dal del Servizio Check list dei costi di ogni singolo corrispondenti alle magazzino); particolari fissate aggiuntivi, Responsabile Scientifico

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1 28 Aprile 2014 Servizio di Auditing interno ELENCO DOCUMENTI DA TRASMETTEREE PER AUDIT PROGETTI FIRB 2008 I documenti devono essere in copia conforme all originale La Check list deve essere sottoscritta dal Responsabile Amministrativo del Progetto e Responsabile del Servizio di Auditing interno dal Check list Nota: un costo può essere considerato ammissibile se sia stato effettivamente sostenuto nel periodo di vigenza del Progetto, cioè nel periodo compreso tra la data del decreto di approvazione della graduatoria e la data di scadenza (criterio di cassa: eccezioni solo per oneri differiti e prelievi di magazzino); si sia verificato nel rispetto delle leggi e dei regolamenti; si sia verificato nel rispetto di altre eventuali condizioni particolari fissate nei decreti di approvazione, nei contratti, nei disciplinari, ecc. File Excel predisposto dal Servizio di Auditing interno in collaborazione con il Servizio Ricerca e trasferimento tecnologico, da utilizzare per la rendicontazione dei costi di ogni singolo Progetto, formatoo da singoli fogli di lavoro corrispondenti alle varie categorie di costo e da un foglio di lavoro riepilogativo. Tutti i costi devono intendersi al netto dell IVA; tuttavia, nel caso in cui la rendicontazione dei costi imputabili al Progetto sia presentata da un soggetto che non può recuperare, parzialmente o totalmente, l eventuale IVA sui suddetti costi, la quota dell IVA non recuperata può essere considerata come costo ammissibile. A.1 PERSONALE DIPENDENTE del soggetto beneficiario A 1..1 Personale a tempo indeterminato; A 1..2 Personale a tempo determinato; A1.1 A1.2: 1. Dichiarazione firmata da Responsabile del Servizio Stipendi sul costo effettivo annuo lordo (esclusi compensi aggiuntivi, straordinari, diarie e compresi i contributi di legge o contrattuali e gli oneri differiti) 2. Autocertificazione del Responsabile Scientifico di Unità in merito all impegno effettivamente dedicato al Progetto. Determinazione della spesa (tutte le voci): Costo mensile: costo effettivo annuo 1

2 lordo/11 mesi lavorativi annui A.1 PERSONALE DIPENDENTE da altri soggetti (Atenei/Enti) personale, docente e non docente, con contratto a tempo indeterminato, dipendente da altri Atenei/Enti direttamente impegnato nellee attività di ricerca (valorizzazione ore uomo). NOTA: Aspe etti e casi particolari: personale comandato o distaccato: i costi relativi a tale voce potranno comprenderee anche quelli relativi a personalee comandato o distaccato presso l università/ente/istituto/società/ecc. cui afferisce l unità di ricerca; nei rapporti tra enti pubblici e/o università regolati da apposite convenzioni i costi relativi a tale voce potrannoo comprendere anche quelli del personale del partner pubblico convenzionato; consorzi: nel caso di unità di ricerca afferenti a consorzi per i quali sia previsto nell atto costitutivo, come modalità operativa, l utilizzo, presso una propria sede, del personale dei consorziati, i costi relativi a tale voce potrannoo comprendere, nel rispetto del criterio di cassa, anche i costi del personale dipendente dai consorziati; consorzi interuniversitari: : nel caso di unità di ricerca afferenti a consorzi interuniversitari, i costi relativi a tale voce potranno comprendere in ogni caso, anche i costi del personale universitario; mesi persona: per ogni anno solare e per ogni docente/ ricercatore, anche tenendo contoo del contemporaneo eventuale impegno su più progetti, nonn potrà essere superato il limite di 11 mesi persona; in caso di superamento del predetto limite il MIUR riterrà non ammissibile un importo pari al prodotto del costo mensile medio relativo al docente/ricercatore per il numero di mesi persona (anche nonn intero) eccedenti. Costo imputabile al Progetto: mesi persona effettivamentee dedicati al Progetto * costo mensile 1. Autocertificazione del Responsabile Scientifico di Unità in merito all impegno dedicato effettivamentee al Progetto. 2. Dichiarazione del costo effettivo annuo lordo da parte della competente struttura amministrativa dell altro Ente. NOTA: salvo casi eccezionali, da motivare e sottoporre esplicitamente in sede di rendicontazione alla valutazione del MIUR, il costoo della voce A.1 NON PUO SUPERAREE IL 30% DEL COSTO COMPLESSIVO DEL PROGETTOO (detratta la spesa relativa ai contratti per giovani ricercatori e/o ricercatori di chiara fama) 2

