PROVINCIA PISTOIA Servizi Bilancio e finanze DETERMINA Atto. n. 584 del 06/10/2016 Oggetto: VERSAMENTO IVA DA LIQUIDAZIONE MENSILE PER IL MESE DI SETTEMBRE 2016 (SCADENZA 17 OTTOBRE 2016) E QUANTIFICAZIONE IVA SOGGETTA A SPLIT PAYMENT E REVERSE CHARGE EX ARTT. 17 TER E 17 DEL DPR 633/1972, RELATIVA ALL ATTIVITÀ COMMERCIALE DELL ENTE. Il RESPONSABILE DEL PROCEDIMENTO VISTO il Decreto del Presidente della Repubblica 26 Ottobre 1972 n. 633 Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto ; VISTE le fatture emesse ed i corrispettivi conseguiti dalla Provincia di Pistoia nell ambito della propria attività commerciale nel corso del mese di Settembre 2016; VISTI, rispettivamente, l importo dell IVA risultante dal registro delle fatture emesse tenuto ai sensi dell art. 23 del DPR 633/72 e l importo dell IVA risultante dal registro dei corrispettivi, relativamente al mese di Settembre 2016; VISTE le fatture emesse nei confronti della Provincia di Pistoia riferite, totalmente o solo in parte, all attività commerciale dell ente, divenute detraibili, ai sensi dell art. 19 del DPR 633/72, nel corso del mese di Settembre 2016; VISTO l importo dell IVA risultante dal registro degli acquisti tenuto ai sensi dell art. 25 del DPR 633/72; CONSIDERATO l ammontare dell IVA a debito per il mese di Settembre 2016, risultante dal Registro delle liquidazioni IVA pari a 1.693,19; VISTO l art. 1, comma 629 lettera b) della legge 23 dicembre 2014, n. 190 Legge di stabilità 2015 con cui è stato introdotto il meccanismo della scissione dei pagamenti (split payment) disciplinato dall art. 17 ter del D.P.R. n. 633 del 1972; VISTO il decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze del 23 Gennaio 2015 in cui, all art. 5, si stabilisce che le pubbliche amministrazioni che effettuano acquisti di beni e servizi nell esercizio di attività commerciali annotano le relative fatture negli appositi PIAZZA SAN LEONE 1-51100 PISTOIA TEL. 0573 3741 - FAX 0573 374307 - N. VERDE 800 246 245 - FAX VERDE 800 033 393 provincia.pistoia@postacert.toscana.it PARTITA IVA - CODICE FISCALE 00236340477
registri delle fatture emesse e che l imposta dovuta partecipa alla liquidazione periodica del mese dell esigibilità; VISTI gli acquisti effettuati nell ambito commerciale e le relative fatture divenute totalmente o parzialmente detraibili nel corso del mese di Settembre 2016, sottoposte a split payment; CONSIDERATO l ammontare dell IVA sottoposta a split payment rientrante nella sfera commerciale e introitato nel mese di Settembre 2016 sull accertamento num. 57/2016, pari a 1.121,39; VISTO l art. 1, commi 629 e 631 della legge 23 dicembre 2014, n. 190 Legge di stabilità 2015 che integrando l articolo 17 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, ha disposto l estensione del meccanismo di assolvimento dell IVA mediante inversione contabile (c.d. reverse charge) a nuove fattispecie, tra cui anche le prestazioni di servizi di pulizia relative a edifici; VISTA la Determinazione num. 218 del 23/03/2015 avente ad oggetto Servizio di pulizia locali provinciali periodo 1/6/2014-31/05/2016. Provvedimenti di attuazione del Reverse Charge ai sensi dell art. 17 comma 6 lettera a) ter, DPR 633/72 in cui si stabilisce la percentuale dei servizi di pulizia dei locali provinciali relativi all attività commerciale dell ente e sulla quale deve essere applicato il meccanismo del reverse charge; VISTA la Determinazione num. 321 del 26 Maggio 2016 con la quale viene prorogato il contratto relativo al servizio di pulizia dei locali provinciali per il periodo 01/06/2016-31/12/2016 e che quindi rimangono invariate le percentuali di cui sopra; CONSIDERATO l ammontare dell