ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE MODELLO F24 ACCISE

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1 MODELLO F24 ACCISE

2 Sommario SOMMARIO Presentazione... 1 Modalità di presentazione... 1 Caratteristiche del modello... 2 Modalità di compilazione F24 ACCISE... 3 Tabella codici tributi... 5 Modalità di versamento... 6 Altre modalità di versamento... 6 In sintesi... 7 Scadenze dei pagamenti... 8 Rateazione... 9 Esempio di pagamento Esempio versamento unica soluzione con compensazione i

3 Presentazione Con la cessazione dell obbligo dell invio del mod.17 cambiano anche le modalità di accertamento e riscossione delle eccedenze contributive da versare alla CIPAG L accertamento, infatti, viene effettuato in base al reddito ed al volume d affari da dichiarare, ma direttamente in sede di compilazione di Unico in via telematica, con le modalità illustrate nelle istruzioni. Una novità conseguente all adozione di Unico ed all adeguamento delle scadenze relative, è che il versamento delle eccedenze contributive da parte degli iscritti viene effettuato prima dell invio della dichiarazione (la cui scadenza è il 30 settembre) L iscritto dovrà effettuare direttamente presso il sito dell Agenzia o tramite intermediari le consuete operazioni di calcolo e versamento di tutte le imposte, tasse e contributi, ivi compresi quelli dovuti alla CIPAG, derivanti da Unico e poi provvedere al versamento a mezzo F24 entro il 6 luglio oppure entro il 5 agosto con 0,40% di maggiorazione (DPCM 13/05/2011). Modalità di presentazione Si ricorda che dal 1 ottobre 2006 il cosiddetto Decreto Bersani" ha imposto ad alcune categorie di contribuenti in possesso di Partita IVA l'obbligo di effettuare la presentazione del modello F24 solo in forma telematica. Questo obbligo è stato esteso, a partire dal 1º gennaio 2007, a tutti i titolari di partita IVA. 1

4 Caratteristiche del modello Lo strumento scelto dalla CIPAG per consentire anche la compensazione dei debiti contributivi verso la CIPAG con i crediti fiscali ed agevolare così gli iscritti senza rinunciare all incasso immediato dei propri contributi, è il modello F 24 ACCISE. I vantaggi che l iscritto ricava immediatamente sono: 2

5 Modalità di compilazione F24 ACCISE Dati del contribuente: riportare particolare attenzione al codice fiscale, ai dati anagrafici e al domicilio fiscale Pagamenti relativi ad altri tributi (IRPEF, ICI, ecc.) Sezione da utilizzare per il pagamento dei contributi dovuti alla Cassa Geometri 3

6 Dopo la compilazione anche in via provvisoria di Unico, dalla quale scaturirà in automatico l importo da versare, deve essere compilata la "Sezione accise/monopoli e altri versamenti non ammessi in compensazione avendo cura di indicare correttamente i codici riferiti a : Ente: G Provincia: deve essere lasciata in bianco Codice Tributo *: (soggettivo, integrativo ecc.) vedi tabella pagina seguente. Codice Identificativo: deve essere indicata la matricola seguita sempre da: Una cifra decimale indicante il numero della rata in pagamento (zero in caso di versamento in un unica soluzione) Una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (zero in caso di versamento in un unica soluzione) Esempio: Z00 in caso di versamento in un unica soluzione o Z16 in caso di pagamento della prima rata di una rateazione avente sei rate complessive Mese: deve essere lasciata in bianco Anno: deve essere indicato l anno di produzione del reddito Nel caso di UNICO 2011 deve essere indicato sempre 2010 Importi a debito versati: indicare gli importi da pagare Non sono ammessi valori negativi Ente Codice Tributo ** *Approvati con risoluzione n. 58/E dell Agenzia dell Entrate in data 24/05/2011 **Vedi tabella pagina seguente. Codice Identificativo Anno di riferimento 4

7 Tabella codici tributi Codici tributi per il pagamento dell F24 Accise Codice Denominazione Codice identificativo Anno di riferimento GE11 GE13 GE15 GE31 GE33 GE35 Contributo Soggettivo Autoliquidazione Sanzione per tardivo/omesso pagamento del contributo soggettivo autoliquidazione Interessi di dilazione per il pagamento del contributo soggettivo autoliquidazione Contributo integrativo autoliquidazione Sanzione per tardivo/omesso pagamento del contributo integrativo autoliquidazione Interessi di dilazione per il pagamento del contributo integrativo autoliquidazione N.B. la validità dei codici decorre dal 6 giugno 2011 MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) MATRICOLA iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (inserire la cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) Anno di produzione del reddito nel formato AAAA Anno di produzione del reddito nel formato AAAA Anno di produzione del reddito nel formato AAAA Anno di produzione del reddito nel formato AAAA Anno di produzione del reddito nel formato AAAA Anno di produzione del reddito nel formato AAAA 5

