Relazione del Consigliere Tesoriere al bilancio di previsione 2014 Care colleghe, cari colleghi, a norma dell'ordinamento professionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili si sottopone all'esame ed all'approvazione dell'assemblea, il Conto Preventivo per l'esercizio 2014. Il Decreto Legislativo 139 del 28/06/2005, art. 19 comma 1, e l'art. 5 del nostro regolamento di contabilità, prevedono infatti che il conto preventivo sia sottoposto all'approvazione dell'assemblea generale degli iscritti nel mese di novembre di ogni anno. il bilancio di previsione si compone dei seguenti documenti: A) Preventivo finanziario gestionale; B) Preventivo economico; C) Tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione al 1 gennaio 2013 ; D) Pianta organica del personale. Il Bilancio è inoltre accompagnato dalla Relazione programmatica del Presidente e dalla Relazione dei Revisori. A) Preventivo finanziario gestionale I prospetti relativi al preventivo finanziario gestionale, espongono, per colonne il valore dei residui presunti dell esercizio precedente, le previsioni di competenza e di cassa per l anno 2014. Il bilancio di previsione 2014 presenta entrate correnti per 256.720,00 contro 254.628,00 dell anno 2013; uscite correnti per 256.720,00 contro 253.628,00 dell anno 2013 ed uscite in conto capitale per 0,00 contro 1.000,00 dell anno 2013. La diminuzione delle spese è dovuta in particolare dalla diminuzione delle spese per l'affitto della nuova sede dell'ordine passate da 31.600,00 a 23.391,00, dalla riduzione delle spese legali passate da 5.000,00 a 500,00. Per quanto riguarda la riduzione delle spese per l'organizzazione dei convegni si prevede, visto l'eccessivo costo (circa 8.700,00), di non rinnovare la convenzione con Eutekne per la formazione on line, e di rinnovare soltanto la convenzione con Concerto, con un costo annuo di circa 1.200 euro. Entrate correnti La previsione dei proventi ha tenuto conto dell'andamento delle iscrizioni, ed è stata effettuata secondo criteri di prudenza, basandosi sui dati acquisiti nel corso del 2013 La categoria Entrate contributive a carico degli iscritti, pari ad 249.720,00 contro 248.240,00 dell anno 2013, è costituita dalle contribuzioni degli iscritti sia nell Elenco Ordinario che in quello speciale, 1
limitatamente alla quota di competenza dell Ordine, nonché dalla contribuzione degli iscritti nel registro dei praticanti. Gli importi delle quote sono i seguenti : tassa annuale albo ed elenco speciale 200,00 per gli iscritti con più di tre anni di anzianità al 31/12/2012; 170,00 per gli iscritti con meno di tre anni ; 150,00 per gli iscritti all'elenco speciale. Si è ritenuto prevedere per le nuove iscrizioni, in linea con l anno precedente, l'esonero dal pagamento della quota di competenza dell'ordine. tassa ammissione tirocinanti 200,00 per il periodo di tirocinio dei 18 mesi; 100,00 per gli eventuali ulteriori 12 mesi di tirocinio dopo il conseguimento della laurea specialistica. Sono state previste n.75 nuove iscrizioni al Registro dei praticanti in linea con l andamento alla data attuale. La categoria Quote di partecipazione degli iscritti all onere di particolari gestioni è rappresentata dai diritti da incassare in occasione della richiesta di liquidazione parcelle da parte degli iscritti (pari al 2% del valore liquidato), oltre ai diritti di segreteria versati in occasione delle richieste di iscrizione ed emissione di certificati. La categoria Redditi e proventi patrimoniali è relativa per agli interessi riconosciutici dall istituto tesoriere sulle somme depositate presso lo stesso e sono state preventivate sulla base di quanto accreditato nel corso dell esercizio precedente tenendo conto della giacenza media nel corso dell anno. La categoria Poste correttive e compensative di uscite correnti è composta in misura preponderante dal contributo a carico degli iscritti per il rilascio del sigillo oltre al rimborso costo tessere. La categoria Entrate non classificabili in altre voci è una categoria residuale. 2
