TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI

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1 SETTEMBRE 2011 i RIFERIMENTO TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI 15 Giovedì 16 Venerdì I.V.A. Fatturazione differita cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da DDT emessi nel mese di agosto DETTAGLIANTI E ASSIMILATI Registrazione riepilogativa mensile Annotazione, anche con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di agosto UNICO 2011 Somme a debito Contribuenti titolari di P. Iva Oggi scade il termine per versare: la 4 rata da parte dei contribuenti titolari di P. Iva che hanno versato la 1 rata entro il 16 giugno 2011, con applicazione di interessi nella misura dello 0,99% la 3 rata da parte dei contribuenti titolari di P. Iva che hanno versato la 1 rata entro il 16 luglio 2011, con maggiorazione dello 0,40% ed applicazione di interessi nella misura dello 0,64%. Modello F24 con modalità telematiche. I.V.A. Soggetti MENSILI Liquidazione e versamento IVA mensile agosto 2011 a debito per soggetti tenuti al versamento mensile Codice tributo: CONTABILITÀ PRESSO TERZI Oggi scade il termine di liquidazione dell I.V.A. relativa al mese di agosto 2011 con riferimento ai dati di luglio 2011 per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità. Codice tributo: I.V.A. DICHIARAZIONE DI INTENTO Oggi scade il termine per l invio telematico delle dichiarazioni di intento ricevute da clienti esportatori Art. 21, D.P.R. n.633/1972 Art. 15, D.P.R. n.435/2001 C.M. del 25/01/2002, n.6/e; Artt. 27 e 30, D.P.R. 633/1972; Art. 1, comma 3, D.P.R. n. 100/1998; DPR n. 542 del 14/10/1999; Art. 1, comma 1, lett. c), D.L. n. 746/1983; Art. 1, comma 381, L. del 30 dicembre 2004, n. 311; 1

2 abituali nel mese di agosto C.M. del 19/10/2005, n. 45/E; Provvedimento Agenzia Entrate del 14 marzo 2005; I.V.A. Versamento 7 rata IVA 2010 risultante dalla dichiarazione annuale per soggetti che hanno scelto il pagamento rateale con la maggiorazione dello 0,33% mensile, a prescindere dal giorno del versamento Codice tributo: ACCISA Versamento accisa per prodotti ad essa assoggettati immessi in consumo nel mese di agosto Modello F24 con modalità telematiche. SOSTITUTI D IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di agosto 2011 relativamente a: Redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR); Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; Reddito di lavoro autonomo; Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e di procacciamento; Indennità di cessazione del rapporto di agenzia; Indennità di cessazione di collaborazione a progetto; Perdita di avviamento commerciale; Riscatti di polizze vita; Contributi, indennità e premi vari; Interessi e redditi di capitale vari; Premi e vincite; Cessione titoli e valute; Redditi di capitale diversi. Art.11 D.P.R. 07/12/2001, n. 435; D.P.C.M. 10 luglio 2010; D. Lgs. n. 504/1995; D. Lgs. n. 26/2007; Legge n. 448/1998; Legge n. 244/2007; Artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73; 2

3 SOSTITUTI D IMPOSTA IMPOSTA SOSTITUTIVA STRAORDINARI Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti nel mese di agosto 2011 in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza organizzativa e altri elementi di competitività e redditività legati all'andamento economico dell'impresa. SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta di: rata addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno; in unica soluzione, dell addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Codice tributo: SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta di: rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 (Codice tributo: 3847); rata dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno (Codice tributo: 3848); in unica soluzione, dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di agosto 2011 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro (Codice tributo: 3848). Art. 2, comma 1, lett. c), Legge 24 luglio 2008, n.126; Art. 5, D.L. n. 185/2008; Art. 2, commi , Legge del 23 dicembre 2009, n. 191; Art. 3, comma 1, D. Lgs. n. 56/2000; Art. 4, comma 6-ter e 6- quarter, D.P.R. 322/1998; C.M. 29/12/1999, n. 247/E; Comunicazione Ministero Finanze 14/01/2000; Art. 1, D. Lgs. n. 360/1998; Art. 6, comma 12, L. n. 488/1999; C. M. del 09/01/1998, n. 3/E; 3

