Nota integrativa al Bilancio di esercizio chiuso al 31-12-2015 Nota Integrativa parte iniziale Signori Soci, il presente bilancio, sottoposto al Vostro esame ed approvazione, chiude con un utile di esercizio pari ad euro 270 ed è stato redatto in forma abbreviata, così come consentito dall'art. 2435-bis del Codice Civile. Risulta composto dello Stato patrimoniale e del Conto economico così come previsti dagli articoli 2424 e 2425 del Codice Civile e dalla Nota integrativa, redatta ai sensi dell'art. 2427 del Codice Civile, documento che contiene tutte le informazioni utili a fornire una corretta rappresentazione del Bilancio. Criteri di formazione Redazione del Bilancio Le informazioni contenute nel presente documento sono presentate secondo l'ordine in cui le relative voci sono indicate nello stato patrimoniale e nel conto economico. In riferimento a quanto indicato nella parte introduttiva della presente Nota integrativa, si attesta che, ai sensi dell'art. 2423, 3 comma del Codice Civile, qualora le informazioni richieste da specifiche disposizioni di legge non siano sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta della situazione aziendale vengono fornite le informazioni complementari ritenute necessarie allo scopo. Principi di redazione del bilancio La valutazione delle voci di bilancio è avvenuta nel rispetto del principio della prudenza e nella prospettiva di continuazione dell'attività. Conformemente ai principi contabili nazionali e alla regolamentazione comunitaria, nella rappresentazione delle voci dell'attivo e del passivo viene data prevalenza agli aspetti sostanziali rispetto a quelli formali. Nella redazione del Bilancio d'esercizio gli oneri e i proventi sono stati iscritti secondo il principio di competenza indipendentemente dal momento della loro manifestazione numeraria. Struttura e contenuto del Prospetto di Bilancio Lo Stato patrimoniale, il Conto economico e le informazioni di natura contabile contenute nella presente Nota integrativa sono conformi alle scritture contabili, da cui sono stati direttamente desunti. Criteri di valutazione L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati. In sede di valutazione si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell'esercizio, anche se divenuti noti dopo la data della sua chiusura. In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi incassi e pagamenti. Le valutazioni sono state effettuate tenendo conto della funzione economica dell'elemento dell'attivo o del passivo considerato, nel rispetto del principio di prevalenza della sostanza sulla forma. L'applicazione di tale principio risulta peraltro obbligatoria laddove non espressamente in contrasto con altre norme specifiche sul bilancio. In questo modo, pertanto, le operazioni risultano rappresentate secondo la realtà economica sottostante gli aspetti formali. In presenza di variazioni di classificazione e/o di raggruppamento sono riportate i relativi collegamenti e motivazioni. Deroghe Non si è reso necessario far ricorso alle deroghe previste dall'art. 2423, 4 comma del Cod. Civ., in quanto l'applicazione dei criteri di valutazione previsti dal legislatore ha consentito una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale, finanziaria e del risultato economico dell'esercizio. In particolare, i criteri di valutazione adottati nella formazione del bilancio sono stati i seguenti.
Immobilizzazioni Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte nell'attivo di Stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione, e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura. Il valore delle immobilizzazioni è esposto al netto dei fondi di ammortamento e di svalutazione. Ai sensi e per gli effetti dell'art.10 della legge 19 marzo 1983, N.72, e così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni immateriali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria Qualora, indipendentemente dall'ammortamento già contabilizzato, risulti una perdita durevole di valore, l'immobilizzazione viene corrispondentemente svalutata. Se in esercizi successivi verranno meno i presupposti della svalutazione verrà ripristinato il valore originario rettificato dei soli ammortamenti. Il criterio di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali è stato applicato con sistematicità ed in relazione alla residua possibilità di utilizzazione economica di ogni singolo bene o spesa. Si evidenzia che su tali oneri immobilizzati non è stato necessario operare svalutazioni ex art. 2426 comma 1 n. 3 del Codice Civile in quanto, come previsto dal principio contabile OIC 9, non sono stati riscontrati indicatori di potenziali perdite di valore delle immobilizzazioni immateriali Crediti Sono esposti al presumibile valore di realizzo. L'adeguamento del valore nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto mediante apposito fondo svalutazione crediti, tenendo in considerazione le condizioni economiche generali, di settore e anche il rischio paese. Debiti Sono rilevati al loro valore nominale, modificato in occasione di resi o di rettifiche di fatturazione. Ratei e risconti Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio. Per i ratei e risconti di durata pluriennale sono state verificate le condizioni che ne avevano determinato l'iscrizione originaria, adottando, ove necessario, le opportune variazioni. Rimanenze Non sono presenti rimanenze. Imposte sul reddito Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza; rappresentano pertanto: gli accantonamenti per imposte liquidate o da liquidare per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme vigenti; l'eventuale ammontare delle imposte differite o pagate anticipatamente in relazione a differenze temporanee sorte o annullate nell'esercizio. Riconoscimento ricavi I ricavi per vendite dei prodotti sono riconosciuti al momento del trasferimento della proprietà, che normalmente si identifica con la consegna o la spedizione dei beni. I ricavi di natura finanziaria e quelli derivanti da prestazioni di servizi vengono riconosciuti in base alla competenza temporale. I ricavi e i proventi, i costi e gli oneri relativi ad operazioni in valuta sono determinati al cambio corrente alla data nella quale la relativa operazione è compiuta.
