Focus: Oneri deducibili e detraibili, tutto quello che bisogna sapere per pagare meno tasse In sede di dichiarazione dei redditi, il contribuente può risparmiare sulle imposte dovute portando in detrazione e in deduzione determinate spese ed oneri sostenuti nell'anno precedente. La detrazione, è quell agevolazione che consente al contribuente, presentando la dichiarazione dei redditi, di scaricare alcune spese sostenute nell'arco dell anno (la dichiarazione viene trasmessa entro il mese di settembre dell anno successivo), al fine di diminuire l IRPEF dovuta. In altre parole, le spese detraibili, sono tutte quelle spese che possono essere sottratte direttamente dalle imposte da pagare. Nel caso in cui l importo dell imposta dovuta dovesse essere inferiore alle detrazioni spettanti, il contribuente non avrebbe diritto al rimborso della parte eccedente, (unica eccezione è rappresentata dalle detrazioni sui canoni di locazione, per le quali è possibile chiederne il rimborso). Gli oneri deducibili sono tutte quelle spese che, in base a quanto stabilito dal D.P.R. 917/1986 (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) possono essere sottratte dal reddito prima di calcolare l imposta da pagare. Precisamente i quadri da compilare sono: il Quadro E del modello 730 e il Quadro RP del Modello Redditi PF. Di seguito un elenco degli oneri deducibili e delle spese detraibili. ONERI DEDUCIBILI PERCENTUALE FRANCHIGIA MASSIMO DEDUCIBILE CONTRIBUTI PREVIDENZIALI VERSATI PER LEGGE E CONTRIBUTI VERSATI IN FORME PENSIONISTICHE COMPLEMENTARI) SOMME ASSOGGETTATE A TASSAZIONE IN ANNUALITÀ PRECEDENTI E SUCCESSIVAMENTE RESTITUITE AL SOGGETTO EROGATORE. CONTRIBUTI VERSATI AI FONDI INTEGRATIVI DEL SERVIZIO SANITARIO NAZIONALE SPESE MEDICHE E DI ASSISTENZA 100% - 5.164,57 100% - 3.615,20 SOSTENUTE DAI SOGGETTI DI CUI ALLA Legge 104/1992 (PORTATORI DI HANDICAP);
CONTRIBUTI ASSISTENZIALI E PREVIDENZIALI PER LE COLF E LE BABY-SITTER ASSEGNO AL CONIUGE SEPARATO O DIVORZIATO (ESCLUSI ASSEGNI AI FIGLI) ANCHE SE RESIDENTE ALL ESTERO SPESE PER L ACQUISTO DI IMMOBILI DATI IN LOCAZIONE DONAZIONI E LIBERALITÀ A TRUST O FONDI SPECIALI PER DISABILI GRAVI EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DI 100% - 1.549,37 20% - 300.000 20% - 100.000,00 100% - 1032,91 ENTI NON GOVERNATIVI CHIESA CATTOLICA EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DI UNIVERSITÀ ISTITUTI DI RICERCA SPESE SOSTENUTE PER LE PRATICHE DI ADOZIONE 50% CONTRIBUTI ALLE ONG RICONOSCIUTE CHE OPERANO IN PAESI IN VIA DI SVILUPPO 2% DEL REDDITO COMPLESSIVO CONTRIBUTI E EROGAZIONI LIBERALI ISTITUTI RELIGIOSI CONTRIBUTI VERSATI A CASSE DI ASSISTENZA SANITARIA CON FINI ESCLUSIVAMENTE ASSISTENZIALI INDENNITA' PER PERDITA DELL'AVVIAMENTO CORRISPOSTE AL CONDUTTORE IN CASO DI CESSAZIONE DELLA LOCAZIONE DI IMMOBILI DESTINATI AD USI DIVERSI DA QUELLO DI ABITAZIONE ASSEGNI PERIODICI CORRISPOSTI IN FORZA DI TESTAMENTO O DI DONAZIONE MODALE SPESE SOSTENUTE DAI GENITORI ADOTTIVI PER L'ESPLETAMENTO DELLA PROCEDURA DI ADOZIONE 100% - 1032,91 50% L articolo 10-bis prevede altre deduzioni finalizzate a garantire la progressività dell imposta dovuta. ONERI DETRAIBILI PERCENTUALE FRANCHIGIA MASSIMO DETRAIBILE SPESE MEDICHE E PRESTAZIONI SANITARIE (DIVERSE DA ART 10 TUIR) 19% 129,11 - SPESE VETERINARIE 19% 129,11 387,34 MANTENIMENTO DEI CANI GUIDA PER NON VEDENTI