4 CONDOMINI Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese di agosto 2011 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell esercizio dell impresa. Codice tributo: IMPRESE DI ASSICURAZIONE Versamento delle ritenute alla fonte sui redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita entro il 31 dicembre 2000, escluso l evento morte, corrisposti o maturati nel mese di agosto Codice tributo: Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006; Art. 25-ter, D.P.R. n. 600/1973; D. Lgs. n. 47/2000 e successive modificazioni; INPS CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese di agosto INPS CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS- gestione separata, sui compensi corrisposti nel mese di agosto 2011 a collaboratori co.co.co./pro. e sulle provvigioni per vendite a domicilio, iscritti e non a forme di previdenza obbligatoria. Art. 53, comma 1, D.P.R. n. 917/1986; ENPALS Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al mese di agosto INPGI Versamento dei contributi previdenziali dei giornalisti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel di agosto SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN- TRATTENIMENTO Versamento unitario dell imposta sugli intrattenimenti e della relativa IVA concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di agosto Art. 74, comma 6, e 74- quater, Art. 6, D.P.R. n. 544/1999; Art 17, D. Lgs. 241/1997; 4

5 20 Martedì 21 Mercoledì 26 Lunedì 30 Venerdì Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione. Codice tributo: CONAI Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichiarazione mensile di agosto Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10. RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE Regolarizzazione versamenti e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 22 agosto INTRASTAT (operatori mensili) Presentazione in via telematica elenchi INTRASTAT relativi al mese di agosto L obbligo è previsto anche per acquisti di beni e servizi da parte degli enti che non agiscono nell ambito di attività commerciale, ma comunque identificati a fini IVA. DICHIARAZIONE ANNUALE I.V.A. Ultimo giorno per la presentazione telematica della dichiarazione annuale IVA 2011, relativa al 2010, in via autonoma o unificata, e della richiesta di rimborso IVA (Mod. VR/2011) da parte di: Soggetti passivi IVA residenti in Italia, relativamente all IVA assolta in altro Stato UE in relazione all acquisto/importazione di beni/servizi; Soggetti passivi residenti in altri Stati UE, relativamente all IVA assolta in Italia; Soggetti passivi non stabiliti in Stati UE, in relazione all IVA assolta in Italia per l acquisto/importazione di beni/servizi, a condizione che sussista reciprocità con lo Stato Extra-UE (Svizzera, Norvegia, Israele) e che gli acquisti/ importazioni siano relativi a beni/servizi inerenti all attività economica del soggetto extra-ue. La dichiarazione IVA 2011 va presentata nel periodo tra il 1 febbraio e il 30 settembre 2010, sia che la Direttiva europea 94/62/CE, recepita dal D. Lgs. n. 22/1997 (cd. Decreto Ronchi ); Art. 13, D. Lgs. 472/1997, modif. dall art.16, D.L. n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009; D.L. 23 gennaio 1993, convertito con modificazioni dalla L. 24 marzo 1993, n 75 e successive modificazioni; Circolare n. 5/E del 17 febbraio 2010; Art. 1 comma 2 D.M. 22 febbraio 2010; Art. 8 D.P.R. 322/1998; Art. 37, comma 10, D.L. n. 223/2006; Artt. 38-bis 1, 38- bis 2, 38- ter, D.P.R. n. 633/1972, modificati dal D. Lgs. del 11/02/2010, n. 18; 5

6 stessa venga presentata in via autonoma che nella dichiarazione unificata. I.V.A. ENTI NON COMMERCIALI Versamento dell I.V.A. relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di agosto Codice tributo: Art. 38, comma 3, lett. c) D. L. n. 331/1993; UNICO 2010 Somme a debito Contribuenti non titolari di P. Iva Oggi scade il termine per versare: la rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2010 da parte dei contribuenti non titolari di P. Iva che hanno versato la 1 rata entro il 5 agosto 2011, con applicazione di interessi nella misura del 4% annuo; la rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi Unico 2010 da parte dei contribuenti non titolari di P. Iva che hanno versato la 1 rata entro il 6 luglio 2011, con applicazione di interessi nella misura del 4% annuo e previa maggiorazione dello 0,40%; Modello F24 con modalità telematiche. UNICO PF 2011 Scade oggi il termine per l'invio telematico delle dichiarazioni dei redditi relative al 2010 per le persone fisiche obbligate a presentare il modello in tale modalità e per quelle non obbligate ma che hanno scelto l invio telematico. I soggetti che hanno chiuso il 2010 con un saldo Iva a credito possono scegliere di inviare autonomamente il modello iva annuale. Ciò non è possibile per i contribuenti che hanno un saldo Iva annuale pari a zero, oltre che per i casi in cui la dichiarazione unificata è comunque esclusa. UNICO SP 2011 Scade oggi il termine per l'invio telematico delle dichiarazioni dei redditi relative al UNICO SC 2011 Scade oggi per i soggetti Ires il cui esercizio coinci- Art. 3, comma 1, D.P.R. N. 322/1998, come modificato dall art. 10, comma 1, D.L. n. 78/2009; Art. 42, comma 7-ter, D. L. n. 207/2008; Art. 42, comma 7-ter, D. L. n. 207/2008; Art. 42, comma 7-ter, D. L. n. 207/2008; 6

