Bilancio al 31/12/2014

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1 CO.IN.CRE. SRL IN LIQUIDAZIONE Bilancio Primo Periodo Intermedio di Liquidazione al 31/12/2014 Informazioni generali sull impresa Denominazione: Dati anagrafici Sede: Capitale sociale: ,00 Capitale sociale interamente versato: Codice CCIAA: CO.IN.CRE. SRL IN LIQUIDAZIONE PIAZZA CADUTI PER LA LIBERTA' 14 BRA CN sì CN Partita IVA: Codice fiscale: Numero REA: Forma giuridica: Settore di attività prevalente (ATECO): Società in liquidazione: Società con socio unico: Società sottoposta ad altrui attività di direzione e coordinamento: Denominazione della società o ente che esercita l attività di direzione e coordinamento: Appartenenza a un gruppo: Denominazione della società capogruppo: Paese della capogruppo: Numero di iscrizione all albo delle cooperative: Stato Patrimoniale Ordinario SOCIETA' A RESPONSABILITA' LIMITATA Bilancio al 31/12/2014 sì no no no 31/12/ /12/2013 Attivo B) Immobilizzazioni I - Immobilizzazioni immateriali - - 1) Costi di impianto e di ampliamento ) Altre Totale immobilizzazioni immateriali II - Immobilizzazioni materiali - - 3) Attrezzature industriali e commerciali ) Altri beni Bilancio XBRL 1

2 31/12/ /12/2013 Totale immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni (B) C) Attivo circolante I - Rimanenze - - 4) Prodotti finiti e merci Totale rimanenze II - Crediti - - 1) verso clienti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo bis) Crediti tributari esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - 5) verso altri esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale crediti IV - Disponibilità liquide - - 1) Depositi bancari e postali ) Danaro e valori in cassa Totale disponibilità liquide Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti Ratei e risconti attivi Totale ratei e risconti (D) Totale attivo Passivo A) Patrimonio netto I - Capitale IV - Riserva legale V - Riserve statutarie VII - Altre riserve, distintamente indicate - - Riserva straordinaria o facoltativa Varie altre riserve Totale altre riserve VIII - Utili (perdite) portati a nuovo IX - Utile (perdita) dell'esercizio - - Bilancio XBRL 2

3 31/12/ /12/2013 Utile (perdita) dell'esercizio Utile (perdita) residua Totale patrimonio netto B) Fondi per rischi e oneri 3) altri Totale fondi per rischi ed oneri C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato D) Debiti 4) Debiti verso banche esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo ) Debiti verso fornitori esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo ) Debiti tributari esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo ) Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo ) Altri debiti esigibili entro l'esercizio successivo esigibili oltre l'esercizio successivo - - Totale debiti E) Ratei e risconti Ratei e risconti passivi Totale ratei e risconti Totale passivo Conti d'ordine 31/12/ /12/2013 Conti d'ordine Impegni assunti dall'impresa Totale conti d'ordine Bilancio XBRL 3

4 Conto Economico Ordinario 31/12/ /12/2013 A) Valore della produzione 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni ) Altri ricavi e proventi - - Altri Totale altri ricavi e proventi Totale valore della produzione B) Costi della produzione 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ) per servizi ) per godimento di beni di terzi ) per il personale - - a) Salari e stipendi b) Oneri sociali c) Trattamento di fine rapporto e) Altri costi 17 - Totale costi per il personale ) Ammortamenti e svalutazioni - - a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni d) Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilita' liquide Totale ammortamenti e svalutazioni ) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci ) Altri accantonamenti ) Oneri diversi di gestione Totale costi della produzione Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) C) Proventi e oneri finanziari 16) Altri proventi finanziari - - d) Proventi diversi dai precedenti - - altri Totale proventi diversi dai precedenti Totale altri proventi finanziari ) Interessi ed altri oneri finanziari - - altri Bilancio XBRL 4

5 31/12/ /12/2013 Totale interessi e altri oneri finanziari Totale proventi e oneri finanziari ( bis) E) Proventi e oneri straordinari 20) Proventi - - Altri Totale proventi ) Oneri - - Altri Totale oneri Totale delle partite straordinarie (20-21) Risultato prima delle imposte (A-B+-C+-D+-E) ) Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate Imposte correnti Totale delle imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate ) Utile (perdita) dell'esercizio Bilancio XBRL 5

