GLOSSARIO INCA
Sistema a ripartizione I contributi ontributi versati dal lavoratore e dal datore di lavoro agli Enti che erogano le prestazioni pensionistiche vengono utilizzati per pagare le pensioni correnti: contratto intragenerazionale. Non c è accumulazione di riserve. Assicurato A Assicurato B Assicurato C Assicurato D Pensionato L Pensionato N Pensionato Q Pensionato R = SOLIDARIETA INCA 2
Sistema a capitalizzazione I contributi che ogni lavoratore versa nel periodo di attività vengono investiti nel mercato finanziario e trasformati al momento del pensionamento in prestazioni. Si ha un accumulazione di riserve per il periodo che intercorre tra il versamento dei contributi e il pagamento della pensione Assicurato A Assicurato B Assicurato C Assicurato D Pensionato A Pensionato B Pensionato C Pensionato D = INDIVIDUALITA INCA 3
MISURA DELLA PENSIONE È il quantum della prestazione pensionistica. I fattori che determinano la misura del trattamento di pensione variano a seconda del sistema di calcolo. Nel sistema di calcolo retributivo gli elementi fondamentali sono: Retribuzione pensionabile; Anzianità contributiva (aliquota di rendimento). I fattori che rilevano nel sistema contributivo sono: Contributi versati (montante contributivo); Età anagrafica al pensionamento. INCA 4
CALCOLO RETRIBUTIVO Metodo di calcolo della pensione che si applica ai lavoratori che alla data del 31 dicembre 1995 potevano far valere almeno 18 anni di contribuzione. L importo della pensione si determina applicando alla retribuzione pensionabile l aliquota di rendimento relativa all anzianità contributiva posseduta al momento del pensionamento. Per determinare il possesso dei 18 anni, si valuta tutta la contribuzione collocata entro tale data (figurativa, volontaria, ricongiunta, riscattata, ecc.) utile al diritto a pensione senza applicare alcuna forma di arrotondamento (neanche di un giorno). Si considerano anche i periodi di lavoro all estero, a condizione che la pensione sia liquidata in convenzione internazionale. INCA 5
CALCOLO CONTRIBUTIVO È il sistema di calcolo legato alla totalità dei contributi versati nella vita lavorativa. Il calcolo di pensione viene effettuato sulla base di un meccanismo di capitalizzazione simulata. Viene simulata la costituzione di un conto individuale (montante contributivo) che viene fittiziamente incrementato dalla contribuzione dovuta per ciascun anno, rivalutata in base alla media quinquennale della variazione dell indice del prodotto interno lordo del paese (PIL) L importo della pensione si determina applicando al montante contributivo un coefficiente di trasformazione corrispondente all età anagrafica posseduta al momento del pensionamento. Si applica ai lavoratori privi di contribuzione al 31 dicembre 1995. Si applica inoltre ai lavoratori con meno di 18 anni di contributi al 31/12/1995 che optano per il sistema contributivo. INCA 6
CALCOLO MISTO E solo un meccanismo che mette insieme i due sistemi di calcolo (retributivo e contributivo). La pensione viene liquidata con il criterio del pro-quota: Quota retributiva calcolata sull anzianità contributiva al 31/12/1995; Quota contributiva calcolata per il periodo di contribuzione successivo al 31/12/1995. Si applica ai lavoratori con meno di 18 anni di contributi al 31 dicembre 1995 che non optano per il contributivo. INCA 7
ALIQUOTA DI RENDIMENTO È una percentuale, che varia in base all anzianità contributiva e che va applicata alla retribuzione pensionabile per determinare il trattamento di pensione retributiva Dal 1 gennaio 1995 tale aliquota non può essere superiore al 2% per ogni anno di contribuzione Oltre un certo limite della retribuzione pensionabile (denominato tetto pensionabile ) l aliquota si riduce progressivamente col crescere della retribuzione pensionabile INCA 8
