PROVINCIA DI PRATO DETERMINAZIONE DEL RESPONSABILE DELL AREA: Area Risorse Umane e Finanziarie. Servizio di Staff

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1 Registro generale n del 12/11/2013 Determina con di spesa DETERMINAZIONE DEL RESPONSABILE DELL AREA: Area Risorse Umane e Finanziarie Servizio di Staff Oggetto Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari al 30/09/2013 Disposizioni di incasso e pagamento ed assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2013 Contabilita' speciale presso Banca d'italia e conti correnti postali Assunzione Accertamenti e impegni anno 2013 Direttore dell Area Bonciolini Rossella Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del D.Lgs n. 82/2005 e s.m.i. e norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è prodotto, memorizzato e conservato digitalmente ed è rintracciabile nel sistema informativo della Provincia di Prato

2 Determina N del 12/11/2013 Oggetto: Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari al 30/09/2013 Disposizioni di incasso e pagamento ed assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2013 Contabilita' speciale presso Banca d'italia e conti correnti postali Assunzione Accertamenti e impegni anno 2013 Premesso che: il decreto legge 1/2012 art 35 ha previsto che il regime di tesoreria unica previsto dal DL 279/1997 è sospeso ed agli enti soggetti al regime di tesoreria unica si applicano le disposizione di cui all art 1 della legge 720/1984; restano escluse dall applicazione le disponibilità rivenienti da operazioni di mutuo, prestito e ogni altra forma di indebitamento non sorrette da alcun contributo in conto capitale o in conto interessi da parte dello Stato, delle regioni e delle altre pubbliche amministrazioni. il decreto legge 138/11 art 2 comma 6 ha previsto che le ritenute, le imposte sostitutive sugli interessi, premi e ogni altro provento di cui all'articolo 44 del decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e sui redditi diversi di cui all'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis a c-quinquies del medesimo decreto, ovunque ricorrano, sono stabilite nella misura del 20 per cento; il decreto legge 216/11 art 29 comma 2 ha previsto che l applicazione delle disposizioni dell art 2 comma 6 del decreto legge 138/11, convertito con modificazioni dalla legge 148/2011 decorrono dal 1 gennaio 2012 con riferimento agli interessi e agli altri proventi derivanti da conti correnti e depositi bancari e postali, anche se rappresentati da certificati, maturati a partire dalla predetta data; Considerato che al 30/09/2013 sul conto n sono conteggiati gli interessi attivi e le spese bancarie relative a III trimestre 2013, il tutto così brevemente riassunto: Periodo 30/06/ /09/2013 importi espressi in euro Saldo al 30/06/ ,60 Prelevamenti interessi (al netto di ritenuta e imposta) (-).714,12 Interessi attivi lordi dal 01/07/13 al 30/09/13 (+) 605,16 Totale ritenuta fiscale al 20% (-) 121,03 Imposta di bollo ( accredito II trim 13) (+) 24,93 Imposto di bollo (-) 25,21

3 Saldo + interessi netti al 30/09/ ,33 Residuo attivo al capitolo 995/E - Acc. 509/ ,48 E Acc. emissione II tranche n. 696/03 e Acc. 634/06-509/01/05 Considerato che al 30/09/2013 sul conto n sono conteggiati gli interessi attivi e le spese bancarie relative al III trimestre 2013, il tutto così brevemente riassunto: Periodo 30/06/ /09/2013 importi espressi in euro Saldo al 30/06/ ,15 Prelevamenti(interessi netti ) (-) ,24 Prelevamenti per Sal lavori (-) ,10 Interessi attivi lordi dal 01/07/13 al 30/09/13 (+) ,23 Totale ritenuta fiscale 20% (-) 413,85 imposta di bollo (-).25,21 Imposta di bollo ( II trim riaccreditata) (+) 24,93 Saldo + interessi netti ,91 Residuo attivo al capitolo 995/E - Acc. 350/04 e 637/04 Acc. 508/ ,81 Acc. I^ emissione e II emissione/2004 e Prima emissione 2005 Visti gli estratti dei conto mutui e prestiti obbligazionari al 30/09/2013 depositati in atti; Considerato che in tali estratti conti risultano applicate le spese a titolo d''imposta di bollo nella misura di 25,21 ( per ciascun conto) contrariamente a quanto previsto nella Convenzione di tesoreria per il periodo 01/01/ /12/2015 che prevede il tesoriere si impegna a svolgere il servizio di tesoreria ai sensi del tuel e tutti i servizi di cui alla presente convenzione a titolo gratuito. Nessun rimborso sarà inoltre richiesto all'ente per spese vive ( spese postali, per stampati, spese telegrafiche, spese per svincolo cauzioni e polizze fidejussorie etc) nonché per le spese per la tenuta conto di tutti gli eventuali conti correnti e depositi ( anche titoli) che si confermano esenti da qualsiasi onere, diretto ed indiretto, compresa l'imposta di bollo, pertanto si provvederà a richiedere il rimborso di quanto addebitato negli estratti conto alla data del 30/09/2013; Preso atto che il Tesoriere ha provveduto ad accreditare l'importo di bollo nella misura di 24,93 in entrambi in conto riconoscendo pertanto l'errato addebito di cui al secondo trimestre 2013

