3.1) La Programmazione negli Enti Territoriali

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1 3.1) La Programmazione negli Enti Territoriali

2 IL SISTEMA DI PGCV NEGLI ENTI LOCALI ALLA LUCE DELLE NORMATIVE VIGENTI E NELLA PROSPETTIVA DELLA RIFORMA MADIA D.lgs. 150/2009 Testo Unico degli Enti Locali (d.lgs. 267/00 e ss) D.lgs. 115/2011 (Armonizza zione contabile) Sistema di Programmazione Gestione Controllo e Valutazione (PGCV) degli Enti Locali

3 A) Il Sistema di PCGV B) La fase della Programmazione

4 A) Il Sistema di PCGV

5 VALUTAZIONE PF Individuali: Dirigenti e Dipendenti CONTROLLO PF Individuali: Dirigenti e Dipendenti PROGRAMM. PF Individuali: Dirigenti e Dipendenti P P1) PROG. DI MANDATO LPM all insediamento entro 3 mesi: RIM entro 31.7.N: DUP-S N P2) PROG. TRIENN. (STRATEGICA) entro 31.7.N : DUP-S N+1, +2, +3 P3) PR. TRIENN (OPER.Gen.) focus I anno entro 31.7.N DUP-O N+1, +2, +3 entro N: BPF N+1, +2, +3 + PIRAB, altr. all. CIRaff: CRAC+CEFE P4) PROGR. TRIENN. (OPERanalitica) focus I anno e mesi entro 20 giorni da BPF PEG-PdP-PDO N+1, +2, +3 (PF operative) entro N+1 PTPC+PTTI G2) GESTIONE GENERALE CO.FI potenziata (obbligatoria) CO.EP.GE. (conoscitiva) CIRaff: CRAC+CEFE INTEGRATE G1) GESTIONE ANALITICA CO.EP.AN. (facoltativa) G Report Valutazione PF e Referto Controlli Interni Val. PF Organizzative UO e ETL (PF strategiche) V3) VAL. PF ORGANIZZATIVE Val. PF Organizzat. analitiche (PF oper. analit): Unità Organizzative V1) VAL. PF ORGANIZZATIVE Val. PF Organizzative generali (PF operat. generali):etl V2) VAL. PF ORGANIZZATIVE CIR: CI Rafforzati: Qual. Report CdG-RsP (PF operative) + Rel. PTPC + altri strum di CdG C1) CONTR. OPER-ANALITICO Entro N+2 Rendic (CdB+CE+SP) CIR: +RIRAB+alleg. + Report DUP(oper ge.) Qual. CIR: CRAC+CEFE Entro N+2 BC C2) CONTROLLO OPER. GENERALE CIR: Qual. CI Rafforzati: Report del CS-RsP-DUP (PF strategiche) + altri strum. di CS C3) CONTROLLO STRATEGICO V entro 2 mesi: RFM C4) CONTROLLO DI MANDATO C

6 A) Il Sistema di PCGV

7 B) La fase della programmazione Elemento Costitutivo A) Concetto Dettagli normativi sulla PROGRAMMAZIONE Secondo il TUEL: processo di analisi e valutazione che consente di organizzare, in una dimensione temporale predefinita, le attività e le risorse necessarie per la realizzazione di fini sociali e la promozione dello sviluppo economico e civile delle comunità di riferimento. Secondo il D.Lgs. 150/2009: definizione e assegnazione degli obiettivi che si intendono raggiungere, dei valori attesi di risultato e dei rispettivi indicatori ; e poi collegamento tra gli obiettivi e l'allocazione delle risorse. B) Ruolo Secondo il TUEL: con la programmazione si vuole organizzare, in una dimensione temporale predefinita, le attività e le risorse necessarie per la realizzazione di fini sociali e la promozione dello sviluppo economico e civile delle comunità di riferimento; e poi concorrere al perseguimento degli obiettivi di finanza pubblica. Secondo il D.Lgs. 150/2009: con la programmazione s intende migliorare la qualità dei servizi offerti dalle amministrazioni pubbliche. C D) Orizzonti spazio temporali programmazione di mandato (D.Lgs. 149/2011+TUEL+D.Lgs. 118/2011) programmazione triennale (strategica) (TUEL+D.Lgs. 150/2009+D.Lgs. 118/2011) programmazione triennale (operativo generale) con focus sul I anno (TUEL+D.Lgs. 150/2009+D.Lgs. 118/2011) programmazione triennale (operativo analitica) con focus sul I anno e sui primi 12 mesi (TUEL+D.Lgs. 150/2009+D.Lgs. 118/2011)

