SCADENZARIO FISCALE ASSISTENZA FISCALE. I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale

Transcript

1 SCADENZARIO FISCALE GENNAIO TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI 2013 i RIFERIMENTO 10 Giovedì 14 Lunedì 15 Martedì 16 Mercoledì Soggetti che si avvalgono del regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo e che abbiano chiesto l'assistenza fiscale dell'agenzia delle Entrate per l'adempimento degli obblighi tributari. I soggetti che hanno corrisposto compensi e retribuzioni non aventi carattere fisso e continuativo a "dipendenti delle pubbliche amministrazioni comunicano agli uffici delle Amministrazioni dello Stato che effettuano il conguaglio ai sensi dell'art. 29, comma 2, D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, le somme corrisposte, l'importo dei contributi e delle ritenute effettuate. ASSISTENZA FISCALE I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale Comunicazione diretta ai dipendenti RAVVEDIMENTO OPEROSO Termine ultimo per regolarizzare gli omessi o gli insufficienti versamenti di imposta al 17 dicembre 2012 con la riduzione della sanzione ad un decimo del minimo, oltre agli interessi legali. Modello F24 I.V.A. Soggetti MENSILI Liquidazione e versamento IVA mensile dicembre 2012 al netto dell acconto versato. Codice tributo: Modello F24 con modalità telematiche. I.V.A. Fatturazione differita per cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da DDT emessi nel mese precedente. Art. 13, L. 23 dicembre 2000, n. 388 Art. 29, comma 2, DPR n. 600/1973. Art. 17, D.M. 31 maggio 1999, n. 164 Art. 13 D.Lgs. 472/1997 Artt. 27 e 30 D.P.R. 633/1972; Art. 21, D.P.R. 633/1972; 1

2 DETTAGLIANTI E ASSIMILATI Registrazione riepilogativa mensile Annotazione, anche con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di precedente. CONTRIBUENTI IVA MENSILI CHE HANNO AFFIDATO A TERZI LA TENUTA DELLA CONTABILITÀ Liquidazione e versamento dell'iva relativa al secondo mese precedente Codice tributo 6012 Modello F24 telematico IVA - LETTERE DI INTENTO Oggi scade il termine per l invio telematico delle dichiarazioni di intento ricevute da clienti esportatori abituali per le quali le operazioni effettuate senza applicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 16 gennaio Invio telematico SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN- TRATTENIMENTO Versamento unitario dell imposta sugli intrattenimenti e della relativa IVA concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di dicembre Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione. Codice tributo: Art. 15, D.P.R. n.435/2001; C.M. del 25/01/2002, n.6/e; Art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 Art. 1 D.L. 29/12/1983, n. 746, Art. 1, comma L. 311/2004 Provv.Ag.Entr. 14/03/2005 prot /2005 Circolare 10/E del e 41/E del 26/09/2005 Art. 74, comma 6, e 74-quater, Art. 6, D.P.R. n. 544/1999 Art 17, D. Lgs. 241/1997; SOSTITUTI D IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di dicembre 2012 relativamente a: Redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR); Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; Artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73; 2

3 Reddito di lavoro autonomo; Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e di procacciamento; Indennità di cessazione del rapporto di agenzia; Indennità di cessazione di collaborazione a progetto Perdita di avviamento commerciale; Riscatti di polizze vita; Contributi, indennità e premi vari; Interessi e redditi di capitale vari; Premi e vincite; Cessione titoli e valute; Pignoramento presso terzi; Redditi di capitale diversi. SOSTITUTI D IMPOSTA IMPOSTA SOSTITUTIVA STRAORDINARI Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti nel mese di dicembre 2012 in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza organizzativa e altri elementi di competitività e redditività legati all'andamento economico dell'impresa. Art. 2, comma 1, lett. c), Legge 24 luglio 2008, n.126; Art. 5, D.L. n. 185/2008; Art. 2, commi , Legge del 23 dicembre 2009, n. 191; SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta di: Rata addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno in unica soluzione, dell addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro; Codice tributo:

