RELAZIONE E PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE ALLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2016-2018

CITTA DI ALBA Provincia di Cuneo RELAZIONE E PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE ALLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2016-2018 L organo di revisione ROGANO Dott. Carlo ARBEZZANO Dott.ssa Albina Caterina PORTA Rag. Andrea

SOMMARIO VERIFICHE PRELIMINARI... 2 PREVISIONI DI COMPETENZA... 9 ENTRATE CORRENTI... 11 ENTRATE IN CONTO CAPITALE... 18 FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA'... 20 TITOLO I - SPESE CORRENTI... 22 TITOLO II - SPESE IN CONTO CAPITALE... 26 TITOLO IV SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI... 29 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO... 30 VERIFICA DELLE PREVISIONI TRIENNIO 2016-2018... 31 OBIETTIVO DI FINANZA PUBBLICA... 33 VINCOLI IMPOSTI ALLA SPESA DI PERSONALE... 37 CONCLUSIONI... 40 pag. 1

VERIFICHE PRELIMINARI I sottoscritti Rogano Dott. Carlo e Porta Rag. Andrea revisori ai sensi degli artt.234 e seguenti del D.Lgs. n 267/2000, nominati con deliberazione del Consiglio Comunale n 86 del 19/12/2014: con deliberazione del Consiglio Comunale n 105 del 18/12/2015 è stato approvato il bilancio di previsione finanziario 2016-2018, annessi allegati e relativa manovra finanziaria, tributaria e regolamentare, così come proposti dalla Giunta comunale con deliberazione n.465 dell 11/11/2015, in merito ai quali era stato reso parere favorevole; la Giunta Comunale a seguito dell espletamento della gara d appalto per l affidamento del servizio di igiene urbana che, a parità di qualità, apportando alcune migliorie, ha consentito di realizzare un risparmio di spesa e dell approvazione della legge 28/12/2015, n.208 (cd legge di stabilità 2016) che ha introdotto novità per quanto riguarda la finanza e la fiscalità locale, ha ritenuto opportuno proporre sia alla rideterminazione del piano finanziario della tassa sui rifiuti che alla riapprovazione del Documento Unico di Programmazione e del bilancio di previsione finanziario 2016-2018, annessi allegati e relativa manovra finanziaria, tributaria e regolamentare; ricevuto pertanto in data 23/03/2016 bozza dello schema del bilancio di previsione finanziario 2016-2018 redatto sulla base dei modelli approvati con decreto legislativo 23 giugno 2011 n. 118 Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 ; vista l approvazione dello schema del bilancio di previsione finanziario 2016-2018 e contestuale manovra finanziaria, tributaria e regolamentare da parte della Giunta Comunale giusta deliberazione n 121 del 22/03/2016 composta dai seguenti documenti: 1. bilancio di previsione finanziario 2016-2018 redatto sulla base dei modelli approvati dal decreto legislativo 23 giugno 2011 n.118, che assume valore a tutti gli effetti giuridici, anche con riguardo alla funzione autorizzatoria; 2. nota integrativa al bilancio di previsione finanziario; 3. documento Unico di Programmazione 2015-2019 (DUP) - relativo al periodo 2016-2019 approvato con Deliberazione del Consiglio Comunale n.102 del 18/12/2015 ed aggiornato dalla Giunta Comunale con deliberazione n 120 del 22/03/2016 come previsto dal nuovo principio contabile applicato concernente la programmazione; 4. rendiconto dell ultimo esercizio chiuso (2014), integralmente pubblicato sul sito internet del Comune, come indicato nello specifico allegato; 5. certificazione dei parametri di individuazione degli enti strutturalmente deficitari con riferimento all ultimo esercizio chiuso (2014); 6. deliberazione del Consiglio comunale n.104 del 18/12/2015 di verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di vendita; 7. programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale degli interventi di cui al D.Lgs. 12.04.2006 n 163, approvato con deliberazione della Giunta comunale n.417 del 13/10/2015; pag. 2

8. piano delle dismissioni immobiliari (art.58 D.L. n 112/08 convertito in L.133/08, approvato con deliberazione della Giunta comunale n.416 del 8/10/2015; 9. programma del fabbisogno triennale del personale 2015-2017, approvato con deliberazione della Giunta Comunale n.415 dell 8/10/2015; 10. deliberazione della Giunta n.464 dell 11/11/2015 di conferma delle tariffe e contribuzioni dei servizi pubblici a domanda individuale e percentuale di copertura; 11. parere espresso dal responsabile dei servizi finanziari in merito alla congruità, coerenza ed attendibilità delle previsioni di bilancio, dei programmi e dei progetti; 12. prospetto di verifica del raggiungimento dell obiettivo di finanza pubblica (art.1, c.712 Legge di stabilità 2016). 13. prospetto riepilogativo delle risultanze dei rendiconti dei consorzi e delle società partecipate, i cui bilanci sono pubblicati in specifica sezione del sito internet del Comune. Sono stati inoltre messi a disposizione i seguenti documenti: - prospetto di destinazione delle sanzioni amministrative per violazione alle norme del codice della strada anno 2016; - bozza del piano finanziario della Tassa sui rifiuti (TARI) con dimostrazione del tasso di copertura del 100%; - bozza dell individuazione dei servizi indivisibili ed indicazione analitica per ciascuno dei servizi dei relativi costi alla cui copertura la TASI è diretta; - quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi a domanda individuale con dimostrazione della percentuale di copertura; - prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio; visto il decreto legislativo 23 giugno 2011, n.118 recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il D.Lgs. n.267/00; visto lo statuto dell'ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità adottato con delibera n 102 del 21.12.2002, per quanto ancora applicabile; rilevato che è stata tenuta dal 1999 la contabilità economica, ricorrendone obbligo ai sensi dell art. 8 c.1 D.L. 444/95 convertito in legge 539/95; rilevato che il presente parere è redatto con riferimento ai nuovi modelli ed alla nuova normativa in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 (D.Lgs. 23 giugno 2011, n.118) e dell art. 239 del D.Lgs. 18 agosto 2000 n.267. rilevato che il presente parere sostituisce a tutti gli effetti il precedente rilasciato in data 24/11/2015 di cui al verbale n.16. pag. 3

