ESERCITAZIONE PRATICA

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1 Lezione del 11 febbraio 2011 MODULO CONTABILITA ESERCITAZIONE PRATICA La GAMMA s.r.l., che produce e commercializza dispositivi accessori per la realizzazione di pannelli fotovoltaici, rileva le seguenti operazioni contabili: Vendita di beni accessori a COMETA srl, per euro Iva, pagamento della fattura con rilascio di cambiali attive, comprensive di interessi per 500 euro; presentazione degli effetti in banca; incasso degli effetti con addebito di oneri per 100 euro Vendita di elementi di supporto per l installazione di pannelli fotovoltaici all Istituto Autonomo Case Popolari di Messina, per euro iva 4%; pagamento con bonifico bancario a 90 giorni Ricevuta fattura per acquisto di materie prime per euro + iva 20%. Indicate in fattura anche spese di magazzinaggio, per euro 250 con pari aliquota Cede gratuitamente ad un dipendente prodotti accessori, per un valore di euro 500 oltre iva Omaggi natalizi ad una associazione umanitaria, per un valore di euro Emessa fattura di euro + iva 20% per prodotti venduti franco magazzino venditore, e per rimborso di spese documentate, pagate dalla Gamma srl in nome e per conto del cliente per 120 euro Vendute merci per euro iva 20% con addebito forfetario delle spese di trasporto per 100 euro sostenute per conto del cliente Emessa nota di credito al cliente Cometa srl per reso di merci per un valore di euro perché difettose Concesso premio su quantità acquistate da un cliente. Emessa nota di accredito per euro iva 20%

2 Vendita di beni accessori a PALACIO srl, per euro Iva, concesso uno sconto su fattura del 5 per cento Venduti prodotti a SIMPLY per euro oltre iva, applicato sconto per pronta cassa per 100 euro. Pagamento con assegno bancario a emissione fattura Versamento da parte dei soci nelle casse sociali, a titolo infruttifero di prestito, per euro , mediante bonifico bancario Acquisto attrezzature informatiche (computer ) per euro iva 20%- Pagata fattura il 20 aprile con bonifico bancario, e relativo addebito di commissioni per euro 2.00; Acquisto automezzo aziendale. Stipulato contratto di leasing finanziario per euro per la durata di tre anni. Corrisposto deposito cauzionale euro Acquistate materie prime (iva 20%) da un fornitore tedesco per un valore di euro Versato con assegno bancario una cauzione di euro per l affitto di un fabbricato industriale Acquistate merci da un privato per euro 1.500, pagamento contanti Acquistati valori bollati per euro Ricevimento prima fattura dalla società di leasing per il maxicanone, per euro iva 20%. Pagamento con bonifico bancario il giorno dopo. Commissione bancarie 2 euro Emessa nota di variazione per rettificare il valore dell Iva erroneamente indicato in una fattura di vendita, indicata per euro anziché Si riceve anticipo in contanti dal cliente PROMETEO di euro sulla vendita di una partita di merce soggetta ad iva al 20%. Quattro giorni dopo viene emessa regolare fattura a PROMETEO, per iva 20%. Dr. Michele La Torre Pagina 2

3 Un corto circuito in magazzino porta alla distruzione di merce per euro La compagnia assicurativa provvede al risarcimento del danno per pari importo La società provvede alla liquidazione e al pagamento della fattura del dr. Ponzi, per un importo di euro, quale compenso per l attività di amministratore unico. Il dr. Ponzi ha una copertura previdenziale presso l Inps, non essendo iscritto ad alcuna Cassa di Previdenza professionale Ricevuta fattura per il canone di locazione del fabbricato, per euro iva 20%. Pagamento il giorno dopo con rimessa bancaria Versato un acconto ad un fornitore per euro relativo all acquisto di materie prime, con iva 20%. Dieci giorni dopo si riceve la fattura per euro oltre iva Venduto macchinario usato a POLIS srl per euro iva 20%. Il macchinario era stato acquistato nel 2006 per euro 8.500, ed il relativo fondo ammortamento al era di euro Liquidate retribuzioni lorde mese di agosto per euro I contributi previdenziali a carico del datore di lavoro ammontano ad euro euro. L azienda usufruisce di una defiscalizzazione di oneri sociali per euro 258. Le ritenute previdenziali a carico dei lavoratori ammontano ad euro 1.378, le ritenute sindacali ad euro 62, e le ritenute erariali per euro Dr. Michele La Torre Pagina 3

