PROVINCIA DI PRATO DETERMINAZIONE DEL RESPONSABILE DELL AREA: Area Risorse Umane e Finanziarie e Affari Generali.

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1 Registro generale n. 421 del 13/02/2015 Determina con Impegno di spesa DETERMINAZIONE DEL RESPONSABILE DELL AREA: Area Risorse Umane e Finanziarie e Affari Generali Servizio di Staff Oggetto Interessi attivi maturati su contabilita' fruttifera presso Banca d'italia Impegni ed Accertamenti Disposizioni di incasso e pagamento Dati al 31/12/2014 Direttore dell Area Bonciolini Rossella Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs n. 82/2005 e s.m.i. e norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è prodotto, memorizzato e conservato digitalmente ed è rintracciabile nel sistema informativo della Provincia di Prato

2 Determina N. 421 del 13/02/2015 Oggetto: Interessi attivi maturati su contabilita' fruttifera presso Banca d'italia Impegni ed Accertamenti Disposizioni di incasso e pagamento Dati al 31/12/2014 Premesso che: il decreto legge 1/2012 art 35 ha previsto che il regime di tesoreria unica previsto dal DL 279/1997 è sospeso ed agli enti soggetti al regime di tesoreria unica si applicano le disposizioni di cui all art 1 della legge 720/1984; restano escluse dall applicazione le disponibilità rivenienti da operazioni di mutuo, prestito e ogni altra forma di indebitamento non sorrette da alcun contributo in conto capitale o in conto interessi da parte dello Stato, delle regioni e delle altre pubbliche amministrazioni. il decreto legge 138/11 art 2 comma 6 ha previsto che le ritenute, le imposte sostitutive sugli interessi, premi e ogni altro provento di cui all'articolo 44 del decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e sui redditi diversi di cui all'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis a c-quinquies del medesimo decreto, ovunque ricorrano, sono stabilite nella misura del 20 per cento; il decreto legge 216/11 art 29 comma 2 ha previsto che l applicazione delle disposizioni dell art 2 comma 6 del decreto legge 138/11, convertito con modificazioni dalla legge 148/2011 decorrono dal 1 gennaio 2012 con riferimento agli interessi e agli altri proventi derivanti da conti correnti e depositi bancari e postali, anche se rappresentati da certificati, maturati a partire dalla predetta data; il decreto legge 66/2014 art 3 comma 1 ha previsto che le ritenute, le imposte sostitutive sugli interessi, premi e ogni altro provento di cui all'articolo 44 del decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e sui redditi diversi di cui all'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis a c-quinquies del medesimo decreto, ovunque ricorrano, sono stabilite nella misura del 26 per cento; il decreto legge 66/2014 art 4 comma 6 stabilisce che la decorrenza delle disposizioni di cui al comma 1 è a partire dal 01 luglio 2014; Decreto Ministeriale del 13/05/2011 che prescrive che a decorrere dal 01/05/2011 il tasso di interesse annuo posticipato da corrispondere ai sensi dell'art 1 terzo comma L. 720/1984 e ssmmii, sulle somme depositate nelle contabilità speciali fruttifere degli enti ed organismi pubblici è determinato nella misura dell'1% lordo; Decreto Ministeriale del 06 ottobre 2014 ( pubblicato nella Gazzetta Ufficiale nr. 255/2014) stabilisce che a decorrere dal 01 gennaio 2014 il tasso di interesse annuo posticipato da corrispondere ai sensi del'art 1 terzo comma L. 720/1984 e ssmmii, sulla somme depositate

3 nelle contabilità speciali fruttifere degli enti ed organismi pubblici, è determinato nella misura del 0,24% lordo; Vista la Determinazione nr del 13/11/2014 con la quale si è proceduto ad effettuare la stima degli interessi attivi e delle relative ritenute fiscali a valere sul conto fruttifero di Banca d'italia stabilendo: 1)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio siope 3324 nei confronti di Banca d'italia l'importo di 3.000,00 quale stima degli interessi lordi sulla giacenza presso Banca d'italia (acc. 14/680); 2)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio del bilancio di previsione 2014 nei confronti di Banca d'italia l'importo di 780,00 quale stima della ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi di banca d'italia (imp. 14/966); 3) di dare atto che a seguito dell'invio da parte di Banca d'italia nell'esercizio 2015 dell'esatto conteggio degli interessi attivi spettanti per l'anno 2014 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili Considerato che l'accredito da parte di Banca d'italia dell'importo netto di 428,75 è avvenuto con sospeso nr. 19 del 09/01/2015 Dato atto Banca d'italia ha provveduto altresì a trasmettere la staffa interessi del conto di tesoreria unica relativa all'anno 2014 si provvede, tenendo conto dell'importo netto accreditato a rilevare i seguenti dati: interessi attivi lordi 544,50 ritenute fiscali 115,75 di cui 86,05 ( calcolata nella misura del 20%) ed 29,70 (calcolata nella misura del 26%) interessi attivi netti 428,75 Rilevata la necessità di provvedere alla rimodulazione delle rilevazioni contabili di cui alla determinazione nr del 13/11/2014 nel seguente modo: acc.14/680 che passa da 3.000,00 ad 544,50 mediante dichiarazione di economia per l'importo di 2.455,50 imp. 14/966 che passa da 780,00 ad 115,75 mediante dichiarazione di economia per l'importo di 664,25 Richiamato il decreto del Ministero dell Interno del 24 dicembre 2014, pubblicato nella G.U. n. 301 del 30 dicembre 2014, che dispone che il termine per la deliberazione del bilancio di previsione per l anno 2015 da parte degli enti locali è differito al 31 marzo 2015 e che pertanto, ai sensi del comma 3 dell art. 163 del D.Lgs. n. 267/00, è automaticamente autorizzato l esercizio provvisorio del bilancio per il periodo , così come disciplinato dal comma 1 del suddetto art. 163; Richiamata l'atto del Presidente nr. 33 del 31/12/2014 avente ad oggetto "Esercizio finanziario Provvedimenti per la gestione nel periodo dell esercizio provvisorio periodo 01/01/ /03/2015