Si riporta la situazione riepilogativa del bilancio annuale di competenza e di cassa : QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ENTRATE PREVISIONI DI CASSA ANNO 2016 PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 SPESE PREVISIONI DI CASSA ANNO 2016 PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 Fondo di cassa presunto all'inizio dell'esercizio 10.373.520,15 - Utilizzo avanzo presunto di amministrazione 0,00 Disavanzo di amministrazione 0,00 Fondo pluriennale vincolato 394.433,23 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 2 - Trasferimenti correnti 19.569.020,46 18.682.583,06 27.775.743,24 26.061.057,48 Titolo 1 - Spese correnti - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 370.234,43 2.880.066,74 1.818.288,37 Titolo 3 - Entrate extratributarie 6.020.702,91 5.340.502,82 Titolo 4 - Entrate in conto capitale 2.483.500,00 2.484.000,00 Titolo 2 - Spese in conto capitale 602.500,00 2.659.750,00 - di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 1.000,00 Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 Totale entrate finali. 30.953.290,11 28.326.374,25 Totale spese finali. 28.378.243,24 28.720.807,48 Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00 Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro 4.084.215,28 4.020.000,00 Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 4.366.046,77 4.020.000,00 Totale. 4.084.215,28 4.020.000,00 Totale. 4.366.046,77 4.020.000,00 TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 35.037.505,39 32.740.807,48 TOTALE COMPLESSIVO SPESE 32.744.290,01 32.740.807,48 Fondo di cassa finale presunto 12.666.735,53 pag. 4

Sono stati verificati gli equilibri di bilancio come da seguenti prospetti: EQUILIBRI DI BILANCIO EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 10.189.472,34 A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 394.433,23 B) Entrate Titoli 1.00-2.00-3.00 (+) 25.841.374,25 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 26.061.057,48 di cui: - fondo pluriennale vincolato 370.234,43 - fondo crediti di dubbia esigibilità 1.228.135,86 E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 G) Somma finale (G=A+B+C-D-E-F) 174.750,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 174.750,00 M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (**) O=G+H+I-L+M 0,00 pag. 5

EQUILIBRI DI BILANCIO EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00 Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 0,00 R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 2.485.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) 0,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (-) 0,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 T) Entrate Titolo 5.04 per relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) 174.750,00 M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) 0,00 U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 2.659.750,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S-T+L-U-V+E 0,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni di crediti di breve termine (+) 0,00 S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni di crediti di medio-lungo termine (+) 0,00 T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) 0,00 X1) Spese Titolo 3.02 per Concessioni di crediti di breve termine (-) 0,00 X2) Spese Titolo 3.03 per Concessioni di crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S+T-X-Y 0,00 Il prospetto evidenzia un importo positivo di.174.750,00 rappresentato dalla quota di risorse correnti destinate a finanziare spese in c/capitale. pag. 6

Il Consiglio Comunale ha adottato la delibera di ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e di presa d atto del permanere degli equilibri di bilancio il 30 luglio 2015. Alla data del 10.11.2015 risulta applicato al bilancio l avanzo di amministrazione derivante dalla gestione finanziaria 2014 per un importo complessivo di.4.779.332,38. Tale avanzo è stato destinato per.120.000,00 al finanziamento di spese correnti a carattere straordinario e per.4.659.332,38 al finanziamento di spese d investimento. INDICATORI FINANZIARI ED ECONOMICI GENERALI Rendiconto Previsione bilancio 2015 Previsione 2014 10.11.2015 2016 Autonomia finanziaria (E: Titolo I + Titolo III / E: Titoli I + II + III) x 100 92,69% 90,68% 92,96% Autonomia impositiva (E: Titolo I / E: Titoli I + II + III) x 100 70,58% 68,24% 72,30% Pressione finanziaria (E: Titolo I + Titolo III / Popolazione) 844,97 804,37 765,82 Pressione tributaria (E: Titolo I / Popolazione) 643,38 605,38 595,57 Intervento erariale (E: Trasferimenti statali / Popolazione) 18,80 9,21 6,10 Intervento regionale (E: Trasferimenti regionali / Popolazione) 24,33 46,43 36,28 Indebitamento pro capite (S: Residui debiti mutui / Popolazione) 0,12 0,00 0,00 Rigidità spesa corrente (S: Spese personale + quota amm.to mutui / E: Titoli I + II + III) x 100 25,63% 26,44% 28,29% Rapporto dipendenti/popolazione (Dipendenti / Popolazione) 0,67 0,64 0,64 In merito a tali indicatori si osserva: Gli indici sono stati resi sostanzialmente omogenei, prendendo come riferimento le previsioni 2016 e riclassificando i valori degli anni precedenti, al fine di neutralizzare le eventuali differenze dovute a diversi criteri di contabilizzazione, sebbene vengano confrontati valori da rendiconto (2014) con dati a previsioni in corso (2015) ed a previsioni iniziali (2016). L indice di autonomia finanziaria evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie su quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa sia garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. L indice di autonomia impositiva è una specificazione di quello che precede ed evidenzia la capacità dell ente di prelevare risorse di natura tributaria. L indice di pressione finanziaria indica la pressione fiscale esercitata dall ente e dallo Stato sulla popolazione di riferimento. L indice di pressione tributaria evidenzia il prelievo tributario medio pro-capite. Gli indici di intervento erariale e intervento regionale evidenziano l ammontare delle risorse per ogni abitante trasferite dai due livelli di governo. pag. 7

