IMU. vademecun ANNO 2016

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1 COMUNE DI MASSAROSA PROVINCIA DI LUCCA vademecun ANNO 2016 La Iuc (Imposta Unica Comunale) è stata istituita con la Legge 27 dicembre 2013, n.147 (Legge di Stabilità 2014). Secondo l art. 1 comma 639:"Essa si basa su due presupposti impositivi, uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore e l'altro collegato all'erogazione e alla fruizione di servizi comunali. La IUC si compone dell'imposta municipale propria (), di natura patrimoniale, dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali, e di una componente riferita ai servizi, che si articola nel tributo per i servizi indivisibili (TASI), a carico sia del possessore che dell'utilizzatore dell'immobile, e nella tassa sui rifiuti (TARI), destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell'utilizzatore." Le aliquote dell'imposta municipale sugli immobili () non hanno subito variazioni rispetto all'anno 2015, sono pertanto confermate le aliquote vigenti per il CHI DEVE PAGARE L'I.M.U. Il proprietario o titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie di abitazione principale e relative pertinenze come sotto definite classificate in categoria catastale A1, A8 e A9. Il proprietario o titolare di diritto reale di usufrutto, uso, enfiteusi e superficie di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli, terreni non agricoli e non identificabili); Il concessionario di aree demaniali; Il locatario per gli immobili concessi in locazione finanziaria; Dall anno 2014 NON sono più esenti gli immobili adibiti ad abitazione principale dei cittadini italiani residenti all estero che non sono in possesso dei requisiti di cui alla Legge n. 80/2014 e che devono versare l imposta con l aliquota del 10,6 per mille. L' e' dovuta per ciascun anno solare, proporzionalmente ai mesi di possesso. La frazione superiore a 15 gg. è equiparata all'intero mese. ESENZIONI Sono esenti ai sensi dell art. 1 comma 707 della legge n. 147/2013: le abitazioni principali e relative pertinenze come sotto definite non classificate in categoria catastale A1, A8 e A9.

2 le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari; dal 01/01/2016 sono esenti le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa destinate a studenti universitari soci assegnatari, anche in deroga al richiesto requisito della residenza anagrafica; i fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal decreto del Ministero delle Infrastrutture del 22 aprile 2008, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 146 del 24 giugno 2008; l'unità immobiliare ex casa coniugale e relative pertinenze come sopra indicate, da parte del soggetto che, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio risulta assegnatario di detta unità immobiliare; l unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare, da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto all articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000 n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia. una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani residenti all estero che risultano iscritti all A.I.R.E. e che sono pensionati nello stato straniero, a condizione che l immobile non risulti locato o dato in comodato d uso. Sono inoltre esenti dall imposta: i fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati. gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle Regioni, dalle Province, dai Comuni, dalle Comunità Montane, dai Consorzi fra Enti, ove non soppressi, dagli Enti del Servizio Sanitario Nazionale, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali. Si applicano, inoltre, le esenzioni previste dall articolo 7, comma 1, lettere b), c), d), e), f), ed i) del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992 n Relativamente all applicazione della lettera i) resta ferma l applicazione delle disposizioni di cui all articolo 91 bis del Decreto Legge 24 gennaio 2012 n.1, convertito, con modificazioni, dalla Legge 24 marzo 2012 n. 27 e s.m.i. Sono esenti i fabbricati rurali ad uso strumentale, di cui all art.13, comma 8, del decreto legge 6 dicembre 2011, n.201. Sono esenti i terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all art. 1 del Decreto Legislativo del 29 marzo 2004 n. 99, iscritti nella previdenza agricola; Nel 2016 è prevista l'esenzione per i terreni nei comuni riportati nella circolare Giugno/1993 come montani o parzialmente montani (in caso di parziale delimitazione PD l'esenzione vale solo per i terreni nelle zone parzialmente delimitate).il Comune di Massarosa non rientra nell'elenco. L'ABITAZIONE PRINCIPALE Per abitazione principale si intende l'immobile come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza in immobili diversi

3 situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze si applicano per un solo immobile. Non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica al personale in servizio permanente appartenente alle Forze Armate, alle Forze di Polizia, al Corpo dei Vigili del Fuoco e al personale appartenente alla carriera prefettizia. Per pertinenze dell'abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate. La detrazione per abitazione principale è pari ad. 200,00 e si applica proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. RIDUZIONE DEL 50% La Legge 44/2012 prevede la riduzione del 50% dell'imposta per le seguenti fattispecie: per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e, di fatto, non utilizzati, limitatamente al periodo dell'anno in cui sussiste tale condizione e che tale condizione non sia superabile con interventi di manutenzione; fabbricati di interesse storico o artistico. La Legge 208/2015 ha previsto dall anno 2016 la riduzione del 50% dell imponibile dell imposta anche per le seguenti fattispecie: per le unità immobiliari, fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che le utilizzano come abitazione principale, a condizione che il contratto sia registrato e che il comodante possieda un solo immobile ad uso abitativo in Italia e risieda anagraficamente nonché dimori abitualmente nello stesso comune in cui è situato l immobile concesso in comodato; il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante oltre all immobile concesso in comodato possieda nello stesso comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità abitative classificate nelle categorie catastali A1, A8 e A9. N.B.: Il soggetto passivo (comodante) attesta il possesso dei requisiti sopra indicati presentando Dichiarazione entro il 30/06/2017. La Legge 208/2015 ha previsto dall anno 2016 la riduzione del 25% dell aliquota deliberata per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n. 431 del 9 dicembre MODALITA' DI PAGAMENTO I versamenti dell'imposta municipale propria (), e dei relativi interessi e sanzioni, devono essere eseguiti esclusivamente utilizzando il modello di pagamento F24 approvato dall'agenzia delle Entrate in data 12/4/2012, presso uffici postali o bancari, o tramite home banking.. Non è dovuto il versamento se l imposta dovuta per l intero anno è inferiore a 12,00.