3 A.2 PERSONALE NON DIPENDENTE PAGATO CON ALTRI FONDI 1. Contratto o lettera d incarico per il Progetto 2. Dichiarazione (ove risulti valorizzato un costo) del costo annuo lordo da parte della competente struttura amministrativa A.2 PERSONALE a contratto NON DIPENDENTE da destinare al Progetto A 2. Personale non dipendente il cui rapporto giuridico con l Ateneo ha decorrenza non anteriore alla dataa di approvazione del progetto ed il cui costo è a carico del progetto (co.co.co/co.co.pro, assegno di ricerca o dottorato di ricerca, borsa di studio solo se nel progetto sono previste attività di formazione). Tale personale deve essere direttamente impegnato nelle attività tecnico scientifiche o in quelle di gestione tecnico scientifica del Progetto. Nota: si segnala che il MIUR nella nota dell 08/04/2014 prot. 8109, libero), esclusi i contratti di importo superiore a ,00 euro lordi ente per i quali è richiesto il controlloo totale. Tuttavia, il Servizio di Auditing interno controllo totale per questa voce di spesa 1. Bando di concorso (ove previsto) 2. Contratto o lettera d incarico per il Progetto, con l indicazione dell oggetto e della durata del rapporto, della remunerazione prevista, delle attività da svolgere e delle eventuali modalità di esecuzione Determinazione della spesa: Costo mensile: costo effettivo annuo lordo/11 mesi lavorativi annui Co sto imputabile al Progetto: mesi persona effettivamentee dedicati al Progetto * costo mensile B SPESE GENERALI NOTA: trattasi di costi indirettamente connessi con lo svolgimentoo del Progetto, non collocabili nelle altre voci di spesa. Sono riconosciute in misura forfetaria, pari al 60% dell ammontare dei costi relativi a tutto il personale (contratti con giovani ricercatori e/o ricercatori di chiara fama compresi). Non è pertanto necessario che in sedee di rendicontazione sia predisposta apposita documentazionee per tale voce. Di conseguenza, non è escluso che possano ricadere nell ambito di questa voce anche altri costi, nonn espressamente previsti, tra cui quelli relativi ad incrementi di costo complessivo del Progetto. 3

4 C SPESE PER CONTRATTI CON GIOVANI RICERCATORI O CON RICERCATORI DI CHIARAA FAMA (I costi per tali contratti sono riconosciuti dal MIUR al 100%) C.1 C.2 Contratti con Giovani Ricercatori; Contratti con Ricercatori di chiara famaa NOTA: I contratti per Giovani Ricercatori dovranno prevedere: a) un impegno a tempo pieno con una durata non inferioree ai 3 anni; b) stipulati con laureati di età non superiore a 32 anni o con laureati con documentata esperienza almeno triennalee nel settore della ricerca scientifica e tecnologica o contitolari di dottorato di ricerca o di altro titoloo di formazione post laurea equipollente. I livelli retributivi minim dovrannoo essere compresi nei limiti seguenti: importo non inferiore all assegno di ricerca per i laureati di età non superiore ai 32 anni; importo compreso tra la retribuzione del ricercatore universitario confermato ed il professore associato confermato per i laureati con documentata esperienza almeno triennalee nel settore della ricerca scientifica e tecnologia ed i titolari di dottorato di ricerca o di altro titoloo di formazione post laurea equipollente. 1. Bando di concorso (ove previsto) 2. Contratto con l indicazione dell oggetto e della durata del rapporto, della remunerazione prevista, delle attività da svolgere, delle modalità di esecuzione e con l indicazione del progetto sul quale grava il contratto 3. C.V. del ricercatore 4. Dichiarazione del costo annuo lordo da parte della competentee struttura amministrativa 5. Mandati di pagamento quietanzati NOTA: I contratti per Ricercatori di chiara fama internazionale dovranno prevedere un impegno di durata complessiva non inferiore ai 6 mesi in equivalente tempo pieno. Potranno essere riconosciutii compensi equivalenti alle retribuzioni corrisposte in Italia per le qualifiche comparabili a quelle ricoperte dagli stessi ricercatori nei Paesi di origine. NOTA: ll totale della voce C deve essere almeno pari al 10% del costo complessivo del Progettoo (VINCOLO DEL 10%). Nota: si segnala che il MIUR nella nota dell 08/04/2014 prot. 8109, libero), esclusi i contratti di importo superiore a ,00 euro lordi ente per i quali è richiesto il controlloo totale. Tuttavia, il Servizio di Auditing interno controllo totale per questa voce di spesa. 4