6 Nota Integrativa parte iniziale Introduzione Signori Soci, la presente Nota Integrativa costituisce parte integrante del Primo Esercizio Intermedio di Liquidazione al 31/12/2014. Essa è stata redatta quest anno nella nuova forma prevista dal modello standard secondo la tassonomia XBRL prevista per i soggetti obbligati al deposito del bilancio presso il registro delle imprese. Tale modello risulta più aderente alla finalità di chiarezza in quanto segue in modo più schematico la successione delle voci del bilancio di esercizio. Il Bilancio risulta conforme a quanto previsto dagli articoli 2423 e seguenti del Codice Civile ed ai principi contabili nazionali così come pubblicati dall Organismo Italiano di Contabilità, anche nella versione aggiornata nel corso dell esercizio 2014; esso rappresenta pertanto con chiarezza ed in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della società ed il risultato economico dell esercizio. Il contenuto dello Stato patrimoniale e del Conto economico è quello previsto dagli articoli 2424 e 2425 del Codice Civile. La Nota integrativa, redatta ai sensi dell'art del Codice Civile, contiene inoltre tutte le informazioni utili a fornire una corretta interpretazione del Bilancio. Criteri di formazione Redazione del Bilancio Le informazioni contenute nel presente documento sono presentate secondo l ordine in cui le relative voci sono indicate nello stato patrimoniale e nel conto economico, secondo quanto previsto dalla tassonomia XBRL prevista dal DPCM 10/12/2008 che ha ottenuto il parere favorevole dall Organismo Italiano di Contabilità. In riferimento a quanto indicato nella parte introduttiva della presente Nota integrativa, si attesta che, ai sensi dell art. 2423, 3 comma del Codice Civile, qualora le informazioni richieste da specifiche disposizioni di legge non siano sufficienti a dare una rappresentazione veritiera e corretta della situazione aziendale vengono fornite le informazioni complementari ritenute necessarie allo scopo. In pendenza dell esercizio provvisorio l intero patrimonio della società in liquidazione continua ad essere un complesso economico funzionante che produce reddito, sia pure con una gestione di carattere conservativo e non dinamico, per cui non si verifica ancora la circostanza che rende necessario il ricorso a deroghe di cui all'art. 2423, comma 4 e all'art bis comma 2 Codice Civile. Il Bilancio d'esercizio, così come la presente Nota integrativa, sono stati redatti in unità di Euro secondo quanto disposto dal Codice Civile. Principi di redazione del bilancio La valutazione delle voci di bilancio è avvenuta nel rispetto del principio della prudenza e nella prospettiva di continuazione dell'attività, come previsto dal principio Contabile n. 5 dell Organismo Italiano di Contabilità paragrafo 5.1.2, nonostante l esercizio 2014 sia stato il primo periodo intermedio della liquidazione, deliberata dall Assemblea dei Soci il 20/12/2013 e che si prevede possa terminare nel corrente esercizio Conformemente ai principi contabili nazionali e alla regolamentazione comunitaria, nella rappresentazione delle voci dell'attivo e del passivo viene data prevalenza agli aspetti sostanziali rispetto a quelli formali. Nella redazione del Bilancio d'esercizio gli oneri e i proventi sono stati iscritti secondo il principio di competenza indipendentemente dal momento della loro manifestazione numeraria. Struttura e contenuto del Prospetto di Bilancio Lo Stato patrimoniale, il Conto economico e le informazioni di natura contabile contenute nella presente Nota integrativa sono conformi alle scritture contabili, da cui sono stati direttamente desunti. Bilancio XBRL 6

