Riscatto della Laurea, a chi conviene?

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1 Riscatto della Laurea, a chi conviene? 21 Maggio 2019 Tempo di lettura 13 m. Con la conversione del D.L. 4 del 2019 su Quota 100, entrano pienamente in vigore le norme che consentono ilriscatto della laurea in forma light, ma come funziona? A chi conviene farlo? Quali gli impatti sulla prossima pensione? REQUISITI E PERIODI RISCATTABILI Vediamo innanzitutto rapidamente i requisiti principali per l accesso al riscatto, in particolare: i periodi di studio dovranno necessariamente essersi svolti dopo il 1 gennaio 1996, data di entrata in vigore del sistema pensionistico contributivo; i soggetti interessati dovranno essere inoltre privi di anzianità contributiva antecedente a tale data, quindi maturata con il sistema retributivo; durante il periodo di studi il lavoratore non deve aver svolto attività lavorativa o comunque aver avuto una contribuzione nella gestione in cui intende effettuare il riscatto;

2 il periodo massimo riscattabile è pari a 5 anni complessivi, anche non continuativi. E evidente che il lavoratore potrà scegliere di riscattare anche periodi più brevi purché coincidenti con il periodo di studi effettuato; i soggetti che intendono accedere a questa forma di riscatto dovranno aver versato, anche per breve tempo, contribuzione alla gestione INPS gestione dipendenti, gestione speciale lavoratori autonomi e gestione separata. a prima vista restano esclusi i liberi professionisti con cassa, i quali, però, se hanno almeno un contributo in una gestione INPS, potranno comunque beneficiare di tale possibilità per poi riunire le varie contribuzioni singole in un unico conto pensionistico, come disciplinato dalla legge 228/2012. Che periodi potranno essere riscattati? Diploma di laurea (2-3 anni di durata); Periodi di laurea triennale, quadriennale o a ciclo unico; Periodi di laurea magistrale; Periodi di dottorato di ricerca; Diploma di specializzazione post-laurea; È possibile anche riscattare la laurea conseguita all estero purché il titolo accademico abbia valore legale in Italia In ogni caso, il periodo riscattabile non dovrà essere coperto da contribuzione obbligatorio, figurativa, volontaria o da riscatto, né presso l Inps né presso casse professionali o regimi esteri. Resta inteso che il periodo riscattabile è limitato a 5 anni, valutando la regolare durata del corso, senza quindi poter riscattare i periodi fuori corso. Il limite è massimo, pertanto il contribuente potrà valutare se riscattare anche solo parzialmente il corso di studi. QUANTO COSTA? Il riscatto light, rispetto all ordinaria modalità di recupero contributivo del periodo di studi, avrà un costo fisso,pari al 33% (aliquota contributiva) del minimale di reddito per la gestione artigiani e commercianti 2019, pari ad ,00. Il versamento non sarà quindi proporzionato all ultimo reddito imponibile ma, in modo simile a quanto avviene oggi per gli inoccupati, sarà calcolato su un valore fisso, il minimale. Il costo complessivo sarà quindi pari a circa 5.240,00 per ogni anno che si intende riscattare, tale importo inoltre potrà essere rateizzato in un massimo di 120 rate, senza alcun interesse. Resta inteso che la rateizzazione dovrà terminare prima della richiesta di pensionamento per poter accreditare il periodo riscattato. DEDUZIONE O DETRAZIONE FISCALE I contributi volontari versati per il riscatto del corso di laurea hanno una rilevanza diversa a seconda del soggetto cui si riferiscono: quelli versati per il riscatto del corso di laurea dei familiari a carico danno diritto al contribuente che li versa a una detrazione del 19%, da calcolare su un importo massimo di 1.291,14 (detrazione massima 245); quelli versati per il riscatto del corso di laurea da un lavoratore per sé stesso, se ha percepito un reddito sul quale sono dovute le imposte, sono deducibili dal reddito di quest ultimo;