ALIQUOTA DI RENDIMENTO INCA 9
ALIQUOTA DI RENDIMENTO INCA 10
PERIODO DI RIFERIMENTO È il periodo temporale, espresso in giorni, preso a riferimento per rilevare la retribuzione media pensionabile per il calcolo della quota B di pensione Per i lavoratori con meno di 15 anni di contribuzione, dall intero periodo intercorrente dal 1 gennaio 1993 alla decorrenza della pensione Per i lavoratori con almeno 15 anni di contribuzione al 31/12/92 il periodo di riferimento è costituito, a regime, dagli ultimi 3.600 giorni (10 anni) per il periodo transitorio il periodo è determinato da: 50% dei giorni compresi tra il 1 gennaio 1993 e il 31 dicembre 1995; 66,6% dei giorni intercorrenti tra il 1 gennaio 1996 e la decorrenza della pensione. INCA 11
COEFFICIENTI DI RIVALUTAZIONE Sono indici utilizzati nel sistema di calcolo retributivo per diminuire gli effetti dovuti alll'inflazione. Le retribuzioni prese in considerazione per il calcolo della base pensionabile vengono rivalutate Nei Fondi esclusivi si utilizzano per rivalutare le retribuzioni da prendere a base per il calcolo della quota B di pensione. Tali indici si determinano sulla base delle variazioni degli indici ISTAT aumentati dell 1%. Le retribuzioni dell anno di decorrenza della pensione e di quello immediatamente precedente non vanno rivalutate. INCA 12
I COEFFICIENTI DI RIVALUTAZIONE RETRIBUZIONI ANNO DECORRENZE PENSIONI 2010 QUOTA B QUOTA A 2010 1,0000 1,0000 2009 1,0000 1,0000 2008 1,0176 1,0075 2007 1,0608 1,0400 2006 1,0896 1,0579 2005 1,1222 1,0790 2004 1,1523 1,0974 2003 1,1864 1,1192 2002 1,2270 1,1467 2001 1,2686 1,1746 2000 1,3146 1,2061 1999 1,3607 1,2370 1998 1,3947 1,2565 1997 1,4326 1,2791 1996 1,4705 1,2983 1995 1,5413 1,3575 1994 1,6381 1,4447 1993 1,7174 1,5064 INCA 13
ALIQUOTA DI COMPUTO Nel sistema contributivo, è la percentuale della retribuzione pensionabile che viene (fittiziamente) accantonata ai fini della costruzione del montante contributivo. per i lavoratori dipendenti è stata fissata al 33% della retribuzione imponibile per i lavoratori autonomi al 20% del reddito imponibile. INCA 14
MONTANTE CONTRIBUTIVO È la somma di tutti i contributi accantonati presso l Istituto previdenziale, rivalutati annualmente sulla base alla variazione del PIL. Per la costituzione del montante viene presa a riferimento una aliquota di computo pari al 33% della retribuzione imponibile indipendentemente dal livello della contribuzione obbligatoria Il montante contributivo costituisce la somma che, nel sistema contributivo, sarà convertita in rendita. In previdenza complementare rappresenta il controvalore delle somme investite dal lavoratore nel fondo pensione. È costituito per ciascun aderente dall'insieme dei contributi versati e dai rendimenti prodotti dalla gestione finanziaria del patrimonio del fondo pensione. INCA 15
TASSO DI CAPITALIZZAZIONE Anno Tasso Montante da rival. al: 1996 1,000000 Anno dec. pens. 1997 1,055871 31/12/1996 1998 1998 1,053597 31/12/1997 1999 Èl indice di rivalutazione del montante contributivo 1999 1,056503 31/12/1998 2000 2000 1,051781 31/12/1999 2001 2001 1,047781 31/12/2000 2002 2002 1,043698 31/12/2001 2003 2003 1,041614 31/12/2002 2004 2004 1,039272 31/12/2003 2005 2005 1,040506 31/12/2004 2006 2006 1,035386 31/12/2005 2007 2007 1,033937 31/12/2006 2008 2008 1,034625 31/12/2007 2009 2009 1,033201 31/12/2008 2010 La rivalutazione viene effettuata al 31 dicembre di ciascun anno sul montante contributivo maturato al netto della contribuzione versata nello stesso anno 16 INCA 16