4 Preso atto della necessità di procedere alla regolarizzazione degli interessi attivi relativi al conto fruttifero presso Banca d'italia; c Dato atto che con scrittura contabile individuata da natura Co-ge HA Interessi attivi su depositi (cap. 630) e natura Co-ge JB Pagamento Altre Imposte (cap. 700), si da inizio al procedimento di rilevazione concomitante dell operazione in contabilità economica patrimoniale; Visto l art. 179 del D. Lgs. 267/00, riferito all accertamento d entrata, da perfezionarsi da parte del Responsabile del Settore competente e costituente la prima fase di gestione dell entrata delle risorse aziendali, mediante la quale, sulla base di idonea documentazione, viene verificata la ragione del credito e la sussistenza di un idoneo titolo giuridico, individuato il debitore, quantificata la somma da incassare, nonché fissata la relativa scadenza; Visto il Regolamento di Contabilità della Provincia di Prato; DETERMINA 1)di prendere atto, tenuto conto della trasmissione di parte di Banca d'italia della staffa interessi del conto di tesoreria unica relativa all'anno 2014, degli interessi attivi netti accreditati a favore dell'amministrazione per l'interno anno 2014 per l'importo di 428,75;, 2)di dare atto che sulla base dell'importo netto accreditato a titolo di interessi attivi netti maturati sul conto fruttifero di Banca d'italia per l'anno 2014 si rilevano i seguenti dati: interessi attivi lordi 544,50 ritenute fiscali 115,75 di cui 86,05 ( calcolata nella misura del 20%) ed 29,70 (calcolata nella misura del 26%) interessi attivi netti 428,75 1)di rimodulare acc.14/680 che passa da 3.000,00 ad 544,50 mediante dichiarazione di economia per l'importo di 2.455,50 in termini di interessi attivi lordi maturati sul conto fruttifero presso Banca d'italia alla data del 31/12/2014 a valere sul capitolo 630 dell'esercizio provvisorio 2015 gestione residui avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio siope )di rimodulare l'impegno nei confronti di Banca d'italia. imp. 14/966 che passa da 780,00 ad 115,75 mediante dichiarazione di economia per l'importo di 664,25 in termini di ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi lordi della giacenza fruttifera del conto presso Banca d'italia a valere sul capitolo 700 dell'esercizio provvisorio 2015 gestione residui avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio )di provvedere all emissione di ordinativi di incasso relativamente agli interessi attivi maturati sul conto fruttifero di Banca d'italia vincolando gli stessi agli ordinativi di pagamento per spese di ritenuta fiscale;

5 Il Direttore dell Area Risorse Umane e Finanziarie e Affari Generali

6 ALLEGATO ALLA DETERMINAZIONE n 421 DEL 13/02/2015 Oggetto: Interessi attivi maturati su contabilita' fruttifera presso Banca d'italia Impegni ed Accertamenti Disposizioni di incasso e pagamento Dati al 31/12/2014 Accertamento BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIALE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Capitolo 00630/00 Cod. Min Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto INTERESSI ATTIVI ANNO 2014 SU GIACENZEPRESSO BANCA ITALIA Numero 14/000680/00 Importo VARIAIZONE ,50 ACCERT. 544,50 Totale Accertamenti: 544,50 Impegno BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIALE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Capitolo 00700/00 Cod. Min Descrizione Capitolo IMPOSTE E TASSE DIVERSE RELATIVE AL SERVIZIO FINANZIARIO Oggetto RITENUTA FISCALE GIACENZE PRESSO BANCAD'ITALIA ANNO 2014 Numero 14/000966/00 Importo VAR -664,25 ACCERT 115,75 Totale Impegni: 115,75 VISTO POSITIVO DI REGOLARITA' CONTABILE ATTESTANTE LA COPERTURA FINANZIARIA (art. 151 comma 4, art. 153 comma 5 e art. 147 bis comma 1 del D.Lgs. 267/2000)