3 Dal 2019 al 2021, i contributi versati da soggetti privi di anzianità contributiva al 31/12/1995 avvalendosi della facoltà prevista dall 20 DL 4/2019, c.d. riscatto light, sono detraibili dall IRPEF lorda per il 50% con una ripartizione in 5 quote annuali costanti e di pari importo nell anno di sostenimento e in quelli successivi. In ragione del risparmio fiscale, il riscatto light, determina una riduzione al 50% dell onere complessivo, a patto di avere un imposta capiente nei 5 anni successivi. A CHI CONVIENE? Il riscatto della laurea andrà a incrementare l anzianità contributiva ed il montante contributivo, quindi sarà utile al diritto alla pensione e al calcolo della stessa, ma naturalmente in modo proporzionale al versamento effettuato. Ciò sta a significare che il riscatto della laurea deve avere come obiettivo l accesso anticipato alla pensione, potendo aggiungere periodi di anzianità contributiva utili a raggiungere i requisiti previsti dalla normativa. Rispetto al riscatto classico, però, non sarà mantenuto lo stesso montante contributivo che si avrebbe avuto versando regolarmente la contribuzione per gli anni riscattati. Quindi: anticipo l accesso al trattamento pensionistico, ma non mi viene garantita la medesima pensione che avrei avuto lavorando il periodo riscattato. Questo, ovviamente, per lavoratori con un reddito annuale maggiore rispetto al minimale di euro. Vedremo poi alcuni esempi utili per capire a quali soggetti conviene l utilizzo di questa nuova possibilità offerta dall istituto. RISCATTO EFFETTUATO DAL DATORE DI LAVORO Al di fuori delle casistiche ordinarie (riscatto di laurea o riscatto light), il legislatore ha previsto per il solo triennio , la possibilità di riscattare periodi scoperti di contribuzione nella misura massima di cinque anni, anche non continuativi, a patto di rispettare le seguenti indicazioni: deve trattarsi di periodi contributivi che si collochino in epoca successiva al 31 dicembre 1995; i periodi devono essere compresi tra la data del primo e dell ultimo contributo comunque accreditato (obbligatorio, figurativo, da riscatto). Il campo di applicazione, pertanto, non sarà quello ordinario del riscatto di periodi di studio, solitamente svolti prima del primo accredito pensionistico (primo giorno di lavoro nella vita lavorativa), ma tale forma di riscatto rappresenta comunque un opportunità. Pensiamo al lavoratore che durante il periodo di studi ha lavorato durante il periodo estivo, oppure nei weekend. In tale caso, sarà comunque possibile riscattare le settimane mancanti al compimento delle 52 annuali, poiché il primo accredito contributivo coincide con l inizio del periodo scolastico.

4 E se a pagare fosse il datore di lavoro? La norma prevede che per i lavoratori del settore privato, la domanda di riscatto può essere presentata anche dal datore di lavoro dell assicurato destinando, a tal fine, i premi di produzione spettanti al lavoratore. In tal caso, l onere versato è deducibile dal reddito di impresa e, ai fini della determinazione dei redditi da lavoro dipendente, non concorre a formare il reddito del lavoratore. Forse rappresenta la nuova frontiera del welfare aziendale, infatti possiamo dire che il datore di lavoro, con un cospicuo risparmio di costi (la parte contributiva e assicurativa sul premio di risultato) potrà garantire al lavoratore l accredito di periodo pensionistici non coperti. Il tutto senza alcun onere aggiuntivo a carico del lavoratore e riducendo il cuneo fiscale. ALCUNI ESEMPI CASO 1 DONNA/UOMO OVER 45 CON RAL DI 40 MILA EURO Ipotizziamo il riscatto di 4 anni di studio, dopo il 1995 e senza che il soggetto abbia lavorato durante il periodo universitario, ecco quanto costerebbero i due tipi di riscatto. Costo riscatto Riscatto tradizionale: si stima un costo pari a circa euro; Riscatto agevolato: costo pari a euro. Risparmio: pari al 60,00%. Recupero fiscale Riscatto tradizionale: (onere da riscatto deducibile dal reddito): considerando un aliquota media del 28%, il risparmio complessivo sarà pari a euro; Riscatto agevolato: (onere da riscatto detraibile dall imposta nella misura del 50%): il risparmio complessivo sarà pari a euro. Accredito Pensionistico Pensione con riscatto ordinario: 200,00 di aumento mensile lordo sulla pensione; Pensione con riscatto agevolato: 80,00 lordi di incremento mensile lordo sulla pensione; Pensione con periodo lavorato ordinariamente: 200,00 lordi di incremento mensile lordo sulla pensione.

