Stato attuazione programmi in essere

Allegato N. 2 COMUNE DI SANTA GIUSTA DUP 2017/2019 Stato attuazione programmi in essere

COMUNE DI SANTA GIUSTA (Provincia di Oristano) Via Garibaldi, 84 09096. Tel 0783/354500 Fax 0783/354535 SERVIZIO FINANZIARIO Relazione sullo stato di attuazione dei programmi 2016 - Art. 193 D.Lgs 267/2000 Attualmente il servizio ha in dotazione organica stabile i seguenti impiegati: 1. Responsabile del Servizio Finanziario-Istruttore Direttivo Contabile: Dott.ssa Silvia Spiga; 2. Istruttore contabile: Sig.ra Paola Pilloni; 3. Collaboratore professionale contabile: Sig.ra Paola Cossa; 4. Istruttore tecnico addetto all Ufficio tributi: Geom. Giovanni Musinu; La gestione dell esercizio finanziario 2016 ha avuto inizio con il ricorso all esercizio provvisorio per i premi quattro mesi dell anno, assumendo, pertanto, come riferimento gli stanziamenti definitivi del bilancio 2015. L introduzione della contabilità armonizzata prevista dal D.Lgs 118/2011, l incertezza del legislatore sulla quantificazione delle risorse ordinarie e straordinarie da trasferire agli EELL, peraltro legata ai gettiti tributari di ogni singolo Ente, hanno reso necessaria l emanazione del decreto di proroga dei termini per l approvazione del bilancio di previsione, il cui termine ultimo è stato fissato al 30/04/2016. Di conseguenza, gli Enti hanno usufruito di tale slittamento dei termini, al fine di presentare al Consiglio un atto programmatorio contabile che rispondesse quanto più possibile al principio di attendibilità delle stime effettuate. Tale scadenza è coincisa con il termine ultimo di approvazione anche del Rendiconto della Gestione 2015, peraltro, quest anno particolarmente complesso, a causa delle nuove regole della contabilità armonizzata che hanno caratterizzato la gestione dell esercizio 2015, obbligando le Amministrazioni alla presentazione di due diversi schemi di rendiconto (secondo Ex DPR 194/96 e nuovo D.Lgs 118/2011). L Amministrazione Comunale ha ritenuto opportuno procedere in prima battuta alla approvazione del Bilancio di previsione, avvenuta in data 27/04/2016. In seconda battuta si è proceduto all approvazione del riaccertamento ordinario dei residui in data 19/05/2016 ed al conseguente conto consuntivo 2015 in data 13/07/2016. Al contempo il Servizio Finanziario ha provveduto all espletamento di altri procedimenti di natura straordinaria: 1) Rideterminazione calcoli risparmi di spesa derivanti da cessazioni personale anni precedenti ai fini delle nuove assunzioni e del calcolo del limite spesa del personale (art 1 comma 557 della Legge n. 296/2006) 2) Patto di Stabilità: nuovi prospetti di calcolo degli obiettivi programmatici da rispettare e del cronoprogramma dei flussi di cassa, con relativo monitoraggio costante della spesa ai fini del rispetto dei limiti imposti; 3) Contabilità armonizzata: ingresso a regione della nuova contabilità armonizzata in base a quanto richiesto dal D.Lgs 118/2011 integrato dal D.Lgs 126/2014; 4) Pareggio di bilancio: nuova determinazione degli obiettivi programmatici di finanza locale e richiesta spazi alla RGS entro i termini previsti dal Decreto ministeriale; 4) Conservazione telematica documenti contabili e fiscali; 5) Nuova trasmissione telematica conto agenti contabili: entro 60 gg dalla approvazione del conto consuntivo 2015; 6) Variazioni di esigibilità: determinazione del Responsabile del Servizio finanziario, in merito alle modifiche sul Fondo Pluriennale Vincolato, su richiesta dei Servizi interessati e relative trasmissioni alla Giunta ogni trimestre; 1