7 Nell esposizione dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico non sono stati effettuati raggruppamenti delle voci precedute da numeri arabi, come invece facoltativamente previsto dall'art ter del C.C. Per una rappresentazione più chiara delle voci di Bilancio non sono state indicate le voci precedute da numero arabi o lettere minuscole non valorizzate sia per l esercizio in corso che per l esercizio precedente. Ai sensi dell'art ter del Codice Civile, si precisa che tutte le voci di bilancio sono risultate comparabili con l esercizio precedente; non vi è stata pertanto necessità di adattare alcuna voce dell'esercizio precedente. Ai sensi dell art del Codice Civile si conferma che non esistono elementi dell'attivo o del passivo che ricadano sotto più voci del prospetto di bilancio. Criteri di valutazione I criteri applicati nella valutazione delle voci di bilancio e nelle rettifiche di valore sono conformi alle disposizioni del Codice Civile e alle indicazioni contenute nei principi contabili emanati dall Organismo Italiano di Contabilità, alcuni dei quali aggiornati nel corso dell esercizio I criteri applicati inoltre non sono variati rispetto all esercizio precedente. Di seguito sono illustrati i più significativi criteri di valutazione adottati nel rispetto delle disposizioni contenute all art.2426 del Codice Civile, e con particolare riferimento a quelle voci di bilancio per le quali il legislatore ammette diversi criteri di valutazione e di rettifica o per le quali non sono previsti specifici criteri. Altre informazioni Valutazione poste in valuta La società, alla data di chiusura dell esercizio, non detiene crediti o debiti in valuta estera. Operazioni con obbligo di retrocessione a termine La società nel corso dell'esercizio non ha posto in essere alcuna operazione soggetta all'obbligo di retrocessione a termine. Nota Integrativa Attivo Introduzione Nel presente paragrafo della Nota Integrativa si analizzano i movimenti riguardanti le voci dell attivo patrimoniale. I valori iscritti nell attivo dello Stato Patrimoniale sono stati valutati secondo quanto previsto dall articolo 2426 del Codice Civile e in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. Con riferimento a quanto prescritto dall art comma 1 n. 2 del Codice Civile, per ciascuna voce delle immobilizzazioni, con riferimento al valore di inizio esercizio, alle variazioni nell esercizio e ala valore di fine esercizio, viene specificato: il costo storico; le precedenti rivalutazioni, svalutazioni ed ammortamenti; gli incrementi per acquisizioni, le riclassificazioni, i decrementi per alienazioni e dismissioni avvenute nell'esercizio; le rivalutazioni, le svalutazioni e gli ammortamenti effettuati nell'esercizio; il costo storico, le rivalutazioni, gli ammortamenti, le svalutazioni ed il valore delle immobilizzazioni risultanti a fine esercizio. così come in ossequio a quanto disposto dall art. 2427, comma 1, n. 4 del Codice Civile, vengono illustrati per ciascuna voce dell'attivo diversa dalle immobilizzazioni la consistenza iniziale, i movimenti dell'esercizio e la correlata consistenza finale. Bilancio XBRL 7

8 Immobilizzazioni immateriali Le immobilizzazioni immateriali sono iscritte nell attivo di Stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione, e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura, connessa alla prevedibile cessazione dell esercizio provvisorio. Il valore delle immobilizzazioni è esposto al netto dei fondi di ammortamento e di svalutazione. Il criterio di ammortamento delle immobilizzazioni immateriali è stato applicato con sistematicità ed in ogni esercizio, in relazione alla residua possibilità di utilizzazione economica di ogni singolo bene o spesa. Ai sensi e per gli effetti dell'art.10 della legge 19 marzo 1983, n.72, e così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni immateriali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria Si evidenzia anzi che su tali oneri immobilizzati è stata operata già nel corso dell esercizio 2013 la svalutazione ex art comma 1 n. 3 del Codice Civile in quanto, come previsto dal principio contabile OIC 9, nella versione aggiornata dell Agosto 2014, sono stati riscontrati indicatori di potenziali perdite di valore delle immobilizzazioni immateriali, in seguito alla decisione della messa in liquidazione della società stessa. Tale svalutazione è da porre in relazione alla utilità residua dei costi delle opere murarie, sostenuti per l installazione dell impianto crematorio ora di proprietà del Comune di Bra, rapportata al periodo di gestione provvisoria dell attività operativa dell impianto nell ambito della liquidazione della società, così come anche prescritto dal paragrafo D.IV del Principio Contabile n. 24 dell Organismo Italiano di Contabilità. Nel corso dell esercizio 2014 tali costi hanno mantenuto la loro piena utilità in funzione del protrarsi dell esercizio provvisorio dell attività per cui tale svalutazione è stata oggetto di ripresa di valore con contropartita la voce rettifiche di liquidazione Costi di impianto e ampliamento I costi di impianto e di ampliamento sono stati iscritti nell'attivo di Stato patrimoniale con il consenso dell Organo di controllo in quanto aventi, secondo prudente giudizio, utilità pluriennale; tali costi vengono ammortizzati entro un periodo non superiore a cinque anni. Anche tali costi hanno subito un processo di svalutazione coerente con la durata prevista dell esercizio provvisorio dell attività. Movimenti delle immobilizzazioni immateriali Dopo l iscrizione in Conto economico delle quote di ammortamento dell esercizio, pari ad ,82, le immobilizzazioni immateriali ammontano ad , al netto anche della svalutazione pari ad ,93, operata in relazione alle prospettive di liquidazione della società. Nella seguente tabella sono esposte le movimentazioni delle immobilizzazioni in oggetto. Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni immateriali Valore di inizio esercizio Costi di impianto e ampliamento Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Costo Rivalutazioni Ammortamenti (Fondo ammortamento) Svalutazioni Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Riclassifiche (del valore di bilancio) Decrementi per alienazioni e dismissioni (del valore di bilancio) Rivalutazioni effettuate nell'esercizio Bilancio XBRL 8