IVA sottoposta a reverse charge nel corso del mese di Settembre 2016 pari a 274,53; VISTO l articolo 32-ter, comma 1, del DL 29 Novembre 2008 n. 185, convertito con modificazioni dalla legge 28 Gennaio 2009, n. 2, che ha disposto l estensione dell utilizzo del modello F24EP al versamento di tutti i tributi erariali, amministrati dall Agenzia delle entrate, dovuti dagli enti pubblici di cui alle tabelle A e B allegate alla legge 29 ottobre 1984, n. 720 e successive modificazioni; VISTA la Risoluzione n. 101/E del 7 Ottobre 2010 dell Agenzia delle Entrate con cui vengono istituiti i codici tributo per il versamento tramite il modello F24 enti pubblici di tributi erariali amministrati dall Agenzia delle Entrate, tra cui i codici per i versamenti mensili dell IVA; VISTO l art. 7 del D.L. 70 del 13 Maggio 2011 con cui si stabilisce la concentrazione in unica scadenza dei termini entro i quali gli enti pubblici effettuano i versamenti fiscali con il modello F24EP; VISTO l'art. 107 del T.U. D.Lgs. 18.08.00 n. 267; VISTO che la Provincia di Pistoia opera dal 1 gennaio 2016 in conformità alla disciplina concernente l armonizzazione contabile (DLgs 118/2011) e, non essendo stato approvato il Bilancio di Previsione 2016, il cui termine è spirato al 31/07/2016, dal 1 2
agosto 2016 vige il regime della gestione provvisoria nei limiti dei corrispondenti stanziamenti di spesa dell'ultimo bilancio approvato che, a norma di quanto previsto dall'art. 163, comma 2, del D.Lgs. 267/2000, consente esclusivamente di: assumere solo obbligazioni derivanti da provvedimenti giurisdizionali esecutivi, quelle tassativamente regolate dalla legge e quelle necessarie ad evitare che siano arrecati danni patrimoniali certi e gravi all'ente; disporre pagamenti solo per l'assolvimento delle obbligazioni già assunte, delle obbligazioni derivanti da provvedimenti giurisdizionali esecutivi e di obblighi speciali tassativamente regolati dalla legge, per le spese di personale, di residui passivi, di rate di mutuo, di canoni, imposte e tasse, ed, in particolare, per le sole operazioni necessarie ad evitare che siano arrecati danni patrimoniali certi e gravi all'ente; VISTO l art. 71 dello Statuto provinciale, che determina la competenza dei dirigenti in materia di liquidazione delle spese entro i limiti degli impegni formalmente assunti; VISTA la Deliberazione del Consiglio Provinciale n. 70 del 22/12/2015 avente ad oggetto CONVENZIONE TRA LA PROVINCIA DI PISTOIA ED IL COMUNE DI MONSUMMANO TERME PER LA GESTIONE ASSOCIATA DEI SERVIZI FINANZIARI con la quale si approva lo schema di convenzione per la gestione in forma associata del servizio finanziario; DATO ATTO che con Deliberazione n. 9 del 30/01/2016 avente ad oggetto Approvazione dello schema di convenzione per la gestione associata dei servizi finanziari tra il Comune di Monsummano Terme e la Provincia di Pistoia il Consiglio Comunale di Monsummano Terme ha approvato lo schema di convenzione per la gestione associata dei servizi finanziari tra il Comune di Monsummano Terme e la Provincia di Pistoia; VISTA E RICHIAMATA la convenzione tra la provincia di Pistoia ed il Comune di Monsummano terme per la gestione associata del servizio finanziario, sottoscritta in data 16/02/2016; VISTO l Articolo 3 della richiamata convenzione in cui è previsto che per lo svolgimento in modo ordinato dei servizi finanziari in forma associata, il Dirigente dei servizi finanziari del Comune di Monsummano Terme svolgerà tale ruolo anche presso la Provincia di Pistoia, con la flessibilità connaturata all esercizio delle funzioni dirigenziali; VISTO il Decreto n. 3 del 23/02/2016 del Sindaco del Comune di Monsummano Terme ad