IL NUOVO REGOLAMENTO DI CONTABILITA

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1 IL NUOVO REGOLAMENTO DI CONTABILITA Approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 41 del ed in vigore dal

2 Il nuovo Regolamento di Contabilità del Comune di Montecatini Terme, approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione n. 41 del ed in vigore dal , è stato redatto in sostituzione del precedente Regolamento di Contabilità,, approvato dal Consiglio Comunale con deliberazione N. 90 del 27 Giugno 2000 in attuazione dell art. 59 comma 1 della Legge n. 142 del e del D.L. n. 77 del e successive modifiche ed integrazioni.

3 La predisposizione, l adozione l e l entrata l in vigore del nuovo Regolamento di Contabilità risponde all obiettivo assegnato dalla Giunta Comunale al con delibera n. 278 del Piano Esecutivo di Gestione 2007/Parte descrittiva.

4 Il nuovo Regolamento di Contabilità è il frutto di uno studio approfondito condotto dall Unit Unità Operativa Bilancio e Controllo di Gestione, sulle norme ed i regolamenti vigenti, nonché sulla struttura organizzativa e gestionale del nostro Ente.

5 Il nuovo Regolamento di Contabilità è quindi uno strumento adeguato sia alle innovazioni normative intervenute dal 2000 ad oggi, sia all attuale attuale realtà organizzativa ed operativa dell Ente.

6 L adeguamento del vigente Regolamento di Contabilità è stato un atto dunque fondamentale al fine di disporre di una chiara fonte giuridica, costituita da un corpo normativo completo ed effettivamente applicabile all Ente in relazione alle sue peculiarità.

7 Il nuovo Regolamento è altresì uno strumento utile ed efficace per gli Organi gestionali e per gli Organi politici.

8 Nello specifico, il nuovo Regolamento sostanzialmente disciplina: l'organizzazione e la funzionalità dell'attività economico-finanziaria del Comune; le modalità di formazione dei documenti di pianificazione, programmazione e bilancio; le funzioni del Controllo di Gestione, inserito nell ambito del ; la gestione del bilancio e delle fasi di entrata e di spesa;

9 la rilevazione dei risultati dell'esercizio; la gestione patrimoniale; le modalità di svolgimento del servizio di tesoreria; le funzioni di revisione economico-finanziaria.

10 Il nuovo regolamento di Contabilità è strutturato in XIII Capi, di seguito sintetizzati

11 Capo I - Aspetti Organizzativi dell attivit attività gestionale: Funzioni del servizio finanziario Responsabile del servizio finanziario Parere di regolarità contabile Visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria

12 Capo II - Programmazione e Bilanci: Il Sistema di programmazione e di bilancio Programmazione dei Servizi Predisposizione dello schema di bilancio di previsione Fondo di Riserva Fondo Svalutazione Crediti Schema di relazione previsionale e programmatica Inammissibilità e improcedibilità delle deliberazioni %

13 Capo II - Programmazione e Bilanci: Bilancio Pluriennale Allegati al bilancio di previsione Approvazione delle proposte di bilancio previsionale e relativi allegati Conoscenza dei contenuti del bilancio e dei suoi allegati Piano Esecutivo di Gestione Variazioni al bilancio di previsione e al piano esecutivo di gestione Rendiconto del Piano Esecutivo di Gestione Esercizio Provvisorio e gestione provvisoria

14 Capo III - La gestione del Bilancio: Disciplina in ordine all acquisizione acquisizione delle entrate Accertamento delle entrate Riscossione delle entrate Versamento delle entrate Altre modalità di acquisizione delle entrate Le fasi di gestione della spesa Assegnazione delle risorse Prenotazione di impegno Controlli sulla prenotazione di impegno %

15 Capo III - La gestione del Bilancio: Impegno di spesa Impegni di spesa correlati ad entrate a destinazione vincolata Impegni pluriennali Impegni automatici Impegni sui capitoli dei servizi per conto terzi Sottoscrizione degli atti di impegno Impegni per spese minute e urgenti Liquidazione e ordinazione della spesa Liquidazione e ordinazione della spesa per le utenze %

16 Capo III - La gestione del Bilancio: Mandati di pagamento Pagamento Pagamenti in conto sospesi Investimenti Fonti di finanziamento Programmazione degli Investimenti Ricorso all indebitamento Strumenti finanziari derivati

17 Capo IV - Equilibri di Bilancio: Salvaguardia degli equilibri di bilancio Provvedimenti del Consiglio in ordine ai programmi e agli equilibri di bilancio Riconoscimento dei debiti fuori bilancio Riconoscimento dei debiti fuori bilancio derivanti da sentenze esecutive Salvaguardia degli equilibri e assestamento generale di bilancio

18 Capo V - Sistema dei Controlli: oil Controllo di regolarità contabile oil Controllo di gestione oil Controllo strategico ovalutazione della Dirigenza oreferto del controllo di gestione oil Controllo delle Società partecipate