7) Variazioni di cassa: Nuova competenza per il Responsabile del Servizio Finanziario secondo il nuovo dettato normativo del TUEL in attuazione delle disposizioni previste dalla contabilità armonizzata; 8) DUP: nuovo atto programmatorio previsto dalla contabilità armonizzata. Nel corso del 2016 è stato approvata la nota di aggiornamento del 2016/2018 congiuntamente alla approvazione del bilancio di previsione 2016/2018, in quanto atto propedeutico; 9) Variazioni di PEG: Il nuovo dettato normativo prevede atto separato rispetto alla variazione al bilancio, pertanto, si duplicano le operazioni amministrative del Servizio Finanziario; 10) Commissione gara per assegnazione terreni lottizzazione Sa Terrixedda : componente Responsabile del Servizio Finanziario e controlli fiscali e tributari della documentazione allegata alle domande; 11) Regolazioni con l Erario relativi agli errati versamenti tributari IMU e maggiorazione TARES 2013: caricamento su portale Web delle regolazioni degli avvenuti rimborsi degli errati versamenti a nostro favore e riversamenti delle somme al Comune competente; 12) Regolamento Interpello contribuente: nuovo sistema di deflazione del contenzioso approvato dal Consiglio Comunale in data 13//07/2016; 13) Predisposizione e presentazione tipo di frazionamento catastale relativa alla variante della lottizzazione pubblico privata in località Sa Terrixedda; Nell ambito delle attività ordinarie prestate dal servizio, si deve tener presente che le disposizioni normative non solo sono in costante evoluzione, modificando le scadenze degli ordinari adempimenti, ma sono stati istituiti nuovi obblighi (es. fatturazione elettronica e registro unico, contabilità armonizzata, conservazione e archiviazione telematica documenti fiscali ed amministrativi, etc ), che comportano all Ente un aggravio della mole di lavoro, considerato, inoltre, che la difficile interpretazione delle norme stesse, spesso di contenuto enigmatico, ha dato luogo ad una miriade di circolari ministeriali e della C. Conti, delle quali l Ente ha dovuto tenere presente. Ulteriori chiarimenti possono essere desunti dal sito ARCONET del Ministero dedicato alla nuova contabilità armonizzata. Nonostante la carenza di risorse umane, l impegno notevole del personale del servizio ha consentito il rispetto delle scadenze previste dalle norme. In merito allo stato di attuazione dei procedimenti ordinari si rileva alla data odierna quanto segue: 1) elaborazione dati contabili e predisposizione deliberazioni per anticipazione di cassa 2016 e utilizzo somme a destinazione vincolata, approvate dalla Giunta Comunale (n. 2-3 del 11/01/2016); 2) monitoraggio costante della spesa del personale 2015, calcolata secondi i criteri previsti dall art. 1 comma 557 della L. 296/2006 e smi; 3) monitoraggio costante della spesa per lavoro flessibile 2016, calcolata secondi i criteri previsti dall art 9, comma 28, del d.l. 78/2010, convertito dalla l. 122/2010 e successive modifiche e/o integrazioni; 4) Versamento trimestrale IVA servizi Commerciali e Iva trattenuta per Split payment; 5) Certificazione annuale dei crediti scaduti al 31 dicembre 2015 da comunicare nella Piattaforma MEF entro il 30/04/2016; 6) trasmissione alla Sez. Regionale della Corte dei Conti del rendiconto spese rappresentanza 2015 entro 10 gg dall approvazione del rendiconto della gestione. Invio effettuato con nota prot. 7055 del 14/07/2016; 7) monitoraggio costante degli equilibri di cassa; 2

8) monitoraggio 1 semestre 2016 pareggio di bilancio- ex patto di stabilità: elaborazione prospetti contabili. La scadenza è prevista per la trasmissione telematica dei dati alla Ragioneria Generale dello Stato, prevista al 31/07/2016; 9) ricognizione e relativa trasmissione degli spazi finanziari richiesti alla RAS ai fini del pareggio di bilancio 2016/2018; 10) elaborazione dati da fornire al Revisore dei Conti per la trasmissione alla Corte dei Conti del questionario relativo al Rendiconto della Gestione 2015 e al Bilancio di previsione 2015; 11) monitoraggio costante degli equilibri fra accertamenti ed impegni e fra reversali e mandati, compresa l attuale procedura di salvaguardia degli equilibri di bilancio; 12) predisposizione e approvazione di n. 2 deliberazioni di variazione al bilancio 2016/2018 (atto amministrativo e operazioni contabili) e relativo invio al tesoriere e al revisore; 13) predisposizione e approvazione di n. 2 ratifiche di variazione al bilancio 2016/2018 (atto amministrativo e operazioni contabili) e relativo invio al tesoriere e al revisore; 14) predisposizione e approvazione di n. 2 deliberazioni di variazione al PEG 2016/2018 (atto amministrativo e operazioni contabili) e relativo invio al tesoriere e al revisore; 15) verifiche di cassa I e II trimestre 2016; 16) monitoraggio debiti fuori bilancio ed invio certificazione alla Corte dei Conti entro il 28/02/2016; 17) calcoli per la liquidazione del salario accessorio ai dipendenti comunali e adempimenti connessi; 18) predisposizione atti e calcoli per autoliquidazione INAIL entro il 16/02/2015; 19) elaborazione e liquidazione mensile del trattamento economico dei dipendenti a tempo interminato e determinato, e conseguenti adempimenti (DMA, UNIEMENS, F24EP, etc) 20) predisposizione ed invio dei modelli regolazioni contributive all INPS; 21) certificazione unica (Redditi 2015) entro il 28/02/2016; 22) elaborazione conto annuale entro il 31/05/2016; 23) registrazione operazioni rilevanti ai fini IVA; 24) monitoraggio e verifica straordinaria dei conti vincolati presso la tesoreria comunale; 25) elaborazione dati da fornire al Revisore dei Conti per l invio alla Corte dei Conti del Questionario relativo al Bilancio di Previsione 2015 e al Rendiconto della Gestione 2014; 26) parere di regolarità contabile su deliberazioni approvate dalla Giunta (n. 98) e dal Consiglio (n. 36); 27) visto di regolarità contabile e copertura finanziaria su n. 554 determinazioni; 28) Tempestività dei pagamenti e art.47 comma 9 del DL 24/04/2014: certificazione trimestrale e annuale e relativa pubblicazione sul sito istituzionale; 29) Pubblicazione, inoltre, entro termini di legge sul sito istituzionale dei seguenti documenti: delle spese di rappresentanza, del CV aggiornato della Responsabile del Servizio Finanziario, degli affidamenti di incarichi esterni, non chegè di appalti di beni e servizi ed infine degli estratti del bilancio di previsione e del conto consuntivo; UFFICIO TRIBUTI 30) COSAP: a) predisposizione delibera tariffaria: G.C. n. 31 del 11/03/2016; b) istruttoria e atto finale di autorizzazione: n. 11; c) verificati gli estratti conto Equitalia spa, in base agli incassi effettuati; 3

d) approvata minuta di ruolo per mercato 2015 con determinazione n. 49/2016; 31) TARSU: a) verificati gli estratti conto Equitalia spa, in base agli incassi effettuati; b) in itinere l attività di recupero dell evasione tributaria con diretto riferimento all accertamento TARSU anno 2012; c) approvazione minuta di ruolo accertamenti TARSU 2011 con determinazione n. 57/2016; 32) ICI: a) in itinere l attività di recupero dell evasione tributaria con diretto riferimento all accertamento ICI annualità 2011; b) verificati gli estratti conto Equitalia spa, in base agli incassi effettuati; c) approvazione minuta di ruolo ICI 2010 con determinazione 56/2016; 33) TARI: a) predisposizione delibera tariffaria: C.C. n. 13 del 21/03/2016; b) approvazione modifiche al Regolamento IUC - sez. TARI con deliberazione C.C. n. 9 del 21/03/2016; c) predisposizione delibera piano economico finanziario: C.C. n. 12 del 21/03/2016; d) inserimento richieste di iscrizione, cessazione, cambio di domicilio e iscrizioni d ufficio per un totale di n. 111 variazioni; e) affidamento servizio di supporto all invio dei solleciti di pagamento TARI 2015 alla ditta CKC Group S.r.l. con determinazione n. 27 del 15/03/2016; f) Versamento saldo tributo provinciale per l esercizio delle funzioni di tutela, protezione e igiene dell ambiente relativo alla TARI per l anno 2015, con determinazione n. 26 del 14.03.2016; g) istruttoria e approvazione ruolo TARI 2016 approvato con determinazione n.55 del 15/06/2016 e trasmissione dello stesso alla ditta CKC Group S.r.l. per il supporto all invio degli avvisi di pagamento; h) verificati gli accrediti su SIATEL Puntofisco dei versamenti effettuati dai contribuenti tramite mod. F24, per il versamento dell imposta; i) affidamento servizio di supporto all invio degli avvisi di pagamento alla ditta CKC Group S.r.l. con determinazione n. 54 del 06/06/2016; j) approvazione scadenze TARI 2016: C.C. n. 14 del 21/03/2016; 34) TASI: a) approvazione modifiche al Regolamento IUC - sez. TASI con deliberazione C.C. n. 9 del 21/03/2016; b) predisposizione delibera tariffaria: C.C. n. 11 del 21/03/2016; c) verificati gli accrediti su SIATEL Puntofisco dei versamenti effettuati dai contribuenti tramite mod. F24, per il versamento dell imposta; 35) IMU: a) approvazione modifiche al Regolamento IUC - sez. IMU con deliberazione C.C. n. 9 del 21/03/2016; b) predisposizione delibera tariffaria: C.C. n. 10 del 21/03/2016; 4

c) verifica e registrazione delle dichiarazioni IMU presentate dai contribuenti per l annualità 2015; d) verificati gli accrediti su SIATEL Puntofisco dei versamenti effettuati dai contribuenti tramite mod. F24, per il versamento dell imposta su immobili diversi dall abitazione principale; 36) Pubblicità temporanea: a) predisposizione delibera tariffaria: G.C. n.11 del 05/02/2016; b) Incassate somme in contanti mediante economato per un totale di n. 4 versamenti; c) Incassate somme mediante c/c postale per un totale di n. 18 versamenti; 37) Pubblicità fissa: a) predisposizione delibera tariffaria: G.C. n.11 del 05/02/2016; b) Invio degli avvisi di pagamento per la riscossione della pubblicità 2016; c) Inviati avvisi di accertamento per mancato pagamento anno 2016; d) In itinere approvazione minuta di ruolo coattiva anno 2016; e) Verificati gli estratti conto Equitalia spa, in base agli incassi effettuati; 38) Economato: a) Emessi n. 32 buoni per pagamenti in contanti di piccola entità per un totale di spesa complessiva pari ad 1.529,33; b) Incassati 10.117,75 per buoni MENSA SCOLASTICA; c) Incassati 25,15 per DIRITTI DI RICERCA e RIPRODUZIONE; d) Incassati 10,90 per PUBBLICITA TEMPORANEA; e) Incassati 30,00 per vendita libri cattedrale di Santa Giusta; f) Incassati 8,00 per vendita libri mestieri e tradizioni ; g) Incassati 8,00 per vendita libri volti e mestieri ; h) Incassati 352,50 per proventi campi da tennis; i) Incassati 4,95 per recupero spese di notifica solleciti versamento mensa scolastica; 39) Contratti: a) Registrati n. 6 contratti, con conseguenti adempimenti; b) controlli catastali sui terreni comunali e agricoli, deposito e individuazione frazionamenti, gestione accatastamenti obbligatori con l Agenzia del Territorio, contratti d appalto; 40) Fitti attivi: In seguito alle attività di recupero crediti, sono stati inviati i ruoli coattivi nei confronti dei contribuenti inadempienti agli avvisi di pagamento ricevuti così come di seguito indicato: a) Particelle relativamente all anno 2016 con determinazione n. 50/2016; b) Terreni ad uso civico relativamente all annata agraria 2014/2015 con determinazione n. 35/2016; c) Lotti agricoli relativamente all anno 2016 con determinazione n. 51/2016; Infine, in ordine alle altre attività ordinarie attualmente in corso si svolgimento si considerano: - Monitoraggio pareggio di bilancio al 30/09/2016; 5

- trasmissione dati Rendiconto gestione 2015 i via xml alla Corte dei Conti; - trasmissione telematica alla Corte dei Conti dei conti degli agenti contabili anno 2016; - elaborazione dati ai fini della predisposizione del 770/2015 relativamente ai redditi 2015 entro il 22/08/2016 e relativa trasmissione; - DUP 2017/2019 scadenza al 31/07/2016: approvazione della Giunta congiuntamente allo Stato di attuazione dei Programmi in essere e relativa presentazione al Consiglio. Si procederà alla nota di aggiornamento in sede di approvazione del Bilancio di previsione 2017/2019 entro Novembre 2016; - Variazione di assestamento generale del bilancio 2016/2018 e relativa salvaguardia degli equilibri secondo nuova disposizione legislativa; - Variazione al PEG 2016/2018 inerente la variazione di assestamento; ulteriori punti che si intendono affrontare nell immediato sono i seguenti: 1) formulazione di richiesta ai servizi per le esigenze di bilancio relative alla variazione di bilancio da predisporre per la fine di settembre 2016; 2) DUP 2017/2019: Si procederà alla nota di aggiornamento in sede di approvazione del Bilancio di previsione 2017/2019 entro Ottobre 2016; 4) predisposizione bozza del bilancio di previsione 2017/2019; 4) approvazione liste di carico relative all attività di accertamento tributario, con particolare riferimento all evasione IMU 2012 e TARSU 2011; 5) pubblicazione bando di gara e adempimenti connessi per concessione riscossione entrate comunali, entro il 31/12/2016; 6) Bando di gara per nomina nuovo resivore 7) Trasmissione ruolo pubblicità anno 2016; 8) predisposizione ed invio della dichiarazione IVA-IRAP 2016 con riferimento all anno 2015 entro il 30/09/2016. Ricognizione delle attività soggette ad IVA e compilazione registri e dichiarazione UNICO 2016. L ufficio ha proceduto alla verifica delle attività rilevanti ai fini IVA (mensa, servizio scuolabus) e delle attività esenti (servizio di assistenza domiciliare), al fine di compilare e inviare il suddetto modello (scadenza 30/09/2016), mediante l ausilio del revisore contabile dell Ente; 9) Predisposizione e approvazione nuovo regolamento di contabilità armonizzato. La sinergia creata fra i dipendenti del servizio ha consentito la realizzazione dei programmi assegnati al servizio, nonostante la notevole mole di procedimenti da svolgere e la continua evoluzione normativa. A tal proposito, occorre evidenziare come la natura del servizio sia trasversale rispetto a quella degli altri centri di responsabilità che promuovono programmi autonomi, con finalità ben definita. Infatti, al di fuori della gestione dei tributi, le attività rientranti nell ambito della Ragioneria sono di supporto a quelle degli altri servizi, senza le quali i programmi da essi promossi non avrebbero mai possibilità di sviluppo totale. Infatti, le attività espletate dai servizi incidono in maniera gravosa sul carico di lavoro della Ragioneria, e sulle sue responsabilità (controlli contabili e fiscali, etc). Tale responsabilità è stata ulteriormente aggravata dai nuovi adempimenti relativi a quanto segue: 6

- ai fini del pareggio di bilancio, il cui monitoraggio della spesa e delle entrate è assolutamente indispensabile ai fini del rispetto dell obiettivo programmatico; - ai fini degli equilibri di cassa, il cui monitoraggio costate impone un ulteriore visto di copertura anche delle determinazioni di impegno; - Determinazioni di accertamento delle entrate al fine di garantire la corretta determinazione del Fondo Pluriennale Vincolato; Appare significativo il trend storico del quinquennio del numero dei mandati di pagamento e delle reversali di incasso emesse, che evidenzia la notevole mole di lavoro nonostante il blocco dei pagamenti imposto dalle regole di finanza locale a partire dal 2013 e nonostante il taglio delle risorse assegnate all Ente: ANNO NUMERO MANDATI NUMERO REVERSALI 2011 5534 2686 2012 5349 3464 2013 3124 2285 2014 4331 3507 2015 4817 3985 2016(alla data odierna)(*) 2631 2465 *) La proiezione al 31/12/2016 prevede dati più elevati Trend storico mandati e reversali emesse 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 mandati reversali 2011 2012 2013 2014 2015 2016 (ALLA DATA DEL 27/07/2016) L aumento della mole di lavoro è altresì facilmente riscontrabile anche da altri dati: 1) Numero di ore di servizio prestato in eccedenza rispetto alle 36 settimanali (dal 01/01/2016 al 30/06/2016): SPIGA: + 119,06 MUSINU: + 80,32 7

PILLONI: + 43,45 COSSA: + 3,44 Nel corso del mese di Luglio 2016 sono state maturate ulteriori ore di lavoro straordinario. 2) Numero di determinazioni emesse dal servizio finanziario nel 2016 (dal 01/01/2016 al 27/07//2016) rispetto agli anni precedenti: ANNO NUMERO DETERMINAZIONI 2010 30 2011 89 2012 87 2013 97 2014 114 2015 118 2016(alla data odierna)(*) 73 *) La proiezione al 31/12/2016 prevede dati più elevati Trend storico determinazioni servizio finanziario 140 120 100 80 60 40 20 0 30 89 87 97 114 118 73 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 (ALLA DATA 27/07/2016) Santa Giusta, 28/07/2016 La Responsabile del Servizio Finanziario Dott.ssa Silvia Spiga. 8