La Riforma fiscale del 2006 Dipartimento Democrazia economia,economia Sociale, Fisco, Previdenza Paola Paola Serra Serra Lorenzo Lorenzo Lusignoli Lusignoli Dipartimento Dipartimento Democrazia Democrazia economica, economica, Economia Economia sociale, sociale, fisco fisco e e previdenza previdenza 1
Fisco si cambia Le nuove aliquote Fino a 15.000 15.000-28.000 28.000-55.000 55.000-75.000 Oltre 75.000 23% 27% 38% 41% 43% 2
Detrazioni invece che deduzioni Da lavoro: importo base 1.840 1.840 euro se il reddito non supera 8.000 euro. (non inferiore a 690 euro); 1.338 + [502x (15.000-reddito compless.)/7.000] per reddito tra 8.000-15.000 euro; 1.338 per redditi tra 15.000-55.000 euro. La detrazione spetta per la parte corrispondente a (55.000-reddito complessivo)/40.000. Pensionati: importo base 1.725 1.725 se il reddito complessivo non supera 7.500 euro (comunque non inferiore a 690 euro); 1.255+ [470x(15.000-reddito complessiv)/7.500euro] per redditi tra 7.500-15.000. 1.255 per redditi 15.000-55.000. La detrazione spetta per la parte corrispondente a: ( 55.000-reddito complessivo)/40.000. 3
Coniuge a carico, nuovo importo e nuovi calcoli Coniuge a carico (con emendamento Visco) importo base 800 euro 800-110x(reddito/15.000) fino a 15mila euro 690 euro da 15 a 40mila; 690x (80.000-R/40.000) da 40 a 80mila La detrazione spetta per la parte corrispondente a: ( 55.000-reddito complessivo)/40.000. 4
Figli a carico e famiglie numerose 800 euro per ogni figlio 900 euro per ogni figlio minore di tre anni 800 (o 900) + 70 euro per figli con handicap La detrazione spetta per la parte corrispondente a: 95.000 Reddito complessivo/ 95.000 Famiglie numerose Per chi ha più di tre figli, la detrazione è aumentata di 200 euro per ogni figlio a partire dal primo; Le detrazioni si annullano a 95mila euro nel caso di un figlio, 110mila con due, 125mila con tre e così a crescere. Detrazioni 50%-50%, ma non obbligatoriamente Con un figlio minore di tre anni la deduzione Tremonti si annullava a 84.700; Visco a 95.000 Con figlio maggiore di tre anni la deduzione Tremonti si annullava a 84.100; Visco a 95.000 Due figli maggiori di tre anni la deduzione Tremonti si annulla a 87.000; Visco a 110.000 5
L assegno familiare, nuova curva e nuovi importi Osservazione: gli assegni dipendono dal reddito e il reddito che si prende in considerazione è quello familiare (la somma dei due nel caso dei bireddito) Aspetti positivi: maggiorati gli importi (+ 1,4 miliardi); migliorata la curva degli assegni (eliminati gli scalini); Dal confronto tra vecchio e nuovo assegno (che è quello che interessa perché dà il guadagno rispetto al vecchio sistema) emergono delle incongruenze: il guadagno ha un andamento oscillante, anche se comunque si registrano sempre dei vantaggi. 6
Addizionali regionali e comunali: tutta una questione di base imponibile Prima: dalla base imponibile delle addizionali si sottraevano le deduzioni per carichi familiari; Ora: con il passaggio dalle deduzioni per carichi familiari alle detrazioni, quel valore non è più scalabile, quindi è maggiore il valore sul quale si calcola l imposta; Il cambiamento della base imponibile delle addizionali determina variazioni sensibili di tassazione che si mangiano in diversi casi una parte del risparmio fiscale; I trasferimenti erariali alle regioni verranno ridotti del maggior gettito derivante dalle addizionali stesse (attesi +400milioni euro). 7
Lavoratore dipendente senza carichi familiari: punto di inversione a 38.800 Reddito 8.000 27.600 33.500 38.800 Guadagno fiscale 148 21 124 0 8
Pensionato senza carichi familiari Reddito Guadagno fiscale 7.800-8.000 27.600 33.000 37.200 146 21 120 0 9
Lavoratore con coniuge a carico Risparmi fino a 37.500 euro Fino a 9.700 10.400 10.500 15.000 28.000 29.400 33.500 37.500 Esente - 281-156 - 143-180 - 39-145 0 10
Pensionato con coniuge a carico, ma quanto guadagno? Fino a 9.300 10.000 10.100 26.300-28.000 29.200 33.000 35.000 Esente -284-164 -179-52 -134 1 11
Dipendente,coniuge e figlio <3 anni a carico: risparmi in altalena Fino a 12.200 12.900 15.300 15.400 18.300 18.400 21.100 21.200 24.200 24.300 27.200 27.300 39.600 Esente (+82 assegno) 512 136 394 136 449 209 461 411 428 426 549 0 12
Dipendente, coniuge, figlio>3 anni e figlio <3 anni a carico I numeri fortunati Fino 12.400 Esente (con 94 di assegno) 12.500 14.400 15.100 15.300 15.400 27.100 27.200 30.100 30.200 33.100 33.200 38.700 454 207 402 211 558 428 700-246 - 464-171 - 329 + 5 13