7 de con l anno solare, il termine per presentare il Modello UNICO SC Negli altri casi l ultimo giorno utile è il giorno del nono mese successivo alla chiusura dell esercizio. DICHIARAZIONE I.R.A.P Oggi scade il termine per presentare in forma autonoma la dichiarazione IRAP mediante invio telematico da parte dei soggetti il cui esercizio coincide con l anno solare. Negli altri casi l ultimo giorno utile è il giorno del nono mese successivo alla chiusura dell esercizio. DICHIARAZIONE INTEGRATIVA MODELLO UNICO 2010 E/O MODELLO IRAP 2010 Entro oggi i contribuenti tenuti all invio telematico delle dichiarazioni UNICO 2011 ed IRAP 2011 che intendono regolarizzare adempimenti omessi o irregolarmente eseguiti, comportanti variazioni in aumento o in diminuzione dell'imposta e relativi alla dichiarazione e al versamento delle imposte relative al 2008, devono presentare la dichiarazione integrativa Modello UNICO 2010 e/o IRAP 2010 ed effettuare il versamento del tributo dovuto, degli interessi moratori calcolati al tasso con maturazione giorno per giorno e della sanzione amministrativa del 3,75% (1/8 del 30%) dell'omesso versamento mediante modalità telematiche. D. Lgs. n. 446/1997; Art. 13, D. Lgs. 472/1997, modif. dall art.16, D.L. n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009; MODELLO 730/2011 Entro oggi il contribuente deve comunicare al sostituto d imposta di non voler versare il 2 acconto o unico acconto IRPEF o di volerlo versare in misura inferiore rispetto a quanto indicato nel Modello 730. IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITÀ E SULLE AFFISSIONI Oggi scade il termine per il versamento della 4 rata dell imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni per l anno I.C.I. Entro oggi deve essere presentata la dichiarazione I.C.I. in caso di variazione degli immobili. Consegna al Comune o raccomandata senza avviso di ricevimento. RAVVEDIMENTO VERSAMENTO ICI Regolarizzazione versamento ICI 2010 non effettuato o effettuato in misura insufficiente Codice tributo: Artt. 1-37, D. Lgs. n. 507/1993; Art. 8, D. Lgs. n. 504/1992; Art. 13, D. Lgs. 472/1997, modif. dall art.16, D.L. n.185/2008, conv. con modif. dalla L. n.2 del 28/01/2009; 7

8 Bollettino di c/c postale, bancario o IMPRESE DI ASSICURAZIONE Versamento dell imposta dovuta su premi ed accessori incassati nel mese di agosto 2011, e degli eventuali conguagli dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di luglio 2011 Codice tributo: Imposta sulle assicurazioni - Erario Legge 29/10/1961, n. 1216, artt. 4-bis e 9; D.M. 15/07/2010; Risoluzione 22/10/2010, n. 109/E; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, art. 17 Modello F24- Accise. TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE Registrazione dei nuovi contratti di locazione e versamento dell imposta di registro per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/09/2011. Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari. INTRA-12 Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese di agosto 2011 mediante invio telematico. UNI EMENS Ultimo giorno per inviare telematicamente la dichiarazione Uni-emens relativa al mese di agosto IVA Operazioni con PAESI BLACK LIST Invio telematico all Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novembre 2001 nel mese di agosto 2011 (soggetti con cadenza di presentazione mensile) Artt. 1, 2 e 13, D.P.R. n. 642/1972; Artt. 38, comma 5, lett. c), e 50, comma 6, D. L. n. 331/1993; Artt. 4, comma 4 e 34, comma 3, D.P.R. n. 633/1972; Art. 1, D.M. 16 febbraio 1993; Messaggio n del 25 maggio 2009; D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010; Provv. Agenzia Entrate 28 maggio 2010; D.M. 5 agosto 2010; i N.B.: Le scadenze fiscali e previdenziali i cui versamenti cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'art. 6, comma 8, D.L. 330/1994 convertito con la Legge 473/1994 e dell'articolo 18, D. Lgs. 241/