9 Costi di impianto e ampliamento Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Ammortamento dell'esercizio Svalutazioni effettuate nell'esercizio Altre variazioni Totale variazioni Valore di fine esercizio Costo Rivalutazioni Ammortamenti (Fondo ammortamento) Svalutazioni Valore di bilancio Si precisa che l importo della svalutazione di ,00 presente nei valori di inizio esercizio è stata effettuata in sede di redazione del bilancio di esercizio 2013 in conseguenza della mutata natura degli oneri pluriennali consistenti nelle opere murarie realizzate per l impianto divenuto, a fine esercizio, proprietà del Comune di Bra ed in funzione della loro prevista utilità futura. La ripresa di valore della svalutazione di ,00 contabilizzata nel costo dell esercizio 2014 è giustificata dalla circostanza per cui le opere murarie realizzate per l impianto divenuto di proprietà del Comune di Bra hanno mantenuto la loro piena utilità nel corso dell esercizio intermedio, in funzione del protrarsi dell esercizio dell attività rispetto alla previsione di cessazione entro il mese di giugno Il Principio contabile n. 5 dell O.I.C. prevede infatti quanto segue.. va tenuto presente che la vita utile delle immobilizzazioni materiali ed immateriali è limitata al periodo dell esercizio provvisorio, ultimato il quale si procederà alla vendita in blocco dell azienda; per cui l ammortamento dei beni materiali, immateriali e dei costi capitalizzati non potrà superare quel periodo. La ripresa di valore che consente di effettuare l ammortamento di tali oneri pluriennali ancora per la residua parte dell esercizio provvisorio è stata contabilizzata con contropartita la voce Rettifiche di liquidazione Dettaglio composizione costi pluriennali Non esistono costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità di cui indicare la composizione. Costi di impianto e ampliamento Nel seguente prospetto è illustrata la composizione dei costi di impianto e di ampliamento. Descrizione Dettaglio Costi di impianto e di ampliamento Variaz. assoluta Variaz. % Costi di impianto e di ampliamento F.do svalut.costi di impianto e ampliam Totale Immobilizzazioni materiali I cespiti appartenenti alla categoria delle immobilizzazioni materiali sono iscritti in bilancio al costo di acquisto, aumentato degli eventuali oneri accessori sostenuti fino all entrata in funzione del bene. Bilancio XBRL 9

10 Ai sensi e per gli effetti dell'art.10 della legge 19 Marzo 1983, N.72, così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni materiali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazione monetaria. I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni materiali non sono variati rispetto a quelli applicati nell esercizio precedente. Si evidenzia che è stata operata la svalutazione ex art comma 1 n. 3 del Codice Civile in quanto, come previsto dal principio contabile OIC 9, sono stati riscontrati indicatori di potenziali perdite di valore delle immobilizzazioni materiali, anche a seguito della messa in liquidazione della società stessa con decorrenza 1/1/2014 L'ammortamento delle immobilizzazioni materiali, il cui utilizzo è limitato nel tempo, è stato operato in conformità al seguente piano prestabilito: Descrizione Aliquota applicata Attrezzature 20,00% Mobili e arredi 20,00% Macchine d ufficio elettromeccaniche 20,00% Movimenti delle immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali al lordo dei relativi fondi ammortamento, ma al netto della svalutazione operata ammontano ad ,73; i fondi di ammortamento risultano essere pari ad ,79 e la svalutazione pari ad Nella tabella che segue sono esposte le movimentazioni delle immobilizzazioni in oggetto. Analisi dei movimenti delle immobilizzazioni materiali Attrezzature industriali e commerciali Altre immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni materiali Valore di inizio esercizio Costo Rivalutazioni Ammortamenti (Fondo ammortamento) Svalutazioni Valore di bilancio Variazioni nell'esercizio Incrementi per acquisizioni Riclassifiche (del valore di bilancio) Decrementi per alienazioni e dismissioni (del valore di bilancio) Rivalutazioni effettuate nell'esercizio Ammortamento dell'esercizio Svalutazioni effettuate nell'esercizio Altre variazioni Totale variazioni Valore di fine esercizio Bilancio XBRL 10

