BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA` Codice Descrizione Dare Avere Saldo 2 IMMOBILIZZAZIONI 2.1 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 2.1.2 Mobili ed arredi 118.751,74 118.751,74 2.1.3 Macchine ufficio ordinarie ed elettroniche 46.685,14 46.685,14 2.1.4 Beni strumentali inferiore a 516,46 2.111,26 2.111,26 2.1.5 Attrezzature 6.279,71 6.279,71 2.1.6 Impianti 9.538,54 9.538,54 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 183.366,39 183.366,39 2.3 IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 2.3.1 Software 12.594,25 12.594,25 2.3.2 Spese su beni dei terzi 56.466,71 56.466,71 3 ATTIVO CIRCOLANTE TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 69.060,96 69.060,96 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 252.427,35 252.427,35 3.2 CREDITI 3.2.1 Crediti verso Iscritti 604.999,40 601.451,40 3.548,00 3.2.2 Crediti verso il Consiglio Nazionale 5.737,80 5.737,80 3.2.3 Crediti verso altri Ordini 1.399,19 1.399,19 3.2.4 Crediti verso utenti, clienti,etc... 38.543,77 36.362,85 2.180,92 3.2.7 Crediti verso iscritti registro praticanti 13.110,00 13.110,00 3.2.12 Crediti v/fornitori per anticipi 6.954,87 5.881,20 1.073,67 3.2.18 Crediti verso iscritti registro speciale praticanti 150,00 150,00 TOTALE CREDITI 670.895,03 664.092,44 6.802,59 3.4 DISPONIBILITA' FINANZIARIE 3.4.1 Cassa e Tesoreria 35.567,01 33.295,38 2.271,63 3.4.3 Conto Correnti Bancari 932.466,19 649.191,56 283.274,63 4 PARTITE DI GIRO TOTALE DISPONIBILITA' FINANZIARIE 968.033,20 682.486,94 285.546,26 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 1.638.928,23 1.346.579,38 292.348,85 4.1 CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 4.1.1 Ritenute erariali 97.084,31 97.084,31 4.1.2 Ritenute previdenziali ed assistenziali 37.155,74 37.155,74 4.1.3 Ritenute fiscali autonomi 8.081,93 8.081,93 4.1.7 Trattenute a favore di terzi 920,71 920,71 4.1.8 Rimborsi di somme pagate per conto terzi 600,00 600,00 4.1.9 Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 573.730,00 573.730,00 4.1.11 Quaderni MAP 2.922,20 2.922,20 TOTALE CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89 Pagina 1 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 STATO PATRIMONIALE - ATTIVITA` Codice Descrizione Dare Avere Saldo TOTALE PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89 5 RATEI E RISCONTI 5.1 RATEI E RISCONTI ATTIVI 5.1.2 Risconti attivi 5.267,90 675,25 4.592,65 TOTALE RATEI E RISCONTI ATTIVI 5.267,90 675,25 4.592,65 TOTALE RATEI E RISCONTI 5.267,90 675,25 4.592,65 TOTALE ATTIVITA` 2.617.118,37 2.067.749,52 549.368,85 0,00 TOTALE A PAREGGIO 549.368,85 Pagina 2 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Codice Descrizione Dare Avere Saldo 11 PATRIMONIO NETTO 11.1 CONTI PATRIMONIALI 11.1.6 Riserve statutarie 5.164,57 5.164,57 11.1.7 Altre riserve distintamente indicate 0,01 0,01 11.1.8 Avanzi (Disavanzi) economici portati a nuovo 17.692,18 170.862,69 153.170,51 11.1.9 Avanzo (Disavanzo) economico d'esercizio 17.692,18 31.546,93 13.854,75 13 FONDI TOTALE CONTI PATRIMONIALI 35.384,36 207.574,20 172.189,84 TOTALE PATRIMONIO NETTO 35.384,36 207.574,20 172.189,84 13.1 FONDI AMMORTAMENTO 13.1.2 F.do Ammortamento Mobili ed Arredi 112.106,30 112.106,30 13.1.3 F.do Ammortamento Macchine Ufficio ordinarie ed elettroniche 46.031,25 46.031,25 13.1.4 F.do Ammortamento beni strumentali inferiore a 516,46 1.177,66 1.177,66 13.1.5 F.do Ammortamento Attrezzature 6.279,71 6.279,71 13.1.6 F.do Ammortamento Impianti 4.418,21 4.418,21 13.1.7 F.do Ammortamento Software 8.694,25 8.694,25 13.1.8 F.do Ammortamento Spese su beni di terzi 50.226,71 50.226,71 TOTALE FONDI AMMORTAMENTO 228.934,09 228.934,09 13.2 FONDI DI ACCANTONAMENTO 13.2.1 Fondo trattamento fine rapporto 147,84 57.278,33 57.130,49 13.2.4 Fondo malattia personale dipendente 15.090,22 15.090,22 13.2.5 Fondo stampa aggiornamento albo 9.988,45 9.988,45 15 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE TOTALE FONDI DI ACCANTONAMENTO 147,84 82.357,00 82.209,16 TOTALE FONDI 147,84 311.291,09 311.143,25 15.1 DEBITI 15.1.1 Debiti verso fornitori 142.406,94 152.556,17 10.149,23 15.1.2 Debiti verso Enti Previdienziali ed Erario 88.070,93 99.541,68 11.470,75 15.1.3 Debiti verso Consiglio Nazionale 209.880,00 214.200,00 4.320,00 15.1.5 Debiti verso banche e poste 7.218,75 7.284,28 65,53 15.1.8 Debiti diversi 127.282,69 150.849,56 23.566,87 15.1.10 Debiti verso il personale 92.194,91 95.309,52 3.114,61 15.1.12 Imposta su rivalutazione TFR 17,65-17,65 15.1.14 Fatture da ricevere 611,24 611,24 16 PARTITE DI GIRO TOTALE DEBITI 667.683,11 720.352,45 52.669,34 TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE 667.683,11 720.352,45 52.669,34 16.1 DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Pagina 3 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 STATO PATRIMONIALE - PASSIVITA' Codice Descrizione Dare Avere Saldo 16.1.1 Ritenute erariali 97.084,31 97.084,31 16.1.2 Ritenute previdenziali ed assistenziali 37.155,74 37.155,74 16.1.3 Ritenute fiscali autonomi 8.081,93 8.081,93 16.1.7 Trattenute a favore di terzi 890,71 890,71 16.1.8 Somme pagate per conto terzi 630,00 630,00 16.1.9 Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 573.730,00 573.730,00 16.1.11 Quaderni MAP 2.922,20 2.922,20 17 RATEI E RISCONTI TOTALE DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89 TOTALE PARTITE DI GIRO 720.494,89 720.494,89 17.1 RATEI E RISCONTI PASSIVI 17.1.1 Ratei passivi 9.554,54 22.920,96 13.366,42 TOTALE RATEI E RISCONTI PASSIVI 9.554,54 22.920,96 13.366,42 TOTALE RATEI E RISCONTI 9.554,54 22.920,96 13.366,42 TOTALE PASSIVITA' 1.433.264,74 1.982.633,59 549.368,85 0,00 TOTALE A PAREGGIO 549.368,85 Pagina 4 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70 COSTI CORRENTI 70.1 COSTI PER GLI ORGANI DELL'ENTE 70.1.1 Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri 2.508,93 2.508,93 TOTALE COSTI PER GLI ORGANI DELL'ENTE 2.508,93 2.508,93 70.2 COSTI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO 70.2.1 Stipendi ed altri assegni fissi al personale 143.549,30 7.623,29 135.926,01 70.2.2 Oneri contributivi INPS e INPDAP 30.998,79 1.931,25 29.067,54 70.2.3 Oneri Assistenziali INAIL 825,30 59,46 765,84 70.2.6 Altri costi per il personale 15,50 