Allegato al Referto del Controllo di Gestione 2007 COMUNE DI EMPOLI Provincia di Firenze ANALISI PER UFFICI E PER CENTRI DI COSTO/RICAVO Rendiconto 2007
Presentazione L analisi che segue e stata condotta per uffici o servizi e per centri di costo/ricavo limitatamente al bilancio corrente ed evidenzia gli scostamenti che si sono verificati a consuntivo, rispetto alle previsioni iniziali. Si fa presente che un ufficio o servizio ha normalmente la responsabilità di più centri di costo/ricavo, tuttavia gli elementi di bilancio inseriti in un centro di costo/ricavo, di regola, sono riconducibili a livello di responsabilità delle procedure per l acquisizione delle risorse e per l utilizzazione delle stesse, a più uffici o servizi. Ad esempio nel centro di costo mense scolastiche sono inseriti capitoli e articoli di spesa che sono ricondotti a diverse responsabilità procedurali ( l acquisto di viveri e di servizi diretti all ufficio scuola, le utenze all economato, il personale dipendente all ufficio personale, la manutenzione dei beni immobili all UT Manutenzioni). Ovviamente la responsabilità della combinazione dei fattori produttivi per l erogazione del servizio mensa è di competenza dell unità organizzativa ufficio scuola. Vediamo ora analiticamente il significato delle varie colonne delle tabelle che compongono l analisi di che trattasi: A Le previsioni iniziali sono quelle del bilancio di previsione approvato; B Variazioni apportate nel corso dell esercizio; C Stanziamento definitivo risultante dalle previsioni iniziali modificate con le variazioni apportate; D Accertamenti ( per l entrata ) ed impegni ( per l uscita ) ovvero la parte degli stanziamenti definitivi effettivamente realizzati / utilizzati; E Incassi ( reversali ) fatti sugli accertamenti, pagamenti ( mandati ) effettuati sugli impegni; F Differenza fra accertamenti / impegni sulle previsioni definitive: Il dato dell entrata può anche essere positivo ( gli accertamenti possono essere superiori alla previsione definitiva ). In uscita, invece, il dato non può che essere positivo ( infatti, come è noto, lo stanziamento costituisce un limite invalicabile per l assunzione di impegni ). In sintesi la colonna rappresenta lo scostamento rispetto al budget finanziario definitivamente assestato.
Infine La riga di differenza fra entrata ed uscita indica un miglioramento (se il numero è positivo) ed un peggioramento (se il numero è negativo) risultante dalla gestione rispetto alla previsione iniziale, tutto ciò in termini di apporto netto o di sottrazione di risorse finanziarie all ente. In questa sede si prescinde da altre considerazioni che, come è ovvio, possono assumere un importanza determinante, giacché il risultato dell azione amministrativa non può basarsi certamente solo sulla misurazione delle risorse finanziare impiegate e/o reperite per l erogazione di un servizio pubblico alla collettività. Di seguito si riporta la classificazione Uffici-Centri di Costo di Costo del Comune di Empoli Legenda Il numero identificativo del Centro di costo/ricavo è così composto: il primo codice binario indica il Settore (con numero arabo, quindi I diviene 01); il secondo codice binario indica il numero progressivo dell Ufficio o Servizio all interno del Settore. In questo caso questo codice binario ha una funzione di indicazione progressiva e non corrisponde alla codifica dell ufficio presente nella seconda colonna del tabulato; il terzo codice binario indica il centro di costo/ricavo anche questo in modo progressivo all interno del Servizio/Ufficio.
Classificazione Uffici Centri di Costo Codice Codice Denominazione Codice Centri di Costo Denominazione VI 01 Ufficio Ragioneria 060101 Gestione Economica, Finanziaria 060102 Casa Circondariale e altri servizi 060103 Distribuzione gas 060104 Altri servizi produttivi VI 02 Ufficio Economato 060201 Uffici Giudiziari 060202 Servizi Generali Economato VI 03 Ufficio Contratti / / VI 04 Ufficio Personale 040101 Personale Organizzazione Contratti 040102 Servizi Generali Personale V 05 Staff Sindaco URP 050201 Staff Sindaco Relazioni 050202 Formazione Professionale 050203 Staff Sindaco Attività Culturali 050204 Servizi Relativi all Industria VI 06 Contr.Gestione Az. Part. / / V 07 Ufficio Servizi Demografici 050301 Anagrafe Stato Civile Elettorale
Codice Codice Denominazione Codice Centri di Costo Denominazione V 08 Segreteria Generale 050101 Organi Istituzionali Partecipaz 050102 Organi Istituzionali CC 050103 Segreteria Generale 050104 Palazzo Esposizioni VIII 10 Ufficio Tributi 080101 Gestione Entrate Tributarie 080102 Affissioni e Pubblicità VI 11 CED 060301 CED II 12 Commercio AA.PP 020201 Fiere Mercati Servizi Connessi 020202 Servizi Relativi al commercio 020203 Servizi Relativi all agricoltura VII 15 UO Servizi Educativi Infanzia 070401 Asili Nido 070402 Servizi Diversi Infanzia 070403 Scuola Materna VII 16 Ufficio Scuola Sport 070101 Istruzione elementare 070102 Istruzione media 070103 Mense scolastiche 070104 Trasporti scolastici 070105 Servizi Vari Istruzione 070106 Piscina Comunale 070107 Stadio Comunale Palazzetti 070108 Manifestazioni sportive
Codice Codice Denominazione Codice Centri di Costo Denominazione VII 18 Servizio Sociale e Casa 070301 Strutture residenziali di ricovero 070302 Assistenza beneficenza pubblica 070303 Servizio Invalidi civili VII 19 UO Archivio Storico 070601 Archivio Storico IX 21 Polizia Municipale 090101 Affissioni e pubblicità 090102 Servizi della polizia municipale I 22 UT Edilizia Privata 010201 Edilizia Privata III 23 UT LL.PP 030202 UT Manutenzioni e Amministrativo 030204 Circolazione stradale segnaletica 030205 TPL 030301 Servizi Tecnici III 24 UT Manutenzioni 030101 Strade e Viabilità 030102 Illuminazione pubblica 030103 Servizio Protezione Civile 030104 Servizio Idrico Fognature 030105 Servizi Generali Tecnico Manut. 030106 Parchi e Giardini II 25 Ufficio Condono Edilizio 020301 Condono edilizio
Codice Codice Denominazione Codice Centri di Costo Denominazione V 26 UT Amministrativo 050401 Gestione beni demaniali e patrimoniali 050402 ERP II 27 Ufficio Ambiente 020101 Gestione stralcio ex conselsa 020102 Servizio smaltimento rifiuti 020103 Ambiente 020104 Servizio necroscopico e cimiteriale VII 28 Biblioteca 070201 Biblioteca VII 29 UO Att. Culturali e turismo VII 31 UO Giovani e immigrazione I 33 Pianificazione urbanistica 070701 Teatri attività culturali 070702 Servizi Turistici 070703 Manifestazioni turistiche 070501 Immigrazione politiche giovanili 070502 Servizi prevenzione e riabilitazione 010101 Pianificazione urbanistica