oggetto Gestione associata del Servizio Finanziario con la Provincia di Pistoia. Attribuzione incarico dirigenziale ; DATO ATTO che il provvedimento è predisposto e formulato in conformità a quanto previsto in materia dalla vigente normativa, nonché nel rispetto degli atti che costituiscono il presupposto della procedura; DATO ATTO altresì che il provvedimento è assunto nell ambito delle proprie competenze; PROPONE di confermare, per l importo di 1.121,39 relativo allo split payment commerciale del mese di Settembre 2016, l acc. 57/2016 imputato al Bilancio 2016 3
c/competenza gestione provvisoria, capitolo 335806 ENTRATE PER IVA COMMERCIALE (SPLIT PAYMENT) ; di impegnare la somma di 1.121,39 relativa allo split payment commerciale del mese di Settembre 2016, imputando la spesa al Bilancio 2016 c/competenza, gestione provvisoria, capitolo 1105051 I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE. variando in aumento l imp. 405/2016; di impegnare la somma di 274,53 relativa al reverse charge del mese di Settembre 2016, imputando la spesa al Bilancio 2016 c/competenza, gestione provvisoria, capitolo 1105051 I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE. variando in aumento l imp. 357/2016; di liquidare la somma di 1.693,19 per il versamento dell IVA risultante dalla liquidazione mensile relativa al mese di Settembre 2016 sul capitolo 1105051 I.V.A. A DEBITO RELATIVA ALLA GESTIONE DEI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE. imp. 405/2016 conto competenza; di provvedere al pagamento della medesima somma tramite modello F24EP, cod. 609E, scadenza 17 Ottobre 2016, attraverso l emissione dei mandati di pagamento da trasmettere al Tesoriere Provinciale, Cassa di Risparmio di Pistoia e della Lucchesia, con addebito sulla contabilità speciale infruttifera codice IBAN IT 35 U0 1000 32 45 317300060499 da inviare all Agenzia delle Entrate con il Servizio Entratel (provvedimento 8 novembre 2007 n. 2007/172338) entro i due giorni feriali antecedenti la scadenza; DI DARE ATTO CHE relativamente al presente provvedimento, ai sensi dell art. 6 bis L. 241/1990, dell art. 6 D.P.R. 62/2013 e del Codice di comportamento aziendale, non sussistono nei confronti del Dirigente, del Responsabile del procedimento e/o dell'istruttoria, situazioni di conflitto di interesse, neanche potenziale; DI DISPORRE la notifica del presente provvedimento ai Servizi Finanziari la pubblicazione del presente atto all albo on line dell ente per 15 giorni consecutivi. Il DIRIGENTE Vista la su estesa proposta di determinazione redatta dal Responsabile del procedimento; Valutata la regolarità della procedura; Riconosciuta la propria competenza in virtù della convenzione tra la provincia di Pistoia ed il Comune di Monsummano terme per la gestione associata del servizio finanziario, sottoscritta in data 16/02/2016; DETERMINA di approvare la su estesa proposta con la premessa narrativa e dispositivo che vengono qui integralmente richiamati anche se non materialmente riportati. 4
Sottoscritta dal Responsabile PILEGGI ANTONIO con firma digitale 1 1 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del T.U. 445/2000 e del D.Lgs 82/2005 e rispettive norme collegate, il quale sostituisce il documento cartaceo e la firma autografa; il documento informatico è memorizzato digitalmente ed è rintracciabile sul sito internet per il periodo della pubblicazione: http://albo.provincia.pistoia.it/albopretorio/ Successivamente l accesso agli atti viene dai singoli responsabili del procedimento al quale l atto si riferisce, ai sensi e con le modalità di cui alla L. 241/90 e s.m.i., nonché al regolamento per l accesso agli atti della Provincia di Pistoia. 5