SCADENZE FISCALI E TRIBUTARIE

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1 SCADENZE FISCALI E TRIBUTARIE GENNAIO 2013 A cura di Dott. Francesco Zanato Confapi Padova Viale dell Industria, Padova Tel info@confapi.padova.it

2 MARTEDI 15 GENNAIO 2013 FATTURAZIONE DIFFERITA Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente e risultanti da documenti di accompagnamento. Imprese ed esercenti arti e professioni soggetti ad IVA. Registro delle vendite o dei corrispettivi. REGISTRAZIONE DEI CORRISPETTIVI Registrazione delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale. Commercianti al minuto e soggetti assimilati. Registro dei corrispettivi.

3 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 MOD. 730/2013 Comunicazione preventiva ai lavoratori dipendenti della disponibilità a prestare assistenza fiscale per la dichiarazione dei redditi dell anno precedente. I dipendenti che aderiscono devono rispondere entro i successivi 30 giorni. Sostituti d imposta che prestano assistenza fiscale. RITENUTE Versamento ritenute su redditi da lavoro dipendente (cod. 1001) e assimilati (cod. 1004), lavoro autonomo (cod. 1040), provvigioni (cod. 1038) nonché su corrispettivi per contratti d appalto nei confronti dei condomini (cod. 1020) riferiti al mese precedente. Datori di lavoro, sostituti d imposta, condomini. Tramite modello di pagamento F24.

4 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 ADDIZIONALI Versamento addizionali regionali-comunali su redditi da lavoro dipendente del mese precedente. Datori di lavoro. RITENUTE ALLA FONTE SU DIVIDENDI Tramite modello di pagamento F24. Versamento delle ritenute operate (12,50%) relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre per partecipazioni non qualificate. Società di capitali che hanno distribuito dividendi. Tramite modello di pagamento F24; codice tributo 1035.

5 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 RITENUTE SU PROVVIGIONI E INDENNITA CESSAZIONE DI RAPPORTI Versamento delle ritenute sugli importi pagati nel mese solare precedente relativi a: provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d affari e per prestazioni occasionali; provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio (cod. tributo 1038); indennità per la cessazione di rapporti di agenzia (cod. tributo 1040); indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa (cod. tributo 1040). Sostituti d'imposta (articolo 23 D.P.R. n. 600/1973, salvo particolari soggetti esclusi - es. imprese agricole, agenzie di viaggio, ecc.) Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24 esclusivamente in via telematica.

6 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 DICHIARAZIONE D INTENTO Comunicazione all Agenzia delle Entrate dei dati delle dichiarazioni d intento ricevute da marzo per le quali sono state emesse per la prima volta fatture senza applicazione dell IVA registrate per il mese di dicembre per i soggetti mensili. Facoltativamente è possibile inviare le comunicazioni anche per le dichiarazioni ricevute nel mese precedente nonostante non siano state ancora emesse fatture. Fornitori di esportatori abituali che intendono effettuare acquisti o importazioni senza l applicazione dell IVA. La comunicazione è effettuata esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito internet dell Agenzia delle Entrate.

7 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 Scadenze Dicembre 2012 RAVVEDIMENTO OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 17 dicembre Soggetti obbligati ai versamenti unitari. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica. CONTRIBUTI INPS MENSILI Versamento all INPS dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti, relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente. Soggetti che hanno erogato compensi ai soggetti tenuti all iscrizione nella Gestione separata INPS. Tramite modello di pagamento F24.

8 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 GESTIONE SEPARATA INPS COLLABORATORI Versamento dei contributi previdenziali per i collaboratori a progetto, occasionali e associati in partecipazione corrisposti nel mese precedente. Soggetti che hanno erogato compensi ai soggetti tenuti all iscrizione nella Gestione separata dell INPS. Tramite modello di pagamento F24. IVA LIQUIDAZIONE MENSILE Liquidazione e versamento dell IVA relativa al mese precedente, al netto dell acconto versato. Imprese ed esercenti, arti e professioni in regime IVA mensile. Il versamento va fatto, utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

9 MERCOLEDI 16 GENNAIO 2013 RITENUTE SU PRESTAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DEI CONDOMINI Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell esercizio di impresa. Condomini in qualità di sostituti d imposta (art. 23 D.P.R. n. 600/73). Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.

