Corso di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità

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1 Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Modulo 1 a cura della Dott.ssa S. Basta Materiale didattico riservato esclusivamente a circolazione interna

2 SETTIMANA 3 ARGOMENTI: SCRITTURE CONTINUATIVE: DIPENDENTI EFFETTI Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità Dott.ssa S. Basta 1

3 ESERCIZIO 3.1 (IN AULA) Rilevare sul libro giornale e sul libro mastro le seguenti operazioni di gestione relative alla Fable S.n.c.: 31/03 -liquidate retribuzioni per ed assegni familiari per Il debito è regolato tramite banca al netto delle ritenute IRPEF per e ritenute INPS per Liquidati contributi a carico dell azienda per 2.300; 01/04 - ricevuta fattura n 102 dal fornitore Capitano Uncino S.n.c. per spese di manutenzione per I.V.A. Regolamento tramite assegno bancario; 16/04 - pagate a mezzo banca le ritenute IRPEF e regolata a mezzo banca la posizione con gli enti previdenziali e assistenziali; 16/04 - versata a m/banca l I.V.A. del primo trimestre; 20/04 - ricevuta fattura n 62 dal fornitore Pinocchio & Lucignolo S.n.c. per spese di pubblicità per I.V.A. Regolamento tramite effetto con scadenza a 60gg. (e quindi, al 20/06); 24/04 - a regolamento della fattura del 03/03 emessa vs il cliente Peter Pan si ricevono un effetto di a 60 gg. (e quindi, con scadenza al 24/06), un effetto di con scadenza a 90 gg. (e quindi, con scadenza al 24/07), e un ulteriore effetto di con scadenza a 180 gg. (e quindi, con scadenza al 24/10); 24/04 - l'effetto con scadenza a 90 gg. (e quindi, con scadenza al 24/07) è presentato in banca per una operazione di sconto con la clausola prosolvendo. La banca accetta di scontare l'effetto applicando un tasso di sconto del 12% e addebitando commissioni per 175; 24/04 - l'effetto con scadenza al 24/10 è inviato in banca per una operazione di incasso; 20/06 - ottenuto rinnovo totale della cambiale in scadenza ( 6.600) dal fornitore Pinocchio & Lucignolo S.n.c. per ulteriori 2 mesi. Gli interessi sul rinnovo sono calcolati al tasso del 12% e sono incorporati nel nuovo effetto; 24/06 - incassato in contanti effetto in scadenza ( 4.600) del cliente Peter Pan; 30/06 - liquidata l I.V.A. del II trimestre; 24/07 - l'effetto precedentemente scontato dalla banca ( 7.000) risulta insoluto. La banca provvede a far levare protesto da un ufficiale giudiziario. Le spese di protesto ammontano a 150. Si emette in seguito la tratta di rivalsa comprensiva di spese di protesto per 350 e di interessi di mora per 400; 31/07 - riscosso effetto protestato tramite accredito sul c/c bancario della società; 20/08 - pagata tramite assegno bancario cambiale in scadenza ( 6.732) al fornitore Pinocchio & Lucignolo S.n.c. Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità Dott.ssa S. Basta 2

4 ESERCIZIO 3.2 Indicare i valori a cui sono accesi i conti dell esercizio 3.1: Esempio:INTERESSI ATTIVI: Conto economico di reddito acceso a ricavi SALARI E STIPENDI: INPS C/COMPETENZE: DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI: ERARIO C/RITENUTE EFFETTUATE: BANCA C/C: ONERI SOCIALI: SPESE MANUTENZIONE: IVA NS/CREDITO: DEBITI V/FORNITORI: DEBITI PER IVA: SPESE PUBBLICITÀ: EFFETTI PASSIVI: EFFETTI ATTIVI: CREDITI V/CLIENTI: EFFETTI ALL INCASSO: EFFETTI ALLO SCONTO: SCONTI PASSIVI BANCARI: COMMISSIONI BANCARIE: INTERESSI PASSIVI SU RINNOVI: CASSA: ERARIO C/IVA: CREDITI PER IVA: EFFETTI INSOLUTI: SPESE DI PROTESTO: EFFETTI PROTESTATI: RIMBORSO SPESE DI PROTESTO: INTERESSI ATTIVI DI MORA: Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità Dott.ssa S. Basta 3

5 ESERCIZIO 3.3 Analizzare i seguenti fatti di gestione individuando la natura dei conti movimentati e le variazioni subite dagli stessi. Rilevare, infine, le operazioni sul libro giornale e sul libro mastro: In data 01/02/X ottenuto rinnovo parziale di un effetto in scadenza di per altri tre mesi. Il nuovo effetto è pari a e la differenza è pagata tramite assegno bancario. Gli interessi sul rinnovo sono calcolati al tasso del 12% e sono pagati in contanti al momento del rinnovo; In data 01/04/X si presentano in banca effetti per con scadenza a sei mesi per un operazione di sconto con la clausola pro-solvendo. La banca accetta di scontarne applicando un tasso di sconto del 12% e addebitando commissioni per 300; In data 30/04/X si concede il rinnovo parziale di un effetto in scadenza di per ulteriori cinque mesi. Il nuovo effetto è pari a 4.500, la differenza è riscossa tramite un assegno bancario versato sul c/c bancario della azienda. Gli interessi sul rinnovo sono calcolati al tasso del 6% e riscossi in contanti alla scadenza; In data 01/06/X ottenuto rinnovo totale di un effetto in scadenza di per ulteriori cinque mesi. Gli interessi sul rinnovo calcolati al tasso del 6% sono incorporati nel nuovo effetto; In data 20/07/X inviato in banca per un operazione di incasso un effetto di con scadenza al 20/09/X. Alla scadenza l effetto viene riscosso e la banca accredita l importo in conto corrente al netto delle commissioni bancarie di 100; In data 30/09/X concesso rinnovo totale di un effetto in scadenza di per ulteriori due mesi. Gli interessi sul rinnovo calcolati al tasso del 10% sono incorporati nel nuovo effetto. Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità Dott.ssa S. Basta 4

6 E possibile approfondire gli argomenti trattati svolgendo gli esercizi dal n 6 al n 9 de La contabilità generale - gli esercizi di R. Mazzotta, Franco Angeli, Esercitazioni di Ragioneria Generale ed Applicata Contabilità Dott.ssa S. Basta 5