11 Attrezzature industriali e commerciali Altre immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni materiali Costo Rivalutazioni Ammortamenti (Fondo ammortamento) Svalutazioni Valore di bilancio Le svalutazioni sono state operate in occasione della redazione del bilancio iniziale di liquidazione. Operazioni di locazione finanziaria Informazioni sulle operazioni di locazione finanziaria La società alla data di chiusura dell esercizio non ha in corso alcun contratto di leasing finanziario. Attivo circolante Gli elementi dell attivo circolante sono valutati secondo quanto previsto dai numeri da 8 a 11 dell articolo 2426 del Codice Civile. I criteri utilizzati sono indicati nei paragrafi delle rispettive voci di bilancio. Rimanenze Le rimanenze sono valutate al costo di acquisto. Prodotti finiti Analisi delle variazioni delle rimanenze Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio Valore di fine esercizio Prodotti finiti e merci Totale Attivo circolante: crediti I crediti sono stati esposti in bilancio al presumibile valore di realizzo, conformemente a quanto previsto dall'art. 2426, comma 1, n. 8 del Codice Civile; l'adeguamento a tale valore è stato effettuato mediante stanziamento di un fondo svalutazione crediti dell ammontare complessivo di ,00, calcolato attraverso un analisi dei crediti per classi di anzianità e di scaduto, così come prescritto dai paragrafi 36 e seguenti del Principio Contabile n. 15 nella versione aggiornata dall Organismo Italiano di Contabilità a Giugno Variazioni dei crediti iscritti nell'attivo circolante Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei crediti iscritti nell attivo circolante nonché, se significative, le informazioni relative alla scadenza degli stessi. Bilancio XBRL 11

12 Analisi delle variazioni e della scadenza dei crediti iscritti nell'attivo circolante Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio verso clienti Crediti tributari verso altri Totale Suddivisione dei crediti iscritti nell'attivo circolante per area geografica Tutti i crediti si riferiscono all area geografica nazionale. Attivo circolante: disponibilità liquide Le disponibilità liquide sono valutate al valor nominale. Analisi delle variazioni delle disponibilità liquide Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio Valore di fine esercizio Depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa Totale Ratei e risconti attivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza, mediante la ripartizione dei costi e/o ricavi comuni a due esercizi. Analisi delle variazioni dei ratei e risconti attivi Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Disaggio su prestiti Ratei attivi Altri risconti attivi Totale ratei e risconti attivi Nel seguente prospetto e' illustrata la composizione delle voci di cui in oggetto, in quanto risultanti iscritte in bilancio. Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Ratei e risconti attivi Risconti attivi per assicurazioni 771 Bilancio XBRL 12

13 Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Totale 771 Oneri finanziari capitalizzati Tutti gli interessi e gli altri oneri finanziari sono stati interamente spesati nell'esercizio. Ai fini dell art. 2427, c. 1, n. 8 del Codice Civile si attesta quindi che non sussistono capitalizzazioni di oneri finanziari. Nota Integrativa Passivo e patrimonio netto Introduzione Le poste del passivo dello stato patrimoniale sono state iscritte in conformità ai principi contabili nazionali, nelle sezioni relative alle singole poste sono indicati i criteri applicati nello specifico. In ossequio a quanto disposto dall art. 2427, comma 1, n. 4 del Codice Civile, vengono illustrati per ciascuna voce del passivo patrimoniale la consistenza iniziale, i movimenti dell'esercizio e la correlata consistenza finale Patrimonio netto Le voci sono esposte in bilancio al loro valore contabile secondo le indicazioni contenute nel principio contabile OIC 28, nella versione aggiornata dell Agosto Variazioni nelle voci di patrimonio netto Con riferimento all esercizio in chiusura nelle tabelle seguenti vengono esposte le variazioni delle singole voci del patrimonio netto, nonché il dettaglio delle altre riserve, se presenti in bilancio. Analisi delle variazioni nelle voci di patrimonio netto Valore di inizio esercizio Destinazione del risultato dell'es. prec. - Altre destinazioni Altre variazioni - Decrementi Risultato d'esercizio Valore di fine esercizio Capitale Riserva legale Riserve statutarie Riserva straordinaria Varie altre riserve Totale altre riserve Utili (perdite) portati a nuovo Utile (perdita) dell'esercizio Totale Bilancio XBRL 13

14 Dettaglio varie altre riserve Descrizione Importo Riserva da trasformazione 29/9/ Rettifiche di liquidazione Totale La voce rettifiche di liquidazione rappresenta una posta rettificativa del patrimonio di liquidazione conseguente ai minori o maggiori valori delle attività e passività determinati nell ambito del procedimento di stima del valore delle poste aziendali sia nella prospettiva della prosecuzione dell esercizio provvisorio che della successiva liquidazione. Disponibilità e utilizzo del patrimonio netto Con riferimento all art comma 1 n. 7bis, nei seguenti prospetti sono analiticamente indicate le voci di patrimonio netto, con specificazione della loro origine, possibilità di utilizzazione e distribuibilità, nonché della loro avvenuta utilizzazione nei precedenti esercizi. Origine, possibilità di utilizzo e distribuibilità delle voci di patrimonio netto Descrizione Importo Origine/Natura Possibilità di utilizzazione Quota disponibile Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre precedenti esercizi - per copertura perdite Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre precedenti esercizi - per altre ragioni Capitale Capitale Riserva legale 553 Utili B Riserve statutarie Utili A;B;C Riserva straordinaria Utili A;B;C Varie altre riserve Capitale A;B;C Totale altre riserve Utili Utili (perdite) portati a nuovo Utili Totale Quota non distribuibile Residua quota distribuibile Origine, possibilità di utilizzo e distribuibilità delle varie altre riserve Descrizione Importo Origine/Natura Possibilità di utilizzazioni Quota disponibile Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre precedenti esercizi - per copertura perdite Riserva da trasformazione Rettifiche di liquidazione Capitale A;B Capitale - - Bilancio XBRL 14