8 B) La fase della programmazione E) Livelli di Mandato (implicitamente desumibile dal TUEL e dal D.Lgs. 149/2011, ma non in termini di performance) Performance organizzative dell ETL e delle sue unità organizzative o aree di responsabilità (D.Lgs. 150/2009) Performance Individuali, di dirigenti e dipendenti (D.Lgs. 150/2009) F) Oggetti performance organizzative strategiche, operative (generali e analitiche) attese, in termini contabili e non contabili modalità di realizzazione risorse a disposizione scadenze e tempistiche responsabilità performance individuali attese G) Soggetti Sovraordinati: DFP ANAC Nell ETL o presso l ETL: politici: Sindaco, Consiglio, Giunta tecnici: Dirigenti e dipendenti, Segretario/Direttore generale Specialisti: Responsabile servizi finanziari, Ufficio di controllo, OIV o Nucleo di valutazione, RPC, RT

9 B) La fase della programmazione Programmazione di Mandato (Istituzionale) Relazione di Inizio Mandato - RIM Linee Programmatiche di Mandato - LPM Documento Unico di Programmazione - DUP Strategico (semplificato per EL ab) Programmazione triennale (Strategica) Documento Unico di Programmazione - DUP Strategico (semplificato per EL ab) H) Strumenti Programmazione triennale (operativa generale) Documento Unico di Programmazione - DUP Operativo (semplificato per EL ab) Bilancio Preventivo Finanziario - BPF + allegati Programmazione triennale (operativa analitica) Piano esecutivo di Gestione - PEG, comprendente il PdP e il Piano Dettagliato degli Obiettivi - PDO (EL ab) Programmazione triennale (altri documenti specifici) Piano Triennale di Prevenzione della Corruzione e di Promozione della Trasparenza (PTPCT)

10 B) La fase della programmazione I) Processo In avvio di mandato: all insediamento: LPM (Sindaco presenta al Consiglio) Ogni anno, entro il N: presentazione DUP dalla Giunta (con ausilio del Servizio finanziario e della struttura) al Consiglio entro il N: presentazione aggiornamento DUP dalla Giunta (con ausilio Servizio finanziario e struttura) al Consiglio insieme allo schema del BPF per le conseguenti deliberazioni entro il N: approvazione BPF sulla base del DUP (Giunta predispone, con ausilio Servizio finanziario e struttura, e presenta al Consiglio insieme alle note di aggiornamento del DUP; Consiglio approva) entro 20 giorni dall approvazione del BPF: approvazione PEG in coerenza con BPF e DUP (Struttura predispone, Giunta presenta al Consiglio contestualmente alla presentazione del BPF; Giunta approva) entro il N+1: (PdP); PTPCT Variazioni entro N+1: delibera di assestamento generale BPF (a cura del Consiglio) entro N+1: BPF (procedura = alla prima approvazione), fatte salve le eccezioni previste dal TUEL

11 P1) All insediamento P2/P3a) Entro N P2/P3a) Entro N P3b) Entro N P4a) Entro 20 gg da BPF P4b) Entro N+1 LPM DUP Aggiornamento DUP BPF PEG PDO PdP PTPCT

12 DUP-S Soggetto realizzatore: Giunta Soggetto approvatore: Consiglio Strumento [Contenuti]: Analisi storico-prospettiche di contesto esterno (TUEL+PCA4-1) Analisi storico-prospettiche di contesto interno: Indirizzi strategici di mandato (TUEL+PCA4-1) (individuati in coerenza con il quadro normativo di riferimento, con la programmazione regionale, nazionale, comunitaria), intesi come: le principali scelte che caratterizzano il programma dell amministrazione da realizzare nel corso del mandato amministrativo e che possono avere un impatto di medio e lungo periodo le politiche di mandato che l ente vuole sviluppare nel raggiungimento delle proprie finalità istituzionali e nel governo delle proprie funzioni fondamentali gli indirizzi generali di programmazione riferiti al periodo di mandato Nell ambito degli indirizzi strategici di mandato: Obiettivi strategici di mandato (TUEL+PCA4-1) (da individuare nel I anno di mandato), per ogni missione di bilancio, con esplicitazione del contributo al loro perseguimento atteso da parte del Gruppo Amministrazione Pubblica Strumenti di rendicontazione di mandato che l ente intende adottare (a partire dalla Relazione di Fine Mandato)

