GRUPPO SPORTIVO FADIGATI - Associazione Sportiva Dilettantistica 26030 CICOGNOLO (CR) - Via S. Francesco d Assisi, 1 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI LEGALI AL BILANCIO CONSUNTIVO 2017 Egregi Soci, la responsabilità della redazione del rendiconto consuntivo in conformità alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione compete al Consiglio Direttivo dell Ente. E nostra la responsabilità del giudizio professionale da esprimersi su detto rendiconto e basato sulla revisione legale. Abbiamo pertanto esaminato il progetto di rendiconto economico e del Rendiconto Finanziario del Gruppo Sportivo Fadigati - Associazione Sportiva Dilettantistica che costituiscono il Bilancio Consuntivo relativo alla gestione dell esercizio 2017 predisposto e approvato dal Consiglio Direttivo ai sensi di legge nella riunione del 23 marzo 2018 e da questi tempestivamente trasmessoci, nella stessa data. Si evidenzia che da parte del Consiglio Direttivo, nel corso dell esercizio 2017, è stata predisposta l attivazione di un programma di contabilità ordinaria che ha consentito, nell esercizio, di predisporre per il Bilancio 2017 la formazione di una Situazione contabile Patrimoniale ed Economica, pur non richiesta dalle normative vigenti, dalla quale potranno essere rilevate le poste attive e passive che costituiscono il patrimonio del Gruppo Sportivo Fadigati, evidenziando che, relativamente ai beni strumentali di proprietà dell Ente, sono stati anche per il 2017 iscritti nel conto economico, e quindi interamente spesati nell esercizio, i beni acquisiti nell esercizio 2017, rimandando ai prossimi esercizi la patrimonializzazione e gli ammortamenti relativi dei beni strumentali di rilevante importo che saranno eventualmente acquisiti secondo quanto verrà deliberato dal prossimo Consiglio, essendo quello attuale in scadenza di mandato alla fine dell esercizio corrente. Relativamente ai documenti che verranno presentati all Assemblea dei Soci, i controlli effettuati consentono di confermare che le risultanze del Bilancio Consuntivo / Rendiconto Economico e del Rendiconto Finanziario trovano corrispondenza nelle scritture nel rispetto dei corretti principi contabili applicabili alla particolare tipologia di questo Ente associativo. Il nostro esame è stato condotto secondo gli idonei principi di revisione, tenendo conto della particolare natura dell Ente. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata svolta al fine di acquisire gli elementi necessari per accertare se il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Confermiamo che il bilancio dell Ente si fonda innanzitutto sull assunzione della continuità della gestione e sul principio della competenza economica, come richiesto dal Principio Contabile n.1 per gli Enti Non Profit emanato dall Agenzia per le Organizzazioni Non Lucrative di Utilità Sociale in collaborazione con il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e con l Organismo Italiano di Contabilità. I criteri di valutazione e di classificazione rispecchiano i principi generali di prudenza e di competenza, nella prospettiva della continuazione dell attività. Il procedimento di revisione è stato svolto in modo coerente con la dimensione dell Ente e con il suo assetto organizzativo e tenuto conto della nuova struttura contabile attivata, con effetto del 1-1-2017, in funzione, oltre che delle esigenze di natura fiscale, anche al fine di dotare l Ente di uno strumento efficiente per il controllo delle gestione. Relativamente al Bilancio Consuntivo dell esercizio 2017, che si concretizza nel Rendiconto Economico-Consuntivo e che riporta ricavi e costi di competenza, lo stesso evidenzia un avanzo di