VERBALE DI VERIFICA DEI CONTI DEGLI AGENTI DELLA RISCOSSIONE. Sono soggetti all'obbligo della resa del conto giudiziale tutti coloro che

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1 VERBALE DI VERIFICA DEI CONTI DEGLI AGENTI DELLA RISCOSONE Contabile Amministrazione Periodo di gestione Data della delibera o atto di autorizzazione alla gestione Sono soggetti all'obbligo della resa del conto giudiziale tutti coloro che hanno istituzionalmente il maneggio o disponibilità di denaro. Il giudizio di conto dell agente contabile concerne l esame della regolarità delle riscossioni e dei versamenti in tesoreria effettuati nel corso dell esercizio e per i quali l agente contabile ha avuto l incarico dall ente locale; comprende cioè tutte le operazioni comunque effettuate di riscossione di somme da parte di debitori dell ente ed il successivo versamento in tesoreria sia che si tratti di denaro che di valori, marche, diritti di segreteria, ecc. Per i conti va preliminarmente verificata e qui richiamata la normativa primaria o secondaria che legittima la gestione del contabile. Legge Regolamento di contabilità, approvato il con Regolamento relativo a. Ordine di servizio.. Altro.. 1

2 L esame del conto in oggetto ha evidenziato i seguenti fatti: a) Verifiche di cassa o in sede amministrativa Emergono fatti significativi.. b) i numeri di ordine delle operazioni effettuate nel corso della gestione.. c) l attestazione della corrispondenza tra i dati dei riassunti mensili della riscossione distinti per oggetto rispetto a quelli dei libri mastri o delle scritture tenute dall agente contabile e rispetto ai dati contabili dell ente. Emergono discordanze Se sì, quali d) vi è l indicazione del numero di ricevute di riscossione con l indicazione dell importo complessivo riferito a ciascun mese dell esercizio Mancano ricevute e) vi è l indicazione del numero di versamenti in tesoreria con l indicazione dell importo complessivo riferito a ciascun mese dell esercizio f) tutte le somme riscosse in base ai ruoli sono state versate Cause delle discordanze (da documentare). 2

3 g) sono stati rispettati i tempi previsti per il versamento delle somme riscosse h) l eventuale aggio è stato decurtato dai versamenti dell agente contabile i) vi sono annotazioni riferite a tutti i fatti di significativa rilevanza comunque riferibili alla gestione dell agente contabile, quali l) Discarichi per annullamenti, variazioni e simili riferibili al carico, supportati da documentazione Discarichi amministrativi Perdite di denaro o valori per colpa del contabile m) vi è l elenco nominativo dei debitori dai quali l agente non abbia riscosso n) l agente contabile ha posto in essere tutti gli adempimenti per la riscossione In caso affermativo allegare la documentazione o) vi è il riepilogo del numero delle registrazioni contenute nel conto 3

4 p) vi sono osservazioni degli uffici dell amministrazione o del servizio finanziario e chiarimenti forniti dal contabile q) sono allegati i bollettari delle operazioni r) vi sono verbali di passaggio della gestione s) il conto è sottoscritto dal contabile t) vi è apposto il visto di regolarità del responsabile del servizio finanziario u) nel caso di somme riscosse e versate dai i sub-agenti contabili, cioè di soggetti ai quali tale riscossione e successivo versamento sono affidati dall agente contabile principale, le risultanze finali dei conti dei sub- agenti contabili confluiscono esattamente nel conto reso dall agente contabile principale Il magistrato relatore, sulla base degli elementi emersi nel suo esame, può richiedere all agente contabile della riscossione o a materia la documentazione che ritiene necessaria per il giudizio complessivo sulla gestione dell agente contabile. Le richieste istruttorie individuali del magistrato relatore possono prevedere la fissazione di termini per l adempimento. 4

5 Terminate le istruttorie, il magistrato relatore conclude o con la proposta di discarico o con la richiesta di iscrizione a ruolo di udienza. Vanno in ogni caso iscritti a ruolo di udienza i conti per i quali: a) sia stata riscontrata l inosservanza delle disposizioni stabilite per la giustificazione dei conti (art.615 reg.cont.stato); b) siano state rilevate irregolarità in sede di esame da parte delle ragionerie degli organi competenti alla revisione (art.624 reg.cont.stato); c) siano state rilevate mancanze, deteriorazioni o diminuzioni per furto, forza maggiore e naturale deperimento, ancorché sia stato emesso decreto di discarico in sede amministrativa (art.194 reg.cont.stato); d) le osservazioni mosse in sede di esame da parte del magistrato relatore non abbiano portato alla completa regolarizzazione della gestione dell agente contabile, le operazioni di verifica devono tendere ad accertare la corrispondenza delle registrazioni, sia nel conto dell agente contabile che nelle scritture dell amministrazione, cioè attestare la corrispondenza delle risultanze dei conti degli agenti contabili rispetto alle scritture dell amministrazione, rilevando, che: A) Per i conti degli agenti contabili della riscossione: 1) le scritture sono state regolarmente tenute aggiornate; 2) le somme rimaste da riscuotere alla fine dell esercizio ed il carico successivamente dato al contabile siano certe e provengano da somme accertate all atto stesso della riscossione; 3) il discarico per somme riscosse o per annullamenti, variazioni e simili siano riferibili al carico accertato; 4) i resti che per la competenza stessa risultano da riscuotere al termine dell esercizio o della gestione; 5) il debito per somme incassate corrisponda alla documentazione giustificativa; 6) le somme versate siano regolarmente quietanzate; 7) i discarichi amministrativi siano comprovati da regolare documentazione giustificativa; 8) le movimentazioni relative al carico ed allo scarico siano dimostrate da documentazione riferita ai competenti capitoli di bilancio. 5