8 Modalità di versamento Il servizio F24 online permette la compilazione dal sito dell Agenzia delle Entrate del modello F24 Accise che verrà poi automaticamente addebitato senza doversi recare presso gli sportelli bancari. Per poter utilizzare il servizio è necessario essere titolari di un conto corrente presso una delle banche che hanno stipulato un'apposita convenzione. Il pagamento online consente di: effettuare il pagamento anticipatamente ed avere comunque l addebito in conto della somma a saldo del modello F24 Accise alla data di versamento indicata (ad esempio se compilando il modello di versamento si indica come "data di versamento" il 20 novembre, ed il contribuente trasmette l'ordine il 5 novembre, l addebito sul conto avverrà con valuta 20 novembre); ricevere dall Amministrazione finanziaria: in via telematica, la segnalazione della correttezza e/o anomalia della richiesta di pagamento inoltrata e, in caso di saldo del modello F24 Accise da addebitare in conto, l esito dell addebito comunicato dalla banca che detiene il conto corrente; tramite Postel, la quietanza (F24 Accise) del pagamento effettuato. Altre modalità di versamento Quasi tutte le banche offrono attualmente la possibilità di compilare e pagare il modello F24 Accise direttamente via internet, tramite i propri servizi di home banking (per i privati). Sia con questi servizi che con quelli dell Agenzia è possibile anche il pagamento per conto terzi, per cui soggetti come i commercialisti possono compilare i modelli F24 Accise dei propri clienti e addebitare gli importi corrispondenti direttamente sui conti correnti di questi ultimi. Naturalmente, per fare questo è necessario che i clienti firmino una apposita delega agli intermediari abilitati. 6

9 In sintesi 7

10 Scadenze dei pagamenti Una importante conseguenza dell introduzione di Unico ed F24 Accise, è che le nuove scadenze per i versamenti di autoliquidazione in eccedenza risulteranno anticipate rispetto all invio della comunicazione reddituale tramite Unico. La CIPAG riceverà i pagamenti attribuendoli alle rispettive posizioni contributive degli iscritti e riscontrerà la rispondenza con le dichiarazioni solo successivamente alla trasmissione dei relativi dati da parte dell Agenzia delle Entrate. Essendo previsto il versamento rateale dei suddetti contributi con F24 negli stessi termini e modalità valide per l Agenzia, i nuovi termini di scadenze si aggiungeranno a quelli dei minimi 2011 che dovranno essere versati esclusivamente a mezzo M.av. Quest anno peraltro il C.d.A della CIPAG ha previsto la riscossione dei minimi in 4 rate, con scadenze 31 maggio, 31 luglio, 15 ottobre e 15 dicembre. Le scadenze delle autoliquidazioni a mezzo F24 accise, anche rateizzato, sono le seguenti: Versamento della 1 a rata entro il 6 luglio 2011 Versamento della 1 a rata, con aumento dello 0,40%, dal 7 luglio al 5 agosto 2011 Scadenza Interessi % Scadenza Interessi % 6 luglio 0 5 agosto 0 16 luglio (*) 0,11 16 agosto (**) 0,12 16 agosto (**) 0,44 16 settembre 0,45 16 settembre 0,77 16 ottobre (***) 0,78 16 ottobre (***) 1,10 16 novembre 1,11 16 novembre 1,43.. Nota: (*) slitta al 18 luglio; (**) slitta al 22 agosto; (***) slitta al 17 ottobre 8

11 Rateazione La facoltà di rateazione è assolutamente identica a quella fiscale, sia nel numero massimo di rate (max. 6 rate) che nelle scadenze mensili (giorno 16) e nel tasso di interesse (attualmente del 4 %). I codici tributo prevedono anche l inserimento dei dati relativi alla rateazione. A tal fine, è previsto l uso del campo codice identificativo, che dovrà essere compilato inserendo la matricola dell iscritto seguita da una cifra decimale indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento (cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione) e da una cifra decimale indicante il numero complessivo di rate (cifra zero in caso di pagamento in unica soluzione). Ad esempio, nel caso di modello F24 Accise compilato da un iscritto avente matricola Z, il campo codice identificativo dovrà contenere per ogni riga: ipotesi 1 - pagamento senza rateazione: Z00; ipotesi 2 pagamento in sei rate: o Z16 nel caso di pagamento della prima rata; o Z26 nel caso di pagamento della seconda rata; o o Z66 nel caso di pagamento della sesta rata; 9

12 Esempio di pagamento Ente Codice Tributo Codice Identificativo Anno Autoliquidazione contributo soggettivo 0,40% per versamento effettuato dal 7 luglio al 5 agosto 10

13 Esempio versamento unica soluzione con compensazione Codice Tributo a credito Importo da compensare Ente Codice Tributo Codice Identificativo Anno Importo da versare 11