Nota Integrativa Attivo I valori iscritti nell'attivo dello Stato Patrimoniale sono stati valutati secondo quanto previsto dall'articolo 2426 del Codice Civile e in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. Immobilizzazioni immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte nell'attivo di stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione, e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura. L'ammortamento è stato operato in conformità al seguente piano prestabilito, che si ritiene assicuri una corretta ripartizione del costo sostenuto lungo la vita utile delle immobilizzazioni in oggetto: Voci immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e di ampliamento Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Periodo 5 anni in quote costanti 10 anni in quote costanti Marchi I marchi sono stati iscritti nell'attivo di Stato Patrimoniale in quanto aventi utilità pluriennale; tali costi vengono ammortizzati con un'aliquota pari al 10%. I marchi pari ad euro 900 sono stati ammortizzati per euro 90 ed il saldo al termine dell'esercizio è pari ad euro 810. Costi di impianto e ampliamento I costi di impianto e di ampliamento sono stati iscritti nell'attivo di Stato Patrimoniale in quanto aventi utilità pluriennale; tali costi vengono ammortizzati entro un periodo non superiore a cinque esercizi. I costi d'impianto pari ad euro 1.663 sono stati ammortizzati per euro 333 ed il saldo al termine dell'esercizio è pari ad euro 1.330. Attivo circolante Gli elementi dell'attivo circolante sono valutati secondo quanto previsto dall'articolo 2426 del Codice Civile. I criteri utilizzati sono indicati nei paragrafi delle rispettive voci di bilancio. C) II - Crediti Non ci sono crediti iscritti nell'attivo circolante. C) IV - Disponibilità liquide Il saldo delle disponibilità liquide a fine esercizio, pari ad euro 13.530, è costituito interamente da depositi bancari. Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla data di chiusura dell'esercizio. Informazioni sulle altre voci dell'attivo Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle altre voci di bilancio, nonché, se significative, le informazioni relative alla scadenza delle stesse. Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti 20.250 20.250 Disponibilità liquide 13.530 13.530 Ratei e risconti attivi 286 286
A) Crediti verso soci per versamento ancora dovuti Il capitale sociale ancora da richiamare risulta pari ad euro 20.250. D) Ratei e risconti Misurano proventi e oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o riscossione dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. Non sussistono, al 31/12/2015, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni. La voce risulta essere interamente composta da risconti attivi relativi a costi assicurativi.
Nota Integrativa Passivo e patrimonio netto Le poste del passivo dello stato patrimoniale sono state iscritte in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. Patrimonio netto Le voci sono esposte in bilancio al loro valore contabile secondo le indicazioni contenute nel principio contabile OIC 28. Variazioni nelle voci di patrimonio netto Con riferimento all'esercizio in chiusura nelle tabelle seguenti vengono esposte le variazioni delle singole voci del patrimonio netto, nonché il dettaglio delle altre riserve, se presenti in bilancio. Altre variazioni Risultato d'esercizio Valore di fine esercizio Incrementi Capitale 30.000 30.000 Utile (perdita) dell'esercizio - 270 270 Totale patrimonio netto 30.000 270 30.270 Disponibilità e utilizzo del patrimonio netto Nei seguenti prospetti sono analiticamente indicate le voci di patrimonio netto, con specificazione della loro origine, possibilità di utilizzazione e distribuibilità, nonché della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi. Importo Origine / natura Possibilità di utilizzazione Capitale 30.000 Capitale B Totale 30.000 Nella precedente tabella vengono fornite per ciascuna voce le possibilità di utilizzazione come di seguito indicato: A: per aumento di capitale B: per copertura perdite C: per distribuzione ai soci Come già anticipato nel commento alle poste dell'attivo, il capitale sociale pari ad euro 30.000 risulta versato per euro 9.750. Sono ancora da richiamare versamenti per euro 20.250. Debiti I debiti sono esposti in bilancio al loro valore nominale, eventualmente rettificato in occasione di successive variazioni. Suddivisione dei debiti per area geografica Non si fornisce la ripartizione per area geografica richiesta dall'art. 2427, c. 1 n. 10 in quanto non significativa. Informazioni sulle altre voci del passivo Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle altre voci di bilancio, nonché, se significative, le informazioni relative alla scadenza delle stesse.
Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Quota scadente entro l'esercizio Debiti 5.936 5.936 5.936 D) 7 - Debiti verso fornitori I debiti verso fornitori sono costituiti da debiti per fatture ricevute pari ad euro 1.724 e per fatture da ricevere per euro 2.759. D) 12 - Debiti tributari I debiti tributari, pari ad euro 1.184, risultano costituiti da un debito per IVA pari ad euro 746, ritenute su lavoro autonomo pari ad euro 333 e debito per IRES pari ad euro 105. D) 13 - Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale La voce, pari ad euro 28, è costituita dal debito verso INAIL. D) 14 - Altri debiti La voce, pari ad euro 241, è costituita da debiti verso gli amministratori per spese anticipate.
Nota Integrativa Conto economico I ricavi, proventi, costi ed oneri sono iscritti in bilancio secondo quanto previsto dall'articolo 2425-bis del Codice Civile. Valore della produzione I ricavi sono iscritti in bilancio per competenza, al netto dei resi, abbuoni, sconti e premi, in particolare per quanto concerne: le cessioni di beni: i relativi ricavi sono iscritti con riferimento al momento di consegna o spedizione dei beni; le prestazioni di servizi: i relativi ricavi sono iscritti con riferimento al momento di ultimazione della prestazione; le prestazioni di servizi continuative: i relativi ricavi sono iscritti per la quota maturata. La voce valore della produzione pari ad euro 7.500 risulta interamente costituita da prestazioni di servizi afferenti l'attività tipica della società. Costi della produzione I costi ed oneri sono imputati per competenza, nel rispetto del principio di correlazione con i ricavi, ed iscritti nelle rispettive voci secondo quanto previsto dal principio contabile OIC 12. I costi per acquisiti di beni e servizi sono rilevati in conto economico al netto delle rettifiche per resi, sconti, abbuoni e premi. La voce costi della produzione risulta essere pari ad euro 7.117. B6 - Costi per materie prime, sussidiarie e di consumo La voce, pari a euro 2.469, risulta interamente composta da costi per acquisti di materie prime. B7 - Costi per servizi La voce, pari a euro 3.028, risulta prevalentemente costituita da consulenze amministrative e fiscali per euro 2.360 e consulenze legali per euro 500. B9 - Costi per il personale La voce, pari ad euro 205, risulta costituita da costi di trasferta e premi INAIL. B10 - Ammortamenti e svalutazioni La voce, pari a euro 423, risulta costituita da ammortamenti. B14 - Oneri diversi di gestione La voce, pari a euro 992, risulta costituita da imposta di registro per euro 200, tassa di concessione governative per euro 310, diritto camerale per euro 130, imposte e tasse di bollo per euro 156 e altre imposte e tasse per il residuo. Proventi e oneri finanziari I proventi e gli oneri finanziari sono iscritti per competenza in relazione alla quota maturata nell'esercizio. Sono costituiti interamente da interessi passivi dovuti per il versamento dell'iva con cadenza trimestrale. Proventi e oneri straordinari Oneri straordinari La voce relativa agli oneri straordinari accoglie i componenti di reddito non riconducibili alla gestione ordinaria dell'impresa. La composizione degli stessi è indicata nel seguito: Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Altri Differenza di arrotondamento all' EURO -1
Totale -1 Imposte sul reddito d'esercizio, correnti differite e anticipate Imposte correnti differite e anticipate La società ha provveduto allo stanziamento delle imposte dell'esercizio sulla base dell'applicazione delle norme tributarie vigenti. Le imposte di competenza dell'esercizio sono rappresentate dalle imposte correnti; non è stato effettuato alcuno stanziamento per le imposte differite attive o passive, in quanto si ritiene che le differenze temporanee tra onere fiscale teorico ed onere fiscale effettivo siano di importo irrilevante rispetto al reddito imponibile complessivo. Al termine dell'esercizio le imposte correnti sono iscritte in Bilancio per un valore pari a euro 105. Tale importo riguarda unicamente la rilevazione dell'ires corrente.