5 I valori sono calcolati sulla base di un coefficiente di trasformazione del 5,00% senza rivalutazione dei contributi. Ai fini pensionistici, dunque, il riscatto agevolato o light conviene sicuramente in termini di risparmio economico considerata la cifra da versare (circa euro), seppure con un minore risparmio fiscale (circa euro contro i euro del riscatto ordinario). E evidente però che il lavoratore, con l onere del riscatto light, contribuisce meno all assegno pensionistico di fatto rinunciando a circa 1.600,00 euro di pensione lorda annua. Rimane il vantaggio di anticipare la pensione in entrambi i casi. CASO 2 DONNA/UOMO UNDER 45, potenziale giovane Manager RAL 30 MILA EURO Se ipotizziamo una laurea di 5 anni (3+2) come da nuovi ordinamenti, ecco cosa accade: Costo riscatto Riscatto tradizionale: si stima un costo pari a circa euro; Riscatto agevolato: costo pari a euro. Risparmio pari al 47,00%. Recupero fiscale Riscatto tradizionale: (onere da riscatto deducibile dal reddito): considerando un aliquota media del 24%, il risparmio complessivo sarà pari a euro; Riscatto agevolato: (onere da riscatto detraibile dall imposta nella misura del 50%): il risparmio complessivo sarà pari a x 50% = euro. Accredito Pensionistico Pensione con riscatto ordinario: 190,00 di aumento mensile lordo sulla pensione; Pensione con riscatto agevolato: 100,00 di aumento mensile lordo sulla pensione; Pensione con periodo lavorato ordinariamente: 190,00 di aumento mensile lordo sulla pensione. I valori sono calcolati sulla base di un coefficiente di trasformazione del 5,00% senza rivalutazione dei contributi. Ai fini pensionistici, dunque, il riscatto agevolato o light conviene sicuramente in termini di risparmio economico considerata la cifra da versare (circa euro), oltretutto con maggior risparmio fiscale (circa euro contro gli euro del riscatto ordinario).

6 È evidente però che il lavoratore, con l onere del riscatto light, contribuisce meno all assegno pensionistico di fatto rinunciando a euro di pensione lorda annua. Rimane il vantaggio di anticipare la pensione in entrambi i casi. CASO 3 DONNA/UOMO CON RAL DI 80 MILA EURO Se ipotizziamo 5 anni di studio, dopo il 1996 e senza che il soggetto abbia lavorato durante il periodo universitario, ecco quanto costerebbero i due tipi di riscatto: Costo riscatto Riscatto tradizionale: si stima un costo pari a circa euro; Riscatto agevolato: costo pari a euro. Risparmio pari al 80,00%. Recupero fiscale Riscatto tradizionale: (onere da riscatto deducibile dal reddito): considerando un aliquota media del 35%, il risparmio complessivo sarà pari a euro. Riscatto agevolato: (onere da riscatto detraibile dall imposta nella misura del 50%): il risparmio complessivo sarà pari a x 50% = euro. Accredito Pensionistico Pensione con riscatto ordinario: 500,00 di aumento mensile lordo sulla pensione; Pensione con riscatto agevolato: 100,00 di aumento mensile lordo sulla pensione; Pensione con periodo lavorato ordinariamente: 514,00 di aumento mensile lordo sulla pensione. I valori sono calcolati sulla base di un coefficiente di trasformazione del 5,00% senza rivalutazione dei contributi. Ai fini pensionistici, dunque, il riscatto agevolato o light conveniente in termini di risparmio economico considerata la cifra da versare (circa euro), seppure con un minore risparmio fiscale (circa euro contro i euro del riscatto ordinario). È evidente però che il lavoratore, con l onere del riscatto light, complessivamente pari a euro, contribuisce meno all assegno pensionistico di fatto rinunciando a 5.382,00 euro di pensione lorda annua. È palese come in questo caso non si debba guardare a un principio di convenienza economica, ma esclusivamente alla possibilità di anticipare la decorrenza della pensione.