Gestione della competenza Servizi per conto di terzi

Gestione della competenza Servizi per conto di terzi Gli ultimi movimenti che interessano il bilancio di competenza sono i servizi per conto di terzi. Anche queste operazioni, come i movimenti di fondi, non incidono in alcun modo nell'attività economica del comune, trattandosi generalmente di poste puramente finanziarie movimentate dall'ente per conto di soggetti esterni, che vanno poi a compensarsi. Sono tipiche, nella gestione degli stipendi, le operazioni attuate dall'ente in qualità di sostituto d'imposta. In questa circostanza, le ritenute fiscali e contributive entrano tecnicamente nella contabilità dei movimenti per conto di terzi (partite di giro) all'atto dell'erogazione dello stipendio (trattenuta erariale effettuata per conto dello Stato) ed escono successivamente, al momento del versamento mensile all'erario della somma originariamente trattenuta (versamento cumulativo). Il prospetto contiene il consuntivo dei servizi per conto di terzi che, salvo discordanze di limitata entità, riporta di regola un pareggio sia a preventivo che a consuntivo. In quest'ultimo caso, gli accertamenti di entrata corrispondono agli impegni di spesa. Tutti gli importi riportati nel prospetto sono espressi in euro. SERVIZI PER CONTO DI TERZI Rendiconto (Accertamenti / Impegni competenza) Parziale Parziale Totale Entrate Servizi per conto di terzi (Tit.6) (+) 711.720,89 Totale 711.720,89 711.720,89 Uscite Servizi per conto di terzi (Tit.4) (+) 711.720,89 Totale 711.720,89 711.720,89 Risultato Entrate servizi conto terzi (+) 711.720,89 Uscite servizi conto terzi (-) 711.720,89 Avanzo (+) o Disavanzo (-) 0,00 Gestione della competenza 38

Indicatori finanziari Contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Autonomia finanziaria (1) ------------------ Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) ------------------ Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) ------------------ Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) ------------------ Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Pressione delle entrate proprie pro capite (6) ------------------ Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Trasferimenti erariali pro capite (8) ------------------ Indicatori finanziari 39

Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) --- Spese personale Rigidità per costo del personale (10) ------------------ Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) ------------------ Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) ------------------ Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) ------------------ Spese personale Costo del personale pro capite (14) ------------------ Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) ------------------ Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) ------------------ Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) ------------------ Dipendenti Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Abitanti per dipendente (18) ------------------ Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (19) ----- Dipendenti Indicatori finanziari 40

Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (20) ------ Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (21) ------ Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (22) ------ Indicatori finanziari 41

INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 1. Autonomia finanziaria 5.846.316,69 x 100 96,24% 2. Autonomia tributaria Entrate tributarie 4.682.823,37 x 100 77,09% 3. Dipendenza erariale Trasferimenti correnti dallo Stato 57.838,02 x 100 0,95% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie 4.682.823,37 5.846.316,69 x 100 80,10% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate extratributarie 1.163.493,32 5.846.316,69 x 100 19,90% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 5.846.316,69 653,66 7. Pressione tributaria pro capite Entrate tributarie 4.682.823,37 523,57 8. Trasferimenti erariali pro capite Trasferimenti correnti dallo Stato 57.838,02 6,47 9. Rigidità strutturale Spese personale + rimb. prestiti 1.986.122,00 x 100 32,69% 10. Rigidità per costo del personale Spese personale 1.387.477,81 x 100 22,84% 11. Rigidità per indebitamento Spesa per il rimborso di presti 598.644,19 x 100 9,85% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti Indebitamento complessivo 5.269.100,04 x 100 86,74% Indicatori finanziari 42

INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 13. Rigidità strutturale pro capite Spese personale + rimb. prestiti 1.986.122,00 222,06 14. Costo del personale pro capite Spese personale 1.387.477,81 155,13 15. Indebitamento pro capite Indebitamento complessivo 5.269.100,04 589,12 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente Spese personale Spese correnti 1.387.477,81 5.411.217,51 x 100 25,64% 17. Costo medio del personale Spese personale Dipendenti 1.387.477,81 41 33.840,92 18. Abitanti per dipendente Dipendenti 41 218,15 19. Risorse gestite per dipendente Sp. correnti - personale - interessi Dipendenti 3.829.199,83 41 93.395,12 20. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione Trasferimenti correnti Spese correnti 228.462,39 5.411.217,51 x 100 4,22% 21. Trasferimenti correnti pro capite Trasferimenti correnti 228.462,39 25,54 22. Trasferimenti in conto capitale pro capite Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) 175.861,49 19,66 Indicatori finanziari 43

Sistema degli indicatori Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio -15) 1. Autonomia finanziaria 89,36% 89,25% 79,77% 95,55% 96,24% 2. Autonomia tributaria 73,55% 71,76% 62,56% 76,91% 77,09% 3. Dipendenza erariale 1,67% 1,26% 10,99% 1,63% 0,95% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 82,30% 80,40% 78,43% 80,50% 80,10% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 17,70% 19,60% 21,57% 19,50% 19,90% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 660,81 639,13 690,96 663,31 653,66 7. Pressione tributaria pro capite 543,84 513,87 541,88 533,94 523,57 8. Trasferimenti erariali pro capite 12,36 9,00 95,18 11,32 6,47 9. Rigidità strutturale 33,34% 35,30% 29,68% 33,55% 32,69% 10. Rigidità per costo del personale 23,65% 24,12% 19,95% 23,53% 22,84% 11. Rigidità per indebitamento 9,69% 11,18% 9,73% 10,02% 9,85% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 104,96% 100,38% 79,07% 91,53% 86,74% 13. Rigidità strutturale pro capite 246,54 252,78 257,12 232,94 222,06 14. Costo del personale pro capite 174,85 172,73 172,79 163,38 155,13 15. Indebitamento pro capite 776,16 718,81 684,88 635,44 589,12 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 25,68% 26,26% 21,23% 26,26% 25,64% 17. Costo medio del personale 35.586,20 36.212,81 35.700,10 34.730,32 33.840,92 18. Abitanti per dipendente 203,52 209,65 206,60 212,57 218,15 19. Risorse gestite per dipendente 96.884,82 95.871,13 127.200,86 92.546,37 93.395,12 20. Finanziamento della spesa corrente con contributi 11,55% 11,70% 21,54% 4,97% 4,22% 21. Trasferimenti correnti pro capite 78,66 76,97 175,25 30,92 25,54 22. Trasferimenti in conto capitale pro capite 124,34 60,12 32,27 20,84 19,66 Indicatori finanziari 44

Sistema degli indicatori 1. AUTONOMIA FINANZIARIA 5.917.533,82 ------- 6.621.931,71 x 100 89,36% 5.761.753,89 ------- 6.455.682,10 x 100 89,25% ----------- 6.138.446,38 ------- 7.695.400,80 x 100 79,77% 5.921.994,65 ------- 6.198.023,40 x 100 95,55% 5.846.316,69 ------- x 100 96,24% Indicatori finanziari 45

Sistema degli indicatori 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA 4.870.110,60 ------- 6.621.931,71 x 100 73,55% 4.632.575,03 ------- 6.455.682,10 x 100 71,76% Entrate tributarie ----------- 4.814.078,30 ------- 7.695.400,80 x 100 62,56% 4.767.055,95 ------- 6.198.023,40 x 100 76,91% 4.682.823,37 ------- x 100 77,09% Indicatori finanziari 46

Sistema degli indicatori 3. DIPENDENZA ERARIALE 110.714,42 ------- 6.621.931,71 x 100 1,67% 81.097,64 ------- 6.455.682,10 x 100 1,26% Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 845.578,19 ------- 7.695.400,80 x 100 10,99% 101.068,81 ------- 6.198.023,40 x 100 1,63% 57.838,02 ------- x 100 0,95% Indicatori finanziari 47