gestione economica di Euro 43.250,28, utilizzato sia per la copertura del disavanzo della gestione 2016 per euro 2.969,14 sia per il rimborso delle rate dei mutui in scadenza nel corso del 2017 per complessivi euro 31.290,76 con un avanzo netto di Euro 8.990,38 che verranno accantonati in un Fondo di Riserva Patrimoniale di nuova formazione. Il Rendiconto finanziario, altro documento obbligatorio, rappresenta invece la sintesi dei flussi finanziari contabilizzati nell esercizio, con il riscontro della consistenza delle disponibilità liquide esistenti a fine esercizio. 1
Questo Collegio evidenzia che sulla base dei controlli effettuati e delle verifiche a campione eseguite, ritiene che il Bilancio consuntivo- Rendiconto Economico e il Rendiconto Finanziario rappresentino in modo chiaro, veritiero e attendibile il risultato economico della gestione delle attività istituzionali e complementari svolte dall Ente e la reale situazione finanziaria dell Associazione. Sottolinea, altresì, che i criteri contabili utilizzati sono risultati corretti e adeguati alla realtà gestionale dell Ente. In considerazione di quanto sopra esposto, il Collegio ritiene che il lavoro svolto fornisca una congrua base per l'espressione del giudizio positivo sui documenti sottoposti all approvazione dell Assemblea senza segnalazioni di criticità. Attività di vigilanza I sottoscritti componenti del Collegio dei Revisori Legali del Gruppo Sportivo Fadigati - Associazione Sportiva Dilettantistica, durante il loro mandato nel corso dell esercizio 2017, hanno altresì vigilato, come prescritto dalla Legge e dal vigente Statuto sociale, sulla conformità ad essi dell operato del Consiglio Direttivo dell Ente. Per l espletamento del loro incarico hanno partecipato, singolarmente o collegialmente, alle riunioni sia del Consiglio Direttivo sia alle assemblee dei Soci, che si sono svolte, con regolari convocazioni, nel corso dell esercizio, constatando ogni volta la legittimità delle deliberazioni assunte. Il Collegio dei Revisori Legali può pertanto certificare la correttezza delle operazioni contabilizzate, la corrispondenza tra le stesse e la documentazione societaria e la conseguente concordanza delle poste del conto economico con l effettiva consistenza delle operazioni attive e passive e con il risultato della gestione. Questo Collegio può quindi attestare che il Consiglio Direttivo ha rispettato, nell esecuzione del proprio mandato, le norme statutarie e quelle previste dal Codice Civile in materia di Enti non commerciali ai quali questo Ente appartiene. Si concorda in particolare con le delibere del Consiglio Direttivo, conformi e coerenti con quanto intrapreso nell esercizio precedente: 1) di destinare ogni possibile risorsa economica e finanziaria non strettamente necessaria alla gestione ordinaria delle attività sociali, alla conservazione del patrimonio sociale. 2) In funzione della nuova struttura contabile dell Associazione, di destinare l avanzo di gestione alla costituzione di un Fondo di Riserva Patrimoniale con il quale far fronte alla copertura del disavanzo conseguito nell esercizio 2016 e, per il rimanente, costituire una riserva da utilizzare sia per nuovi investimenti e interventi straordinari sia per ordinarie esigenze di gestione non prevedibili e, quindi, non comprese nel preventivo. 