTERESSI ATTIVI SU ANTICIPI addebitamento in c/c 1 909,44 31/12 C/C DI CORRISPONDENZA liquidazione trimestrale competenze c/c 320,41 31/12 INTERESSI PASSIVI SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 15,71 31/12 INTERESSI ATTIVI SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 230,90 31/12 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE liquidazione trimestrale competenze c/c 4,24 31/12 COMMISSIONI ATTIVE SU C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 59,48 31/12 RIMBORSI SPESE liquidazione trimestrale competenze c/c 41,50 Registrazioni in P.D. dell azienda cliente 03/10 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C accreditamento anticipo 75% ,50 03/10 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE anticipo su crediti ceduti ,50 19/11 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C versato a/b n ,70 19/11 ASSEGNI versato a/b n ,70 14/12 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE fatture cedute e regolarmente estinte ,00 14/12 CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n. 844 su Cremini ,00 14/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C accredito saldo fattura n ,50 14/12 BANCHE C/ANTICIPI SU FATTURE accredito saldo fattura n ,50 31/12 INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi trimestrali su c/anticipo 1 909,44 31/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C interessi trimestrali su c/anticipo 1 909,44 31/12 INTERESSI PASSIVI BANCARI liquidazione trimestrale competenze c/c 230,90 31/12 ONERI FINANZIARI DIVERSI liquidazione trimestrale competenze c/c 100,98 31/12 CREDITI PER RITENUTE SUBITE liquidazione trimestrale competenze c/c 4,24 31/12 BANCA POPOLARE DI SPOLETO C/C liquidazione trimestrale competenze c/c 320,41 31/12 INTERESSI ATTIVI BANCARI liquidazione trimestrale competenze c/c 15,71 8