L indice di indebitamento pro-capite evidenzia il debito riferibile a ciascun abitante relativo ai mutui in ammortamento. Tale valore risulta azzerato al 31/12/2015 anche per effetto delle estinzioni anticipate dei mutui Cassa DD.PP effettuate negli anni precedenti. Si segnala, inoltre, che il tasso di interesse per nuovi mutui da contrarre con la Cassa DD.PP. è attualmente del 2,448% circa, con riferimento alla durata di 20 anni. L indice di rigidità della spesa corrente evidenzia quanta parte delle entrate correnti è assorbita dalle spese per il personale e per il rimborso di rate mutui, ovvero le spese rigide. Tanto maggiore è il livello dell indice, tanto minore è la possibilità per gli amministratori di impostare liberamente una politica di allocazione delle risorse. Sulla base delle previsioni dell'esercizio 2016 è stata verificata la percentuale di copertura del costo dei servizi a domanda individuale (vedere prospetto nella specifica sezione), anche se, alla luce delle disposizioni contenute negli art.242 e 243 del D.Lgs. 267/2000, dalla verifica dei parametri di cui al D.M. 18/02/2013, risulta che il comune non è nella condizione di deficit strutturale e pertanto non è tenuto alla copertura minima del costo dei servizi. pag. 8

PREVISIONI DI COMPETENZA Si riportano di seguito le previsioni di competenza e di cassa della parte entrata: TITOLO TITOLO 1 PREVISIONI DI COMPETENZA - RIEPILOGO GENERALE DELLE ENTRATE PER TITOLI DENOMINAZIONE RESIDUI PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO 2015 PREVISIONI DEFINITIVE DELL'ANNO 2015 PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 PREVISIONI DI CASSA ANNO 2016 Entrate correnti di natura tributaria e contributiva e perequativa 5.029.479,37 18.990.040,64 18.682.583,06 19.569.020,46 TITOLO 2 Trasferimenti correnti 1.061.778,37 2.572.850,48 1.818.288,37 2.880.066,74 TITOLO 3 Entrate extratributarie 3.707.912,13 6.263.600,18 5.340.502,82 6.020.702,91 TITOLO 4 Entrate in conto capitale 2.208.600,19 4.033.434,84 2.484.000,00 2.483.500,00 TITOLO 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 1.257,83 1.000,00 1.000,00 0,00 TITOLO 6 Accensione prestiti 24.225,01 0,00 0,00 0,00 TITOLO 7 TITOLO 9 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 Entrate per conto terzi e partite di giro 64.215,28 7.660.000,00 4.020.000,00 4.084.215,28 TOTALE TITOLI 12.097.468,18 39.520.926,14 32.346.374,25 35.037.505,39 Avanzo di amministrazione 4.779.332,38 0,00 Fondo pluriennale vincolato 1.625.318,38 394.433,23 fondo di cassa all'1/1/2016 10.373.520,15 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 12.097.468,18 45.925.576,90 32.740.807,48 45.411.025,54 pag. 9

Si riportano di seguito le previsioni di competenza e d i cassa della parte spesa: TITOLO PREVISIONI DI COMPETENZA - RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI DENOMINAZIONE RESIDUI PRESUNTI AL TERMINE DELL'ESERCIZIO 2015 PREVISIONI DEFINITIVE DELL'ANNO 2015 PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 TITOLO 1 SPESE CORRENTI 3.411.840,99 28.544.303,07 26.061.057,48 27.775.743,24 di cui già impegnato 341.377,01 di cui fondo pluriennale vincolato 394.433,23 370.234,43 TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 971.989,71 9.717.376,91 2.659.750,00 602.500,00 di cui già impegnato 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 PREVISIONI DI CASSA ANNO 2016 TITOLO 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 TITOLO 4 RIMBORSO DI PRESTITI 0,00 3.896,92 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 TITOLO 5 TITOLO 7 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 346.046,77 7.660.000,00 4.020.000,00 4.366.046,77 di cui già impegnato 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 TOTALE GENERALE DELLE SPESE 4.729.877,47 45.925.576,90 32.740.807,48 32.744.290,01 di cui già impegnato 341.377,01 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato 394.433,23 370.234,43 0,00 pag. 10

ENTRATE CORRENTI TITOLO I - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA DENOMINAZIONE Totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti Tipologia 101: Imposte tasse e proventi assimilati 17.774.603,34 385.714,59 Addizionale comunale IRPEF 2.190.000,00 0,00 Imposta municipale propria 8.332.651,20 92.285,84 Imposta comunale sugli immobili (ICI) 119.428,75 118.428,75 Imposte comunali sulla pubblicità e sulle affissioni 570.000,00 0,00 Imposta di soggiorno 185.000,00 0,00 Tassa smaltimento rifiuti solidi urbani 91.000,00 90.000,00 Tributo per l'esercizio delle funzioni di tutela, protezione ed igiene ambientale 267.905,88 0,00 Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi 5.423.117,51 65.000,00 Tassa occupazione spazi e aree pubbliche 550.000,00 0,00 Tassa sui servizi comunali (TASI) 45.000,00 20.000,00 Altre imposte, tasse e proventi n.a.c. 500,00 0,00 Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 907.979,72 0,00 Fondi perequativi dallo Stato 907.979,72 0,00 Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma 0,00 0,00 TOTALE TITOLO 1 18.682.583,06 385.714,59 Per quanto riguarda la parte entrata, si osserva che: - le entrate sono state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria potenziata, nel rispetto dei relativi principi contabili; - è stata verificata l'iscrizione in bilancio di tutti i tributi obbligatori; - è stata adottata la seguente manovra tributaria e regolamentare che non ha comportato aumento della pressione tributaria: o riapprovazione del Piano finanziario della tassa rifiuti, che determina una spesa complessiva del servizio pari ad.5.358.117,51 e che risulta ridotto rispetto all esercizio precedente; o la conseguente rideterminazione in diminuzione delle tariffe della TARI; o le modifiche e gli adeguamenti conseguenti alle novità introdotte dalla legge di stabilità alla TASI, all IMU ed alle previsioni del Fondo di Solidarietà Comunale; si rileva che l entrata netta relativa all IMU, è prevista in.8.240.365,36 dopo il prelievo alimentazione del Fondo di Solidarietà Comunale sull IMU che ammonta ad.1.824.578,75, pari ad una percentuale del 22,15% (IMU lorda pari ad.10.064.944,11); per quanto riguarda la TASI l importo rideterminato è pari ad.25.000,00 con una riduzione rispetto all anno precedente di.1.415.000,00. pag. 11