15,50 70.2.7 Buoni pasto per il personale 3.629,67 3.629,67 70.3 TOTALE COSTI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO COSTI PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E SERVIZI 179.018,56 9.614,00 169.404,56 70.3.1 Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubblicazioni 300,00 300,00 70.3.2 Costi tenuta albo 13.171,68 13.171,68 70.3.7 Omaggi 650,00 650,00 70.3.8 Costi generali e vari 5.089,50 5.089,50 70.3.9 Diritti concessionario 7.282,92 7.282,92 70.3.10 Qualificazione e sviluppo della professione 2.178,60 2.178,60 70.3.12 Costi legali 7.616,07 7.616,07 70.3.15 Acquisto timbro sigillo 2.460,00 2.460,00 70.4 TOTALE COSTI PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E SERVIZI COSTI PER FUNZIONAMENTO UFFICI 38.748,77 38.748,77 70.4.1 Canoni locazioni 30.303,67 30.303,67 70.4.2 Servizi di pulizia 3.347,53 3.347,53 70.4.3 Servizi telefonici 4.850,15 4.850,15 70.4.4 Servizi fornitura energia e gas 5.979,72 611,24 5.368,48 70.4.5 Servizi postali e valori bollati 7.193,05 7.193,05 70.4.6 Cancelleria e stampati 5.043,83 5.043,83 70.4.8 Assicurazioni 3.990,01 3.730,90 259,11 70.4.9 Sorveglianza e vigilanza 604,80 604,80 70.4.10 Manutenzione macchine, impianti 8.075,58 861,75 7.213,83 70.4.11 Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi 13.369,23 13.369,23 TOTALE COSTI PER FUNZIONAMENTO UFFICI 82.757,57 5.203,89 77.553,68 70.5 COSTI PER CONVEGNI E FORMAZIONE 70.5.2 Spese per convegni e formazione 8.537,95 8.537,95 TOTALE COSTI PER CONVEGNI E FORMAZIONE 8.537,95 8.537,95 70.6 COSTI PER CONTRIBUTI 70.6.5 ADC Tre Venezie 14.388,68 14.388,68 Pagina 5 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 CONTO ECONOMICO - COSTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 70.6.6 Camera Arbitrale 500,00 500,00 70.6.7 Camera Avvocati 100,00 100,00 70.6.8 Contributo C.U,P. 2.935,00 2.935,00 70.6.9 Contributo Fondazione per la formazione 60.404,00 60.404,00 70.6.10 Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti 500,00 500,00 70.6.14 Contributo Arcedi Venezia 10.000,00 10.000,00 TOTALE COSTI PER CONTRIBUTI 88.827,68 88.827,68 70.7 ONERI FINANZIARI 70.7.1 Spese e commissioni bancarie 265,90 265,90 TOTALE ONERI FINANZIARI 265,90 265,90 70.8 ONERI TRIBUTARI 70.8.1 Imposte, tasse, ecc 590,55 590,55 70.8.2 Irap dipendenti 10.805,57 10.805,57 TOTALE ONERI TRIBUTARI 11.396,12 11.396,12 70.10 COSTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 70.10.2 Sopravvenienze passive e insussistenze 3.382,43 3.382,43 70.10.3 Viaggi e trasferte 5.279,40 5.279,40 70.10.4 Costi di rappresentanza 12.944,30 12.944,30 70.10.8 Abbuoni e arrotondamenti passivi 11,61 11,61 80 COSTI DIVERSI TOTALE COSTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 21.617,74 21.617,74 TOTALE COSTI CORRENTI 433.679,22 14.817,89 418.861,33 80.2 AMMORTAMENTI 80.2.2 Ammortamenti mobili ed arredi 4.877,56 4.877,56 80.2.3 Ammortamenti macchine ufficio ordinarie ed elettroniche 4.653,79 4.653,79 80.2.7 Ammortamento software 270,00 270,00 TOTALE AMMORTAMENTI 9.801,35 9.801,35 80.3 ACCANTONAMENTI 80.3.1 Accantonamento quota TFR 11.500,99 11.500,99 TOTALE ACCANTONAMENTI 11.500,99 11.500,99 80.4 AVANZO ECONOMICO 80.4.1 avanzo economico 13.854,75 13.854,75 TOTALE AVANZO ECONOMICO 13.854,75 13.854,75 TOTALE COSTI DIVERSI 35.157,09 35.157,09 TOTALE COSTI 468.836,31 14.817,89 454.018,42 0,00 Pagina 6 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 TOTALE A PAREGGIO 454.018,42 Pagina 7 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 CONTO ECONOMICO - PROVENTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE 50.1 CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI 50.1.1 Contributi annuali ordinari 398.530,00 398.530,00 50.1.2 Tassa prima iscrizione albo 1.300,00 1.300,00 50.1.3 Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive 1.150,00 1.150,00 TOTALE CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI 400.980,00 400.980,00 50.2 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 50.2.3 Quote contributive dei praticanti 13.260,00 13.260,00 50.3 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI 13.260,00 13.260,00 50.3.1 Diritti di segreteria 240,00 240,00 50.3.2 Proventi liquidazione parcelle 11.509,04 11.509,04 50.6 TOTALE QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCIE 11.749,04 11.749,04 50.6.2 Contributi Enti vari 9.336,00 9.336,00 50.9 TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCIE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 9.336,00 9.336,00 50.9.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 2.151,73 2.151,73 50.9.4 Ricavi diversi 4.856,15 4.856,15 50.10 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 7.007,88 7.007,88 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 50.10.1 Recuperi e rimborsi 4.920,00 4.920,00 50.10.2 Proventi rimborsi spese 2.826,03 2.826,03 50.10.3 Contributi rimborso timbro sigillo 2.346,00 2.346,00 50.11 TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 10.092,03 10.092,03 50.11.1 Abbuoni e arrotondamenti attivi 10,71 10,71 TOTALE PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 10,71 10,71 50.12 PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 50.12.2 Sopravvenienze attive 1.582,58 1.582,58 60 PROVENTI DIVERSI TOTALE PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 1.582,58 1.582,58 TOTALE PROVENTI GESTIONE CORRENTE 454.018,24 454.018,24 60.1 PROVENTI STRAORDINARI Pagina 8 di 9
BILANCIO ECONOMICO/PATRIMONIALE 15/04/2011 CONTO ECONOMICO - PROVENTI Codice Descrizione Dare Avere Saldo 60.1.1 Sopravvenienze attive su residui 0,18 0,18 TOTALE PROVENTI STRAORDINARI 0,18 0,18 TOTALE PROVENTI DIVERSI 0,18 0,18 TOTALE PROVENTI 0,00 454.018,42 454.018,42 0,00 TOTALE A PAREGGIO 454.018,42 Pagina 9 di 9