13 DUP O Strumento [Contenuti]: Analisi delle condizioni operative dell'ente (TUEL+PCA4 1) come punto di partenza della attività di programmazione operativa dell'ente GOVERNANCE INTERNA (TUEL+PCA4 1): Contenuti programmatici generali triennali (e annuali): nell ambito di ogni obiettivo strategico (contenuto nel DUP S): Obiettivi Operativi Generali Triennali (e annuali), per ogni Programma Operativo triennale riconducibile alla Missione di bilancio che contiene L obiettivo strategico. Per ogni programma devono essere definite finalità e obiettivi annuali e pluriennali che si intendono perseguire, motivazione delle scelte, risorse finanziarie, umane e strumentali. Il programma è il cardine della programmazione. Il contenuto del programma è l elemento fondamentale del sistema di bilancio ed il perno intorno al quale definire i rapporti tra organi di governo, e tra questi e la struttura organizzativa e delle responsabilità di gestione dell ente, nonché per la corretta informazione sui contenuti effettivi delle scelte dell ETL agli utilizzatori del bilancio. Contenuti contabili generali triennali (e annuali) redatti per competenza (cassa solo per il I anno), fondati su valutazioni economico patrimoniali costituenti il riflesso finanziario del programma operativo triennale e degli obiettivi operativi triennali (e annuali): i contenuti sono suddivisi tra Entrate; Spese. Contenuti programmatici e contabili specialistici triennali (e annuali): dimostrazione della coerenza tra previsioni di BPF e strumenti urbanistici vigenti; GOVERNANCE ALLARGATA (TUEL+PCA4 1): indicazione degli indirizzi e degli obiettivi degli organismi facenti parte del GAP; valutazione sulla situazione economico finanziaria degli organismi gestionali esterni.

14 Operativo-Analitico con focus sul I anno e sui primi 12 mesi PDO PEG ORIZZONTE TRIENNALE Operativo-Generale con focus sul I anno Strategico ORIZZONTE DI MANDATO Istituzionale LPM LINEA 1 (N+1 - N+5) Indirizzo Strategico di Mandato 1 (N+1 - N+5) Obiettivo Strategico A/1.1 (PdP: Performance outcome) (N+1, +2, +3, +4, +5) DUP-S Obiettivo Strategico A.1.2 (PdP: Perf. outcome) (N+1, +2, +3, +4, +5) BPF Missione di Bilancio A (Missioni di Spesa) (N+1, +2, +3, +4, +5) DUP-O BPF PARTE 1 (GENERALE) PARTE 2 (SETTORIALE) Programma Operativo di Bilancio A.a Obiettivo Oper-Gen A.a/1.1.1 (PdP: output operativo) (N+1, +2, +3) (Focus N+1) Obiettivo Oper-Gen A.a/1.1.2 (PdP: output) (N+1, +2, +3) (Focus N+1) -PTOP -PTFP -PTAP (Tipologie di Entrata e Programmi di Spesa) (N+1,+2,+3) (Focus N+1) PEG-PdP-PDO Obiettivo Operativo-Analitico A.a/ (PdP: Performance output gestionale) Responsabile; Risorse umane e strumentali (N+1, +2, +3) e (Focus N+1) (nell ambito del Programma Operativo di Bilancio A.a) (Categorie e capitoli di Entrata e Macroaggregati e Capitoli di Spesa) (N+1,+2,+3) e (Focus N+1) Obiettivo di Dettaglio (o Attività) A.a/ (PdP: Performance output/input esecutivi) (N+1) e (mesi da gennaio a dicembre N+1) (Articoli di Entrata e di Spesa) (N+1) e (Focus mesi da gennaio a dicembre N+1) Obiettivo di Dettaglio (o Attività) A.a/ (PdP: Performance output/input esecutivi) (N+1) e (mesi da gennaio a dicembre N+1) (Articoli di Entrata e di Spesa) (N+1) e (Focus mesi da gennaio a dicembre N+1) Obiettivo di Dettaglio (o Attività) A.a/ (PdP: Performance output/input esecutivi) (N+1) e (mesi da gennaio a dicembre N+1) (Articoli di Entrata e di Spesa) (N+1) e (Focus mesi da gennaio a dicembre N+1)