L invarianza di risorse è stata garantita con l aumento della dotazione relativa al fondo di solidarietà comunale previsto in.907.979,72 con un aumento di.90.429,96 rispetto a quella relativa all esercizio 2015. o l inserimento del divieto di diffusione di messaggi pubblicitari che ledano la dignità della persona umana ed in particolare della figura femminile nell ambito del Regolamento comunale per l applicazione dell imposta sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni; - sono state confermate tutte le altre aliquote e/o tariffe delle entrate tributarie ed extratributarie, così come approvate per l esercizio 2015, oltre che tutte le relative norme regolamentari; - la legge 28/12/2015, n.208 al comma 25, art.1 ha disposto l abrogazione dell Imposta Municipale Secondaria, IMUS confermando quindi di riflesso i tributi imposta sulla pubblicità, diritti sulle pubbliche affissioni e tassa occupazione spazi ed aree pubbliche; con riferimento al recupero dell evasione tributaria sono stati previsti i seguenti stanziamenti: imposta comunale sugli immobili/imu per.210.714,59 (comprensiva della quota accantonata al fondo crediti di dubbia esigibilità per.102.800,47). tassa rifiuti per.155.000,00 (comprensiva della quota accantonata al fondo crediti di dubbia esigibilità per.45.260,00). La previsione è stata formulata in considerazione della effettiva realizzabilità degli stessi sulla base dell andamento degli accertamenti e degli incassi realizzati negli esercizi precedenti, come annualmente rendicontato nelle Linee Guida di cui alla Legge 266/2005, articolo 1, commi 166-168. pag. 12

TITOLO II TRASFERIMENTI CORRENTI DENOMINAZIONE Totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 1.600.788,37 0,00 Trasferimenti correnti da Amministrazioni CENTRALI 194.503,69 0,00 Trasferimenti correnti da Amministrazioni LOCALI 1.406.284,68 0,00 Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 45.000,00 0,00 Sponsorizzazioni da imprese 45.000,00 0,00 Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 172.500,00 0,00 Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 172.500,00 0,00 TOTALE TITOLO 2 1.818.288,37 0,00 Come già segnalato, anche nelle relazioni dei precedenti anni, risultano pressoché annullati i trasferimenti statali la cui voce più rilevante è ormai solo più costituita dal contributo per sviluppo investimenti previsto per il solo anno 2016 per un importo di.32.915,45. I trasferimenti da altri enti pubblici (Regione, Provincia, ecc.) risultano in linea con l andamento degli anni precedenti. In ossequio al nuovo principio della competenza finanziaria potenziata gli stessi saranno accertati solamente se stanziati ed impegnati con atto formale nei bilanci dei relativi enti. pag. 13

TITOLO III ENTRATE EXTRATRIBUTARIE DENOMINAZIONE Totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 3.471.308,00 0,00 Vendita di beni 250,00 0,00 Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi 2.146.000,00 0,00 Proventi derivanti dalla gestione dei beni 1.325.058,00 0,00 Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 1.163.993,82 1.156.993,82 Entrate da famiglie derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 1.161.493,82 1.156.993,82 Entrate da Imprese derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti 2.500,00 0,00 Tipologia 300: Interessi attivi 2.800,00 0,00 Altri interessi attivi 2.800,00 0,00 Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 30.000,00 0,00 Entrate derivanti dalla distribuzione di dividendi 30.000,00 0,00 Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 672.401,00 0,00 Indennizzi di assicurazione 60.000,00 0,00 Rimborsi in entrata 380.701,00 0,00 Altre entrate correnti n.a.c. 231.700,00 0,00 TOTALE TITOLO 3 5.340.502,82 1.156.993,82 La nuova codifica di bilancio classifica alla tipologia 100, sia i proventi della vendita di beni e servizi pubblici che i proventi derivanti dalla gestione dei beni. Le previsioni sono state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria potenziata, nel rispetto dei relativi principi contabili e riviste sulla base dell andamento degli ultimi anni. Le sanzioni amministrative pecuniarie per violazione al codice della strada (art.208 D.Lgs.285/92) sono invece state classificate alla tipologia 200, proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti, categoria entrate da famiglie derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti. Con riferimento ai nuovi principi contabili previsti dal D.Lgs. n.118/2011 si è reso necessario rendere le previsioni di bilancio coerenti con il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata con riferimento alla previsione del fondo crediti di dubbia esigibilità, secondo i criteri indicati dal principio contabile applicato della contabilità finanziaria. pag. 14

Gli accantonamenti al fondo crediti di dubbia esigibilità relativi alla tipologia 100 sono stati effettuati per le entrate e per gli importi dettagliati nel successivo paragrafo dedicato alla composizione del fondo. I proventi derivanti dalle sanzioni amministrative pecuniarie per violazione al codice della strada (art.208 D.Lgs.285/92) sono stati iscritti a bilancio per l importo di.1.156.993,82, comprensivo di un accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità di.347.329,54, pari al 30,02% della previsione. La parte vincolata dell entrata pari al 50% dello stanziamenti calcolato al netto dell accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità risulta destinata come segue: Tipologia di spese Impegni 2014 Previsione 2015 Previsione 2016 Spesa corrente 383.348,56 383.348,56 389.832,14 Spesa per investimenti 15.000,00 15.000,00 15.000,00 La previsione è stata formulata in considerazione della effettiva realizzabilità degli stessi sulla base dell andamento degli accertamenti e degli incassi realizzati negli esercizi precedenti, come annualmente rendicontato nelle Linee Guida di cui alla Legge 266/2005, articolo 1, commi 166-168. E stato verificato il rispetto del vincolo di destinazione così come risulta dalla deliberazione della Giunta Comunale n 466 dell 11/11/2015. pag. 15