MANTENIMENTO DEI CANI GUIDA PER NON VEDENTI SPESE PER SERVIZI DI INTERPRETARIATO PER SORDOMUTI SPESE PER ACQUISTO E RIPARAZIONE VEICOLI PER DISABILI SPESE PER BADANTI (SE IL REDDITO COMPLESSIVO è INFERIORE A 40.000) 19% - 546,46 100% - 18.075,99 19% - 2.100 ASSICURAZIONI SULLA VITA PREMI ASSICURAZIONI RISCHIO INVALIDITÀ PERMANENTE (> 5%) 19% - 530 PREMI ASSICURAZIONE RISCHIO DI NON AUTOSUFFICIENZA PREMI ASSICURAZIONE RISCHIO DI MORTE (TUTELA PERONE CON DISABILITÀ GRAVE L.104 1992) 19% - 1291,14 19% - 750 ATTIVITÀ SPORTIVE (ragazzi tra i 5 e i 18 anni) 19% - 210,00 per ogni ragazzo SPESE SCUOLA INFANZIA PRIMO CICLO E SECODARIA DI SECONDO GRADO 19% - 564 PER L ANNO 2016 717 PER L ANNO 2017 786 PER L ANNO 2018 800 PER L ANNO 2019 ISTRUZIONE E SPESE UNIVERSITARIE 19% - Misura non superiore alle tasse e contributi stabiliti per gli istituti statali EROGAZIONI A ONLUS 26% - 30.000 EROGAZIONI LIBERALI A PARTITI POLITICI ISCRITTI NELLA PRIMA SEZIONE DEL REGISTRO PREVISTO DAL D.L. 149/2013 (ARTICOLO 4) A STATO, REGIONI, ENTI O ISTITUZIONI PUBBLICHE, ASSOCIAZIONI E FONDAZIONI SENZA SCOPO DI LUCRO COSTO SPECIFICO (O VALORE NORMALE) DI BENI CEDUTI A STATO, REGIONI, ENTI PUBBLICI ASSOCIAZIONI O FONDAZIONI EROGAZIONI LIBERALI A ENTI, ISTITUZIONI PUBBLICHE, ASSOCIAZIONI O FONDAZIONI PER LA REALIZZAZIONE O RESTAURO DI STRUTTURE CONTRIBUTI ASSOCIATIVI ALLE SOCIETÀ DI MUTUO SOCCORSO EROGAZIONI LIBERALI IN DENARO AD ASSOCIAZIONI O SOCIETÀ SPORTIVE DILETTANTISTICHE 26% 30 30.000 19% - 2% DEL REDDITO COMPLESSVO DICHIARATO 19% - 1.291,14 19% - 1.500
EROGAZIONI LIBERALI AD ASSOCIAZIONI DI PROMOZIONE SOCIALE ISCRITTE NEI REGISTRI PREVISTI DALLA LEGGE IN VIGORE EROGAZIONI LIBERALI A SCUOLE DI OGNI ORDINE E GRADO SPESE FUNEBRI (eliminati i vincoli di parentela) 19% - 2.066 19% - 1.549,37 AFFITTI STUDENTI FUORI SEDE 100% - 2.633 PARTITITI POLITICI 26% - 30.000 CASE E IMMOBILI BONUS MOBILI (spese per l acquisto di mobili e elettrodomestici di classe A+) 50% - 10.000 RECUPERO EDILIZIO 50% - 96.000 ECOBONUS (spese per interventi di riqualificazione energetica degli edifici) SISMABONUS 65% (75% per parti comuni condominiali) Tra il 50% e l 80% per case singole Tra il 50% e l 85% per i condomini) IVA ACQUISTO DI CASE 50% DETRAZIONE DEL DELL IVA PER L ACQUISTO DI CASE LEASING ABITATIVO (canoni per conduttori con meno di 35 anni) AGENZIA IMMOBILIARE: COMPENSI PAGATI A INTERMEDIARI IMMOBILIARI PER L ACQUISTO DI IMMOBILE DA ADIBIRE AD ABITAZIONE PORINCIPALE INTERESSI PASSIVI E ONERI ACCESSORI PER PRESTITI O MUTUI AGRARI DI OGNI SPECIE 19% - 8.000 1.000 PER OGNI ANNUALITÀ 22% - LIMITE REDDITO TERRENO DICHIARATO INTERESSI PASSIVI ERELATIVI ONERI A MUTUI GARANTITI DA IPOTEXCA SU IMMOBIULI PER L ACQUISTO DI IMMOBILE ABITAZIONE PRINCIPALE ENTRO UN ANNO DALL ACQUISTO 22% - LIMITE DI 4.000 INTERESSI DEL MUTUO SPESE SOGGETTI OBBLIGATI ALLA MANUTENZIONE CURA E RESTAURO COSE VINCOLATE DA LEGGE N. 1089/1939 DONAZIONI ALLE SCUOLE (SCADENZA NEL 2018) CREDITO D IMPOSTA DEL 65%
DONAZIONI PER L AMMORTAMENTO DEI TITOLI DI STATO Per ognuna di queste spese è obbligatorio conservare i rispettivi documenti per almeno cinque anni, mentre per le spese di ristrutturazione della casa, come quelle relative al risparmio energetico i documenti vanno conservati fino alla fine del quinto anno successivo a quello per il quale è stata detratta l ultima quota; in questo caso, quindi, la durata può raggiungere i quindici anni. Studio Aquilino, Count on it