4 Considerato altresì sui seguenti conti prestiti ovvero il Tesoriere Banca Popolare di Vicenza provvede al calcolo degli interessi attivi a nostro favore mediante comunicazione con la trasmissione degli estratti conti che avviene successivamente alla chiusura del trimestre di riferimento pertanto per il IV trimestre 2013, l'estratto conto verrà inoltrato nel mese di gennaio 2014 con riferimento a competenze dell'anno 2013 Rilevata altresì la necessità di stimare gli interessi attivi relativamente ai prestiti accesi presso il Tesoriere relativi al IV trimestre 2013 ( tenendo conto dell'andamento nel corso dell'anno 2013 ed in particolare nel III trimestre 2013) al fine di procedere all'assunzione del relativo accertamento di entrata e contestuale assunzione di impegno a titolo di ritenute fiscale e spese di bollo ( con la precisazione che il rimborso delle spese a titolo di imposta di bollo si realizzerà con l'estratto conto del I trimestre 2014 e quindi sarà oggetto di successivo accertamento) Tenuto conto che in virtù delle disposizioni di cui al DL 35/13, di sospensione del regime di tesoreria mista fino al 31/12/2014 e di ripristino del regime di tesoreria unica, la Provincia risulta intestataria presso la Banca d'italia di un conto di contabilità speciale suddiviso nel sottoconto fruttifero ( nel quale confluiscono le entrate proprie dell'ente) e nel sottoconto infruttifero nel quale confluiscono le altre tipologie di entrate; Considerato altresì che sul conto fruttifero presso Banca d'italia la determinazione degli interessi attivi avviene sulla base di quanto prescritto dal Decreto Ministeriale del 13/05/2011 ovvero nella misura del 1% lordo ed il loro accreditamento avverrà nell'anno 2014; Considerata la necessità di stimare gli interessi attivi e le correlate ritenute fiscali in riferimento alle giacenze della Provincia presso il sottoconto fruttifero di Banca d'italia sulla base delle risultanze dell'anno 2012 tenendo altresì conto che la Banca d'italia non è in grado di fornire in anticipo dati di stima; Precisato che la Banca d'italia fornirà i dati provvisori relativamente agli interessi attivi e correlate ritenute fiscali nel mese di gennaio 2014 con successiva definitiva conferma con accreditamento degli importi netti nell'anno 2014; Rilevato altresì che l'amministrazione Provinciale risulta titolare dei seguenti conti correnti postali ovvero nr , nr , nr ,nr sui quali in virtù delle giacenze presenti nel corso dell'anno, vengono a maturare interessi attivi, il cui conteggio definitivo viene comunicato con l'estratto conto nell'anno 2014, pertanto con il presente atto si ritiene opportuno procedere alla stima degli interessi attivi maturati sui conti nell'anno 2013; Visto il Bilancio di Previsione 2013 approvato con Delibera di Consiglio Provinciale nr. 29 del 03/07/2013; Dato atto che con scrittura contabile individuata da natura Co-ge HA Interessi attivi su depositi (cap. 630) e natura Co-ge JB Pagamento Altre Imposte (cap. 700), si da inizio al procedimento di rilevazione concomitante dell operazione in contabilità economica patrimoniale; Visto l art. 179 del D. Lgs. 267/00, riferito all accertamento d entrata, da perfezionarsi da parte del Responsabile del Settore competente e costituente la prima fase di gestione dell entrata delle risorse aziendali, mediante la quale, sulla base di idonea documentazione, viene verificata la ragione del credito e la sussistenza di un idoneo titolo giuridico, individuato il debitore, quantificata la somma da incassare, nonché fissata la relativa scadenza;