Analizzando i servizi comunali si sono verificate le percentuali di copertura: SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE Entrate Spese Copertura bilancio 2016 1 Alberghi, esclusi case di riposo e case di ricovero 0,00 0,00 2 Alberghi diurni e bagni pubblici 0,00 0,00 3 Asili nido (1) 210.000,00 455.514,43 46,10% 4 Convitti, campeggi, case per vacanze 0,00 0,00 5 Colonie e soggiorni stagionali, stabilimenti termali 0,00 0,00 6 Corsi extrascolastici di insegnamento di arti, sport ed altre discipline, fatta eccezione per quelli espressamente previsti dalla legge (2) 139.800,00 262.161,75 53,33% 7 Giardini zoologici e botanici 0,00 0,00 8 Impianti sportivi (3) 70.000,00 129.907,14 53,88% 9 Mattatoi pubblici 0,00 0,00 10 Mense 118.000,00 134.952,65 87,44% 11 Mense scolastiche (4) 1.130.000,00 1.522.630,98 74,21% 12 Mercati e fiere attrezzate (5) 15.500,00 49.774,00 31,14% 14 Pesa pubblica 0,00 0,00 15 Servizi turistici diversi: stabilimenti balneari, approdi turistici e simili 0,00 0,00 16 Spurgo pozzi neri 0,00 0,00 17 Teatro (6) 364.698,80 579.153,39 62,97% 18 Musei, pinacoteche, gallerie e mostre 2.000,00 117.211,41 1,71% 19 Spettacoli 0,00 0,00 20 Trasporto carni macellate 0,00 0,00 21 Trasporti funebri, pompe funebri, illuminazioni votive 36.000,00 11.496,96 313,13% 22 Uso di locali adibiti stabilmente a riunioni non istituzionali (7) 11.000,00 41.945,24 26,22% TOTALE 2.096.998,80 3.304.747,95 63,45% nota 1) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.1.323,00; nota 2) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.1900,28; nota 3) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.5.047,00; nota 4) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.62.239,00; nota 5) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.2.449,00; nota 6) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.1.014,30; nota 7) le spese comprendono la quota accantonata a FCDE ammontante a.267,30. I dati 2016 sono stati calcolati con riferimento alle previsioni finanziarie. pag. 16

Le spese relative all Asilo Nido sono indicate nel loro ammontare complessivo, nonostante la possibilità di ridurle del 50% prevista dal legislatore ai fini del calcolo del tasso di copertura. Il dato degli impianti sportivi si riferisce unicamente alle gestione delle palestre affittate alle società sportive. SERVIZI PRODUTTIVI Entrate Spese Copertura bilancio 2016 1 Trasporto alunni 1.000,00 24.400,00 4,10% 2 Nettezza urbana (vedi nota 1) 5.358.117,51 5.358.117,51 100,00% 3 Trasporto pubblico 517.685,10 757.905,00 68,30% nota 1) le spese imputate al servizio sono comprensive della quota accantonata a fondo crediti di dubbia esigibilità ammontante a.535.811,75. Si è preso atto della deliberazione della Giunta Comunale n 464 dell 11/11/2015 con la quale sono determinate le tariffe per i servizi a domanda individuale. In merito si osserva, che, il Comune non è tenuto alla dimostrazione della copertura minima (36%) del costo dei servizi a domanda individuale, in quanto alla verifica dei parametri di cui al D.M. 18/02/2013, risulta che il Comune non è nella condizione di deficit strutturale, come da Conto Consuntivo 2014 approvato nei termini di legge. Per quanto riguarda i servizi di natura economica, erogati direttamente dal Comune utilizzando proprio personale, si è verificata la convenienza dell opzione per la determinazione dell imponibile IRAP con il metodo di cui all art.10, comma 2, D.Lgs. n.446/97. pag. 17

ENTRATE IN CONTO CAPITALE TITOLO IV - ENTRATE IN CONTO CAPITALE DENOMINAZIONE totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 Tipologia 200: Contributi agli investimenti 0,00 0,00 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 1.210.500,00 0,00 Alienazione di beni materiali 10.500,00 0,00 Cessione di Terreni e di beni materiali non prodotti 1.200.000,00 0,00 Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 1.273.500,00 0,00 Permessi di costruire 1.163.500,00 0,00 Altre Entrate in conto capitale n.a.c. 110.000,00 0,00 TOTALE TITOLO 4 2.484.000,00 0,00 TITOLO V - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE DENOMINAZIONE ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 1.000,00 0,00 Alienazione di partecipazioni 1.000,00 0,00 Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 Tipologia 300: Riscossione di crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 TOTALE TITOLO 5 1.000,00 0,00 TITOLO VI - ACCENSIONE DI PRESTITI DENOMINAZIONE totale previsioni anno 2016 di cui entrate non ricorrenti ACCENSIONE PRESTITI Tipologia 100: Emissione di titoli obbligazionari 0,00 0,00 Tipologia 200: Accensione Prestiti a breve termine 0,00 0,00 Tipologia 300: Accensione Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine 0,00 0,00 Tipologia 400: Altre forme di indebitamento 0,00 0,00 TOTALE TITOLO 6 0,00 0,00 Le entrate da alienazioni sono previste in coerenza con il piano delle dismissioni immobiliari (art.58 D.L. n 112/08 convertito in L.133/08). La previsione 2016, ammontante ad.1.210.000,00, è relativa alla cessione del diritto di sopraelevazione per.1.200.000,00 e alla pag. 18

