RELAZIONE DEL REVISORE UNICO AL CONSIGLIO COMUNALE DI MARTINENGO SUL BILANCIO AL 31/12/2013. Gentili Soci,

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Vittore Novelli
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1 RELAZIONE DEL REVISORE UNICO AL CONSIGLIO COMUNALE DI MARTINENGO SUL BILANCIO AL 31/12/2013 Gentili Soci, in questa assemblea siete invitati ad approvare il bilancio relativo all esercizio chiuso al 31 dicembre Attività di vigilanza Io sottoscritta, Cinzia Testa, nata a Bergamo il 27 dicembre 1966, domiciliata a Urgnano, Via Carnovali nr. 104, C.F. TSTCNZ66T67A794E, iscritta all albo dei Dottori Commercialisti e Revisori Contabili nella provincia di Bergamo, sez A al numero 1440 dell apposito registro, dichiaro quanto segue: - Ho svolto la revisione contabile del Bilancio d esercizio dell Azienda Farmaceutica Comunale di Martinengo chiuso al 31/12/2013. La responsabilità della redazione del bilancio in conformità ai principi contabili illustrati in nota integrativa compete al Direttore della Farmacia Comunale. E mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio e basato sulla revisione contabile. - L esame è stato condotto secondo i principi di revisione emanati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se

2 il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. In particolare: - ho vigilato sull osservaza della legge e dello statuto sociale; - ho partecipato alle riunioni dell Assemblea; - ho ottenuto dagli Amministratori periodiche informazioni sul generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggior rilievo economico, finanziario e patrimoniale, assicurandomi che le stesse non fossero imprudenti, azzardate, in conflitto di interessi, in contrasto con le delibere assembleari e con lo statuto, o tali da compromettere l integrità del patrimonio sociale; - non ho rilevato l esistenza di operazioni atipiche e/o inusuali. Le informazioni ottenute dal Consiglio di Amministrazione sono adeguate. In particolare, le operazioni sono da ritenersi connesse ed inerenti alla realizzazione dell oggetto sociale e sono ritenute congrue e rispondenti all interesse dell azienda. - ho acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di mia competenza, sul rispetto dei principi di corretta amministrazione, tramite osservazioni dirette e raccolta di informazioni dai responsabili. Da questo scambio di dati non sono emersi aspetti degni di nota. - Per quanto attiene ai processi deliberativi del Consiglio di Amministrazione, ho accertato, anche mediante la partecipazione diretta alle adunanze, la conformità delle scelte

3 gestionali alla legge e allo statuto sociale, e ho verificato che le relative delibere fossero supportate, quando necessario, da professionisti esterni. - Ho valutato e vigilato sull adeguatezza del sistema di controllo interno e del sistema amministrativo-contabile, nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione. Presentazione del Bilancio La documentazione che mi è stata consegnata è composta dai seguenti documenti: - Bilancio in forma analitica espresso in centesimi di Euro; - Bilancio redatto ai sensi dell art bis del C.C; - Nota integrativa abbreviata ex art e 2435 bis del Codice Civile; - Prospetto delle attività finanziarie. Ho verificato e controllato: - la corrispondenza dei risultati dai capitoli con quelli risultanti dalle rilevazioni contabili; - la regolarità delle procedure di entrata e di spesa - il rispetto del principio della competenza nella rilevazione dei costi e dei ricavi; - l ottemperanza agli obblighi relativi alla dichiarazione annuale IVA e alla dichiarazione dei sostituti di imposta; tali obblighi sono stati presentati nei termini di legge.

4 - Ho pertanto proceduto alla verifica del bilancio, in relazione alla sua corrispondenza ai dati contabili ed ai risultati delle verifiche periodiche eseguite. Passando alle singole voci di Bilancio, possiamo cosi riassumerle: SITUAZIONE PATRIMONIALE Immobilizzazioni nette E ,00 Attivo circolante E ,00 Ratei e risconti attivi E ,00 Totale E ,00 Patrimonio Netto E ,00 Trattamento di fine rapporto E ,00 Debiti E ,00 Ratei e risconti passivi E ,00 Totale E ,00 CONTO ECONOMICO Valore della produzione E ,00 Costi della produzione E ,00 Risultato operativo lordo E ,00 Proventi e oneri finanziari E ,00 Rettifiche di valore di attività E Proventi e oneri straordinari E ,00 Imposte sul reddito E ,00 Utile d Esercizio E ,00 I dati che compaiono nel bilancio sono perfettamente rispondenti ai risultati delle scritture contabili della società.