15 Descrizione Importo Origine/Natura Possibilità di utilizzazioni Quota disponibile Riepilogo delle utilizzazioni effettuate nei tre precedenti esercizi - per copertura perdite Totale Nella precedente tabella vengono fornite per ciascuna voce le possibilità di utilizzazione come di seguito indicato: A: per aumento di capitale B: per copertura perdite C: per distribuzione ai soci Patrimonio netto Voci di Patrimonio Netto (A) Saldo Copertura Perdite Operazioni sul capitale Distribuzione ai soci Altre variazioni Saldo I Capitale Sociale IV Riserva Legale V Riserva Statutaria VII Fondo finanziamento sviluppo VII Fondo Rinnovo Impianti VII Riserva Straordinaria VII Riserva di trasformazione Dettagli delle "Altre variazioni Riserva legale Incrementi: Destinazione utile Decrementi: Copertura perdite Totali 364 Riserva straordinaria Incrementi: Destinazione utile dell esercizio Decrementi: Copertura perdite Totali Bilancio XBRL 15

16 Riserva di trasformazione Incrementi: Destinazione per riallineamento capitale sociale da trasformazione Decrementi: Copertura perdite Totali Composizione del capitale sociale Capitale sociale Saldo finale capitale sociale Capitale sociale sottoscritto e versato Fondi per rischi e oneri Informazioni sui fondi per rischi ed oneri I fondi per rischi e oneri sono stati iscritti in bilancio secondo le indicazioni contenute nel principio contabile OIC 31, nella versione aggiornata all Agosto 2014, i correlati accantonamenti sono rilevati nel conto economico, dell esercizio di competenza, in base al criterio di classificazione per natura dei costi. Analisi delle variazioni dei fondi per rischi e oneri Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio - Accantonamento Variazioni nell'esercizio - Totale Valore di fine esercizio Altri fondi Totale Altri fondi Nel seguente prospetto è illustrata la composizione della voce di cui in oggetto, in quanto risultante iscritta in bilancio. Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente altri Fondi rischi Altri fondi per rischi e oneri differiti Totale Bilancio XBRL 16

17 Il conto Altri fondi per rischi e oneri differiti si riferisce all accantonamento dei prevedibili costi che verranno sostenuti nel periodo di gestione della liquidazione della società. Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Informazioni sul Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Il TFR è stato calcolato conformemente a quanto previsto dall'art del Codice Civile, tenuto conto delle disposizioni legislative e delle specificità dei contratti e delle categorie professionali, e comprende le quote annue maturate e le rivalutazioni effettuate sulla base dei coefficienti ISTAT. L'ammontare del fondo è rilevato al netto degli acconti erogati e delle quote utilizzate per le cessazioni del rapporto di lavoro intervenute nel corso dell'esercizio e rappresenta il debito certo nei confronti dei lavoratori dipendenti alla data di chiusura del bilancio. Analisi delle variazioni del trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Valore di inizio esercizio Variazioni nell'esercizio - Accantonamento Variazioni nell'esercizio - Altre variazioni Variazioni nell'esercizio - Totale Valore di fine esercizio TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Totale Il saldo corrisponde al debito per trattamento di fine rapporto dei 2 dipendenti in forza al 31/12/2014. Nel prospetto che segue si riporta in dettaglio la movimentazione della voce sopra descritta. Consistenza iniziale 1/1/ ,66 Versamento imposta sostitutiva Competenza 2014 (. 42,73) Accantonamento 2014 Per quota maturata al 31/12/ ,11 TOTALE ,04 Debiti I debiti sono esposti in bilancio al loro valore nominale, eventualmente rettificato in occasione di successive variazioni. Variazioni e scadenza dei debiti Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei debiti e le eventuali informazioni relative alla scadenza degli stessi. Analisi delle variazioni e della scadenza dei debiti Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Debiti verso banche Debiti verso fornitori Debiti tributari Bilancio XBRL 17