19 Capo VI - Il Servizio di Tesoreria: Affidamento del servizio di tesoreria Attività connesse alla riscossione delle entrate Attività connesse al pagamento delle spese Contabilità del servizio di tesoreria Anticipazioni di tesoreria Responsabilità del tesoriere e vigilanza Verifiche di cassa

20 Capo VII - Rilevazione e dimostrazione dei risultati di gestione: Finalità e fondamenti del rendiconto Modalità di formazione del rendiconto Riaccertamento dei residui attivi e passivi Approvazione del Rendiconto di gestione Indicatori e parametri Il conto economico Conti economici di dettaglio per servizi o per centri di costo Il Conto del patrimonio Conto consolidato patrimoniale e conti di inizio e fine mandato

21 Capo VIII - Gli Agenti Contabili: Gli Agenti contabili Gli Agenti contabili interni Adempimenti contabili dell agente Rendiconto annuale di gestione Sub-Agente Contabile Sostituzione dell agente contabile Gestione bollettari della riscossione Marche rimborso stampati Agente contabile consegnatario delle azioni

22 Capo IX - La gestione Patrimoniale: I I Beni Consegnatari dei Beni Immobili oggetto di interventi di manutenzione straordinaria Concessione in uso a terzi del patrimonio immobiliare Inventario Inventario beni immobili Inventario beni mobili Beni da non inventariare %

23 Capo IX - La gestione Patrimoniale: Principi contabili e ammortamento dei beni mobili Assegnatari dei beni mobili Procedura di inventariazione dei beni mobili Alienazioni e distruzioni di beni Materiali di consumo e di scorta Contabilità di magazzino Attività finanziarie immobilizzate, loro valutazione e inventariazione

24 Capo X - Revisione Economico-finanziaria finanziaria: Organo di revisione economico-finanziaria Ineleggibilità,, Incompatibilità e limiti all assunzione assunzione degli incarichi Funzioni dell Organo di revisione Attività di collaborazione con il Consiglio Trattamento economico Mezzi per lo svolgimento dei compiti Cessazione dall incarico

25 Capo XI - Il Servizio di Economato: L Economo Comunale Fondi di anticipazione a favore dell'economo Utilizzo del fondo di anticipazione Spese di Rappresentanza Spese per missioni o trasferte Procedura di gestione del fondo cassa economale Documenti contabili e rendicontazione Responsabilità dell Economo Sostituzioni

26 Capo XII - Scritture Contabili: osistema di scritture ocontabilità finanziaria ocontabilità patrimoniale ocontabilità economica oscritture complementari

27 Capo XIII - Disposizioni Finali: Abrogazione di norme Disposizioni di coordinamento Entrata in vigore

28 Con l entrata l in vigore del nuovo Regolamento di Contabilità sono stati abrogati i seguenti regolamenti attualmente vigenti: Regolamento di contabilità del Comune di Montecatini Terme approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 90 del e successive modificazioni e integrazioni. Regolamento sul Controllo di Gestione approvato con delibera della Giunta Comunale n. 44 del Regolamento del servizio Economato e Provveditorato, approvato con deliberazione del Consiglio comunale n. 119 del 29 novembre 2001 e successive modificazioni e integrazioni; Sono da intendersi comunque abrogate tutte le disposizioni regolamentari del Comune non compatibili con i principi e le norme contenute nel nuovo regolamento.

29 Infine, con l approvazione l del nuovo Regolamento sono state approvate anche le disposizioni di coordinamento in esso contenute e di seguito esplicitate: Il disposto dell art. 15 Procedure contabili del Regolamento delle acquisizioni di lavori, forniture e servizi in economia del Comune di Montecatini Terme approvato con deliberazione del Consiglio comunale n.17 del 3 aprile 2007 è così sostituito: 1. Alle acquisizioni di forniture e servizi che per la loro particolare natura di spese minute non possono essere ragionevolmente programmate,i Dirigenti responsabili dalla spesa possono provvedere nei limiti e con l osservanza delle modalità previste dall Art del Regolamento di contabilità del Comune di Montecatini Terme. 2. Al pagamento delle spese in economia relative a forniture e servizi si provvede anche tramite il servizio di cassa economale nei limiti e con le modalità descritte al Capo XI, artt. 104 e ss. del Regolamento di contabilità del Comune di Montecatini Terme. %

30 La disciplina contenuta nell art. 14 Alienazione e distruzione oggetti rinvenuti - del Regolamento del servizio oggetti rinvenuti approvato con deliberazione del Consiglio comunale n. 90 del 10 ottobre 2001 è così sostituita: 5. Gli oggetti divenuti di proprietà del Comune non soggetti ad essere riutilizzati da parte degli uffici comunali potranno essere alienati o distrutti con le modalità previste dal Capo IX, Art del Regolamento di contabilità del Comune di Montecatini Terme.

31 Il testo integrale del Nuovo Regolamento di Contabilità è pubblicato sul sito web del Comune di Montecatini Terme, nella sezione Regolamenti e atti.