ALLEGATO 12.3 - Esempio di riepilogo delle analisi effettuate e valutazione del rischio intrinseco complessivo Modalità di compilazione La tabella ha la funzione di riepilogare il lavoro svolto in merito alla identificazione e valutazione dei vari elementi che influenzano il rischio intrinseco e determinare il livello complessivo di rischio intrinseco per ogni di bilancio Il contenuto delle varie colonne viene illustrato di seguito: Colonna della o e relativo importo del contesto in Altri rischi derivanti dalla liente o intrinseco della Spiegazioni Indicare rischio Alto o Basso in base alla significatività della rispetto a parametri rilevanti del bilancio quali il risultato di esercizio o patrimonio netto. Indicare rischio Alto o Basso in base alla complessità dei calcoli coinvolti o delle stime necessarie per la determinazione della Indicare rischio Alto o Basso in base a quanto emerso dal questionario sulla (Allegato 12.1) Indicare rischio Alto o Basso in base a quanto emerso dal questionario sui fattori di rischio di errori derivanti da falsa informativa finanziaria e da appropriazioni illecite (Allegato 12.2 Indicare rischio Alto o Basso in base ad eventuali altri rischi di cui il revisore è venuto a conoscenza. Ad esempio dallo scambio di informazioni con il precedente revisore, da informazioni di dominio pubblico, o da procedure di analisi comparativa. Si tratta della colonna conclusiva dell analisi del rischio intrinseco. Riportare: livello di rischio Basso se in nessuna delle altre colonne era stato evidenziato un rischio Alto; livello di rischio A (Alto) se in almeno una delle colonne precedenti era stato evidenziato un rischio A (Alto) 99
SOCIETÀ: REVISIONE DEL BILANCIO AL 31.12.XXXX RIEPILOGO DELLE ANALISI EFFETTUATE E VALUTAZIONE DEL RISCHIO INTRINSECO COMPLESSIVO Voce di bilancio e relativo importo / della o o intrinseco A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti B) Immobilizzazioni: I.Immobilizzazioni immateriali: 1) costi di impianto e ampliamento: xxx.xxx (euro/000) 4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili: xxx.xxx (euro/000) 7) altre: xxx.xxx (euro/000) STATO PATRIMONIALE
importo / della o o intrinseco II.Immobilizzazioni materiali: 1) terreni e fabbricati: xxx.xxx (euro/000) 2) impianti e macchinari: xxx.xxx (euro/000) 3) attrezzature industriali e commerciali: xxx.xxx (euro/000) 4) altri beni: xxx.xxx (euro/000) 5) immobilizzazioni in corso e acconti: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco III. Immobilizzazioni finanziarie 1) partecipazioni in: xxx.xxx (euro/000) a) imprese controllate: xxx.xxx (euro/000) d) altre imprese: xxx.xxx (euro/000) 2) crediti: xxx.xxx (euro/000) a) imprese controllate: xxx.xxx (euro/000) d) altri: xxx.xxx (euro/000) C) Attivo circolante: I.Rimanenze: 1) materie prime, sussidiarie e di consumo: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco 4) prodotti finiti e merci: xxx.xxx (euro/000) II.Crediti: 1) verso clienti: xxx.xxx (euro/000) 2) verso imprese controllate: xxx.xxx (euro/000) 4-bis) crediti tributari: xxx.xxx (euro/000) 4-ter) per imposte anticipate: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco 5) verso altri: xxx.xxx (euro/000) III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni: 6) altri titoli: xxx.xxx (euro/000) IV. Disponibilità liquide: 1) depositi bancari e postali: xxx.xxx (euro/000) 2) assegni: xxx.xxx (euro/000) 3) denaro e valori in cassa: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco D) Ratei e Risconti: Risconti attivi: xxx.xxx (euro/000) A) Patrimonio netto: I. Capitale sociale: xxx.xxx (euro/000) III. Riserva da rivalutazione: xxx.xxx (euro/000) IV. Riserva legale: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco VII. Altre riserve: xxx.xxx (euro/000) IX. Utile dell'esercizio: xxx.xxx (euro/000) B) Fondi per rischi ed oneri: 2) per imposte, anche differite: xxx.xxx (euro/000) C) Trattamento di fine rap. Di lav. Sub.: TFR: xxx.xxx (euro/000) D) Debiti: 4) debiti verso banche: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco 7) debiti verso fornitori: xxx.xxx (euro/000) 9) debiti verso imprese controllate: xxx.xxx (euro/000) 12) debiti tributari: xxx.xxx (euro/000) 13) debiti verso ist. di prev. e di sic. sociale: xxx.xxx (euro/000) 14) altri debiti: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco E) Ratei e Risconti: Ratei passivi: xxx.xxx (euro/000) Risconti passivi: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco A) Valore della produzione: 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni: xxx.xxx (euro/000) 2) var.ne delle rim. di p.c.l., sem. e finiti: xxx.xxx (euro/000) 5) altri ricavi e proventi: xxx.xxx (euro/000) B) Costi della produzione: 6) per materie prime, suss., di cons. e merci: xxx.xxx (euro/000) 7) per servizi: xxx.xxx (euro/000) CONTO ECONOMICO
importo / della o o intrinseco 8) per godimento beni di terzi: xxx.xxx (euro/000) 9) per il personale: a) salari e stipendi: xxx.xxx (euro/000) b) oneri sociali: xxx.xxx (euro/000) c) trattamento di fine rapporto: xxx.xxx (euro/000) e) altri costi del personale: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco 10) ammortamenti e svalutazioni: a) amm.to delle immobilizzazioni immateriali: xxx.xxx (euro/000) b) amm.to delle immobilizzazioni materiali: xxx.xxx (euro/000) d) sval.ne dei crediti compresi nell'attivo circolante: xxx.xxx (euro/000) 11) var.ne delle rim.ze di m.p., suss., di cons. e merci: xxx.xxx (euro/000) 14) oneri diversi di gestione: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco C) Proventi e oneri finanziari: 16) altri proventi finanziari: xxx.xxx (euro/000) 17) interessi e altri oneri finanziari: xxx.xxx (euro/000) 17-bis) utili e perdite su cambi: xxx.xxx (euro/000) E) Proventi e oneri straordinari: 20) proventi: xxx.xxx (euro/000)
importo / della o o intrinseco 21) oneri: xxx.xxx (euro/000) 22) imposte: * correnti: xxx.xxx (euro/000) * differite: xxx.xxx (euro/000) * anticipate: xxx.xxx (euro/000) Preparato da: Rivisto da: Data: Data: