SO SCHEDA OPERATIVA FISCALE N. 18.00 del 15.09.2015 Sommario: CONTROLLI SOGEI MODELLO UNICO 2015 SEGNALAZIONI DI SCARTO O ANOMALIE RICORRENTI In riferimento ai controlli Sogei in procedura 740 redditi, nella presente Scheda esamineremo le casistiche ricorrenti per le quali gli Uffici devono prestare la massima attenzione. 1. Operazioni preliminari di verifica Pag. 2 2. Scarti Sogei per i quali è possibile Forzare l Invio 2.1 Quadro RB e RN Acconti per soggetti deceduti Pag. 3 3. Scarti Sogei con errori bloccanti da correggere modalità operative: 3.1 Quadro RB e RN Acconti ricalcolati in Procedura (metodo previsionale) Pag. 4 3.2 Dati del Frontespizio Impegno alla trasmissione Telematica Pag. 5 3.3 Dati del Frontespizio Casella quandro non presente o assenza dati Pag. 6 3.4 Quadro RP Soggetti residenti all estero Pag. 7 3.5 Quadro RB - Casella casi particolari IMU Pag. 8 3.6 Quadro RN Detrazione redditi lav. Dipendente/pensione calcolo errato Pag. 9 1
1. OPERAZIONI PRELIMINARI DI VERIFICA Nei casi in cui lo scarto sogei evidenzia la correzione di un campo nel quadro di Riepilogo prima di effettuare la verifica dello scarto è opportuno deliquidare e riliquidare la dichiarazione in modo che sia riallineata all ultima Release. Esempio: Dichiarazione relativa a: XXXXXXXXXXXX Residuo RN23 - Calcolo errato Valore corretto : 252 In questo caso deliquidare e riliquidare la dichiarazione e lanciare nuovamente il diagnostico Sogei. Se l errore persiste, e non è possibile correggerlo, è necessario aprire un Ticket ai Servizi Centrali del Caaf. Quando viene deliquidata una dichiarazione, nel caso in cui fossero state già pagate (oppure consegnate all assistito) le deleghe di pagamento F24, è consigliabile, prima di deliquidarla, apporre il flag alla voce Non aggiorna VU. In questo modo le deleghe presenti in Versamenti Unificati, che erano state già generate in precedenza, non saranno sovrascritte ed in caso di variazione del risultato finale sarà possibile effettuare i necessari riscontri. 2
2. 1 SCARTI SOGEI PER I QUALI E POSSIBILE FORZARE L INVIO Quadro RB e RN Acconti per i soggetti deceduti Quadro RB Modulo 1 RB12 - Acconto cedolare secca 2015 - Primo acconto - Calcolo errato Valore corretto : 211 Quadro RB Modulo 1 RB12 - Acconto cedolare secca 2015 - Secondo o unico acconto - Calcolo errato Valore corretto : 315 Per i soggetti deceduti il sogei richiede la valorizzazione degli acconti teorici nella dichiarazione dei redditi nonostante gli stessi non siano dovuti. Si ritiene che la segnalazione del Sogei sia errata e, in questo specifico caso, per trasmettere telematicamente la dichiarazione è necessario apporre il flag al campo Redditi (l apposizione del flag al campo Redditi per la forzatura telematica va effettuato solo per i casi espressamente segnalati dai Servizi Centrali del Caf al Paragrafo 2.1). 3
3.1 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Quadro RB e RN Acconti ricalcolati in Procedura con il metodo previsionale Si evidenziano le principali casistiche di scarto sogei che ci sono state segnalate e le modalità di correzione in procedura: 3.1 Dichiarazione relativa a: XXXXXXXXXXX Acconto 2015 - Prima rata - Calcolo errato Valore corretto : 814 Acconto 2015 - Seconda o unica rata - Calcolo errato Valore corretto : 1221 A differenza del caso precedente si tratta di un dichiarante che ha chiesto di non versare gli acconti 2015, sulla base del cosiddetto metodo previsionale, e in procedura l operatore li ha azzerati togliendo il flag al campo calcolo automatico. Poiché le Istruzioni Ministeriali precisano che gli acconti teorici, calcolati con il metodo storico, vanno comunque esposti in dichiarazione, anche se non versati, è necessario riportarli nei rispettivi quadri. Di conseguenza per lo scarto su indicato (acconti Irpef) si dovrà accedere al quadro RN47 RN62 ed inserire gli acconti teorici così come indicati nello scarto sogei. 4
3.2 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Dati del Frontespizio Impegno alla trasmissione telematica ==================================================================== 3) Dichiarazione relativa a: XXXXXXX (***) Dati del Frontespizio: Soggetto che ha predisposto la dichiarazione - Campo assente E necessario verificare la corretta compilazione del campo Situazione. In questo caso, ad esempio, l errore derivava dalla mancata compilazione del campo Impegno a trasmettere. Se invece al momento di lanciare il diagnostico appare questa segnalazione il dato mancante è il Codice Fiscale dell Intermediario (04407781006) sempre al campo Situazione 5
3.3 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Dati del Frontespizio Casella quadro non presente o assenza dei dati (es. RX) ==================================================================== 4) Dichiarazione relativa a: XXXXXXX (***) Dati del Frontespizio: Casella quadro RX - Presenza di dati nel quadro e assenza della casella relativa nella Sez. Firma della dichiarazione In presenza di uno scarto sogei che evidenzia la mancata compilazione della casella RX (o anche di un altro quadro della dichiarazione) è necessario accedere al campo Situazione e verificare che il flag sia apposto come indicato nello scarto. Nell esempio manca il flag al quadro RX che, invece, il sogei richiede che si apponga. Nota: è anche possibile il caso contrario e cioè che in procedura il flag sia stato apposto mentre il sogei non lo richiede. In quest ultima ipotesi il flag andrà tolto sempre seguendo le indicazioni del sogei. 6
3.4 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Quadro RP Soggetti residenti all estero ==================================================================== 5) Dichiarazione relativa a: XXXXXXX Quadro RP Rigo 003 - Il rigo non può essere presente in caso di soggetto non residente Quadro RP Rigo 008 - Il rigo non può essere presente in caso di soggetto non residente Per i soggetti fiscalmente residenti all estero sono detraibili/deducibili solo alcuni oneri e spese mentre altri, come ad esempio le spese mediche, non godono dei benefici fiscali (per l elenco degli oneri detraibili e deducibili vedi pag. 44 delle Istruzioni Ministeriali Fascicolo 2). In questo caso se il dichiarante nel 2014 è stato fiscalmente residente all estero tali oneri non possono essere considerati. Si ricorda che per essere considerati non residenti, è necessario trovarsi nel 2014 in una delle seguenti condizioni: a) non deve essere stato iscritto nell anagrafe delle persone residenti in Italia per più della metà dell anno (e cioè per 183 giorni negli anni normali, 184 in quelli bisestili); b) non deve avere avuto il domicilio in Italia per più di metà dell anno; c) non deve aver avuto dimora abituale in Italia per più della metà dell anno. Per la data di cancellazione dall anagrafe della popolazione residente è necessario verificare la data di iscrizione all AIRE. In assenza di iscrizione all AIRE sarà considerato fiscalmente residente in Italia. 7
3.5 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Quadro RB Casella casi particolari IMU Dichiarazione relativa a: XXXXXXX Quadro RB Modulo 1 RB8 - Casella Casi particolari IMU - La casella Casi particolari IMU del rigo non è stata impostata al valore '3' nonostante nello stesso comune sia presente un altro fabbricato utilizzato come abitazione principale Questa casistica, si verifica quando è presente un fabbricato ad uso abitativo nello stesso Comune dell abitazione principale. In questi casi l Ufficio potrà così operare: a) se la segnalazione è corretta indicare il codice 3 a colonna 12 (Casi Particolari IMU) in quanto è presente un immobile ad uso abitativo nello stesso comune dell abitazione principale (cat. Catastale da A/1 ad A/9); b) se il codice 3 a colonna 12 non è da indicare è necessario variare nel quadro B il codice utilizzo Irpef 9 in luogo del codice 2 (ad esempio se è stato indicato il codice di utilizzo Irpef 2 con categoria catastale C6 è errato e va corretto a 9 ). N.B.: in alcuni particolari casi si è riscontrata un anomalia del diagnostico Sogei che, in presenza di fabbricati su più righi, scarta la dichiarazione anche se l immobile è in altro comune (errore bloccante). In questi casi, al fine di poter liquidare e trasmettere la dichiarazione si ritiene possa essere variato il codice utilizzo Irpef da 2 a 9 posto che la variazione non comporta alcuna variazione del risultato contabile (gli immobili soggetti ad IMU sono esenti da Irpef e pertanto la variazione è ininfluente nei calcoli degli imponibili e delle imposte). Esempio: quadro B immobile su più righi e presenza scarto sogei (errore bloccante 3 asterischi) Nota: lo scarto Sogei evidenzia il numero di rigo del quadro B da correggere (nell esempio RB8) ma non sempre il numero di rigo corrisponde al numero di progressivo presente nel quadro B della dichiarazione presente in Procedura. Per individuare il rigo da correggere verificare, in via generale, tutti i righi del quadro B in cui l utilizzo Irpef sia 2 oppure 10 e l immobile sia ubicato nello stesso comune dell abitazione principale. 8
3.6 SCARTI SOGEI CON ERRORI BLOCCANTI DA CORREGGERE Quadro RN Detrazione redditi lavoro dipendente/pensione calcolo errato 6) Dichiarazione relativa a: XXXXXXXXXXXXXXXXXXX Detrazione per redditi di pensione - Calcolo errato Valore corretto : 1039 Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi - casella - Errata impostazione Valore dichiarato: 1 Valore corretto : 0 (***) Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi - Calcolo errato Valore dichiarato: 1039 Valore corretto : 0 La dichiarazione è scartata per presenza di errori bloccanti. Questo tipo si scarto si presenta quando un contribuente oltre al reddito di pensione percepisce anche l assegno mantenimento coniuge. Per gestire questa casistica l operatore dovrà eseguire i seguenti passaggi: Riaprire la dichiarazione Togliere il flag da calcolo automatico detrazioni ( II pag. Irpef N-V) in modo da abilitare i campi delle relative detrazioni Per abilitare i campi è necessario: dare ok sulla spessa pagina 9
dare ok anche sull ultima pagina del riepilogo N-V in corrispondenza quindi del quadro RX (è necessario confermare sia la pag. II sia l ultima pagina del quadro di riepilogo per rendere operativa la gestione manuale delle detrazioni) rientrare nella pagina delle detrazioni e invertire gli importi nei rispettivi campi (senza riapporre il flag su calcolo automatico) confermare con Ok e liquidare il quadro RX, quindi lanciare il diagnostico. 10