INFORMAZIONI PERSONALI Nome Indirizzo Telefono E-mail FRANCESCO ARDITO Nazionalità ITALIANA Data di nascita 18 APRILE 1960 Livello di inquadramento DIRIGENTE ESPERIENZA PROFESSIONALE Attuale attività lavorativa Dirigente della funzione di Internal Auditing di Acquedotto Pugliese S.p.a. e presidente dell Organismo di Vigilanza di cui al decreto-legislativo n.231/2001. Presidente dell organismo di Vigilanza ex art.6 D.Lgs. n.231/2001 di Pura Depurazione S.rl., Acquedotto Pugliese Potabilizzazione S.r.l. e ASECO S.p.a. Precedenti esperienze di lavoro dal 1986 al 2005 Nome e indirizzo del datore di lavoro GUARDIA DI FINANZA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE UFFICIALE Ufficiale addetto al Nucleo di Polizia Tributaria di Palermo dal 1987 al 1999; comandante della Tenenza di Trani dal 1989 al 1992; Comandante del Nucleo di Polizia Tributaria di Matera dal 1992 al 1995; Comandante della Compagnia di Fiumicino dal 1995 al 1996; Comandante della 1^ Compagnia Aeroporto di Fiumicino dal 1996 al 1999; frequentatore del 28^ Corso Superiore di Polizia Tributaria dal 1999 al 2001; dal 2001 al 2003 comandante del Gruppo investigativo del Nucleo Speciale Repressione Frodi Comunitarie; dal settembre 2003 ad aprile 2004 capo ufficio studi e relazioni esterne della Scuola di polizia tributaria. Incarichi di docenza dal 2001 al 2004. Nome e indirizzo del datore di lavoro SCUOLA DI POLIZIA TRIBUTARIA DELLA GUARDIA DI FINANZA DOCENTE AGGIUNTO DEL GEN.NICOLO POLLARI (DIRETTORE DEL SISMI) AL CORSO SUPERIORE DI POLIZIA TRIBUTARIA NELLA MATERIA TECNICA PROFESSIONALE Pagina 1 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
dal 2001 al 2004 SCUOLA DI POLIZIA TRIBUTARIA DELLA GUARDIA DI FINANZA DOCENTE TITOLARE IN CORSI DI FORMAZIONE PER UFFICIALI E SOTTOFFUCIALI NELLE MATERIE: TUTELA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELL UNIONE EUROPEA, DIRITTO TRIBUTARIO. dal 2002 al 2006 UNIVERSITA DEGLI STUDI DI ROMA TRE DOCENTE NELLA MATERIA DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO AL MASTER DI SECONDO LIVELLO. dal 2001 al 2002: UNIVERSITA DI LECCE SCUOLA DI FORMAZIONE FORENSE TITOLARE A CONTRATTO DELLA CATTEDRA DI DIRITTO TRIBUTARIO INDIRIZZO FORENSE Date: dal 2001 al 2002: UNIVERSITA DI LECCE SCUOLA DI FORMAZIONE FORENSE TITOLARE A CONTRATTO DELLA CATTEDRA DI DIRITTO TRIBUTARIO INDIRIZZO NOTARILE dal 1997 al 2002: SCUOLA SUPERIORE DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DOCENTE NELLE MATERIE: TUTELA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELL UNIONE E DIRITTO TRIBUTARIO dal 2001 al 2002: UNIVERSITA DI TOR VERGATA UNIVERSITA DI SALAMANCA RELATORE NELL AMBITO DEL PROGETTO GROTIUS II SU: TUTELA DEGLI INTERESSI FINANZIARI DELL UNIONE E RICICLAGGIO. Pagina 2 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
dal 2005 al 2007: dal 2006 al 2007: dal 2007 al 2008: ULTERIORI INCARICHI 2010-2013 tipo incarico UNIVERSITA DEGLI STUDI DI BARI AGENZIA DELLE ENTRATE DOCENTE IN MASTER DI PRIMO LIVELLO (REDDITO D IMPRESA, ACCERTAMENTO, SANZIONI PENALI ED AMMINISTRATIVE) UNITELMA UNIVERSITA TELEMATICA DOCENTE NEL NEL MASTER DI PRIMO LIVELLO E-TAX - LA GESTIONE TELEMATICA DEI RAPPORTI TRIBUTARI NEL MODULO ACCERTAMENTO E COOPERAZIONE INTERNAZIONALE Uni.Versus (Consorzio universitario per la formazione e l innovazione) DOCENTE NEL MASTER DI DIRITTO E PRATICA TRIBUTARIA NEL MODULO POTERI ISPETTIVI REVISORE COMUNE DI CAPURSO ISTRUZIONE E FORMAZIONE 14 aprile 1984 UNIVERSITA DEGLI STUDI DI BARI FACOLTA DI GIURISPRUDENZA LAUREA 110/110 E LODE 18 novembre 1992 UNIVERSITA DEGLI STUDI DI BARI FACOLTA DI SCIENZE POLITICHE LAUREA 110/110 E LODE Pagina 3 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
