Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di novembre 2012.

Torino, 6/11/2012 SCADENZARIO TRIBUTARIO: NOVEMBRE 2012 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di novembre 2012. 1

15 Giovedì Minusvalenze superiori a euro 50.000,00: Scade il termine per la comunicazione, in carta libera, a mezzo raccomandata A.R. alla Direzione regionale competente in relazione al domicilio fiscale, delle minusvalenze di ammontare superiore a 50.000 euro (articolo 109, co. 3-bis D.P.R. n. 917/1986). 15 Giovedì IVA Fatturazione differita: Scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 16 Venerdì Ravvedimento: ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 ottobre 2012. Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 16 Venerdì Stock options: scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059). 16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO 2012 - il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 9 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 6^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo per l anno 2011 e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 1,40%). Scade altresì il termine per il versamento della 6^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,40%) 2

16 Venerdì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO 2012 - il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 6^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,63% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura del 1,40% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio). Scade altresì il termine per il versamento della 6^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,63% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura del 1,40% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio) 16 Venerdì Cedolare secca: Scade il termine per i locatori, persone fisiche titolari di partita iva, che presentano il modello UNICO, che abbiano esercitato l opzione per il regime della cedolare secca ed abbiano effettuato il versamento della prima rata entro il 9 luglio, della 6^ e ultima rata del primo acconto della cedolare secca a titolo di saldo per il 2011 e di primo acconto per il 2012 con applicazione degli interessi nella misura del 1,40%. (cod. 1840). 16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 6^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi del 1,40%). Scade altresì il termine per il versamento della 6^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2012 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,40%). 16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 6^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi del 1,40%). 3

16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 6^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi dello 1,40%). 16 Venerdì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio e che hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 6^ rata delle imposte Ires e Irap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con applicazione degli interessi nella misura del 1,63% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,40% per chi l ha versata entro il 9 luglio. Scade altresì il per il versamento della 6^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con applicazione degli interessi nella misura del 1,63% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,40% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 4

16 Venerdì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 6^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con applicazione degli interessi nella misura del 1,63% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,40% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 16 Venerdì UNICO 2012 Società di persone ed enti equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare i versamenti entro il 18 luglio 2012, non soggetti a studi di settore: scade il termine per il versamento della 5^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 1,30%. Scade altresì il termine per il versamento della 5^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,40% e con applicazione degli interessi nella misura dello 1,30%. 16 Venerdì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare i versamenti entro il 18 luglio 2012, non soggetti agli studi di settore: scade il termine per il versamento della 5^ rata delle imposte Ires e Irap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 1,30%. Scade altresì il per il versamento della 5^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 1,30%. 16 Venerdì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare i versamenti entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 5^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 1,30%. 5

16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO 2012 - il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 16 Venerdì Cedolare secca: Locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il termine per il versamento della 4^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con l applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 16 Venerdì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 6

16Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 luglio: scade il termine per il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,95%. Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2012 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,95%. 16 Venerdì UNICO 2012 Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 4^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,95%. 16 Venerdì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte Ires e Irap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. Scade altresì il per il versamento della 4^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 7

16 Venerdì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,95%. 16 Venerdì Addizionali Irpef: Scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. trib. 3802) e comunale (cod. trib. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di ottobre 2011 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata dell addizionale regionale (cod. trib. 3802) e comunale (cod. trib. 3848) Irpef trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di ottobre 2011 per conguaglio di fine anno. 16 Venerdì Addizionale Irpef: Scade il termine per il versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di ottobre 2011 (cod. tributo 3847). 16 Venerdì Ritenute alla fonte: Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 53 D.L. n. 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni (cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). 16 Venerdì INPS gestione separata: Scade il termine per il versamento del contributo INPS Gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/95. 16 Venerdì INPS Contributi: Versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 16 Venerdì IVA Versamento mensile: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di ottobre 2011. (cod. 6010). 8