3) di avere adottato e di mantenere i comportamenti gestionali, amministrativi e fiscali atti a classificare il Gruppo Sportivo Fadigati quale Associazione Sportiva Dilettantistica al fine di poter fruire della particolare normativa civilistica prevista per tale particolare tipologia di Enti Non Commerciali e usufruire, nel rispetto delle relative norme di legge, del regime fiscale e normativo agevolativo previsto dal vigente TUIR e dalla Legge 398/1991 e successive integrazioni e modificazioni. Di quanto sopra il Collegio ha preso atto e verificato il rispetto delle normative suddette. Conclusioni Relativamente agli atti che i Soci sono chiamati ad esaminare e ad approvare nell Assemblea Ordinaria convocata per il giorno 26 aprile 2018, questo Collegio attesta che gli stessi sono veritieri e corrispondenti alla realtà contabile, patrimoniale e finanziaria del Gruppo Sportivo Fadigati - Associazione Sportiva Dilettantistica e che, pertanto, nulla osta alla loro approvazione da parte dei Signori Soci. Cicognolo, 10 aprile 2018 IL COLLEGIO DEI SINDACI REVISORI LEGALI Mauro Dondeo Massimiliano Del Gobbo Massimiliano Rizzi pagina 2
ASD CENTRO SPORTIVO FADIGATI 2017 RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO PREVENTIVO 2018 Preventivo 2018 differenze diff % RICAVI IVA 50 % compresa nei ricavi RICAVI QUOTE SOCIALI 31/12/2017 QUOTE SOCIALI A quote sociali ordinarie A A A-1 Quote ordinarie 295.873,00 300.437,00 4.564,00 1,5% A-2 0,00 -- totale quote ordinarie 295.873,00 300.437,00 4.564,00 2% quote ingresso nuovi soci A-3 quote ingresso nuovi soci 41.300,00 30.480,00 (10.820,00) (35,5%) A-4 0,00 -- totale quote ammissione 41.300,00 30.480,00 (-10.820,00) (35%) quote sociali straordinarie A-5 quote straordinarie 51.220,00 52.080,00 860,00 1,7% A-6 0,00 -- totale quote straordinarie 51.220,00 52.080,00 860,00 2% TOTALE QUOTE SOCIALI 388.393,00 382.997,00 (-5.396,00) (1,4%) B ricavi attività sociali sportive e ricreative 31/12/2017 B-1 settore tennis 10.481,82 10.500,00 18,18 0% B-2 settore calcio 0,00 0,00 0,00 -- B-3 settore pallacanestro 1.000,00 1.000,00 0,00 0% B-4 settore pallavolo 750,00 750,00 0,00 0% B-5 settore bocce 4.622,77 4.500,00 (122,77) (3%) B-6 settore ginnastica 10.981,80 11.000,00 18,20 0% B-7 settore nuoto 4.187,03 4.000,00 (187,03) (5%) B-8 settore beach basket 5.419,62 0,00 (5.419,62) -- B-9 attività palestra e palestrina 5.187,53 5.000,00 (187,53) (4%) 42.630,57 36.750,00 (-5.880,57) (16%) Proventi diversi
C 2017 RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO PREVENTIVO 2018 rimborsi spese C-1 rimborso spese chiavi magnetiche 91,79 0,00 (91,79) -- C-2 rimborso spese calotte 10,25 0,00 (10,25) -- C-3 rimborso spese materiale merchandising 122,96 0,00 (122,96) -- C-4 rimborso spese diverse 1.303,34 1.000,00 (303,34) (30%) C-5 rimborso spese armadietti soci 800,00 500,00 (300,00) (60%) C-8 0,00 0,00 0,00 -- E ricavi diversi (commerciali) G H I 2.328,34 1.500,00 (-828,34) (55%) E-1 promozione periodi prova estivi 19.303,30 10.000,00 (9.303,30) (93%) E-2 permessi ingressi ospiti non soci 4.836,19 4.500,00 (336,19) (7%) E-3 proventi da pubblicità e sponsorizzazioni 3.464,75 3.500,00 35,25 1% E-4 corrispettivi utilizzo impianti 204,92 200,00 (4,92) (2%) E-5 corrispettivi utilizzo campo calcio e campetto sintetico 2.755,66 2.700,00 (55,66) (2%) E-6 canone gestione bar-ristorante 10.106,56 12.000,00 1.893,44 16% E-7 ricavi gestione impianto fotovoltaico 23.775,24 20.000,00 (3.775,24) (19%) E-8 contributo installazione distributori bevande 1.237,60 1.000,00 (237,60) (24%) E-9 ricavi scambio sul posto impianto fotovoltaico 667,21 700,00 32,79 5% E-10 corrispettivi utilizzo strutture e compensi Grest 1.574,59 1.500,00 (74,59) (5%) E-11 ricavi diversi 150,00 0,00 (150,00) -- E-12 recupero IVA su fatture (50 %) 6.978,98 6.000,00 (978,98) (16%) 75.055,00 62.100,00 (-12.955,00) (21%) proventi finanziari G-1 Interessi attivi bancari 2,15 0,00 (2,15) -- G-2 interessi di mora sulle quote sociali 0,00 0,00 0,00 -- G-3 0,00 0,00 0,00 -- proventi straordinari 2,15 0,00 (-2,15) -- H-1 Contributo Regione Lombardia su mutui sportivi 8.904,73 8.925,00 20,27 0% H-2 contributo comune Cicogolo per finanziamento campo calcio 10.000,00 0,00 (10.000,00) -- H-3 sopravenienze attive 1.292,88 0,00 (1.292,88) -- H-3 vendita beni strumentali 0,00 0,00 0,00 -- H-4 arrotondamenti attivi 3,19 0,00 (3,19) -- 20.200,80 8.925,00 (-11.275,80) (126%) rimanenze finali I-1 rimanenze finali prodotti diversi 0,00 0,00 0,00 -- I-2 0,00 0,00 0,00 -- 0,00 0,00 0,00 -- totale RICAVI 528.609,86 492.272,00 (-36.335,71) (7%)
RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO 2017 PREVENTIVO 2018 COSTI COSTI IVA 100% compresa nei costi Spese di gestione A spese per il personale 31/12/2017 B C D Preventivo 2018 differenze diff % A-1 retribuzioni - salari e stipendi 90.370,59 93.000,00 2.629,41 3% A-2 contributi ENPALS 21.501,86 22.100,00 598,14 3% A-3 contributi INPS 3.741,76 3.850,00 108,24 3% A-4 contributi INAIL 1.957,56 2.050,00 2.050,00 100% A-5 quota accantonamento TFR 6.163,42 4.900,00 (1.263,42) (26%) A-6 altri costi del personale 3.545,05 3.600,00 54,95 2% A-7 compenso direttore 5.554,52 5.500,00 (54,52) (1%) A-8 retribuzioni differite e oneri previdenziali 10.305,38 0,00 (10.305,38) -- A-9-0,00 0,00 0,00 -- Costi attività sociali sportive 143.140,14 135.000,00 (-8.140,14) (6%) B-1 settore tennis 12.367,64 11.000,00 (1.367,64) (12%) B-2 settore calcio 6.113,32 4.500,00 (1.613,32) (36%) B-3 settore pallacanestro 5.703,19 6.000,00 296,81 5% B-4 settore pallavolo 4.888,78 4.000,00 (888,78) (22%) B-5 settore bocce 10.238,09 10.000,00 (238,09) (2%) B-6 settore ginnastica 6.183,47 7.000,00 816,53 12% B-7 settore nuoto 2.880,00 3.000,00 120,00 4% B-8 settore beach basket 5.766,43 0,00 (5.766,43) -- B-9 attività palestra e palestrina 0,00 0,00 0,00 -- 54.140,92 45.500,00 (-8.640,92) (19%) Costi attività ricreative C-1 materiali di merchandising per soci 468,58 500,00 31,42 6% C-2 diritti SIAE x manifestazioni 3.536,14 3.550,00 13,86 0% C-3 spese varie per serate musicali 2.671,00 2.600,00 (71,00) (3%) C-4 feste e sport per bambini 401,06 0,00 (401,06) -- C-5 spese per attività ricreative diverse 2.620,20 2.600,00 (20,20) (1%) C-6 festa dello sport 1.139,84 2.000,00 860,16 43% C-7 0,00 0,00 0,00 -- 10.836,82 11.250,00 413,18 4% spese per utenze D-1 Energia Elettrica 25.203,00 26.000,00 797,00 3% D-2 Gas metano 20.909,00 22.000,00 1.091,00 5% D-3 Acqua potabile 22.527,80 23.175,00 647,20 3% D-4 Utenze telefoniche 1.596,99 1.650,00 53,01 3% 70.236,79 72.825,00 2.588,21 4%
2017 RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO PREVENTIVO 2018 E spese automezzi e trasporti F G E-1 Manutenzione automezzo APE Piaggio 1.147,65 1.000,00 (147,65) (15%) E-2 Bollo e assicurazione automezzo APE Piaggio 261,93 270,00 8,07 3% 1.409,58 1.270,00 (-139,58) (11%) spese gestione impianti sportivi e strutture sociali F-1 materiali diversi per rifornimenti 5.659,35 6.000,00 340,65 6% F-2 spese gestione piscine 17.231,28 17.500,00 268,72 2% F-3 manutenzione giardino e verde 8.940,59 15.000,00 6.059,41 40% F-4 materiali pulizia - igene - manutenzione ordinaria 5.715,52 5.800,00 84,48 0% F-5 spese vigilanza e manutenzione impianti allarme 1.304,20 1.300,00 (4,20) (0%) F-6 manutenzione campi calcio (erba e sintetico) 12.486,70 12.500,00 13,30 0% F-7 spese gestione campi tennis 0,00 0,00 0,00 -- 51.337,64 58.100,00 6.762,36 12% spese manutenzioni e riparazioni struttura e impianti G-1 spese varie manutenzione ordinaria 12.746,87 10.500,00 (2.246,87) (21%) G-2 manutenzione ordinaria impianto fotovoltaico 1.870,81 1.900,00 29,19 2% G-3 spese tecniche diverse 3.650,84 5.000,00 1.349,16 27% G-4 manutenzione ordinaria palestra 156,16 1.500,00 1.343,84 90% G-5 manutenzione