4 SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento in unica soluzione da parte del sostituto d imposta dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Codice tributo: CONDOMINI Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese di settembre 2012 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell esercizio dell impresa. Codice tributo: ENTI FINANZIARI, SOCIETÀ/ENTI (la cui attività consista in via esclusiva o prevalente nell assunzione di partecipazioni) Versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta ai dipendenti che rivestono la qualifica di dirigenti e dei collaboratori operanti nel settore finanziario Codice tributo 1033 (v. altri codici per regioni a statuto speciale) Modello F24 telematico Art. 1, D. Lgs. n. 360/1998; Art. 6, comma 12, L. n. 488/1999; C. M. del 09/01/1998, n. 3/E; Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006; Art. 25-ter, D.P.R. n. 600/1973; Art. 33, D.L. n. 78/2010 Circolare 15/02/2011 n. 4/E Risoluzione 04/01/2011 n. 1/E INPS CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese precedente. INPS CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS- gestione separata, sui compensi corrisposti nel mese precedente a collaboratori co.co.co./pro. e sulle provvigioni per vendite a domicilio, iscritti e non a forme di previdenza obbligatoria. Art. 53, comma 1, D.P.R. n. 917/1986; INPS (EX ENPALS) Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al mese pre- 4

5 cedente. INPGI Versamento dei contributi previdenziali dei giornalisti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente. PREVINDAI E PREVINDAPI Versamento dei contributi previdenziali integrativi a favore dei dirigenti di aziende industriali, relativi alle retribuzioni maturate nel trimestre precedente. Versamento su c/c postale a mezzo appositi bollettini predisposti dal PREVINDAI 21 Lunedì DIVIDENDI Versamento ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente e deliberati dal 1 luglio 1998, nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nello stesso periodo. Codice tributo: 1035 (Ritenute su utili distribuiti da società- ritenute a titolo di acconto); 1036 (Ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere). Modello F24. EREDI Termine per il versamento delle imposte da parte degli eredi delle persone decedute successivamente al 16 febbraio 2012 che presentano la dichiarazione dei redditi per conto del de cuius e che si avvalgono della facoltà di effettuare i versamenti entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto, maggiorando le somme dovute dello 0,40% Modello F24 CONAI Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichiarazione annuale 2012, del mese precedente e trimestrale (4 trimestre). Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10. OPERATORI COMMERCIALI EXTRACOMUNITARI IDENTIFICATI AI FINI I.V.A. CHE EFFETTUANO PRESTAZIONI DI SERVIZI TRAMITE MEZZI ELETTRONICI Oggi scade il termine per trasmettere in via telematica al Centro operativo di Pescara la dichiarazione re- Art. 27, D.P.R. n. 600/1973; Art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001 Direttiva europea 94/62/CE, recepita dal D. Lgs. n. 22/1997 (cd. Decreto Ronchi ); D.Lgs. n. 273/2003; 5

6 22 Martedì 25 Venerdì lativa alle operazioni effettuate nel trimestre precedente e, contestualmente, effettuare il versamento dell I.V.A. dovuta. L obbligo sussiste anche in caso di mancanza di operazioni. GESTORI DI SERVIZI DI PUBBLICA UTILITÀ Comunicazione all'anagrafe Tributaria dei dati e delle notizie concernenti i contratti di servizi di telefonia, fissa, mobile e satellitare, relativamente alle utenze domestiche e ad uso pubblico, di cui all'art. 6, comma 1, lett. g-ter) del D.P.R. n. 605/1973, riferiti all'anno 2011, anche in assenza di dati da trasmettere (comunicazione negativa). Modalità: esclusivamente in via telematica INSTRASTAT MENSILI Presentazione elenchi riepilogativi mensili per acquisti e cessioni di beni, servizi resi o ricevuti, relativi al mese di dicembre Invio telematico. INTRASTAT TRIMESTRALI Scadenza termine di presentazione elenchi Intrastat trimestrali (4 trimestre 2012). Invio telematico. INPS - GESTIONE EX ENPALS UNIFICATA Denuncia unificata relativa al mese precedente delle retribuzioni, soggette a contribuzione, percepite dai lavoratori occupati. Invio telematico Art. 7, d.p.r. n. 605/1973 Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 18 aprile 2012, prot. n. 2012/10563 Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 6 settembre 2012, prot. n. 2012/ Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 19 ottobre 2012, prot. n Direttiva 2006/112/CE, che ha abrogato, sostituendola, la Direttiva 1977/388/CEE; art. 50, comma 6. D.L. 30/08/1993, n. 331, art. 3 D.M. 22 febbraio 2010 Direttiva 2006/112/CE, che ha abrogato, sostituendola, la Direttiva 1977/388/CEE; art. 50, comma 6. D.L. 30/08/1993, n. 331, art. 3 D.M. 22 febbraio