4 Scadenze: 16 giugno (acconto od unica soluzione) e 16 dicembre (saldo) di ogni anno. Codice catastale Comune di Massarosa: F035 Codici tributo 3912: abitazione principale e relative pertinenze (esclusivamente cat. A/1, A/8 e A/9) 3914 terreni 3916: aree fabbricabili 3918: altri fabbricati escluse categorie catastali D 3925: immobili gruppo catastale D Stato 3930: immobili gruppo catastale D Comune Per gli immobili classificati nella categoria catastale D, l'articolo 1, comma 380, lettera f, Legge n 228/2012, ha disposto che è riservata allo Stato l'imposta calcolata con aliquota del 0.76 per cento, mentre al Comune è riservata la differenza d'imposta calcolata applicando l'aliquota deliberata (1.06 % 0.76% = 0,3 %). Base imponibile: Fabbricati iscritti in catasto: rendita catastale, vigente al 1 gennaio dell anno d imposizione, rivalutata del 5%, con applicati i seguenti moltiplicatori, diversi a seconda della categoria catastale del fabbricato: 160 per i fabbricati del gruppo catastale A e delle categorie C/2, C/6 e C/7; 140 per i fabbricati delle categorie B, C/3, C/4 e C/5; 80 per i gruppi A/10 e D/5; 65 per la categoria D; 55 per la categoria C/1. Valore imponibile = rendita catastale x 1,05 x moltiplicatore Fabbricati di categoria D non iscritti in catasto, interamente appartenenti ad imprese, distintamente contabilizzati: valore contabile, calcolato secondo le modalità dettate dall art. 5, comma 3, del D.Lgs 504/92; Nel caso di aree fabbricabili o di utilizzazione edificatoria dell'area, di demolizione di fabbricato, di interventi di recupero a norma dell'art. 31, comma 1, lett. c), d) ed e), l. 5 agosto 1978, n. 457, la base imponibile è il valore venale in comune commercio, ai sensi dell articolo 5, comma 5, del d.lgs. n. 504/1992, richiamato dall articolo 8, comma 4, del d.lgs. n. 23/2011 e dall articolo 13, comma 3, del d.l. n. 201/2011. Terreni agricoli: reddito dominicale vigente in catasto al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25%, moltiplicato per il coefficiente 135 (ridotto a 110 per i terreni agricoli ed incolti posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola).

5 Aliquote deliberate in data 24 luglio 2015 con delibera n 61 del Consiglio Comunale. TIPOLOGIA Aliquota aliquota per abitazione principale A1, A8 e A9 0,45% aliquota per terreni agricoli posseduti e coltivati da coltivatori diretti ed imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola aliquota per abitazione locata con contratto registrato da soggetto passivo d imposta a soggetto che la utilizza come abitazione principale e che vi risiede aliquota per abitazione locata da soggetto passivo d imposta con contratto concordato ai sensi dell art. 2, comma 3, legge 431/98, o con contratto stipulato ai sensi della legge 392/78 sull equo canone a soggetto che la utilizza come abitazione principale e che vi risiede aliquota ordinaria per altri immobili (terreni, aree edificabili e fabbricati) diversi dai precedenti 0% ai sensi dell art. 1 comma 13 della L. 208/2015 0,90 % 0,46 % 1,06 % Per i contribuenti non residenti nel territorio dello stato il versamento dell deve essere eseguito seguendo le regole generali. Ferme restando le modalità di versamento del vaglia postale internazionale ordinario, del vaglia postale internazionale di versamento in c/c e del bonifico bancario, nel caso in cui non sia possibile utilizzare il modello F24 per effettuare i versamenti dall estero, occorre provvedere nei modi seguenti: per la quota spettante al Comune di Massarosa, i contribuenti devono effettuare un bonifico direttamente in favore della Tesoreria Comunale di Massarosa Cassa di Risparmio di Lucca Pisa Livorno Gruppo Banca Popolare Ag. Massarosa (codice BIC BAPPIT21S48), utilizzando il codice IBAN IT54R per la quota riservata allo Stato, i contribuenti devono effettuare un bonifico direttamente in favore della Banca d Italia (codice BIC BITAITRRENT), utilizzando il codice IBAN IT02G La copia di entrambe le operazioni deve essere inoltrata al Comune per i successivi controlli. Come causale dei versamenti devono essere indicati: il codice fiscale o la partita IVA del contribuente o, in mancanza, il codice di identificazione fiscale rilasciato dallo Stato estero di residenza, se posseduto; la sigla, il nome del Comune ove sono ubicati gli immobili e i relativi codici tributo; l annualità di riferimento; l indicazione Acconto o Saldo nel caso di pagamento in due rate. Si ricorda che non è più previsto il pagamento in unica soluzione a dicembre. Dichiarazione: I contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione entro il 30giugno dell anno successivo della data in cui ha avuto inizio il possesso degli immobili o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell imposta, utilizzando il modello approvato con apposito decreto ministeriale.