Uscite correnti Gli oneri sono stati valutati secondo i criteri di prudenza, seguendo, quali criteri valutativi, l'analisi delle risultanze disponibili per l'esercizio 2013. La previsione dei capitoli relativi alla categoria Uscite per gli organi dell Ente è pari a 5.000,00, ed e relativo alle spese per il funzionamento delle commissioni. Nulla, invece, è stato previsto per i rimborsi spese in favore degli organi dell ordine e per i revisori dei conti. Gli Oneri per il personale in attività di esercizio comprendono le retribuzioni ed i contributi previdenziali per il personale dell Ordine composto da 4 dipendenti. Le Uscite per l acquisto di beni, consumi e servizi, per le quali è stata prevista una competenza di 27.489,00 sono principalmente caratterizzate dalle spese per la formazione professionale continua pari ad Euro 25.489,00. Le Uscite per funzionamento uffici, pari ad 45.891,00 comprendono : Affitto e spese condominiali Illuminazione e riscaldamento Spese manutenzione uffici Postali e Telefoniche Cancelleria e Stampati Spese fotocopiatrice Acquisto Programmi + gestione sito internet Spese per adeguamenti Legislativi Assicurazioni Manutenzione attrezzature uffici Spese esercizio C.E.D Tessere iscritti 23.391,00 4.000,00 3.500,00 2.500,00 2.500,00 550,00 3.500,00 1.000,00 700,00 3.000,00 1.100,00 150,00 Le spese per Prestazioni istituzionali sono rappresentate: a) dalle spese sostenute per la convenzione con altre istituzioni per la formazione professionale con l'università; b) dalle spese per l'addetto stampa; c) dalle spese per la stampa dell'annuario Iscritti, 3
d) dalle spese di rappresentanza sostenute in occasione degli incontri conviviali; e) dalle spese che si prevede di sostenere per la tutela della professione del Dottore Commercialista f) dalle spese per la predisposizione e gestione del sigillo. Gli Oneri finanziari comprendono le spese relative alla gestione delle finanze dell Ordine e della riscossione delle quote, secondo le condizioni concordate con l Istituto Cassiere aggiudicatario del servizio di Tesoreria. Gli Oneri tributari si riferiscono all IRAP a carico dell Ordine che, per gli enti pubblici non economici, e pari all 8,50% dell imponibile IRPEF. Nella categoria uscite non classificabili in altre voci è stato creato un fondo di riserva rispettoso del limite di legge, e sono state inserite le spese residuali non precedentemente classificabili che hanno natura straordinaria. Nella categoria Accantonamento a fondo rischi ed oneri è stato creato un accantonamento per gli accertamenti TIA relativi agli anni pregressi. Uscite in conto capitale Le uscite in conto capitale prevedono le spese per mobili e attrezzature d ufficio, preventivate in considerazione delle spese necessarie per completare l efficienza della struttura. Nel bilancio preventivo non sono previste spese di tale natura. B) Preventivo economico Il preventivo economico, redatto sulla base dello schema previsto dall art. 2425 c.c., racchiude l iscrizione di poste secondo il principio della competenza economica che prescinde dall intervenuta manifestazione finanziaria nell esercizio e comprende anche poste provenienti dall utilità di beni patrimoniali che verranno impiegati nella gestione. Il Preventivo chiude con un disavanzo economico stimato di 7.390,00. Le ragioni del disavanzo economico sono da imputare esclusivamente agli ammortamenti dei beni materiali che hanno già avuto manifestazione finanziaria nei precedenti esercizi. C) Tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione al 1 gennaio 2014 In relazione alla Tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto all 1/1/2014, si evidenzia 4
che il riquadro relativo all utilizzazione dell avanzo contiene la previsione: - di una Parte vincolata al trattamento di fine rapporto per 81.368,00, ed 3.000,00 relativa al conguaglio contributo al Consiglio Nazionale. D) Pianta organica del personale Il personale è composto da quattro dipendenti il cui inquadramento è riepilogato nell'allegato prospetto. Vi invito ad approvare il bilancio di previsione per l'anno 2014 così come proposto. Latina, lì 25/10/2013 Il Consigliere Tesoriere 5