COEFFICIENTE DI TRASFORMAZIONE È il fattore, utilizzato nel sistema di calcolo contributivo, da applicare al montante dei contributi accumulato dal lavoratore al fine di ottenere l importo annuo della pensione I coefficienti di trasformazione, costruiti tenendo conto della speranza di vita, sono rapportati all età anagrafica posseduta alla data di decorrenza della pensione. ANNI Mesi 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 57 4,720 4,732 4,743 4,755 4,767 4,778 4,790 4,802 4,813 4,825 4,837 4,848 58 4,860 4,872 4,884 4,897 4,909 4,921 4,933 4,945 4,957 4,970 4,982 4,994 59 5,006 5,019 5,032 5,045 5,058 5,071 5,085 5,098 5,111 5,124 5,137 5,150 60 5,163 5,177 5,192 5,206 5,220 5,234 5,249 5,263 5,277 5,291 5,306 5,320 61 5,334 5,349 5,364 5,379 5,394 5,409 5,424 5,439 5,454 5,469 5,484 5,499 62 5,514 5,530 5,546 5,562 5,578 5,594 5,610 5,626 5,642 5,658 5,674 5,690 63 5,706 5,723 5,740 5,757 5,774 5,791 5,809 5,826 5,843 5,860 5,877 5,894 64 5,911 5,930 5,949 5,967 5,986 6,005 6,024 6,042 6,061 6,080 6,099 6,117 65 6,136 INCA 17
COEFFICIENTE DI TRASFORMAZIONE Coefficienti di trasformazione dal 2010 Età dal 1996 dal 2010 Riduzione assoluta differenza Riduzione pensione 57 4,72% 4,42% 0,301% 6,37% 58 4,86% 4,54% 0,322% 6,62% 59 5,01% 4,66% 0,342% 6,83% 60 5,16% 4,80% 0,365% 7,07% 61 5,33% 4,94% 0,394% 7,39% 62 5,51% 5,09% 0,421% 7,63% 63 5,71% 5,26% 0,449% 7,87% 64 5,91% 5,43% 0,479% 8,10% 65 6,14% 5,62% 0,516% 8,409% 18 INCA 18
LE FORME DI PREVIDENZA OBBLIGATORIA: assicurazione di tutti i soggetti che prestano attività lavorativa alle dipendenze, autonoma o parasubordinata COMPLEMENTARE: previdenza normata da fondi settoriali o di categoria PRIVATA: forme di previdenza legate ad Assicurazioni private INCA 19
Contribuzione obbligatoria Di norma è un termine riferito al sistema di previdenza obbligatoria. Sulla retribuzione (o sul reddito per gli autonomi) è dovuta obbligatoriamente la contribuzione. La percentuale è stabilita e viene ripartita per legge per i lavoratori dipendenti tra il datore di lavoro e il lavoratore. Per i lavoratori autonomi e liberi professionisti il contributo è a totale carico dell'iscritto. In previdenza complementare oggi è il contributo minimo previsto dall'accordo che diventa obbligatorio all atto della adesione. INCA 20
www.inca.it Contribuzione definita Meccanismo di funzionamento per i fondi pensione dei lavoratori dipendenti: l'importo dei contributi è fisso e la prestazione finale varia in rapporto all'andamento della gestione. L'entità del flusso contributivo, costituito dai contributi del lavoratore, del datore di lavoro nonché dalle quote di Tfr, è determinata dalle fonti istitutive. Si contrappone allo schema a prestazione definita. INCA 21
www.inca.it Capitalizzazione individuale In previdenza complementare, il lavoratore aderente versa in un conto personale la propria contribuzione stabilita contrattualmente. Ad essa si aggiungono la contribuzione a carico ell azienda, una quota prestabilita di TFR, ed un eventuale contributo volontario. L'ammontare dei contributi viene investito nei mercati finanziari al fine di ottenere un rendimento positivo che porti il lavoratore ad accrescere la propria posizione presso il Fondo Pensione. INCA 22
Fonti Istitutive Atto attraverso il quale si provvede all istituzione del Fondo Pensione (contratti e accordi collettivi, anche aziendali, accordi fra lavoratori autonomi o fra liberi professionisti, accordi tra soci lavoratori ). INCA 23