4 SP Cliente Cometa CE Merci c/vendite SP Iva a debito SP Cambiali attive SP Cliente Cometa CE Interessi attivi SP Effetti all incasso SP Cambiali attive SP Effetti all incasso SP Banca c/c CE Oneri bancari SP Cliente IACP Messina CE Merci c/vendite SP Iva a debito CE Merci c/acquisti CE Spese di magazzinaggio 250 SP Iva a credito SP Fornitori CE Omaggi di prodotti 600 CE Prodotti c/omaggio 500 SP Iva a debito CE Erogazioni liberali CE Prodotti c/vendite SP Clienti c/spese anticipate 120 SP Cassa contanti 120 Dr. Michele La Torre Pagina 4

5 SP Clienti Italia CE Merci c/vendite SP Clienti c/spese anticipate 120 SP Iva a debito SP Clienti Italia CE Merci c/vendite CE Recupero sp. Trasporto su vendite 100 SP Iva a debito CE Resi su vendite SP Iva a Credito 400 SP Cliente Cometa CE Premi su vendite 500 SP Iva a Credito 100 SP Clienti Italia SP Cliente Palacio CE Sconti su vendite 560 CE Merci c/vendite SP Iva a debito SP Clienti Italia CE Merci c/vendite SP Iva a debito SP Banca c/c CE Abbuoni e sconti su vendite 100 SP Clienti Italia SP Banca c/c SP Finanziamento soci Dr. Michele La Torre Pagina 5

6 SP Attrezzature informatiche SP Iva a credito 600 SP Fornitori SP Fornitori CE Commissioni bancarie 2 SP Banca c/c Macchinari in leasing Cedenti macchinari in leasing SP Depositi cauzionali SP Banche c/c CE Merci c/acquisti SP Iva a credito comunitaria SP Fornitori comunitari SP Iva a debito comunitaria SP Depositi cauzionali SP Cassa contanti CE Merci c/acquisti SP Cassa contanti SP Cassa valori bollati 150 SP Cassa contanti CE Maxi canone leasing SP Iva a credito 300 SP Fornitori servizi Dr. Michele La Torre Pagina 6

7 Cedenti macchinari in leasing Macchinari in leasing SP Fornitori servizi CE Commissioni bancarie 2 SP Banca c/c SP Clienti Italia 200 SP Iva a debito SP Cassa contanti SP Clienti Italia c/anticipi SP Clienti Italia c/anticipi SP Clienti Italia CE Merci c/vendite SP Iva a debito SP Assicurazione c/rimborsi CE Indennizzi per sinistri e incidenti CE Compensi amministratore SP Amministratori c/compensi SP Amministratori c/compensi SP Erario c/ritenute lav. Autonomo SP Banca c/c CE Fitti passivi SP Iva a credito 480 SP Fornitori servizi SP Fornitori servizi SP Banca c/c Dr. Michele La Torre Pagina 7

8 SP Fornitori Italia c/anticipi SP Cassa contanti CE Materie prime c/acquisti SP Iva a credito SP Fornitori Italia c/anticipi SP Fornitori Italia SP Macchinari SP F.do amm.to macchinari SP Crediti v/polis srl CE Minusvalenze ordinarie 500 SP Iva a debito CE Salari e stipendi SP Dipendenti c/retribuzione CE Oneri sociali SP Inps c/competenze SP Inps c/competenze 258 CE Oneri sociali SP Dipendenti c/retribuzione SP Inps c/competenze SP Sindacati c/ritenute 62 SP Erario c/ritenute dipendenti Dr. Michele La Torre Pagina 8