5 Visto il Regolamento di Contabilità della Provincia di Prato; DETERMINA 1) di accertare,per le motivazioni in premessa, gli interessi attivi relativi al III trimestre 2013 a valere sul Cap 630 Depositi bancari e postali Interessi attivi - SIOPE 3324 bilancio di previsione 2013 complessivamente maturati sui conto prestito obbligazionario 7620 per l importo di. 605,16 conto prestito obbligazionario per l importo di ,23 2) di assumere impegno per ritenute fiscali a valere sul Cap 700 Imposte e tasse relative al servizio finanziario bilancio di previsione 2013 Siope 1716 relativamente ai seguenti conti: conto prestito obbligazionario n per. 121,03 conto prestito obbligazionario n per. 413,85 3) di assumere impegno per le imposte di bollo a valere sul Cap 700 imposte e tasse serv. finanziario bilancio di previsione 2013 Siope 1716 come segue: conto prestito obbligazionario n per. 25,21 conto prestito obbligazionario n per. 25,21 4)di assumere accertamento di entrata relativamente al rimborso effettuato dal Tesoriere per l'imposta di bollo erroneamente addebitata nel secondo trimestre 2013 a valere sul capitolo 710 concorsi rimborsi recuperi diversi cod bilancio del bilancio di previsione 2013 nel seguente modo: conto prestito obbligazionario n per 24,93 conto prestito obbligazionario n per 24,93 5)di provvedere all emissione di ordinativi di incasso relativamente agli interessi attivi maturati sul conto prestito obbligazionario n e n vincolando gli stessi agli ordinativi di pagamento per spese di bollo e per la ritenuta fiscale ed emettendo reversale di incasso per il rimborso dell'imposta di bollo afferente al III trimestre )di provvedere, sulla base di quanto previsto nella Convenzione di Tesoreria e come indicato nelle premesse, a richiedere il rimborso delle spese addebitate negli estratti conti al 30/09/2013 a titolo di imposta di bollo procedendo intanto ad assumere accertamento di entrata relativamente al rimborso che verrà effettuato dal Tesoriere ( nel IV trim 2013) per l'imposta di bollo erroneamente addebitata nel terzo trimestre 2013 a valere sul capitolo 710 concorso rimborsi recuperi diversi cod bilancio del bilancio di previsione 2013 nel seguente modo tenuto conto delle disposizioni indicate nella convezione di tesoreria conto prestito obbligazionario n per 25,10

6 conto prestito obbligazionario n per 25,10 7)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio siope 3324 nei confronti di Banca d'italia l'importo di ,35 quale stima degli interessi lordi sulla giacenza presso Banca d'italia; 8)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio siope 3324 nei confronti del Tesoriere Provinciale l'importo di 2.000,00 tenendo conto dell'andamento dei precedenti trimestri; 9)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio del bilancio di previsione 2013 nei confronti di Banca d'italia l'importo di 6.390,07 quale stima della ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi di banca d'italia; 10)di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio nei confronti di Banca Popolare di Vicenza l'importo di 400,00 quale stima della ritenuta fiscale applicata sugli interessi attivi sui conti mutui e prestiti; 11) di impegnare a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio nei confronti di Banca Popolare di Vicenza l'importo di 50,42 quale stima delle imposte di bollo applicate sugli interessi attivi sui conti mutui e prestiti e che saranno oggetto di rimborso nel I trimestre 2014 (pertanto oggetto di accertamento nell'anno 2014); 12)di accertare a valere sul capitolo 630 avente ad oggetto istituto di tesoreria provinciale e depositi bancari interessi attivi cod bilancio siope 3324 nei confronti di Poste Italiane l'importo di 600,00 quale stima degli interessi sulle giacenze presso Poste italiane ; 13)di assumere impegno a valere sul capitolo 700 avente ad oggetto Imposte e tasse diverse relative al servizio finanziario codice di bilancio nei confronti di Poste Italiane per l'importo di a titolo di spese postali a valere sui conti correnti intestati all'amministrazione; 14) di dare atto che a seguito dell'invio da parte di Banca d'italia nell'esercizio 2014 dell'esatto conteggio degli interessi attivi spettanti per l'anno 2013 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili; 15)di dare atto che a seguito dell'invio dell'estratto conto da parte di Banca Popolare di Vicenza per i conti mutui e prestiti nell'anno 2014 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili. 16)Di dare atto che a seguito dell'invio dell'estratto conto da parte di Poste Italiane per i conti correnti postali nell'anno 2014 si provvederà ad effettuare le eventuali necessarie sistemazioni contabili; Il Direttore dell Area Risorse Umane e Finanziarie

7 (Dott. ssa Rossella Bonciolini)

8 ALLEGATO ALLA DETERMINAZIONE n 3886 DEL 12/11/2013 Oggetto: Interessi attivi su conto prestiti obbligazionari al 30/09/2013 Disposizioni di incasso e pagamento ed assunzione accertamento e impegno relativamente al IV trimestre 2013 Contabilita' speciale presso Banca d'italia e conti correnti postali Assunzione Accertamenti e impegni anno 2013 Capitolo 00630/00 Cod. Min Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto INTERESSI ATTIVI CONTO PRESTITO 7620III TRIMESTRE 2013 Numero 13/000598/00 Importo 605,16 Capitolo 00630/00 Cod. Min Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto INTERESSI ATTIVI PRESTITO OBBLIGCONTO NR III TRIMESTRE 2013 Numero 13/000599/00 Importo 2.069,23 Capitolo 00630/00 Cod. Min Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto CONTO PRESTITO 7620 E PERIODOIV TRIMESTRE 2013 Numero 13/000601/00 Importo 2.000, BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIALE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Capitolo 00630/00 Cod. Min Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto TESORERIA UNICA BANCA ITALIAINTERESSI ATTIVI ANNO 2013 Numero 13/000602/00 Importo , POSTE ITALIANE S.P.A. Capitolo 00630/00 Cod. Min