anno 1987 anno 1994 ORDINE DEGLI AVVOCATI DI BARI ABILITAZIONE ALL ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE DI PROCURATORE LEGALE ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI DI BARI ABILITAZIONE ALL ESERCIZIO DELLA PROFESSIONE DI DOTTORE COMMERCIALISTA anno 1987 anno 1992 ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI DI BARI REVISORE CONTABILE PROVVEDITORATO AGLI STUDI DI BARI ABILITAZIONE ALL INSEGNAMENTO DELLE DISCIPLINE GIURIDICHE ED ECONOMICHE PRESSO GLI ISTITUTI SECONDARI DI SCUOLA MEDIA SUPERIORE CONOSCENZE, CAPACITÀ E COMPETENZE PERSONALI LINGUE STRANIERE Lingua Capacità di lettura Capacità di scrittura Capacità di espressione orale INGLESE II LIVELLO S.L.E. (SCUOLA DI LINGUE DELL ESERCITO) II LIVELLO S.L.E. I LIVELLO S.L.E. Pagina 4 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
MATERIA CONTABILE E TRIBUTARIA Date da settembre 1999 a luglio 2001 Date da aprile a giugno 1990 Date Aprile 2000 SCUOLA DI POLIZIA TRIBUTARIA DELLA GUARDIA DI FINANZA CORSO SUPERIORE DI POLIZIA TRIBUTARIA (PRIMO CLASSIFICATO AL CONCORSO DI AMMISSIONE PRIMO NELLA VALUTAZIONE DI USCITA DAL CORSO) DIRITTO TRIBUTARIO (PROF. G.TINELLI, PROF. F.GALLO), ECONOMIA (PROF. G. PALMERIO, PROF. PEDONE), DIRITTO PENALE (PROF.E.MUSCO, PROF.B.ASSUMMA) E PROCESSUALE PENALE (PROF. C.TAORMINA), GESTIONE DEL PERSONALE, ORGANIZZAZIONE AZIENDALE (PROF.FONTANA), DIRITTO AMMINISTRATIVO (PROF.QUARANTA), TECNICA PROFESSIONALE (GEN. NICOLO POLLARI) TITOLATO SCUOLA DI POLIZIA TRIBUTARIA SCUOLA DI POLIZIA TRIBUTARIA DELLA GUARDIA DI FINANZA CORSO DI TECNICA DELLA VERIFICA DIRITTO TRIBUTARIO, DIRITTO PENALE E PROCESSUALE PENALE, TECNICA PROFESSIONALE ESPERTO VERIFICATORE SECONDO CLASSIFICATO SU TRENTA FREQUENTATORI CON LA VOTAZIONE DI 29,75/30 L.U.I.S.S. MASTER IN DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE NON PREVISTA LA VOTAZIONE FINALE Autorizzo il trattamento dei miei dati personali ai sensi del Decreto Legislativo 30 giugno 2003, n. 196 "Codice in materia di protezione dei dati personali ". Bari, 17 ottobre 2012 Firma leggibile Il/La sottoscritto/a consapevole delle conseguenze derivanti da dichiarazioni mendaci ai sensi dell articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445 per le ipotesi di falsità in atti e dichiarazioni mendaci ivi indicate, conferma che quanto sopra affermato e descritto corrisponde al vero. Pagina 5 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
Bari, 17 ottobre 2012 Firma leggibile Pagina 6 - Curriculum vitae di Francesco Ardito
PUBBLICAZIONI 1. La rettifica delle valutazioni: recenti modifiche legislative, in Il Fisco, 1995, p. 3944; 2. Il segreto bancario nella normativa tributaria, in Bollettino tributario d informazione, 1995, pag.1393; 3. Anche la legge di accompagnamento della finanziaria per il 1996 è intervenuta in materia di segreto bancario, in Bollettino tributario d informazione, 1996, pag.191; 4. Il giudizio di ottemperanza nel nuovo processo tributario, in Bollettino tributario d informazione, 1997, pag.187; 5. La tassazione dei proventi illeciti, in Bollettino tributario d informazione, 1997, pag.592; 6. La riscossione in pendenza del giudizio nel nuovo contenzioso tributario, in Bollettino tributario d informazione, 1998, pag.1541; 7. Il principio della responsabilità personale nelle nuove sanzioni tributarie, in Bollettino tributario d informazione, in Bollettino tributario d informazione, 1998, pag.409; 8. Illegittimità dell accesso e conseguente inutilizzabilità dei dati raccolti commento a sentenza-, in Bollettino tributario d informazione, 1998, pag.1660; 9. Quella ragionevole probabilità che dà ragione al fisco - nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 23.12.1998; 10. Il diritto di accesso nel procedimento tributario, in Bollettino tributario d informazione, 1999, pag.1016; 11. In tema di cause ostative all accertamento per adesione nota a sentenza-, in Bollettino tributario d informazione, Bollettino tributario d informazione, 1999, pag.1384; 12. Possibili accertamenti anche sui conti correnti dei soci nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 24.6.1999; 13. L ultrattività è però stata eliminata dal sistema nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 26.8.1999; 14. Irrilevante la possibilità di una rettifica analitica nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 27.9.1999; 15. Rettifica giustificata se non concorrono controlli nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 1.10.1999; 16. Tassativi i casi per la correzione dell errore formale nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 25.11.1999; 17. Lo statuto del contribuente: diritti e garanzie nel corso delle verifiche fiscali, in Bollettino tributario d informazione, 2000, pag.1545; 1
18. Manca però un ipotesi di plurisoggettività nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 1.2.2000; 19. Impossibile invocare l eventuale inerzia dell obbligato nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 10.4.2000; 20. Conclusione a rischio con le nuove regole penali nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 15.5.2000; 21. Il fisco può procedere alla riscossione coattiva nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 20.6.2000; 22. Ancora sul giudizio di ottemperanza nota a sentenza-, in Bollettino tributario d informazione, 2001, pag.1742; 23. Frode fiscale e falso in bilancio nota a sentenza-, Bollettino tributario d informazione, 2001, pag.1668; 24. La Cassazione si pronuncia ancora sui rapporti tra giudicato penale e processo tributario nota a sentenza, in Bollettino tributario d informazione, 2001, pag.1413; 25. La Cassazione di pronuncia definitivamente sulla tassabilità dell indennità di trasferimento nota a sentenza-, in Bollettino tributario d informazione, 2001, pag.1340; 26. La discontinuità lontana dalle tesi delle Sezioni Unite nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 11.5.2001; 27. Unico limite la conoscibilità da parte del contribuente nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 4.7.2001; 28. Va valutato se le prestazioni sono realmente rese nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 14.9.2001; 29. Aspetti processuali dei nuovi reati in materia di imposte dirette ed IVA, in Rivista di Diritto Tributario, n. 9-2001; 30. Commento alla informativa Consob sulle fusioni significative, in Notiziario della Scuola di Polizia Tributaria, 2001; 31. L irreperibilità non va confusa con la temporanea assenza nota a sentenza -, Guida Normativa del Sole 24 Ore, 23.9.2002; 32. Nuovamente sulla rettificabilità dei compensi agli amministratori di società, Bollettino tributario d informazione, 2002, p.147; 33. Una sentenza completa su alcune controverse questioni in materia di giudizio di ottemperanza, in Bollettino tributario d informazione, 2002, p.459; 34. Ancora due interventi della Cassazione sul tema degli accertamenti bancari ed, in particolare, sulla problematica del contraddittorio, in Bollettino tributario d informazione, 2002, p.1099; 35. Il reato di frode fiscale: in tema di continuità normativa, in Bollettino tributario d informazione, 2002, p. 1754; 36. Alcune riflessioni sul reato di emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, in Rassegna tributaria, 2002, p. 1413; 37. Ancora qualche riflessione sul rapporto tra processo penale e processo tributario, in Rassegna tributaria, 2003, p.269; 2