5 La contabilità è stata regolarmente tenuta. Il Bilancio si compone dei seguenti tre documenti: Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota Integrativa. E stato rispettato il contenuto dello stato patrimoniale previsto dall art del codice civile. E stata rispettata la struttura dello stato patrimoniale e del conto economico previsto dall art ter del codice civile. Sono state rispettate le disposizioni relative a singole voci dello stato patrimoniale previste all art bis. del codice civile. Sono stati rispettati i principi di redazione del bilancio previsti dall art bis del codice civile. La valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva della continuazione dell attività, nonché tenendo conto della funzione economica dell elemento dell attivo o del passivo considerato. Si sono indicati esclusivamente gli utili realizzati alla data di chiusura dell esercizio. Gli amministratori hanno tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell esercizio, anche se conosciuti dopo la chiusura di questo. Non sono stati effettuati compensi di partite. La nota integrativa è stata redatta in conformità all articolo 2427 e art bis del codice civile. Per quanto riguarda i criteri di valutazione, è stato rispettato l art del codice civile. - Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte al costo di

6 acquisto diminuito degli ammortamenti. - Le immobilizzazioni materiali sono valutate al costo di acquisto. Esse vengono diminuite annualmente della quota di ammortamento. - Le immobilizzazioni finanziarie sono valutate al valore nominale. - I ratei e i risconti sono stati conteggiati secondo criteri di competenza economica e temporale in applicazione del principio di correlazione dei costi e dei ricavi. - Le rimanenze di merce sono valutate al costo medio ponderato. - Le disponibilità liquide sono rappresentate dalle consistenze di denaro in cassa e dai saldi attivi dei conti correnti bancari risultanti a fine esercizio. I saldi degli estratti conto bancari coincidono con le risultanze contabili. - Le attività finanziarie sono state valutate al costo di acquisto ai sensi dell art comma 1 n I crediti e i debiti iscritti a bilancio vengono conteggiati sulla base del loro valore presumibile di realizzo e sono al netto del fondo svalutazione crediti. - Il trattamento di fine rapporto corrisponde alle spettanze maturate dai dipendenti alla data di bilancio in conformità alle leggi ed ai contratti di lavoro. Non si sono rese necessarie deroghe ai criteri generali previsti dal codice civile. ADEMPIMENTI AMMINISTRATIVI FISCALI

7 Dalla verifica presso gli Uffici finanziari si dà atto che: - L Ente ha provveduto alla regolare tenuta degli adempimenti connessi alla normativa IVA; - La dichiarazione UNICO 2013 è stata regolarmente trasmessa agli uffici competenti a mezzo apposito intermediario; - La dichiarazione IPAP 2013 è stata regolarmente trasmessa agli uffici competenti a mezzo apposito intermediario; - La dichiarazione 770 dei sostituti di imposta è stata regolarmente trasmessa; - L ufficio ha provveduto a trasmettere le certificazioni delle ritenute e dei rapporti col personale nei termini prescritti dalla normativa in vigore. Osservazioni e proposte Il Bilancio si chiude con un risultato economico pari e Euro ,00 quindi in aumento rispetto a Euro ,00 rilevati nell esercizio Il Revisore, visti i criteri seguiti dal Consiglio di Amministrazione nella redazione del bilancio, visti i risultati delle verifiche eseguite, ritiene che il Bilancio sia conforme alle norme civilistiche e non debbano quindi essere espressi rilievi. Pertanto, si invita il Consiglio di Amministrazione ad approvare il bilancio cosi come è stato presentato. Martinengo, 30 Aprile 2014 Il REVISORE UNICO

8 Dott.ssa Cinzia Testa

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