Nota Integrativa Rendiconto Finanziario In ottemperanza alla raccomandazione formulata dall'oic si riporta il rendiconto finanziario adottando lo schema indiretto come previsto dal principio contabile OIC 10. Rendiconto Finanziario Indiretto A) Flussi finanziari derivanti dalla gestione reddituale (metodo indiretto) 31-12-2015 Utile (perdita) dell'esercizio 270 - Imposte sul reddito 105 - Interessi passivi/(attivi) 7-1) Utile (perdita) dell'esercizio prima d'imposte sul reddito, interessi, dividendi e plus /minusvalenze da cessione 382 - Rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circolante netto Ammortamenti delle immobilizzazioni 423 - Totale rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circolante netto 423-2) Flusso finanziario prima delle variazioni del ccn 805 - Variazioni del capitale circolante netto Decremento/(Incremento) ratei e risconti attivi (286) - Altri decrementi/(altri Incrementi) del capitale circolante netto 5.936 - Totale variazioni del capitale circolante netto 5.650-3) Flusso finanziario dopo le variazioni del ccn 6.455 - Altre rettifiche Interessi incassati/(pagati) (7) - (Imposte sul reddito pagate) (105) - Totale altre rettifiche (112) - Flusso finanziario della gestione reddituale (A) 6.343 - B) Flussi finanziari derivanti dall'attività d'investimento Immobilizzazioni immateriali (Flussi da investimenti) (2.563) - Flusso finanziario dell'attività di investimento (B) (2.563) - C) Flussi finanziari derivanti dall'attività di finanziamento Mezzi propri Aumento di capitale a pagamento 9.750 - Flusso finanziario dell'attività di finanziamento (C) 9.750 - Incremento (decremento) delle disponibilità liquide (A ± B ± C) 13.530 - Disponibilità liquide a fine esercizio 13.530 -
Nota Integrativa Altre Informazioni Di seguito vengono riportate le altre informazioni richieste dagli articoli 2427 e 2427 bis e 2428 n. 3 e 4 Codice Civile. Compensi revisore legale o società di revisione Si precisa che per la società non è presente l'organo di revisione legale dei conti. Titoli emessi dalla società La società non ha emesso alcun titolo o valore simile rientrante nella previsione di cui all'art. 2427 n. 18 codice civile. Informazioni sugli strumenti finanziari emessi dalla società La società non ha emesso altri strumenti finanziari di cui al n. 19 del 1 comma dell'art. 2427 del Codice Civile. Prospetto riepilogativo del bilancio della società che esercita l'attività di direzione e coordinamento Ai sensi dell'art. 2497-bis c. 4 del Codice Civile, si attesta che la società non è soggetta all'altrui attività di direzione e coordinamento. Azioni proprie e di società controllanti Si attesta che la società non è soggetta al vincolo di controllo da parte di alcuna società o gruppo societario. Patrimoni destinati a uno specifico affare Si attesta che alla data di chiusura del bilancio non sussistono patrimoni destinati ad uno specifico affare di cui al n. 20 del 1 comma dell'art. 2427 del Codice Civile. Finanziamenti destinati a uno specifico affare Si attesta che alla data di chiusura del bilancio non sussistono finanziamenti destinati ad uno specifico affare di cui al n. 21 del 1 comma dell'art. 2427 del Codice Civile. Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari Si attesta che non è stato sottoscritto alcun strumento finanziario derivato. Operazioni con parti correlate Ai fini di quanto disposto dalla normativa vigente, nel corso dell'esercizio non sono state effettuate operazioni con parti correlate.
Nota Integrativa parte finale Signori Soci, Vi confermiamo che il presente Bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della società, nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle scritture contabili. Vi invitiamo pertanto ad approvare il progetto di Bilancio al 31/12/2015 che si chiude con un utile di esercizio di euro 270, disponendo l'accantonamento dello stesso interamente alla riserva legale.. Treviso, 30/03/2016 Il Presidente del C.d.A. dott. Stefano Costacurta