ordinaria attrezzature e apparecchiature diverse 2.329,57 2.500,00 170,43 7% 20.754,25 21.400,00 645,75 3% INV investimenti e manutenzioni straordinarie struttura e impianti INV-1 spese arredi diversi 13.437,25 11.520,00 (1.917,25) (17%) INV-2 spese straordinarie bar ristorante 17.743,76 12.815,00 (4.928,76) (38%) INV-3 opere varie 12.393,23 0,00 (12.393,23) -- INV-4 Impianti e macchinari specifici 2.186,00 0,00 (2.186,00) -- INV-5 mobili e arredi 4.338,32 0,00 0,00 -- INV-6 computer e stampanti 240,00 0,00 (240,00) -- INV-7 apparecchiature diverse 169,99 0,00 (169,99) -- INV-8 attrezzature per manutenzione verde 427,00 0,00 (427,00) -- INV-9 manutenzione straordinaria piscine 2.188,68 0,00 (2.188,68) -- INV-10 manutenzione straordinaria palestra 0,00 13.380,00 13.380,00 100% INV-11 spogliatoi estivi 0,00 3.520,00 3.520,00 100% INV-12 defibrillatore 0,00 1.830,00 1.830,00 100% 53.124,23 43.065,00 (-5.720,91) (13%)
H I L M O 2017 RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO PREVENTIVO 2018 spese per gestione ordinaria e spese generali H-1 assicurazioni diverse 10.740,94 11.000,00 259,06 2% H-2 spese amministrative e contabilità 21.876,71 16.000,00 (5.876,71) (37%) H-3 assicurazione annuale impianto fotovoltaico 518,49 550,00 31,51 6% H-4 noleggio attrezzature 92,40 0,00 (92,40) -- H-5 postali 573,35 600,00 26,65 4% H-6 notiziario "Fadigati news" 1.025,00 1.000,00 (25,00) (3%) H-7 Spese generali varie 4.088,81 4.500,00 411,19 9% oneri finanziari 38.915,70 33.650,00 (-5.265,70) (16%) I-1 interessi mutuo "palestra pulita" 10.887,69 9.996,00 (891,69) (9%) I-2 interessi mutuo "campo di calcio" 6.090,19 5.323,00 (767,19) (14%) I-3 oneri bancari diversi 2.648,68 2.800,00 151,32 5% I-4 costi fideiussione mutuo "palestra pulita" 759,35 700,00 (59,35) (8%) I-5 costi fideiussione mutuo "campo di calcio" 3.580,69 4.000,00 419,31 10% oneri tributari e diversi 23.966,60 22.819,00 (-1.147,60) (5%) L-1 Tasse e imposte comunali diverse 808,83 1.100,00 291,17 26% L-2 IRES - IRAP 4.716,00 4.750,00 34,00 1% L-3 Imposte e tasse diverse 18,00 0,00 (18,00) -- L-5 IVA indetraibile su acquisti 0,00 0,00 0,00 -- 5.542,83 5.850,00 307,17 5% sopravvenienze passive, perdite diverse e movimento capitali M-1 sopravvenienze passive diverse 0,00 0,00 0,00 -- M-2 abbuoni su quote ingresso per periodo prova estiva 10.614,77 8.594,00 (2.020,77) (24%) M-3 abbuoni e arrotondamenti passivi 1.339,31 0,00 (1.339,31) -- M-4 copertura disavanzi esercizi precedenti 0,00 0,00 0,00 -- M-5 rimborso rate capitale mutui 2016 0,00 0,00 0,00 -- rimanenze iniziali 11.954,08 8.594,00 (-3.360,08) (39%) O-1 rimanenze iniziali prodotti diversi 0,00 0,00 0,00 -- O-2 0,00 0,00 0,00 -- 0,00 0,00 0,00 -- totale COSTI 485.359,58 459.323,00 (-26.036,58) (6%) AVANZO (disavanzo) della gestione 2017 43.250,28 32.949,00 AVANZO (disavanzo) della gestione 2018
RENDICONTO ECONOMICO - CONSUNTIVO 2017 PREVENTIVO 2018 DESTINAZIONE DEL RISULTATO DELLA GESTIONE Accantonamenti ai fondi patrimoniali Fondo riserva patrimoniale al 01/01/2017 0,00 AVANZO (disavanzo) della gestione 2017 43.250,28 Fondo riserva patrimoniale disponibile 43.250,28 Utilizzo fondo riserva patrimoniale Disavanzo esercizio precedente (-2.969,14) 0,00 rimborso rate capitali mutuo "palestra pulita" 2017 (-17.593,47) (-18.485,00) rimborso rate capitali mutuo "campo calcio" 2017 (-13.697,29) (-14.464,00) accantonamento al Fondo Svalutazione Crediti 0,00 (-34.259,90) 0,00 Fondo riserva patrimoniale al 31/12/2017 8.990,38 0,00 DESTINAZIONE DEL RISULTATO DELLA GESTIONE disavanzo esercizio precedente rimborso mutuo "palestra" 2018 rimborso mutuo "campo calcio" 2018 accant.al F.do Svalutazione Crediti Al fondo riserva patrimoniale