Andamento assegno al nucleo familiare con un figlio 1800 1650 1500 1350 1200 Importo assegno 1050 900 750 600 450 300 150 0 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 22000 24000 26000 28000 30000 32000 34000 Reddito del nucleo 36000 38000 40000 42000 44000 46000 48000 50000 52000 54000 56000 58000 60000 Nuovo Vecchio differenza 14
Andamento assegno al nucleo familiare con 2 figli 3500 3250 3000 2750 Importo assegno 2500 2250 2000 1750 1500 1250 1000 Nuovo Vecchio differenza 750 500 250 0 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 20000 22000 24000 26000 28000 30000 32000 34000 36000 38000 40000 42000 44000 46000 48000 50000 52000 54000 56000 58000 60000 62000 64000 Reddito familiare 15
Genitori lavoratori dipendenti, due figli a carico maggiori di tre anni Capo famiglia Coniuge Reddito (Reddito Differenza familiare) d'imposta Variazione addizionali Guadagno assegno Variazione totale Differenza d'imposta Variazione addizionali Guadagno assegno Variazione totale 10.000 (20.000) 0 0 229-229 -137 0 0-137 15.000 (30.000) -316 61 252-507 -111 0 0-111 20.000 (40.000) -293 57 577-813 -75 0 0-75 25.000 (50.000) -270 52 546-764 -40 0 0-40 30.000 (60.000) -28 48 236-220 -83 0 0-83 35. 000 (70.000) 108 44 0 152-89 0 0-89 40.000(80mila) 280 39 0 319 28 0 0 28 50.000(100mila) 370 30 0 400 263 0 0 263 60.000(120mila) 443 21 0 464 480 0 0 480 70.000(140mila) 498 12 0 510 680 0 0 680 80.000(160mila) 654 3 0 657 980 0 0 980 90.000(180mila) 1089 0 0 1.089 1.380 0 0 1.380 100.000(200mila) 1635 0 0 1635 1.780 0 0 1.780 16
Patto di stabilità: dal tetto alle spese ai saldi di bilancio Novità: impostazione del patto di stabilità interno. Per Province e Comuni (con più di 5.000 abitanti) vengono previsti vincoli sui saldi, mentre per le Regioni e le Province autonome viene avviata una sperimentazione in tal senso; Attraverso un articolato sistema di calcolo è prevista una riduzione del saldo tendenziale; E prevista una procedura di infrazione automatica in caso di mancato rispetto del patto ( aumento per i comuni +0,3% addizionale irpef; province +5% tassa di trascrizione; regioni aumento tassa regionale sulla benzina e +5% bollo auto); Tagli di spesa pubblica per Regioni ed Enti locali nella prima versione della Finanziaria pari a 4,4 miliardi di euro; dopo le proteste degli Enti locali i tagli sono scesi a circa 2,2 miliardi di euro. 17
La novità delle tasse di scopo I Comuni potranno istituire tasse di scopo ma con delle limitazioni: devono essere utilizzate solo per la parziale copertura della spesa per realizzare opere pubbliche (trasporto urbano, opere viarie, arredo urbano, risistemazione di aree dedicate a parchi e giardini); finanzieranno solo il 30% della spesa; non potranno durare più di cinque anni; l aliquota massima è dello 0,5 per mille e la base imponibile è quella dell Ici; Se l opera non sarà incominciata entro un anno, la tassa di scopo sarà restituita (emendamento). 18
Addizionale comunale Maggiore autonomia finanziaria Viene istituita dal 1/1/2008 a favore dei Comuni una compartecipazione del 2% al gettito Irpef con corrispondente riduzione dei trasferimenti ordinari; In attesa della compartecipazione del 2%, i Comuni possono variare l aliquota dell addizionale fino ad un massimo dello 0,8%. 19
Tassa di soggiorno: 5 euro facoltativi I Comuni potranno decidere (facoltativamente) di introdurre un contributo di ingresso e soggiorno del valore massimo di 5 euro a notte, da destinare ad interventi di manutenzione urbana e valorizzazione dei centri storici 20
Catasto si cambia Da novembre 2007 i comuni capoluogo di provincia eserciteranno direttamente le funzioni catastali; Cosa faranno: conservazione, utilizzo e aggiornamento del catasto edilizio urbano; Il processo di determinazione degli estimi sarà svolto insieme all Agenzia del territorio. 21
Bollo auto: la soglia a 100 Kw La soglia del super bollo per le auto più potenti è fissata a 100 Kw; Gli automobilisti pagheranno 538 milioni in più nel 2007 secondo la relazione tecnica dell emendamento - 428,5 milioni arriveranno dall' aumento del bollo per le auto più inquinanti, 109,5 dalle autovetture che superano la soglia dei 100 kw; Per capire effettivamente quanto si pagherà è necessario tener conto anche di eventuali interventi delle Regioni che hanno la facoltà ogni anno di aumentare o ridurre del 10% gli importi. 22
100 Kw= 136 cavalli=2.000 di cilindrata Tassa pre-riforma (importi in euro x 1Kw) Da 0 a 100 KW Oltre i 100 kw Euro 0 2,58 3 4,5 Euro 1 2,58 2,9 4,35 Euro 2 2,58 2,8 4,2 Euro 3 2,58 2,7 4,05 Euro 4 2,58 2,58 3,87 Euro 5 2,58 2,58 3,87 23