- Ricevuta in data 15/11 fattura per acquisto materie prime pari ad più Iva al 20%; nella fattura vengono inseriti costi di imballaggio per

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1 Si costituisce in data 10/01 la società Alfa Spa con un capitale sociale di sottoscritto come segue: socio Bianchi 55% e socio Rossi 45%. Il socio Bianchi si impegna a conferire in denaro quanto sottoscritto e, lo stesso giorno versa sul conto corrente vincolato la percentuale prevista dalla legge (25%). L'azionista Rossi apporta fabbricati In data 15/01 il socio Bianchi versa il denaro residuo sul conto corrente della società a completamento della propria sottoscrizione. Viene contestualmente liberato il denaro depositato dal socio Bianchi sul conto corrente vincolato con accredito sul conto corrente della società. Il 20/02 gli amministratori verificano il conferimento del socio Rossi giudicandolo inadeguato e a seguito di perizia viene valutato il fabbricato La differenza è riduzione della quota del socio La società riceve in data 25 febbraio la fattura del notaio per la costituzione per euro al netto del contributo previdenziale del 4% e dell Iva del 21%. In data 31 ottobre si provvede al pagamento del notaio al netto della ritenuta fiscale del 20% tramite banca In data 30 giugno decide di stipulare un mutuo di per acquistare il 31 luglio un'azienda funzionante al prezzo complessivo di composta dai seguenti elementi: costruzioni leggere , materie prime , crediti v/clienti ; Debiti verso erario e debiti verso fornitori il prezzo di acquisto di viene pagato a mezzo bonifico bancario nello stesso giorno di acquisto. In data 10/10 si riceve fattura relativa all'acquisto di merci per più Iva al 21%. In data 18/10 la società X salda 3050 della fattura mediante bonifico bancario; la differenza viene saldata dopo 3 mesi con l'applicazione di interessi passivi (per la dilazione) pari al 5% annuo. La fattura relativa agli interessi viene ricevuta in data 18/01 e verrà pagata con il residuo debito. Il 11/10 si ricevono materie prime per un importo di più Iva al 21%. La relativa fattura perviene il 20/10. Il 23/10 si riceve fattura per acquisto di materiali per più Iva al 21% interamente indetraibile. In data 25/10 si salda la fattura per materie prime in contanti e sempre alla stessa data di paga la fattura per acquisto di materiali tramite bonifico bancario. La scheda carburanti dell'auto aziendale per il mese di Ottobre ha un importo di 300, comprensivi di Iva indetraibile (NB: l'acquisto di carburanti segue le normali operazioni di acquisto di beni). Il 10/11 acquistate in contanti merci da un privato per con rilascio della ricevuta di quietanza per il pagamento (NB: i privati non emettono fattura!). Si riceve in data 10/11 fattura per acquisto merci per più Iva al 21%, nella stessa fattura vengono addebitate spese di trasporto per più Iva. Il 21/11 ricevuta nota di credito per abbuono da un fornitore per più Iva al 20%.

2 - Ricevuta in data 15/11 fattura per acquisto materie prime pari ad più Iva al 20%; nella fattura vengono inseriti costi di imballaggio per 500 più Iva e spese di trasporto per più Iva. - Ricevuta da un fornitore in data 16/11 una fattura integrativa relativa all'acquisto di materiali per 500 più Iva al 20 %. - Il 20/11 si riceve una nota di debito per errata applicazione in una fattura precedente di Iva al 10% in luogo del 20%; imponibile di Il 21/11 ricevuta nota di credito per abbuono da un fornitore per più Iva al 20%.

3 Rilevare in partita doppia i seguenti fatti di gestione: Emessa in data 03/01 fattura per vendita di materie prime pari ad più Iva al 20%. La fattura prevede la riscossione immediata a mezzo banca del 30% del suo ammontare in data 1 febbraio e la riscossione della differenza a 3 mesi. Sul ritardato pagamento vengono concordati tra le parti interessi dilatori al tasso del 5% annuo, da esigersi in via posticipata. La fattura relativa agli interessi viene emessa dal venditore in data 3 febbraio. Il credito residuo viene saldato a mezzo banca anziché alla scadenza originaria in data 28 febbraio. Per tale riscossione anticipata il venditore accorda uno sconto calcolato in via forfetaria per In data 22/01 si emette fattura relativa a vendita di 1500 unità di prodotti X al prezzo unitario di 30 più Iva al 20%. Emessa in data 31/01 nota di credito per restituzione di merci difettose di cui al punto precedente per un valore di più Iva al 20%. Trasmessa in banca in data 15/02 una ricevuta bancaria per la riscossione, clausola salvo buon fine: importo con scadenza 20/03. Alla scadenza la banca accredita sul conto corrente della società il valore della ricevuta addebitando 8 per commissioni d'incasso. -

4 Fatturata in data 15/02 vendita di merci non imponibili ai fini Iva per 3.120; - Per errata applicazione dell'iva si emette in data 15/02 nota di debito contenente la variazione Iva dal 4% al 20% su un imponibile di ; - In data 16/02 si invia una fattura integrativa dell'importo di più Iva al 20%, per correggere una precedente fattura di vendita di materie prime errata per difetto; - In data 18/02 emessa una nota di debito con variazione Iva dal 10% al 20% su un imponibile di 5.000; - In data 08/03 vengono rese a un fornitore merci per 800. La nota di credito con variazione Iva al 20% viene ricevuta in data 10/03; - In data 15/03 si riceve da un fornitore una nota di credito per abbuono quantitativo di 500 senza variazione Iva; - In data 20/03 ricevuti beni in omaggio da fornitori, non previsti contrattualmente. Il valore normale dei beni riportato in fattura è di 500,00 + Iva 20%. Il fornitore esercita il diritto di rivalsa per l'iva.

5 I PAGAMENTI E LE RISCOSSIONI Ricevuto il 15/07 un anticipo a mezzo banca da un cliente per per una futura spedizione di prodotti finiti per un importo totale di più Iva al 20%. La fattura dell'anticipo viene emessa il 20/07, mentre le fattura della fornitura dei prodotti finiti viene emessa il 30/07. Il credito residuo viene riscosso in data 05/08 mediante assegno bancario Trasmessa in banca in data 15/09 una ricevuta bancaria per la riscossione, clausola salvo buon fine: importo con scadenza 20/11. Alla scadenza la banca accredita sul conto corrente della società il valore della ricevuta addebitando 8 per commissioni d'incasso. Una fattura di prevede la riscossione immediata a mezzo banca del 30% del suo ammontare in data 1 dicembre e la riscossione della differenza a 3 mesi. Sul ritardato pagamento vengono concordati tra le parti interessi dilatori al tasso del 5% annuo, da esigersi in via posticipata. La fattura relativa agli interessi viene emessa dal venditore in data 3 dicembre. Il credito residuo viene saldato a mezzo banca anziché alla scadenza originaria del 1 marzo in data 28 dicembre. Per tale riscossione anticipata il venditore accorda uno sconto calcolato in via forfetaria per 15.