18 Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale Altri debiti Totale Il decremento dei debiti verso la banca è conseguenza dell accollo da parte del Comune di Bra del mutuo contratto con la Banca di Credito Cooperativo di Cherasco avvenuto in data 13 Giugno Suddivisione dei debiti per area geografica Tutti i debiti si riferiscono all area geografica nazionale. Debiti assistiti da garanzie reali su beni sociali Ai sensi e per gli effetti dell art. 2427, c. 1 n. 6 del Codice Civile, si attesta che non esistono debiti sociali assistiti da garanzie reali. Finanziamenti effettuati da soci della società Con riferimento all art comma 1 n. 19bis del Codice Civile, si precisa che la società non ha ricevuto alcun finanziamento da parte dei soci. Ratei e risconti passivi I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza, mediante la ripartizione dei costi e/o ricavi comuni a due esercizi. Analisi delle variazioni dei ratei e risconti passivi Valore di inizio esercizio Variazione nell'esercizio Valore di fine esercizio Ratei passivi Aggio su prestiti emessi Altri risconti passivi Totale ratei e risconti passivi Nel seguente prospetto e' illustrata la composizione delle voci di cui in oggetto, in quanto risultanti iscritte in bilancio. Descrizione Ratei e risconti passivi Dettaglio Importo esercizio corrente Ratei passivi per quota 14a maturata al 31/12/ Ratei passivi per contirbuti quota 14a maturata al 31/12/ Ratei passivi per compenso Presidente Collegio Sindacale Ratei passivi per contributi su compenso Presidente Collegio Sindacale 273 Ratei passivi per rimborso chilometrico anno 2014 Presidente Collegio Sindacale 235 Bilancio XBRL 18

19 Descrizione Dettaglio Importo esercizio corrente Ratei passivi per ferie permessi Rol Ratei passivi per contributi su ferie permessi Rol Risconti passivi per cremazioni effettuatie il 2/1/ Totale Impegni non risultanti dallo stato patrimoniale e dai conti d'ordine Commento Con riferimento ai conti d ordine in oggetto, viene di seguito indicato il dettaglio della loro composizione. La voce Valore impianti ricevuti in comodato rappresenta il valore dell impegno assunto dalla società nei confronti del Comune di Bra concedente a restituire l impianto di cremazione valutato al prezzo di cessione avvenuta nell esercizio Non esistono altri impegni non risultanti dallo Stato Patrimoniale tali da dover essere indicati in Nota Integrativa, in quanto utili al fine della valutazione della situazione patrimoniale e finanziaria della società.. Nota Integrativa Conto economico Introduzione I ricavi, proventi, costi ed oneri sono iscritti in bilancio secondo quanto previsto dall articolo 2425-bis del Codice Civile. Valore della produzione I ricavi sono iscritti in bilancio per competenza, al netto dei resi, abbuoni, sconti e premi, in particolare per quanto concerne: le prestazioni di servizi: i relativi ricavi sono iscritti con riferimento al momento di ultimazione della prestazione; le cessioni di beni: i relativi ricavi sono iscritti con riferimento al momento di consegna o spedizione dei beni. Suddivisione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni per categoria di attività La ripartizione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni secondo categorie di attività non viene indicata in quanto non ritenuta significativa per la comprensione e il giudizio dei risultati economici. Suddivisione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni per area geografica La ripartizione dei ricavi delle vendite e delle prestazioni per aree geografiche non viene indicata in quanto non ritenuta significativa per la comprensione e il giudizio dei risultati economici Costi della produzione I costi ed oneri sono imputati per competenza, nel rispetto del principio di correlazione con i ricavi, ed iscritti nelle rispettive voci secondo quanto previsto dal principio contabile OIC 12, nella versione aggiornata all Agosto Bilancio XBRL 19