cessione del fabbricato di via F.lli Ambrogio denominato Eredità giacente Ceva Amilcare per.10.000,00. L entrata relativa ai proventi per permessi di costruire (ex oneri di urbanizzazione) è stata classificata al titolo IV, Entrata in conto capitale, tipologia 500-altre entrate in conto capitale, permessi di costruire. Gli oneri per permessi di costruire sono stati previsti in bilancio per un importo di.1.160.000,00 sulla base dell andamento delle rate in scadenza e degli incassi realizzati negli ultimi due anni e sono stati interamente destinati a finanziare spese d investimento. E stato inoltre previsto uno stanziamento di.3.500,00 per l introito di sanzioni edilizie. La previsione degli oneri per permessi di costruire sommata a quella delle sanzioni edilizie presenta le seguenti variazioni rispetto agli accertamenti degli esercizi precedenti: Accertamento 2013 Accertamento 2014 Previsione 2015 Previsione 2016 al 10.11.2015 1.367.297,96 749.481,28 1.261.195,00 1.163.500,00 L entrata relativa ai proventi per monetizzazione aree a parcheggio, in buona parte correlata ai permessi di costruire, è stata prevista per il 2016 in.110.000,00 sulla base dell andamento degli incassi degli ultimi anni. L Ente non ha previsto di ricorrere all indebitamento per l esercizio 2016 per finanziare le proprie spese d investimento. Peraltro il residuo debito dei mutui è stato completamente azzerato al 31.12.2015. Si è comunque verificato il limite della capacità di indebitamento previsto dalle norme vigenti. VERIFICA DELLA CAPACITA' DI INDEBITAMENTO Entrate correnti (Titolo I, II, III) Rendiconto 2014. 28.585.038,13 Limite di impegno di spesa per interessi passivi (10%). 2.858.503,81 Interessi passivi sui mutui in ammort.e altri debiti. 0,00 Incidenza percentuale sulle entrate correnti 0,00% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui. 2.858.503,81 Importo mutuabile al tasso medio del 2,448% - durata 20 anni 2,45%. 116.768.946,49 Al fine di verificare il rispetto del limite di indebitamento previsto dall art.204 del Tuel, si espone la percentuale di incidenza degli interessi passivi 2011, 2012, 2013 e 2014 sulle entrate correnti 2009, 2010, 2011 e 2012 risultanti dai rendiconti, nonché le proiezioni per l anno 2015, mentre dal 2016 non sono previsti interessi passivi su mutui. 2011 2012 2013 2014 2015 2016 0,82% 0,35% 0,0023% 0,0015% 0,0007% 0,00% pag. 19

FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA Entrata MAGGIORI PROVENTI IMU - RECUPERO EVASIONE TRIBUT. Stanziamento Bilancio previsione 2016 Importo Fondo Percentuale 92.285,84 73.228,81 79,35% MAGGIORI PROVENTI ICI - RECUPERO EVASIONE TRIB. 118.428,75 29.571,66 24,97% TASSA SUI RIFIUTI - TARI 5.358.117,51 535.811,75 10,00% MAGGIORI PROVENTI TASSA SUI RIFIUTI - TARI 35.000,00 10.220,00 29,20% MAGGIORI PROVENTI TARES 30.000,00 8.760,00 29,20% MAGGIORI PROVENTI TASSA RIFIUTI 90.000,00 26.280,00 29,20% MAGGIORI PROVENTI TASI - RECUPERO EVASIONE TRIB. PROVENTI GESTIONE ASILO NIDO COMUNALE PROVENTI PER VIOLAZIONE AL CODICE DELLA STRADA PROVENTI MENSA SERVIZIO ASSISTENZA SCOLASTICA 20.000,00 4.994,00 24,97% 210.000,00 1.323,00 0,63% 1.156.993,82 347.329,54 30,02% 1.090.000,00 62.239,00 5,71% PROVENTI ISTITUTO MUSICALE 126.800,00 900,28 0,71% UTILIZZO SALE DEL TEATRO SOCIALE 11.500,00 1.014,30 8,82% FITTI REALI DI FONDI RUSTICI 1.680,00 50,40 3,00% FITTI REALI DI FABBRICATI 454.000,00 71.505,00 15,75% CENSI,CANONI,LIVELLI ED ALTRE PRESTAZIONI ATTIVE RECUPERO SPESE DI RISCALDAMENTO, ILLUMINAZ. RIMBORSO SPESE PER SERVIZIO ALIMENTAZIONE ENERGIA ELETTRICA AREE MERCATALI RIMBORSO SPESE PER UTILIZZO SALE COMUNALI 28.628,00 2.622,32 9,16% 50.000,00 29.645,00 59,29% 15.500,00 2.449,00 15,80% 11.000,00 267,30 2,43% PROVENTI PER USO PALESTRE COMUNALI 70.000,00 5.047,00 7,21% RIMBORSO SPESE IMPIANTI SPORTIVI 25.000,00 14.877,50 59,51% TOTALE ACCANTONAMENTO A FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ 8.994.933,92 1.228.135,86 13,65% pag. 20

Con riferimento alle disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011, si è reso necessario rendere le previsioni di bilancio coerenti con il nuovo principio della competenza finanziaria potenziata con riferimento alla previsione del fondo crediti di dubbia esigibilità, secondo i criteri indicati dal principio contabile applicato della contabilità finanziaria. L accantonamento a fondo crediti di dubbia esigibilità per l anno 2016 è stato pertanto determinato in.1.228.135,86 ed il relativo stanziamento è stato correttamente contabilizzato alla missione 20 fondi da ripartire, programma 02 fondo crediti di dubbia esigibilità, titolo I spese correnti. pag. 21

TITOLO I - SPESE CORRENTI E stata verificata la congruità delle previsioni di spesa contenute nel bilancio 2016 sulla base degli allegati esplicativi. Le spese correnti riepilogate per destinazione secondo la missione di spesa sono così previste: PREVISIONI DI COMPETENZA 2016 MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 7.099.869,57 MISSIONE 2 - Giustizia 0,00 MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza 1.003.949,79 MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio 3.061.600,06 MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 1.551.752,86 MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 686.503,98 MISSIONE 7 - Turismo 217.567,00 MISSIONE 8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 457.482,16 MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 5.239.318,71 MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 2.704.924,54 MISSIONE 11 - Soccorso civile 100.106,45 MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 2.457.248,53 MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 128.898,61 MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 17.425,00 MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali MISSIONE 19 - Relazioni internazionali 0,00 MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 1.334.410,22 MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00 MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE SPESE CORRENTI 26.061.057,48 pag. 22