16 Venerdì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di settembre 2011, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6010). 16 Venerdì IVA 2011: Scade il termine, per i contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale, per l effettuazione del versamento della 9^ rata, dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,33% mensile a decorrere dal 16 marzo 2012 (cod. 6099). 16 Venerdì IVA Versamento trimestrale: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA dovuta per il terzo trimestre 2011 maggiorata dell 1%. (cod 6033). 16 Venerdì IVA Regime ex art. 74, commi 4 e 5, DPR 633/72: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA dovuta relativa al terzo trimestre 2011, a mezzo F24, da parte dei contribuenti IVA trimestrale (cod. 6033) 16 Venerdì IVA Regime ex art. 74, comma 5, DPR 633/72: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA dovuta relativa al terzo trimestre 2011, a mezzo F24, da parte dei contribuenti IVA mensili (cod. 6726) 16 Venerdì Dichiarazioni d intento: Scade il termine per l invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d intento ricevute nel mese di ottobre da parte dei fornitori degli esportatori abituali. 26 Lunedì INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile e trimestrale: scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri e relativi al mese/trimestre precedente. 30 Venerdì UNICO PF Contribuenti non titolari di partita IVA che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO PF il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo pagamento entro il 9 luglio 2011: Versamento della 6^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultati dalle dichiarazioni dei redditi UNICO 2012, con applicazione degli interessi nella misura del 1,55%. 30 Venerdì UNICO PF Contribuenti non titolari di partita IVA che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO PF il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo pagamento entro il 20 agosto 2012: Versamento della 5^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultati dalle dichiarazioni dei redditi UNICO 2012, con la maggiorazione dello 0,4% (con applicazione degli interessi nella misura dello 1,10%). 9

30 Venerdì Locatori, persone fisiche non titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 6^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 con l applicazione degli interessi nella misura dello 1,55%. 30 Venerdì Locatori, persone fisiche non titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il termine per il versamento della 5^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con l applicazione degli interessi nella misura dello 1,10%. 30 Venerdì Locatori, persone fisiche non titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca: Versamento del secondo o unico acconto della cedolare secca. 30 Venerdì Contribuenti (non titolari di partita IVA) possessori di strumenti finanziari in regime dichiarativo che abbiano optato per l affrancamento e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: Versamento della 6^ rata della imposta sostitutiva sui redditi da capitale del 12,5%, nonché quella eventualmente dovuta sui redditi diversi di natura finanziaria con la maggiorazione dello 0,40% e degli interessi nella misura del 1,55% 30 Venerdì Contribuenti (non titolari di partita IVA) possessori di strumenti finanziari in regime dichiarativo che abbiano optato per l affrancamento e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: Versamento della 4^ rata della imposta sostitutiva sui redditi da capitale del 12,5%, nonché quella eventualmente dovuta sui redditi diversi di natura finanziaria con la maggiorazione dello 0,40% e degli interessi nella misura dello 1,10% 30 Venerdì BLACK LIST: Scade il termine per la comunicazione mensile dei dati delle operazioni intercorse nel mese precedente dei soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori black list ). Scade altresì il termine per la comunicazione integrativa volta a rettificare o integrare la comunicazione relativa al mese precedente. 10

30 Venerdì Persone fisiche, società di persone ed enti equiparati ex art 5 del TUIR, tenute ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi Irpef/Irap Versamento 2 acconto: Termine per i contribuenti che hanno presentato la dichiarazione dei redditi Unico 2012 (persone fisiche, società semplici, società di persone e soggetti equiparati) per il versamento della seconda rata o dell unica rata di acconto Irpef (cod. 4034) ed Irap (cod. 3813) relativo all anno 2012. 30 Venerdì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724: scade il termine per il versamento della seconda o unica rata della maggiorazione di 10,5% dell aliquota Ires di cui all art 75 del TUIR dovuta a titolo d acconto per l anno 2012 30 Venerdì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità : Termine per il versamento della seconda rata o dell unica rata dell imposta sostitutiva dell Irepf e delle addizionali regionali/comunali dovute relative all anno 2012. 30 Venerdì Ires/Irap Versamento 2 acconto: Termine per i soggetti Ires con esercizio coincidente con l anno solare per il versamento della seconda rata o dell unica rata di acconto Ires (cod. 2002) ed Irap (cod. 3813) relativo all anno 2012. 11