9 Descrizione Capitolo ISTITUTO DI TESORERIA PROVINCIALE E DEPOSITI BANCARI - INTERESSI ATTIVI Oggetto CONTI CORRENTI POSTALI INTERESSI ATTIVIANNO 2013 CONTI NR Numero 13/000603/00 Importo 600,00 Capitolo 00710/00 Cod. Min Descrizione Capitolo CONCORSI, RIMBORSI E RECUPERIDIVERSI Oggetto CONVENZIONE TESORERIA RIMBORSO SPESE BOLLO ERRONAMENTE APPLICATE II TRIM 2013SU CONTO 7620 Numero 13/000604/00 Importo 24,93 Capitolo 00710/00 Cod. Min Descrizione Capitolo Oggetto CONCORSI, RIMBORSI E RECUPERIDIVERSI CONVENZIONE TESORERIA RIMBORSO SPESEIMPOSTE BOLLI CONTO ERRONEAMENTE APPLICATE NEL II TRIM 2013 Numero 13/000605/00 Importo 24,93 Capitolo 00710/00 Cod. Min Descrizione Capitolo CONCORSI, RIMBORSI E RECUPERIDIVERSI Oggetto CONVENZIONE TESORERIA RIMBORSO SPESE BOLLO ERRONAMENTE ADDEBITATE III TRIM 2013 Numero 13/000606/00 Importo 25,21 Capitolo 00710/00 Cod. Min Descrizione Capitolo Oggetto CONCORSI, RIMBORSI E RECUPERIDIVERSI CONVENZIONE TESORERIA RIMBORSO IMPOSTA BOLLO CONTO ERRONAMENTE ADDEBITATAIII TRIM 2013 Numero 13/000607/00 Importo 25,21 Totale Accertamenti: ,02

10 Oggetto CONTO PRESTITO 7620 RITENUTA FISCALEIII TRIM 2013 Numero 13/001119/00 Importo 121,03 Oggetto CONTO PRESTITO RITENUTA FISCALEIII TRIM 2013 Numero 13/001120/00 Importo 413,85 Oggetto CONTO PRESTITO NR 7620 IMPOSTE DI BOLLOIII TRIM 2013 Numero 13/001121/00 Importo 25,21 Oggetto CONTO PRESTITO IMPOSTE BOLLOIII TRIM 2013 Numero 13/001122/00 Importo 25,21 Oggetto CONTO PRESTITO NR 7620 E 52688RITENUTA FISCALE IV TRIM 2013 Numero 13/001123/00 Importo 400,00 Oggetto CONTO NR 7620 E IMPOSTA BOLLOIV TRIM 2013 Numero 13/001124/00 Importo 50,42

11 BANCA D'ITALIA -TESORERIA PROVINCIALE DELLO STATO - SEZIONE DI FIREN Descrizione Capitolo IMPOSTE E TASSE DIVERSE RELATIVE AL SERVIZIO FINANZIARIO Oggetto TESORERIA UNICA BANCA ITALIA RITENUTA FISCALE ANNO 2013 Numero 13/001125/00 Importo 6.390, POSTE ITALIANE S.P.A. Oggetto CONTI CORRENTI POSTALI SPESE ANNO 2013 Numero 13/001126/00 Importo 100,00 Totale Impegni: 7.525,79 Si precisa che sulla base dell'imposta di bollo applicata nel terzo trimestre ai conti prestiti per l'importo complessivo di 50,42 di cui al punto 3) del dispositivo, l'importo del rimborso a valere sul capitolo 710/E di cui al punto 6) del determinato deve intendersi pari ad 50,42 complessivi ( acc. 13/606+13/607). SI ATTESTA la regolarità contabile dell atto di liquidazione a seguito dei riscontri operati ai sensi e per gli effetti dell art. 184, comma 4, del D. Lgs. 267/2000 e successive modifiche, e sul presupposto dell attestazione resa dal Responsabile del servizio competente in base all art. 184, comma 2, del D. Lgs. 267/2000 e successive modifiche VISTO POSITIVO DI REGOLARITA' CONTABILE ATTESTANTE LA COPERTURA FINANZIARIA (art. 151 comma 4, art. 153 comma 5 e art. 147 bis comma 1 del D.Lgs. 267/2000)