38. Qualche considerazione sul momento consumativo del reato di dichiarazione fraudolenta e sulla efficacia penale del nuovo ravvedimento operoso, in Rassegna tributaria, 2003, p.1837; 39. Profili di incostituzionalità della legislazione condonistica, in Rassegna tributaria, 2003, p. 1894; 40. Illecita importazione di droga e contrabbando doganale, in Rassegna tributaria, 2003, p.1448; 41. Ancora sul tema degli accertamenti bancari, in Bollettino tributario d informazione, 2003, p. 872; 42. Sull accesso e sulla utilizzabilità delle prove illegittimamente acquisite, in Bollettino tributario d informazione, 2003, p. 470; 43. Emissione di fatture per operazioni inesistenti, in Rassegna tributaria, 2004, p.1106; 44. Brevi nota e margine dell accesso domiciliare, in Bollettino tributario d informazione, 2005, p.723; 45. La controversa nozione di area edificabile ai fini ICI, in Bollettino tributario d informazione, 2005, p.1591; 46. La revocabilità dell accertamento con adesione del contribuente, in Bollettino tributario d informazione, 2005, p.1839; 47. Frode fiscale e regime del margine, in Rassegna tributaria, 2005, p.240; 48. Note in tema di rapporti tra frode fiscale e il delitto di cui all art.3 D.Lgs. n.74/2000, in Rassegna tributaria, 2005, p.968; 49. Sull efficacia estintiva del cosiddetto condono tombale, in Rassegna tributaria, 2005, p.1329; 50. Condono, definizione amministrativa e credito d imposta, in Rassegna tributaria, 2005, p.1343; 51. Emissione di fatture per operazioni inesistenti ed imposta sul valore aggiunto, in Rassegna tributaria, 2006, p.642; 52. Ancora qualche riflessione sugli effetti del condono sulla definizione del rapporto d imposta, in Rassegna tributaria, 2006, p.1751; 53. L art.1, comma 386, della L. 30 dicembre 2004, n.311, che ha introdotto il principio dell obbligazione solidale per omesso versamento dell Iva, non ha abrogato l art.8 del D.Lgs. n.74 - Nota a sentenza - in Rassegna tributaria, 2007, p.263; 54. La proroga dei termini per l accertamento in presenza di violazioni penalmente rilevanti, in Rassegna tributaria, 2007, p.429; 55. Emissione di fatture per operazioni inesistenti e componenti positivi di reddito, in Rassegna tributaria, 2007, p.1269; 56. Falso materiale e falso ideologico nel reato di frode fiscale, in Rassegna tributaria, 2007, p.1877; 57. Ancora una problematica di diritto intertemporale: la dichiarazione fraudolenta in materia di I.v.a., in Rassegna tributaria, 2008, p.509; 3
58. Orientamenti giurisprudenziali sulla sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, in Rassegna tributaria, 2008, p.1141; 59. Reati tributari: irretroattività della confisca per equivalente, in Rassegna tributaria, 2009, p.863; 60. Giudicato penale e giudizio tributario, in Rassegna tributaria, 2010, p.897; 61. Effetti penali dello scudo fiscale, in Rassegna tributaria, 2010, p.1157; 62. Le Sezioni Unite escludono il concorso tra frode fiscale e truffa aggravata, in Rassegna tributaria, 2011, p.541; 63. Reati degli apicali e reati dei sottoposti: come cambiano i Modelli 231, in La responsabilità amministrativa degli enti e società, 2011, 1, p.13. 64. Osservazioni in tema di elusione fiscale alla luce delle conclusioni di un recente arresto della giurisprudenza di merito, in Rivista penale, n.1/2012. MONOGRAFIE: La cooperazione in materia tributaria, CEDAM, 2007, nella Collana Dialoghi di Diritto Tributario diretta da F.Gallo e R.Lupi. Commento agli artt. da 156 a 169 del Commentario al Testo Unico delle imposte dirette, ed.cedam, maggio 2009. Diritto penale tributario, ZANICHELLI, 2010 (unitamente al Prof. Enzo Musco) 4