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive GESTIONE DI COMPETENZA Accertato SOMME ACCERTATE Incassato Da Incassare Scostamento 1 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 1.1.1 Quote contributive degli iscritti 401.260,00 401.260,00 398.530,00 396.370,00 2.160,00-2.730,00 1.1.2 Tassa prima iscrizione Albo 1.000,00 650,00 1.650,00 1.300,00 1.300,00-350,00 1.1.3 Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive 1.200,00 1.200,00 1.150,00 950,00 200,00-50,00 1.2 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 402.260,00 1.850,00 404.110,00 400.980,00 398.620,00 2.360,00-3.130,00 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 1.2.1 Quote contributive dei praticanti 7.150,00 6.110,00 13.260,00 13.260,00 13.260,00 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 7.150,00 6.110,00 13.260,00 13.260,00 13.260,00 1.3 DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI 1.3.1 Diritti di segreteria 200,00 100,00 300,00 240,00 240,00-60,00 1.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 6.000,00 5.509,04 11.509,04 11.509,04 11.509,04 1.4 TOTALE DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 6.200,00 5.609,04 11.809,04 11.749,04 11.749,04-60,00 1.4.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 7.000,00 7.000,00 2.151,73 1.673,39 478,34-4.848,27 1.4.3 Entrate diverse 300,00 4.662,00 4.962,00 4.856,15 4.856,15-105,85 1.6 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 7.300,00 4.662,00 11.962,00 7.007,88 6.529,54 478,34-4.954,12 TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 1.6.2 Contributi Enti vari 9.336,00 9.336,00 9.336,00 9.336,00 1.10 TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 9.336,00 9.336,00 9.336,00 9.336,00 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 1.10.1 Recuperi e rimborsi 7.500,00 7.500,00 4.920,00 4.800,00 120,00-2.580,00 1.10.2 Proventi rimborsi spese 2.000,00 827,00 2.827,00 2.826,03 2.826,03-0,97 1.10.3 Contributi rimborso timbro sigillo 1.000,00 2.000,00 3.000,00 2.346,00 2.346,00-654,00 1.11 TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 3.000,00 10.327,00 13.327,00 10.092,03 9.972,03 120,00-3.234,97 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 1.11.1 Abbuoni e arrotondamenti attivi 100,00 100,00 10,71 10,71-89,29 TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 100,00 100,00 10,71 10,71-89,29 TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 426.010,00 37.894,04 463.904,04 452.435,66 449.477,32 2.958,34-11.468,38 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO Pagina 1 di 6 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive GESTIONE DI COMPETENZA Accertato SOMME ACCERTATE Incassato Da Incassare Scostamento 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.1 Ritenute Erariali 26.711,00 6.401,38 33.112,38 33.112,38 30.986,28 2.126,10 3.1.2 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 12.828,00 12.828,00 12.237,82 11.715,06 522,76-590,18 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 2.200,00 2.000,00 4.200,00 3.624,67 3.624,67-575,33 3.1.7 Trattenute a favore di terzi 220,00 280,43 500,43 500,43 500,43 3.1.8 Rimborsi di somme pagate per conto terzi 670,00 670,00 630,00 630,00-40,00 3.1.9 Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 212.940,00 212.940,00 211.860,00 211.860,00-1.080,00 TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 261.965,30 259.316,44 2.648,86-2.285,51 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 261.965,30 259.316,44 2.648,86-2.285,51 TOTALE ENTRATE 680.909,00 47.245,85 728.154,85 714.400,96 708.793,76 5.607,20-13.753,89 TOTALE GENERALE 680.909,00 728.154,85 714.400,96 Pagina 2 di 6 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE Pagato Da Pagare Scostamento 1 TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 1.1.1 Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri 2.500,00 850,00 3.350,00 2.508,93 2.508,93-841,07 1.1.3 Spese di funzionamento commissioni 500,00 500,00-500,00 1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 3.000,00 850,00 3.850,00 2.508,93 2.508,93-1.341,07 1.2.1 Stipendi ed altri assegni fissi al personale 130.210,00 3.600,00 133.810,00 133.365,82 127.772,36 5.593,46-444,18 1.2.2 Oneri contributivi INPS e INPDAP 32.700,00-1.684,00 31.016,00 28.418,86 27.036,16 1.382,70-2.597,14 1.2.3 Oneri Assistenziali INAIL 1.070,00 1.070,00 825,30 825,30-244,70 1.2.6 Altri costi per il personale 500,00-50,84 449,16 15,50 15,50-433,66 1.2.7 Buoni pasto per il personale 4.600,00 4.600,00 4.580,34 4.580,34-19,66 1.2.8 Imposta rivalutazione TFR 97,00 50,84 147,84 147,84 96,86 50,98 1.3 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO 169.177,00 1.916,00 171.093,00 167.353,66 160.326,52 7.027,14-3.739,34 USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 1.3.1 Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubbllicazioni 700,00 700,00 300,00 300,00-400,00 1.3.2 Spese tenuta Albo 9.000,00 5.000,00 14.000,00 13.171,68 13.171,68-828,32 1.3.6 Spese per circolari 500,00 500,00-500,00 1.3.7 Spese per omaggi 2.000,00-1.000,00 1.000,00 650,00 650,00-350,00 1.3.8 Spese generali varie 6.000,00 6.000,00 5.089,50 5.023,50 66,00-910,50 1.3.9 Diritti concessionario 7.800,00 7.800,00 7.282,92 7.282,92-517,08 1.3.10 Qualificazione e sviluppo della professione 12.000,00-9.815,00 2.185,00 2.178,60 2.178,60-6,40 1.3.14 Spese legali 5.000,00 3.000,00 8.000,00 7.616,07 6.539,52 1.076,55-383,93 1.3.15 Acquisto timbro sigillo 1.000,00 2.000,00 3.000,00 2.460,00 2.460,00-540,00 1.4 TOTALE USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 44.000,00-815,00 43.185,00 38.748,77 37.606,22 1.142,55-4.436,23 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 1.4.1 Canoni di locazione 31.750,00 31.750,00 30.267,12 30.267,12-1.482,88 1.4.2 Spese condominiali 1.500,00 1.500,00-1.500,00 1.4.3 Servizi telefonici 5.500,00 5.500,00 4.812,32 4.764,12 48,20-687,68 1.4.4 Servizi fornitura energia e gas 5.500,00 1.337,00 6.837,00 5.414,54 5.169,72 244,82-1.422,46 1.4.5 Servizi di pulizia 3.800,00 3.800,00 3.347,53 3.096,53 251,00-452,47 1.4.6 Assicurazioni 1.200,00 2.815,00 4.015,00 3.990,01 3.990,01-24,99 1.4.7 Sorveglianza e vigilanza 850,00 850,00 604,80 604,80-245,20 1.4.8 Manutenzione macchine, impianti 8.000,00 8.000,00 7.400,33 5.352,45 2.047,88-599,67 Pagina 3 di 6 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE 1.4.9 Cancelleria e stampati 6.000,00 6.000,00 5.043,83 4.614,18 429,65-956,17 1.4.10 Servizi postali e valori bollati 6.000,00 1.300,00 7.300,00 7.229,60 7.229,60-70,40 1.4.11 Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi 16.000,00-2.210,96 13.789,04 13.369,23 13.009,23 360,00-419,81 1.5 USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE Pagato Da Pagare Scostamento TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 86.100,00 3.241,04 89.341,04 81.479,31 78.097,76 3.381,55-7.861,73 1.5.2 Spese per convegni e formazione 3.000,00 5.760,00 8.760,00 8.660,95 8.560,95 100,00-99,05 1.6 USCITE PER CONTRIBUTI TOTALE USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE 3.000,00 5.760,00 8.760,00 8.660,95 8.560,95 100,00-99,05 1.6.5 ADC Tre Venezie (Il Commercialista Veneto) 17.000,00-2.500,00 14.500,00 14.388,68 14.388,68-111,32 1.6.6 Camera Arbitrale 1.000,00 1.000,00 500,00 500,00-500,00 1.6.7 Camera Avvocati 100,00 100,00 100,00 100,00 1.6.8 Contributo C.U.P. 3.600,00 3.600,00 2.935,00 2.935,00-665,00 1.6.9 Contributo Fondazione per la formazione 40.000,00 20.404,00 60.404,00 60.404,00 40.000,00 20.404,00 1.6.10 Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti 500,00 500,00 500,00 500,00 1.6.14 Contributo Arcedi Venezia 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 1.7 ONERI FINANZIARI TOTALE USCITE PER CONTRIBUTI 72.200,00 17.904,00 90.104,00 88.827,68 68.423,68 20.404,00-1.276,32 1.7.1 Spese e commissioni bancarie 453,00 453,00 265,90 200,37 65,53-187,10 1.8 ONERI TRIBUTARI TOTALE ONERI FINANZIARI 453,00 453,00 265,90 200,37 65,53-187,10 1.8.1 Imposte, tasse, ecc. 1.200,00 1.200,00 590,55 590,55-609,45 1.8.2 Irap dipendenti 10.900,00 10.900,00 10.805,57 9.227,20 1.578,37-94,43 1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE ONERI TRIBUTARI 12.100,00 12.100,00 11.396,12 9.817,75 1.578,37-703,88 1.10.1 Viaggi e trasferte 1.000,00 5.038,00 6.038,00 5.279,40 5.279,40-758,60 1.10.2 Spese di rappresentanza 9.000,00 4.000,00 13.000,00 12.944,30 7.978,12 4.966,18-55,70 1.10.3 Spese accessorie acquisti 400,00 400,00-400,00 1.10.4 Spese di noleggio 500,00 500,00-500,00 1.10.5 Multe, ammende e sanzioni 400,00 400,00-400,00 1.10.6 Sopravvenienze passive 400,00 400,00 180,00 180,00-220,00 1.10.7 Abbuoni e arrotondamenti passivi 80,00 80,00 11,61 11,61-68,39 TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 11.780,00 9.038,00 20.818,00 18.415,31 13.449,13 4.966,18-2.402,69 1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Pagina 4 di 6 - A)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali PREVISIONI Variazioni Definitive GESTIONE DI COMPETENZA Impegnato SOMME IMPEGNATE 1.12.1 Accantonamento al trattamento di fine rapporto per dipendenti 11.200,00 11.200,00-11.200,00 1.13 TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 11.200,00 11.200,00-11.200,00 ACCANTONAMENTO A FONDI 1.13.1 Accantonamento al fondo svalutazione crediti 500,00 500,00-500,00 1.13.5 Accantonamento a fondo di riserva per uscite impreviste 3.000,00 3.000,00-3.000,00 Pagato Da Pagare Scostamento TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDI 3.500,00 3.500,00-3.500,00 TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 416.510,00 37.894,04 454.404,04 417.656,63 378.991,31 38.665,32-36.747,41 2 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.2.1 Acquisto Mobili ed arredi 1.000,00 1.000,00-1.000,00 2.2.2 Acquisto Macchine Ufficio 3.000,00 3.000,00 147,90 147,90-2.852,10 2.2.3 Acquisto piccole attrezzature 1.000,00 1.000,00-1.000,00 2.2.4 Aquisto Impianti 1.000,00 1.000,00-1.000,00 2.2.6 Acquisto software 2.000,00 2.000,00 420,00 420,00-1.580,00 2.2.7 Spese su beni di terzi 1.500,00 1.500,00-1.500,00 TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 9.500,00 9.500,00 567,90 567,90-8.932,10 TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 9.500,00 9.500,00 567,90 567,90-8.932,10 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.1 Ritenute Erariali 26.711,00 6.401,38 33.112,38 33.112,38 27.150,81 5.961,57 3.1.2 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 12.828,00 12.828,00 12.237,82 10.016,84 2.220,98-590,18 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 2.200,00 2.000,00 4.200,00 3.624,67 3.182,59 442,08-575,33 3.1.7 Trattenute a favore di terzi 220,00 280,43 500,43 500,43 99,99 400,44 3.1.8 Somme pagate per conto terzi 670,00 670,00 630,00 630,00-40,00 3.1.9 Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 212.940,00 212.940,00 211.860,00 207.540,00 4.320,00-1.080,00 TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 261.965,30 248.620,23 13.345,07-2.285,51 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 254.899,00 9.351,81 264.250,81 261.965,30 248.620,23 13.345,07-2.285,51 TOTALE USCITE 680.909,00 47.245,85 728.154,85 680.189,83 628.179,44 52.010,39-47.965,02 Avanzo finanziario dell'esercizio 34.211,13 Pagina 5 di 6 - A)
TOTALE GENERALE 680.909,00 728.154,85 714.400,96 Pagina 6 di 6 - A)
CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE CODICE DESCRIZIONE Iniziali GESTIONE DEI RESIDUI Variazioni Riscossi Da Riscuotere Residui Finali Previsioni GESTIONE CASSA Tot. Incassato Scostamento 1 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 1.1.1 Quote contributive degli iscritti 2.700,00-540,00 1.080,00 1.080,00 3.240,00 404.500,00 397.450,00-7.050,00 1.1.2 Tassa prima iscrizione Albo 1.650,00 1.300,00-350,00 1.1.3 Maggiorazione per ritardato pagamento quote contributive 378,00 270,00 108,00 308,00 1.200,00 1.220,00 20,00 1.2 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 3.078,00-540,00 1.350,00 1.188,00 3.548,00 407.350,00 399.970,00-7.380,00 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 1.2.1 Quote contributive dei praticanti 13.260,00 13.260,00 TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEI PRATICANTI 13.260,00 13.260,00 1.3 DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI 1.3.1 Diritti di segreteria 300,00 240,00-60,00 1.3.2 Proventi liquidazione Parcelle 11.509,04 11.509,04 1.4 TOTALE DIRITTI DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 11.809,04 11.749,04-60,00 1.4.1 Interessi attivi su depositi e conti correnti 416,90 416,90 478,34 7.000,00 2.090,29-4.909,71 1.4.3 Entrate diverse 4.962,00 4.856,15-105,85 1.6 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 416,90 416,90 478,34 11.962,00 6.946,44-5.015,56 TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 1.6.2 Contributi Enti vari 9.336,00 9.336,00 1.10 TOTALE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE 9.336,00 9.336,00 POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 1.10.1 Recuperi e rimborsi 120,00 7.500,00 4.800,00-2.700,00 1.10.2 Proventi rimborsi spese 2.827,00 2.826,03-0,97 1.10.3 Contributi rimborso timbro sigillo 3.000,00 2.346,00-654,00 1.11 TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 120,00 13.327,00 9.972,03-3.354,97 ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 1.11.1 Abbuoni e arrotondamenti attivi 100,00 10,71-89,29 TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 100,00 10,71-89,29 TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 3.494,90-540,00 1.766,90 1.188,00 4.146,34 467.144,04 451.244,22-15.899,82 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO Pagina 1 di 5 - B)
CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE CODICE DESCRIZIONE Iniziali GESTIONE DEI RESIDUI Variazioni Riscossi Da Riscuotere Residui Finali Previsioni GESTIONE CASSA Tot. Incassato Scostamento 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.1 Ritenute Erariali 2.126,10 33.112,98 30.986,28-2.126,70 3.1.2 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 225,07 217,68 7,39 530,15 12.828,00 11.932,74-895,26 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 4.200,00 3.624,67-575,33 3.1.7 Trattenute a favore di terzi 500,43 500,43 3.1.8 Rimborsi di somme pagate per conto terzi 670,00 630,00-40,00 3.1.9 Contributi Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 212.940,00 211.860,00-1.080,00 TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 225,07 217,68 7,39 2.656,25 264.251,41 259.534,12-4.717,29 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 225,07 217,68 7,39 2.656,25 264.251,41 259.534,12-4.717,29 TOTALE ENTRATE 3.719,97-540,00 1.984,58 1.195,39 6.802,59 731,395.45 710.778,34-20,617.11 Utilizzo dell'avanzo di cassa iniziale 5.651,40 TOTALE GENERALE 731.395,45 716.429,74 Pagina 2 di 5 - B)
CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE CODICE DESCRIZIONE Iniziali GESTIONE DEI RESIDUI Variazioni Pagati Da Pagare Residui Finali Previsioni GESTIONE CASSA Tot. Pagato Scostamento 1 TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 1.1.1 Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri 3.350,00 2.508,93-841,07 1.1.3 Spese di funzionamento commissioni 500,00-500,00 1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO TOTALE USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE 3.850,00 2.508,93-1.341,07 1.2.1 Stipendi ed altri assegni fissi al personale 5.593,46 133.810,00 127.772,36-6.037,64 1.2.2 Oneri contributivi INPS e INPDAP 5.344,51 5.344,51 1.382,70 31.016,00 32.380,67 1.364,67 1.2.3 Oneri Assistenziali INAIL 1.070,00 825,30-244,70 1.2.6 Altri costi per il personale 449,16 15,50-433,66 1.2.7 Buoni pasto per il personale 4.600,00 4.580,34-19,66 1.2.8 Imposta rivalutazione TFR 50,98 147,84 96,86-50,98 1.3 TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO 5.344,51 5.344,51 7.027,14 171.093,00 165.671,03-5.421,97 USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 1.3.1 Acquisti libri, riviste, giornali ed altre pubbllicazioni 700,00 300,00-400,00 1.3.2 Spese tenuta Albo 14.000,00 13.171,68-828,32 1.3.6 Spese per circolari 500,00-500,00 1.3.7 Spese per omaggi 1.000,00 650,00-350,00 1.3.8 Spese generali varie 66,00 6.000,00 5.023,50-976,50 1.3.9 Diritti concessionario 7.800,00 7.282,92-517,08 1.3.10 Qualificazione e sviluppo della professione 2.185,00 2.178,60-6,40 1.3.14 Spese legali 9.984,00 9.984,00 1.076,55 8.000,00 16.523,52 8.523,52 1.3.15 Acquisto timbro sigillo 3.000,00 2.460,00-540,00 1.4 TOTALE USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 9.984,00 9.984,00 1.142,55 43.185,00 47.590,22 4.405,22 USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 1.4.1 Canoni di locazione 31.750,00 30.267,12-1.482,88 1.4.2 Spese condominiali 1.500,00-1.500,00 1.4.3 Servizi telefonici 278,50 278,50 48,20 5.500,00 5.042,62-457,38 1.4.4 Servizi fornitura energia e gas 729,44 729,44 244,82 6.837,00 5.899,16-937,84 1.4.5 Servizi di pulizia 299,69 299,69 251,00 3.800,00 3.396,22-403,78 1.4.6 Assicurazioni 600,00 600,00 600,00 4.015,00 3.990,01-24,99 1.4.7 Sorveglianza e vigilanza 850,00 604,80-245,20 1.4.8 Manutenzione macchine, impianti 2.074,35 2.015,40 58,95 2.106,83 8.000,00 7.367,85-632,15 Pagina 3 di 5 - B)
CODICE DESCRIZIONE CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Iniziali GESTIONE DEI RESIDUI Variazioni Pagati Da Pagare Residui Finali GESTIONE CASSA 1.4.9 Cancelleria e stampati 429,65 6.000,00 4.614,18-1.385,82 1.4.10 Servizi postali e valori bollati 7.300,00 7.229,60-70,40 1.4.11 Consulenze tecniche e servizi vari amministrativi 360,00 13.789,04 13.009,23-779,81 1.5 USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE Previsioni Tot. Pagato Scostamento TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 3.981,98 3.323,03 658,95 4.040,50 89.341,04 81.420,79-7.920,25 1.5.2 Spese per convegni e formazione 100,00 8.760,00 8.560,95-199,05 1.6 USCITE PER CONTRIBUTI TOTALE USCITE PER CONVEGNI E FORMAZIONE 100,00 8.760,00 8.560,95-199,05 1.6.5 ADC Tre Venezie (Il Commercialista Veneto) 14.500,00 14.388,68-111,32 1.6.6 Camera Arbitrale 1.000,00 500,00-500,00 1.6.7 Camera Avvocati 100,00 100,00 1.6.8 Contributo C.U.P. 3.600,00 2.935,00-665,00 1.6.9 Contributo Fondazione per la formazione 52.076,91 52.076,91 20.404,00 60.404,00 92.076,91 31.672,91 1.6.10 Quota Scuola Formazione professionale per dottori commercialisti 500,00 500,00 1.6.14 Contributo Arcedi Venezia 10.000,00 10.000,00 1.7 ONERI FINANZIARI TOTALE USCITE PER CONTRIBUTI 52.076,91 52.076,91 20.404,00 90.104,00 120.500,59 30.396,59 1.7.1 Spese e commissioni bancarie 73,98 73,98 65,53 453,00 274,35-178,65 1.8 ONERI TRIBUTARI TOTALE ONERI FINANZIARI 73,98 73,98 65,53 453,00 274,35-178,65 1.8.1 Imposte, tasse, ecc. 1.200,00 590,55-609,45 1.8.2 Irap dipendenti 1.829,29 1.829,29 1.578,37 10.900,00 11.056,49 156,49 1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI TOTALE ONERI TRIBUTARI 1.829,29 1.829,29 1.578,37 12.100,00 11.647,04-452,96 1.10.1 Viaggi e trasferte 48,00 48,00 6.038,00 5.327,40-710,60 1.10.2 Spese di rappresentanza 5.905,00 5.905,00 4.966,18 13.000,00 13.883,12 883,12 1.10.3 Spese accessorie acquisti 400,00-400,00 1.10.4 Spese di noleggio 500,00-500,00 1.10.5 Multe, ammende e sanzioni 400,00-400,00 1.10.6 Sopravvenienze passive 400,00 180,00-220,00 1.10.7 Abbuoni e arrotondamenti passivi 80,00 11,61-68,39 TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 5.953,00 5.953,00 4.966,18 20.818,00 19.402,13-1.415,87 1.12 ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Pagina 4 di 5 - B)