5 D. Attrezzature, strumentazione e prodotti software (di nuovo 1. Fattura acquisto) 2. Mandati di pagamento quietanzati e documenti a supporto della regolarità contabile (DURC, Equitalia, tracciabilità, NOTA: IL CONTROLLO SULLE SPESE DEVE ESSERE TOTALE ecc.) COME DA NOTA MIUR dell 08/04/2014 prot Dichiarazione del Responsabile di unità circa l uso sul Progetto (se diversa dal 100%), diario d uso 4. Qualora l attrezzatura non sia in loco, contratto di comodato gratuito con l ente ospitante Determinazione della spesa Il costo è commisurato all importo della fattura: C=(M/ /T) * F dove M sta per mesi di utilizzo effettivo, T è il tempo di deprezzamento pari a 36 mesi, F è il costo dell attrezzatura indicato in fattura. Nel caso di utilizzo in quota parte il costo (come sopra determinato) è corretto come segue Q=C* P: dove P è la percentuale di utilizzo nel progetto. Ammissibilità del costo per intero Il costo può essere imputato interamente al progetto, ma solo nel caso in cui le attrezzature, al termine del progetto, risultino scientificamente obsolete o non più utilmentee utilizzabili in attività di ricerca, o ai fini produttivi. Occorre apposita dichiarazione del responsabile dell unità. Per i beni il cui costo unitario non è superioree a Euro 516,46 è consentita la deduzione integrale delle spese di acquisizione (art. 102 comma 5 D.P.R. n. 917 del 22/12/1986 TUIR) 5

6 E STAGES E MISSIONI ALL ESTERO In questa voce rientrano tutte le spese sostenute per missioni, anche finalizzate alla partecipazione a stages inerenti il Progetto, senza vincoli temporali, da e solo da docenti/ricercatori/tecnici effettivamente partecipantii al Progetto ed il cui impegno temporale risulti pertanto attestato nell ambito della rendicontazione della voce di spesa personale (voci A e C) ). Per le missioni: 1. Lettera di incarico o modulo di autorizzazione missione all estero 2. Nota spese del personale, contenente il dettaglio delle spese sostenute e copie di biglietti di viaggio, ricevute fiscali di alberghi, ristoranti, ecc.. F SERVIZI DI CONSULENZA E SIMILI (consulenze scientifiche e/o collaborazioni scientifiche, rimborsi per viaggi e soggiorni per consulenti scientifici, prestazioni di servizi di tipo non scientifico, acquisizioni di brevetti, know how, diritti di licenza, opere edili ed impiantistiche) 1. Contratto/ /lettera di incarico con l indicazione delle attività da svolgersi, del periodo in cui devono essere svolte 2. Fatture/ricevute compensi NOTA: IL CONTROLLO SULLE SPESE DEVE ESSERE TOTALE COME DA NOTA MIUR dell 08/04/2014 prot G ALTRI COSTI DI ESERCIZIO Materie prime, componenti, semilavorati, materiali commerciali, materiali da consumo specifico (es. reagenti), spese per colture ed allevamento (es. ricerche di interesse agrario), strumentazioni utilizzate per la realizzazionee di prototipi e/o impianti pilota, spese sostenute per corsi, congressi ecc. 1. Fattura 2. Mandati di pagamento quietanzati 6