Le spese correnti riepilogate secondo la natura della spesa sono così previste: SPESE CORRENTI - PREVISIONI DI COMPETENZA 2016 101 - Redditi da lavoro dipendente 6.891.128,63 102 - Imposte e tasse a carico dell'ente 452.059,09 103 - Acquisto di beni e servizi 13.961.808,60 104 - Trasferimenti correnti 2.336.147,68 107 - Interessi passivi 0,00 108 - Altre spese per redditi da capitale 0,00 109 - Rimborsi e poste correttive delle entrate 94.500,00 110 - Altre spese correnti 2.325.413,48 TOTALE SPESE CORRENTI 26.061.057,48 Ai sensi del D.L. n.112/08 convertito con Legge n.133/08, il vigente regolamento sull'ordinamento degli uffici e dei servizi approvato con deliberazione della Giunta Comunale n.463 del 21/12/2012, fissa i limiti, i criteri e le modalità per l affidamento di incarichi di collaborazione, di studio o di ricerca, ovvero di consulenze, a soggetti estranei all amministrazione. Con il medesimo regolamento è stato fissato il limite massimo della spesa annua per gli incarichi e consulenze nella misura del 5% della spesa di personale iscritta a bilancio. In riferimento all anno 2016, il tetto massimo è stato determinato dall ufficio Personale nella misura di.365.581,90; tale limite andrà compendiato con quello imposto dall art.6 comma 7 del D.L. 78/2010, convertito con modificazioni nella Legge 122/2010. Vengono, sinteticamente, analizzati i singoli macroaggregati: 101. REDDITI DA LAVORO DIPENDENTE La Giunta Comunale, con deliberazione n 415 dell 08/10/2015 ha approvato il programma del fabbisogno triennale del personale per il triennio 2016/2018, dando atto di non prevedere assunzioni di personale in ruolo. Nel medesimo provvedimento si attesta che la stessa è improntata al rispetto del principio della riduzione complessiva delle spese di personale così come imposto dell art.14 comma 7 della Legge 122/2010. Le previsioni di bilancio sono coerenti al programma del fabbisogno triennale e tengono conto del personale in servizio, del fabbisogno previsto per il triennio e di una quota limitata per finanziare i miglioramenti contrattuali, nel rispetto dei limiti imposti dalla normativa e delle risorse disponibili. 102. IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL ENTE A questa voce sono classificate, tra le altre, quelle per le spese per IRAP, imposta di registro e bolli auto. pag. 23

Per quanto riguarda i servizi di natura commerciale erogati direttamente dal Comune, utilizzando proprio personale, si conferma la convenienza dell opzione per la determinazione dell imponibile I.R.A.P. con il metodo di cui all art. 10, comma 2, D.Lgs. n.446/97 che consente di risparmiare interamente l imposta relativa a tali servizi. 103. ACQUISTO DI BENI E SERVIZI In base alla nuova classificazione di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011 in questa voce risultano classificate tutte le spese relative all acquisto di beni, alla prestazione di servizi ed all utilizzo di beni di terzi che con riferimento alla precedente classificazione erano articolate in tre differenti interventi. 104. TRASFERIMENTI CORRENTI In questa voce risultano classificati i contributi annualmente riconosciuti dall ente a terzi, ed in particolare il trasferimento al Consorzio socio-assistenziale stanziato in.1.042.200,00 per la gestione dei servizi socio-assistenziali; 107. INTERESSI PASSIVI Poiché l indebitamento dell ente è stato azzerato, non è stata prevista a bilancio la spesa per interessi passivi. 109. RIMBORSI E POSTE CORRETTIVE DELLE ENTRATE In base alla nuova classificazione di bilancio di cui al D.Lgs. n.118/2011 in questo macroaggregato sono classificati gli sgravi, rimborsi e trasferimenti di quote indebite ed inesigibili di imposte ed entrate e proventi diversi. 110. ALTRE SPESE CORRENTI Sono classificate tutte le spese che non trovano collocazione nei precedenti macroaggregati. FONDO DI RISERVA E' stata verificata la consistenza del fondo di riserva ordinario che ammonta ad.106.274,36, pari allo 0,41% delle spese correnti, e che rientra nei limiti di legge. La quota minima di.40.000,00 del medesimo è destinata a spese non prevedibili. FONDO DI RISERVA DI CASSA E' stata verificata la consistenza del fondo di riserva di cassa che ammonta ad.106.274,36, pari allo 0,37 % delle spese finali da utilizzarsi con deliberazione dell organo esecutivo. FONDO PER SPESE POTENZIALI L Ente non si è avvalso della facoltà di stanziare ulteriori accantonamenti riguardanti passività potenziali. pag. 24

Si riporta il grafico dell andamento delle previsioni di bilancio e degli impegni degli ultimi esercizi. IMPEGNI SPESE CORRENTI Anni raffronto Rend. Rend. Rend. Rend. Rend. Prev. Prev. (migliaia di Euro) 2010 2011 2012 2013 2014 al 10/11/5 2016 Previsioni iniziali 25.175 24.556 24.576 27.146 28.902 25.909 26.061 Previsioni definitive 28.444 27.187 29.148 32.447 29.097 28.544 0 Rendiconto 28.135 26.707 24.794 24.969 23.827 0 0 Indice della capacità di impegno Previsioni iniziali 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Previsioni definitive 112,99% 110,71% 118,60% 119,53% 100,67% 110,17% Rendiconto 111,76% 108,76% 100,89% 91,98% 82,44% 140,00% 120,00% 100,00% 80,00% 60,00% 40,00% 20,00% 0,00% 2010 2011 2012 2013 2014 Previsioni iniziali Previsioni definitive Rendiconto Il grafico indica la capacità di impegno della spesa corrente in termini percentuali e non assoluti. Si evidenzia che a partire dall anno 2012 l ente partecipa alla sperimentazione dei nuovi sistemi contabili che determinano un maggior scostamento tra previsione definitiva ed i dati a consuntivo, in particolare per l effetto del Fondo crediti di dubbia esigibilità il cui accantonamento confluisce nell avanzo. pag. 25