7 28 Lunedì 31 Giovedì RAVVEDIMENTO ACCONTO IVA Regolarizzazione versamento acconto IVA non effettuato o effettuato in misura non sufficiente entro il 27 dicembre 2012, con sanzione ridotta (3%) e interessi legali. Codice tributo: 6013 (Versamento acconto I.V.A. mensile); 6035 (Versamento I.V.A. acconto); 8904 (Sanzione pecuniaria I.V.A.); 1991 (Interessi sul ravvedimento I.V.A.). TITOLARI DI CONTRATTI DI LOCAZIONE (senza cedolare secca) Registrazione dei nuovi contratti di locazione e versamento dell imposta di registro per quelli nuovi o rinnovati con decorrenza 01/01/2012. Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Concessionari. TITOLARI DI REDDITO DEI TERRENI Scade oggi il termine per presentare all Agenzia del territorio la denuncia delle variazioni del reddito dominicale. TENUTA CONTABILITÀ Termine ultimo per il responsabile della conservazione, per comunicare in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, l impronta degli archivi contenenti documenti aventi rilevanza fiscale all Agenzia delle Entrate per estendere la validità degli stessi fino a che permane l obbligo di conservarli ai fini tributari. IVA INTRACOMUNITARIA (OPERATORI MENSILI) Versamento IVA acquisti intracomunitari registrati nel mese di dicembre Codice tributo: Art. 6, L. n. 405/1990 Art. 13, D. Lgs. 472/1997 Art. 17, D.P.R. n. 131; Art. 30, comma 1, D.P.R. n. 917/1986; Provvedimento direttore Agenzia Entrate prot. n. 2010/ del 25 ottobre 2010; art. 5 DM 23/1/2004 Circolare n. 5/E del 29 febbraio 2012 Circolare n. 36/E del 6 dicembre 2006 D.L. n.331/1993, convertito, con modificazioni, dalla L. 29 ottobre 1993, n. 427 IVA Operazioni con PAESI BLACK LIST Invio telematico all Agenzia delle entrate dei dati relativi alle operazioni imponibili ed esenti di importo D.M. 4 maggio 1999; D.M. 21 novembre

8 superiore a euro 500 effettuate nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dai DM Finanze del 4 maggio 1999 e del 21 novembre 2001 nel mese precedente per i soggetti con cadenza di presentazione mensile, e nel 4 trimestre 2012 per gli operatori trimestrali. INTRA-12 Entro oggi gli enti non commerciali e gli agricoltori esonerati devono presentare gli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese precedente mediante invio telematico. UNIEMENS Ultimo giorno per effettuare l invio telematico del modello UNIEMENS relativo al mese precedente IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITÀ E SULLE AFFISSIONI Oggi scade il termine per il versamento dell imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni in un unica soluzione o come 1 rata trimestrale per l anno TASSA PER L OCCUPAZIONE DI SPAZI E AREE PUBBLICHE (TOSAP) Oggi scade il termine per versare l imposta totale o la 1 rata per le occupazioni di spazi e aree pubbliche di importo superiore ad 258. Codice tributo: 3931 (occupazione permanente); 3932 (occupazione temporanea). Altre modalità previste dal regolamento comunale. CANONE RAI ANNUALE Oggi scade il termine per il pagamento annuale del canone RAI. D.M. Economia e Finanze 30 marzo 2010; Provv. Agenzia Entrate 28 maggio 2010; D.M. 27 luglio 2010; Art. 38, comma 3, lett.c) D.L. n. 331/1993; D.L. 30 agosto 1993, n. 331, art. 49, comma 2; D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633; D.Lgs. 07 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 Messaggio n del 25 maggio 2009; Artt. 1-37, D. Lgs. n. 507/1993; Artt , D. Lgs. n.507/1993; D. L. n. 566/1993; D.L.C.P.S. 31/12/1947 N. 1542; 8

9 CANONE RAI SEMETRALE Oggi scade il termine per il pagamento 1 semestre 2013 del canone RAI. CANONE RAI TRIMESTRALE Oggi scade il termine per il pagamento della 1 rata 2013 del canone RAI. D.L.C.P.S. 31/12/1947 N. 1542; D.L.C.P.S. 31/12/1947 N. 1542; i N.B.: Le scadenze fiscali e previdenziali i cui versamenti cadono di sabato o di giorno festivo sono prorogate al primo giorno lavorativo successivo ai sensi dell'art. 6, comma 8, D.L. 330/1994 convertito con la Legge 473/1994 e dell'articolo 18, D. Lgs. 241/