10 VENERDI 25 GENNAIO 2013 IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI Presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2012 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2012 (soggetti trimestrali). Operatori intracomunitari con obbligo mensile/trimestrale. La presentazione avviene esclusivamente in via telematica.

11 MERCOLEDI 30 GENNAIO 2013 RAVVEDIMENTO SPRINT OMESSI VERSAMENTI DI IMPOSTE E RITENUTE Descrizione Soggetti Interessati Modalità Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 gennaio 2013 usufruendo della riduzione della sanzione in misura pari allo 0,2% per ogni giorno di ritardo sino al quattordicesimo. Soggetti obbligati ai versamenti unitari. Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24, esclusivamente in via telematica.

12 GIOVEDI 31 GENNAIO 2013 COMUNICAZIONE IVA MENSILE DATI OPERATORI BLACK LIST Comunicazione mensile dei dati delle operazioni intercorse nel mese precedente e comunicazione integrativa relativa al mese precedente. Soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori Black list). La presentazione avviene con modalità telematica.

13 GIOVEDI 31 GENNAIO 2013 COMUNICAZIONE TRIMESTRALE IVA DATI OPERATORI BLACK LIST Comunicazione trimestrale dei dati delle operazioni intercorse nel quarto trimestre dell anno precedente. L obbligo di presentazione è trimestrale per i soggetti che hanno realizzato, nei quattro trimestri precedenti e per ciascuna categoria di operazioni, un ammontare totale trimestrale non superiore a euro. Soggetti passivi Iva che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori Black list). La presentazione avviene in modalità telematica.

14 GIOVEDI 31 GENNAIO 2013 SCHEDA CARBURANTE RILEVAZIONE KM Descrizione Soggetti Interessati Modalità Rilevazione dei chilometri dall apposito dispositivo esistente nel veicolo e annotazione sulla scheda carburanti (mensile o trimestrale). Si ricorda che dal 2013 è possibile sostituire la scheda carburanti con gli estratti conto bancari nel caso in cui tutti gli acquisti di carburante dell anno avvengano tramite carte elettroniche. Intestatario del mezzo di trasporto utilizzato nell esercizio di impresa. La scheda carburante deve essere istituita mensilmente o trimestralmente per ciascun veicolo a motore utilizzato nell esercizio d impresa, arte o professione. In ogni caso, l annotazione deve avvenire prima della registrazione della scheda carburanti nel registro previsto dall art. 25 del DPR 633/1972 (registro acquisti).

15 GIOVEDI 31 GENNAIO 2013 IMPOSTA COMUNALE SULLA PUBBLICITA E SULLE AFFISSIONI Pagamento dell imposta annuale comunale sulla pubblicità. Entro lo stesso termine deve essere effettuata la denuncia di cessazione ai fini dell imposta comunale sulla pubblicità qualora se ne verifichino i presupposti. In via principale il titolare degli impianti attraverso cui viene diffusa la pubblicità, e in via solidale chi produce o vende la merce o fornisce il servizio pubblicizzato. Il pagamento va effettuato mediante c/c postale intestato al comune o al concessionario del comune o direttamente presso la Tesoreria comunale; se l imposta è superiore a 1.549,37 si può richiedere la dilazione in 4 rate trimestrali anticipate. Denuncia: presentazione presso il Comune.

16 GIOVEDI 31 GENNAIO 2013 DICHIARAZIONE IMPOSTA DI BOLLO ASSOLTA IN MODO VIRTUALE Presentazione della dichiarazione annuale Imposta di Bollo e pagamento dell imposta a debito assolta in modo virtuale durante l esercizio precedente. I contribuenti che, ottenuta l autorizzazione dell Agenzia delle Entrate, assolvono l imposta di bollo non applicando la marca ai documenti (fatture, estratti conto, ecc) ma versandola con un unica soluzione entro il 31 gennaio dell anno successivo. Il pagamento va effettuato mediante il Modello F23.