CONTO DEL BILANCIO - RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE CODICE DESCRIZIONE Iniziali GESTIONE DEI RESIDUI Variazioni Pagati Da Pagare Residui Finali Previsioni GESTIONE CASSA Tot. Pagato Scostamento TOTALE ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 1.13 ACCANTONAMENTO A FONDI 1.13.5 Accantonamento a fondo di riserva per uscite impreviste 3.000,00-3.000,00 TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDI 3.000,00-3.000,00 TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 79.243,67 78.584,72 658,95 39.324,27 442.704,04 457.576,03 14.871,99 2 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.2.1 Acquisto Mobili ed arredi 1.000,00-1.000,00 2.2.2 Acquisto Macchine Ufficio 3.000,00 147,90-2.852,10 2.2.3 Acquisto piccole attrezzature 1.000,00-1.000,00 2.2.4 Aquisto Impianti 1.000,00-1.000,00 2.2.6 Acquisto software 2.000,00 420,00-1.580,00 2.2.7 Spese su beni di terzi 1.500,00-1.500,00 TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 9.500,00 567,90-8.932,10 TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 9.500,00 567,90-8.932,10 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 3.1.1 Ritenute Erariali 5.048,06 5.048,06 5.961,57 33.112,38 32.198,87-913,51 3.1.2 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 1.993,49 1.993,49 2.220,98 12.828,00 12.010,33-817,67 3.1.3 Ritenute Fiscali Autonomi 184,25 184,25 442,08 4.200,00 3.366,84-833,16 3.1.7 Trattenute a favore di terzi 99,78 99,78 400,44 500,43 199,77-300,66 3.1.8 Somme pagate per conto terzi 670,00 630,00-40,00 3.1.9 Contributo Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti 2.340,00 2.340,00 4.320,00 212.940,00 209.880,00-3.060,00 TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 9.665,58 9.665,58 13.345,07 264.250,81 258.285,81-5.965,00 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO 9.665,58 9.665,58 13.345,07 264.250,81 258.285,81-5.965,00 Avanzo di cassa dell'esercizio TOTALE USCITE 88.909,25 88.250,30 658,95 52.669,34 716,454.85 716.429,74-25.11 14.940,60 TOTALE GENERALE 731.395,45 716.429,74 Pagina 5 di 5 - B)
PROSPETTO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Situazione Amministrativa Iniziale Gestione dell'anno Situazione Amministrativa Finale Fondo Cassa Iniziale Entrate Riscosse Uscite Pagate Fondo Cassa Finale 291.197,66 + 710.778,34-716.429,74 = 285.546,26 Gestione di Cassa + + + Residui Attivi Iniziali Residui Attivi Anno Residui Attivi Riscossi Variazione Residui Attivi Residui Attivi Finali 3.719,97 + 5.607,20-1.984,58 + -540,00 = 6.802,59 Gestione dei Residui Attivi - - - Residui Passivi Iniziali Residui Passivi Anno Residui Passivi Pagati Variazione Residui Passivi Residui Passivi Finali + - + = 52.669,34 88.909,25 52.010,39 88.250,30 0,00 Gestione dei Residui Passivi = = = Risultato di Amm.ne Iniziale Entrate Accertate Uscite Impegnate Variazione Residui Attivi Variazione Residui Passivi Risultato di Amm.e Finale 206.008,38 + 714.400,96-680.189,83 + -540,00-0,00 = 239.679,51 Gestione di Competenza
SITUAZIONE AMMINISTRATIVA CONSISTENZA DI CASSA DI INIZIO ESERCIZIO 291.197,66 Riscossioni In c/ competenza In c/ residui 708.793,76 1.984,58 710.778,34 Pagamenti In c/ competenza In c/ residui 628.179,44 88.250,30 716.429,74 CONSISTENZA DI CASSA DI FINE ESERCIZIO 285.546,26 Residui attivi Esercizi precedenti Esercizio in corso 1.195,39 5.607,20 6.802,59 Residui passivi Esercizi precedenti Esercizio in corso 658,95 52.010,39 52.669,34 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 239.679,51 L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2011 risulta così prevista Parte Vincolata TFR 57.130,49 F.DO RISCHI E ONERI 24.925,52 INVESTIMENTI 20.154,10 Totale Parte Vincolata 102.210,11 Parte Disponibile Parte Disponibile 72.000,00 Parte di cui non si prevede l'utilizzazione nell'esercizio 2011 65.469,40 Totale Parte Disponibile 137.469,40 Totale Risultato di Amministrazione 239.679,51
SITUAZIONE AVANZO/DISAVANZO DI CASSA Dalla data 01/01/2010 alla data 31/12/2010 SITUAZIONE PATRIMONIALE Conto Cassa/Banca Apertura Dare Avere Saldo 3.4.1 - Cassa e Tesoreria 3.160,20 32.406,81 33.295,38 2.271,63 3.4.3 - Conto Correnti Bancari 288.037,46 644.428,73 649.191,56 283.274,63 Totale 291.197,66 676.835,54 682.486,94 285.546,26 SITUAZIONE FINANZIARIA Conto Cassa/Banca Apertura Reversali Mandati Saldo 3.4.1 - Cassa e Tesoreria 3.160,20 32.406,81 33.295,38 2.271,63 3.4.3 - Conto Correnti Bancari 288.037,46 644.428,73 649.191,56 283.274,63 Totale Avanzo di Cassa 291.197,66 676.835,54 682.486,94 285.546,26
Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia Santa Croce, 494 30135 Venezia NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO GENERALE CHIUSO AL 31.12.2010 Il rendiconto generale 2010 è stato predisposto tenuto conto del regolamento di amministrazione e contabilità approvato dal Ministero di Grazia e Giustizia e dal dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato del Ministero delle Economia e delle Finanze. Il regolamento di contabilità del C.N.D.C.E.C. ha recepito il processo riformatore della disciplina dei bilanci degli enti pubblici non economici, raccordando con i principi civilistici, le peculiari caratteristiche delle funzioni autorizzatorie contenute nella tradizionale normativa della contabilità finanziaria. Il Rendiconto Generale dell Ordine, si compone pertanto dei seguenti documenti: Conto del bilancio con rendiconto finanziario gestionale; Conto economico; Stato patrimoniale; Nota integrativa A corredo dei predetti documenti viene inoltre prodotto: la situazione amministrativa ove è riportato la destinazione dell avanzo di amministrazione; I predetti documenti sono stati redatti tenendo presente le disposizioni in quanto applicabili, dell art. 2423, 2423 bis e 2423 ter del c.c. per quanto attiene al conto economico e stato patrimoniale, dell art. 2427 c.c. per la nota integrativa. Rendiconto finanziario gestionale Il rendiconto finanziario gestionale è redatto per capitoli di spesa e di entrata e presenta un livello di maggior dettaglio rispetto alle segnalazioni relative alle categorie del rendiconto finanziario decisionale. Entrate Il totale delle entrate contributive a carico degli iscritti all albo e dei praticanti accertate risulta pari a 414.240,00 in aumento rispetto all anno precedente dovuto alle nuove iscrizioni. A fine 2010 i residui attivi nei confronti degli iscritti all albo ammontano ad 3.548,00 corrispondenti a n. 4 quote da incassare per il 2010, due quote per il 2009 e alla relativa maggiorazione per ritardato pagamento; tali crediti sono evidenziati nello stato patrimoniale. Le altre entrate (categoria 1.3 ), derivanti da diritti di segreteria e da liquidazioni parcelle, risultano accertate per 11.749,04, in un aumento rispetto al 2009. 1
Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia Santa Croce, 494 30135 Venezia All interno del titolo I, le poste denominate contributi Enti vari accertate in 9.336,00 sono relative a contributi ricevuti per la stampa dell Albo 2010 per 5.000,00 e a contributi dal C.N.D.C.E.C. di Roma per 4.336,00. Per quanto riguarda la posta Recuperi e rimborsi si tratta di 4.920,00 a titolo di rimborso spese per l effettuazione della serata di gala di Natale 2010. La voce Contributi rimborso timbro sigillo si riferisce a rimborsi ricevuti dagli Iscritti per l acquisizione del timbro sigillo da parte dell Ordine. Altra voce significativa del titolo I è quella degli interessi attivi sui depositi e conti correnti che è stata accertata per 2.151,73 in diminuzione rispetto al 2009. Uscite L anno 2010 evidenzia una generale riduzione delle uscite dovuta alla razionalizzazione delle spese unita alla mancata erogazione del contributo a favore di ARCEDI che dal 2010 è economicamente autosufficiente. Il totale delle uscite impegnate ammonta a 418.224,53 di cui 417.656,63 a titolo di uscite correnti, in significativa diminuzione con il dato del 2009 (dove per ottenere il pareggio, era stato applicato l avanzo per 29.830,00) e ad 567,90 a titolo di uscite in conto capitale. Si espongono qui di seguito i più significativi capitoli di spesa: Spese per gli organi dell ente: La posta presenta una leggera riduzione passando da 3.414,69 del 2009 a 2.508,93 del 2010. Spese per il personale in attività di servizio: La posta risulta in diminuzione rispetto al 2009 di 20.924,71 dovuta alla normativa sopravvenuta ( blocco aumenti degli stipendi personale enti pubblici ) ma soprattutto causa l anticipazione del TFR corrisposta nel 2009 ad un dipendente per circa 14.000,00. Spese per l acquisto di beni di consumo e di servizi: La posta presenta una rilevante riduzione dal 2009 che si può ascrivere alla riduzione delle spese legali e alla riduzione delle spese di qualificazione e sviluppo della professione. Le restanti poste sono in linea con lo scorso esercizio confermando una tendenza alla loro razionalizzazione come era già emerso dal consuntivo 2009. Spese per funzionamento uffici: La posta risulta in diminuzione passando da 85.646,50 del 2009 81.479,31 del 2010 con una riduzione di 4.167,19. Situazione amministrativa La situazione amministrativa evidenzia la consistenza del conto di tesoreria e della cassa all inizio dell esercizio, gli incassi ed i pagamenti complessivamente effettuati nell anno sia in conto di competenza che in conto residui alla fine dell esercizio ed il saldo alla chiusura dell esercizio 2010. 2
Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia Santa Croce, 494 30135 Venezia Dal prospetto della situazione amministrativa si evince un avanzo di amministrazione pari a 239.679,51 come di seguito dettagliato: Avanzo di amministrazione al 31.12.2009 206.008,38 Totale delle somme accertate 714.400,96 - Totale delle somme impegnate 680.189,83 Variazioni dei residui passivi - Variazioni dei residui attivi -540,00 Avanzo di amministrazione al 31.12.2010 239.679,51 L utilizzo dell avanzo di amministrazione è il seguente: Parte vincolata al trattamento di fine rapporto al Fondo rischi ed oneri: 57.130,49 24.925,52 ad investimenti Totale parte vincolata Parte disponibile Totale avanzo di amministrazione al 31.12.2010 20.154,10 102.210,11 137.469,40 239.679,51 La situazione patrimoniale La situazione patrimoniale evidenzia la consistenza degli elementi patrimoniali attivi e passivi al termine dell esercizio, e le variazioni intervenute per le singole poste del patrimonio netto. Si specificano le poste più significative: Disponibilità liquide 3
Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia Santa Croce, 494 30135 Venezia La consistenza della cassa a fine esercizio è di 285.546,26 di cui 2.271,63 quali giacenza di cassa e 283.274,63 quali consistenze finanziarie giacenti sul conto tesoreria disponibile presso la Cassa di Risparmio di Venezia. Le variazioni intervenute, in corso d anno, sono riportate nella tabella della situazione amministrativa e si compendiano in riscossioni per 710.778,34 e pagamenti per 716.429,74. Le disponibilità risultano così diminuite di 5.651,40 rispetto all esercizio precedente. Immobilizzazioni tecniche Le immobilizzazioni materiali ed immateriali alla fine dell esercizio 2010 ammontano in totale ad 252.427,35 con un incremento rispetto al 2009 di 567,90 dovuto all acquisto di attrezzatura per ufficio. A Conto Economico sono iscritti costi di ammortamenti ( voce 80.2 ) per le voci arredamento e macchine elettroniche per ufficio secondo i criteri riportati nei principi contabili. Crediti Nella situazione patrimoniale vengono riportati crediti per complessivi 6.802,59 di cui quello maggiormente significativo è il credito verso iscritti per quote impagate di 3.240,00. Debiti I debiti ammontano complessivamente ad 52.669,34; i più importanti sono quello verso fornitori, pari a 10.149,23, quello verso il Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti per il conguaglio delle quote 2010 è pari a 4.320,00, quello verso la Fondazione Dottori Commercialisti E.C. per il contributo 2010 a sostegno della formazione professionale di 20.404,00. Fondo TFR Le variazioni del fondo TFR risultano essere le seguenti: Consistenza al 31.12.2009 Adeguamento per quota 2010 - TFR erogati nel 2010 - Anticipazioni del 2010 Consistenza al 31/12/2010 45.777,34 11.353,15 0 0 57.130,49 Il patrimonio netto ammonta ad 172.189,84 con un incremento rispetto all anno precedente di 13.854,75 che corrisponde all utile economico 2010. Il conto economico 4