TITOLO II - SPESE IN CONTO CAPITALE E stata verificata la congruità delle previsioni delle spese in conto capitale in particolare con la programmazione delle opere pubbliche che sono di seguito riepilogate per destinazione secondo la missione di spesa: SPESE IN CONTO CAPITALE PREVISIONI DI COMPETENZA ANNO 2016 MISSIONE 1 - Servizi istituzionali, generali e di gestione 257.500,00 MISSIONE 2 - Giustizia 0,00 MISSIONE 3 - Ordine pubblico e sicurezza 15.000,00 MISSIONE 4 - Istruzione e diritto allo studio 1.180.000,00 MISSIONE 5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 27.750,00 MISSIONE 6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 100.000,00 MISSIONE 7 - Turismo 0,00 MISSIONE 8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 10.000,00 MISSIONE 9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell'ambiente 143.500,00 MISSIONE 10 - Trasporti e diritto alla mobilità 920.000,00 MISSIONE 11 - Soccorso civile 0,00 MISSIONE 12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 6.000,00 MISSIONE 13 - Tutela della salute 0,00 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitività 0,00 MISSIONE 15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale 0,00 MISSIONE 16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 0,00 MISSIONE 17 - Energia e diversificazione delle fonti energetiche 0,00 MISSIONE 18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali 0,00 MISSIONE 19 - Relazioni internazionali 0,00 MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 0,00 MISSIONE 50 - Debito pubblico 0,00 MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie 0,00 TOTALE SPESE IN CONTO CAPITALE 2.659.750,00 pag. 26

Nel Bilancio di previsione 2016 sono inserite spese per investimenti che comprendono gli interventi di manutenzione straordinaria, le nuove opere pubbliche, gli acquisti di mobili, macchine ed attrezzature, gli incarichi professionali esterni e i trasferimenti di capitale e sono state iscritte secondo il nuovo criterio della competenza finanziaria potenziata, nel rispetto dei relativi principi contabili. La programmazione delle opere è stata eseguita in ottemperanza a quanto disposto dal Decreto Legislativo 12.04.2006 n 163. Si ricorda che in fase di programmazione, è possibile inserire soltanto le opere finanziate con entrate proprie del Comune o con entrate derivanti da trasferimenti già previsti nei bilanci di altri enti. IMPEGNI SPESE IN CONTO CAPITALE Anni raffronto Rend. Rend. Rend. Rend. Rend. Prev. Prev. (migliaia di Euro) 2011 2012 2013 2013 2014 al 10.11.15 2016 Previsioni iniziali 5.225 5.565 4.658 8.490 7.158 3.733 2.659 Previsioni definitive 12.004 8.130 4.841 11.463 10.680 9.717 Rendiconto 6.346 4.326 2.668 5.011 4.180 Indice della capacità di impegno Previsioni iniziali 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Previsioni definitive 229,74% 146,09% 103,93% 135,02% 149,20% 260,30% Rendiconto 121,45% 77,74% 57,28% 59,02% 58,40% 250,00% 200,00% 150,00% 100,00% 50,00% 0,00% 2011 2012 2013 2013 2014 Previsioni iniziali Previsioni definitive Rendiconto Il grafico indica la capacità di impegno delle spese di investimento in termini percentuali. pag. 27

Si riporta il quadro di riepilogo delle fonti di finanziamento destinate alla realizzazione delle nuove opere, dei lavori di completamento e di manutenzione straordinaria previsti per il triennio 2016-2018: FINANZIAMENTO 2016 2017 2018 Alienazioni 1.200.000,00 0,00 4.600.000,00 Mutui 0 0 0 Oneri d urbanizzazione 1.150.000,00 1.150.000,00 1.150.000,00 Monetizzazione 100.000,00 100.000,00 100.000,00 TOTALI 2.450.000,00 1.250.000,00 5.850.000,00 E stato verificato che gli investimenti sono finanziati con le entrate in conto capitale, nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge; si riepilogano le opere pubbliche iscritte nel triennio 2016-2018: DESCRIZIONE DELL'INTERVENTO ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018 Nuove aree di parcheggio 100.000,00 100.000,00 100.000,00 Realizzazione nuova scuola media zona moretta 1.080.000,00 358.700,00 Ripristini e adeguamento con abbattimento barriere architettoniche strade e marciapiedi 100.000,00 100.000,00 150.000,00 Manutenzione straordinaria edifici scolastici 100.000,00 100.000,00 150.000,00 Manutenzione straordinaria fabbricati comunali 100.000,00 100.000,00 150.000,00 Manutenzione straord. impiantistica sportiva 100.000,00 50.000,00 150.000,00 Manutenzione straordinaria torrenti 120.000,00 50.000,00 110.000,00 Acquisizione aree e realizzazione opere di urb. piano particolareggiato fraz. Mussotto 4.600.000,00 Manutenzione straordinaria sale comunali 30.000,00 20.000,00 80.000,00 Nuovi impianti di illuminazione pubblica 50.000,00 50.000,00 80.000,00 Manutenzione e realizzazione piste ciclabili 30.000,00 30.000,00 80.000,00 Sistemazione marciapiedi via Dario Scaglione 100.000,00 Sistemazione marciapiedi frazione Racca 100.000,00 Riqualificazione aree verdi e giochi ludici 20.000,00 41.300,00 100.000,00 Sistemazione corso Italia 80.000,00 100.000,00 Sistemazione via marciapiedi via Romita 140.000,00 Sistemazione via Alfieri 150.000,00 Pedonalizzazione centro storico 150.000,00 50.000,00 100.000,00 TOTALE 2.450.000,00 1.250.000,00 5.850.000,00 pag. 28