Sistema degli indicatori 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 4.870.110,60 ------- 5.917.533,82 x 100 82,30% 4.632.575,03 ------- 5.761.753,89 x 100 80,40% Entrate tributarie ----------- 4.814.078,30 ------- 6.138.446,38 x 100 78,43% 4.767.055,95 ------- 5.921.994,65 x 100 80,50% 4.682.823,37 ------- 5.846.316,69 x 100 80,10% Indicatori finanziari 48

Sistema degli indicatori 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 1.047.423,22 ------- 5.917.533,82 x 100 17,70% 1.129.178,86 ------- 5.761.753,89 x 100 19,60% Entrate extratributarie ----------- 1.324.368,08 ------- 6.138.446,38 x 100 21,57% 1.154.938,70 ------- 5.921.994,65 x 100 19,50% 1.163.493,32 ------- 5.846.316,69 x 100 19,90% Indicatori finanziari 49

Sistema degli indicatori 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE 5.917.533,82 ------- 8.955 660,81 5.761.753,89 ------- 9.015 639,13 ----------- 6.138.446,38 ------- 8.884 690,96 5.921.994,65 ------- 8.928 663,31 5.846.316,69 ------- 653,66 Indicatori finanziari 50

Sistema degli indicatori 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE 4.870.110,60 ------- 8.955 543,84 4.632.575,03 ------- 9.015 513,87 Entrate tributarie ----------- 4.814.078,30 ------- 8.884 541,88 4.767.055,95 ------- 8.928 533,94 4.682.823,37 ------- 523,57 Indicatori finanziari 51

Sistema degli indicatori 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE 110.714,42 ------- 8.955 12,36 81.097,64 ------- 9.015 9,00 Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 845.578,19 ------- 8.884 95,18 101.068,81 ------- 8.928 11,32 57.838,02 ------- 6,47 Indicatori finanziari 52

Sistema degli indicatori 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE 2.207.760,19 ------- 6.621.931,71 x 100 33,34% 2.278.821,00 ------- 6.455.682,10 x 100 35,30% Spese personale + rimborso prestiti ----------- 2.284.220,29 ------- 7.695.400,80 x 100 29,68% 2.079.652,25 ------- 6.198.023,40 x 100 33,55% 1.986.122,00 ------- x 100 32,69% Indicatori finanziari 53

Sistema degli indicatori 10. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE 1.565.792,71 ------- 6.621.931,71 x 100 23,65% 1.557.150,79 ------- 6.455.682,10 x 100 24,12% Spese personale ----------- 1.535.104,29 ------- 7.695.400,80 x 100 19,95% 1.458.673,34 ------- 6.198.023,40 x 100 23,53% 1.387.477,81 ------- x 100 22,84% Indicatori finanziari 54

Sistema degli indicatori 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO 641.967,48 ------- 6.621.931,71 x 100 9,69% 721.670,21 ------- 6.455.682,10 x 100 11,18% Spesa per il rimborso di prestiti ----------- 749.116,00 ------- 7.695.400,80 x 100 9,73% 620.978,91 ------- 6.198.023,40 x 100 10,02% 598.644,19 ------- x 100 9,85% Indicatori finanziari 55

Sistema degli indicatori 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI 6.950.540,66 ------- 6.621.931,71 x 100 104,96% 6.480.051,97 ------- 6.455.682,10 x 100 100,38% Indebitamento complessivo ----------- 6.084.438,66 ------- 7.695.400,80 x 100 79,07% 5.673.204,36 ------- 6.198.023,40 x 100 91,53% 5.269.100,04 ------- x 100 86,74% Indicatori finanziari 56

Sistema degli indicatori 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE 2.207.760,19 ------- 8.955 246,54 2.278.821,00 ------- 9.015 252,78 Spese personale + rimborso prestiti ----------- 2.284.220,29 ------- 8.884 257,12 2.079.652,25 ------- 8.928 232,94 1.986.122,00 ------- 222,06 Indicatori finanziari 57