Ordine dei Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Venezia Santa Croce, 494 30135 Venezia Il conto economico presenta gli importi delle corrispondenti voci dell esercizio 2010, riclassificate ai sensi dell art. 2425 c.c. Le risultanze complessive del conto economico evidenziano un risultato d esercizio positivo di 13.854,75 Il valore della produzione è in aumento rispetto all anno 2009 portandosi ad 414.240,00 per effetto come già detto, dell aumento degli iscritti. Tra i costi della produzione i costi per il personale hanno subito una leggera diminuzione passando da 176.124,59 a 169.404,56 per le ragioni già citate. Le altre voci di maggiore significato sono rappresentate dalle spese legali e da quelle per la qualificazione e sviluppo della professione. I costi per godimento di beni di terzi sono rappresentati dai canoni di locazione dell immobile di Venezia in Santa Croce, 494 in quanto, le spese della sede di Marghera sono a carico di ARCEDI. Il personale in forza al 31.12.2010 è composto da 5 dipendenti. Gli ammortamenti delle immobilizzazioni sono relativi ad arredamento e macchine elettroniche per ufficio. Il consigliere tesoriere Gianni Morandini 5
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DEL CIRCONDARIO DI VENEZIA Santa Croce 494 30135 Venezia Codice fiscale 80013760279 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI AL RENDICONTO GENERALE DELL ANNO 2010 Cari Colleghi, la presente relazione è stata redatta, come previsto dall art. 29 del Regolamento di Amministrazione e Contabilità vigente, sulla scorta del Rendiconto Generale 2010 che il Tesoriere ci ha trasmesso. Nell ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato: - nel corso dell esercizio, e con periodicità trimestrale, la regolare tenuta della contabilità e la corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione; - la corrispondenza del rendiconto alle risultanze delle scritture contabili e degli accertamenti eseguiti nonché la conformità dello stesso alle disposizioni di legge. I nostri controlli sono stati svolti al fine di acquisire gli elementi necessari per accertare se il rendiconto sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di controllo contabile ha compreso l esame, sulla base di verifiche a campione, degli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel rendiconto nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati. Il Rendiconto Generale 2010 si compone dei seguenti documenti: Conto del bilancio - rendiconto finanziario gestionale; Conto Economico; Stato Patrimoniale; Nota Integrativa in forma abbreviata; Situazione Amministrativa. I valori riportati nei vari documenti sono espressi in euro. Situazione Amministrativa Come desumibile dalla Situazione Amministrativa, il Conto del bilancio presenta un avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2010 di 239.679,51così costituito: Consistenza di cassa al 01/01/2009 291.197,66 Riscossioni: in c/competenza 708.793,76 in c/residui 1.984,58 + 710.778,34 Pagamenti: in c/competenza 628.179,44
in c/residui 88.250,30-716.429,74 Consistenza di cassa al 31 dicembre 2010 285.546,26 Residui attivi: degli esercizi precedenti 1.195,39 dell esercizio 5.607,20 + 6.802,59 Residui passivi: degli esercizi precedenti 658,95 dell esercizio 52.010,39-52.669,34 Avanzo di amministrazione al 31 dicembre 2010 239.679,51 Rendiconto finanziario Corrispondentemente, il rendiconto finanziario è così sintetizzabile: Totale entrate accertate + 714.400,96 Totale uscite impegnate - 680.189,83 Utilizzo avanzo di gestione 0 Variazione residui attivi ( 540,00) Variazione residui passivi 0 Avanzo di amministrazione iniziale 206.008,38 Avanzo di amministrazione finale 239.679,51 L avanzo di amministrazione risulta vincolato per l importo di 102.210,11 così destinato: Fondo trattamento di fine rapporto 57.130,49 F.do rischi malattia personale dipendente 15.090,22 F.do rischi stampa aggiornamento albo 9.835,30 Investimenti 20.154,10 102.210,11 La quota disponibile risulta di 137.469,40 Totale avanzo di amministrazione 239.679,51 Sotto il profilo economico-patrimoniale, i dati sono così riassunti: Stato Patrimoniale Attività 811.334,15 Passività 639.144,31 Patrimonio netto: - fondo di riserva statutario 5.164,57 - altre riserve 0,01 - avanzo economico esercizi precedenti 170.862,69 - disavanzo economico esercizi precedenti (17.692,18) - avanzo esercizio 13.854,75 Totale Patrimonio Netto 172.189,84 Totale a pareggio 811.334,15
Conto Economico A) totale proventi 454.018,42 B) Totale costi 440.163,67 disavanzo economico dell esercizio 13.854,75 Criteri di redazione Per quanto riguarda i criteri contabili adottati si precisa che: le immobilizzazioni materiali ed immateriali sono state iscritte in inventario al costo di acquisto ed ammortizzate sulla base di aliquote ritenute rappresentative della vita utile stimata dei cespiti. i crediti sono stati espressi al valore nominale, senza svalutazioni, in quanto considerati integralmente realizzabili; i debiti sono stati espressi al valore nominale e rappresentano i diritti vantati da terzi così come accertati al 31 dicembre 2010; il fondo T.f.r. è stato adeguato fino a concorrenza dei diritti maturati dal personale dipendente. Conclusioni Verificata e controllata la corrispondenza dei saldi con quelli risultanti dalle scritture contabili; la corrispondenza del conto del tesoriere con gli incassi e pagamenti risultanti dal conto consuntivo; a campione, la regolarità delle procedure di entrata e di spesa; il rispetto del principio della competenza nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la variazione della consistenza dei residui attivi e passivi e le cause che hanno determinato l eliminazione totale o parziale degli stessi; la corretta rappresentazione delle attività e passività nel conto di patrimonio nonché la rilevazione delle variazioni che le stesse hanno subito per effetto della gestione, esprimiamo il nostro parere favorevole all approvazione del rendiconto Generale dell esercizio 2010, così come predisposto dal Consiglio. Il Collegio dei Revisori Maurizio Nardon Ezio Tagliaro Alberto De Perini