20 I costi per acquisiti di beni e servizi sono rilevati in conto economico al netto delle rettifiche per resi, sconti, abbuoni e premi. Proventi e oneri finanziari I proventi e gli oneri finanziari sono iscritti per competenza in relazione alla quota maturata nell esercizio. Composizione dei proventi da partecipazione Con riferimento all art comma 1 n. 11 del Codice Civile, si segnala che non sussistono proventi da partecipazioni di cui all'art. 2425, n. 15 del Codice Civile. Ripartizione degli interessi e altri oneri finanziari per tipologia di debiti Nel seguente prospetto si dà evidenza degli interessi e degli altri oneri finanziari di cui all'art. 2425, n. 17 del Codice Civile, con specifica suddivisione tra quelli relativi a prestiti obbligazionari, ai debiti verso banche ed a altre fattispecie. Ripartizione degli interessi e altri oneri finanziari per tipologia di debiti Altri Totale Interessi ed altri oneri finanziari 9 9 Proventi e oneri straordinari Proventi straordinari Con riferimento all art comma 1 n. 13 del Codice Civile, si segnala che non esistono proventi straordinari non riconducibili alla gestione ordinaria dell impresa. Oneri straordinari Con riferimento all art comma 1 n. 13 del Codice Civile, si segnala che non esistono oneri straordinari non riconducibili alla gestione ordinaria dell impresa Imposte sul reddito d'esercizio, correnti differite e anticipate Imposte correnti differite e anticipate La società ha provveduto allo stanziamento delle imposte dell esercizio sulla base dell applicazione delle norme tributarie vigenti. Le imposte di competenza dell esercizio, calcolate a titolo provvisorio in attesa della conclusione della procedura di liquidazione, sono rappresentate dalle imposte correnti così come risultanti dalle dichiarazioni fiscali; dalle imposte differite e dalle imposte anticipate, relative a componenti di reddito positivi o negativi rispettivamente soggetti ad imposizione o a deduzione in esercizi diversi rispetto a quelli di contabilizzazione civilistica. Imposte correnti Tale voce comprende l'accantonamento per Ires pari ad ,00 ed Irap pari a ,00 relativo al reddito imponibile dell'esercizio, determinato in applicazione della normativa tributaria vigente. Imposte correnti Ires 1.078,00 Totale Ires 1.078,00 Bilancio XBRL 20

21 Imposte correnti Irap Totale Irap 3.840,00 Prospetto di riconciliazione IRES/IRAP Inoltre con riferimento all art comma 1 n. 14 del Codice Civile e conformemente a quanto previsto dal Principio Contabile OIC n. 25, viene riportato il dettaglio della riconciliazione tra l'onere fiscale risultante dal Bilancio e l'onere fiscale teorico. L Ires e l Irap sono state determinate come segue: CALCOLO IMPOSTA IRES parziali Totali variazioni Imponibili IRES RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE ,00 Onere fiscale teorico (aliquota 27,5%) 5.875,00 Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi Ammortamenti indeducibili - Rigiro differenze temporanee da esercizi precedenti Quota perdite su crediti deducibili coperta da fondo tassato Differenze che non si riverseranno negli esercizi successivi Spese relative a più esercizi non deducibili - Altre variazioni in aumento Spese telefoniche indeducibili 504,81 Sanzioni 3,73 Sopravvenienze passive 265,00 Ammortamenti indeducibili - Quota deducibile spese di rappresentanza - Altre deduzioni ,54 773,54 Totale variazioni del reddito imponibile 773,54 Imposta sulle variazioni del reddito imponibile IRES 212,72 IMPONIBILE FISCALE , ,82 Utilizzo perdite fiscali anni precedenti , ,26 A.C.E. -509,12-140,01 IMPONIBILE FISCALE IRES E IMPOSTA CORRENTE DELL ESERCIZIO 3.918, ,56 CALCOLO IMPOSTA IRAP Parziali Totali variazioni Differenza tra valore e costi della produzione Imponibili IRAP IRAP ,00 813,19 Costi non rilevanti ai fini IRAP: , ,57 Personale B ,00 Bilancio XBRL 21

22 Accantonamenti B.10.d - Compensi ed oneri collaboratori 2.249,54 Perdite su crediti 2.811,00 IMU - Variazioni in diminuzione - - Rimborsi indennità Inail contabilizzate in 3.A.5 Totale prima del cuneo fiscale ,54 Onere fiscale teorico (aliquota 3,9%) 5.167,76 Differenze temporanea deducibili in esercizi successivi Deduzioni cuneo fiscale , ,96 Deduzioni ,00-312,00 IMPONIBILE FISCALE IRAP E IMPOSTA CORRENTE DELL ESERCIZIO , ,79 Imposte anticipate Nel Conto economico non è stato effettuato alcuno stanziamento per le imposte differite attive e passive, in quanto non esistono differenze temporanee tra onere fiscale da bilancio ed onere fiscale teorico. Nota Integrativa Altre Informazioni Introduzione Di seguito vengono riportate le altre informazioni richieste dagli articoli 2427 e 2427 bis Codice Civile. Dati sull'occupazione Nel seguente prospetto è indicato il numero medio dei dipendenti, ripartito per categoria e calcolato considerando la media giornaliera. Numero medio di dipendenti ripartiti per categoria Impiegati Totale dipendenti Numero medio 2 2 Compensi amministratori e sindaci La società è amministrata ora dal Liquidatore, il cui compenso maturato nell esercizio intermedio di liquidazione ammonta ad ,00, per un costo complessivo compreso di Cassa Previdenza ed Iva pari ad ,00. E presente l Organo di Controllo nei confronti del quale è stato erogato compenso, come riepilogato nella seguente tabella: Ammontare dei compensi ad amministratori e sindaci Compensi a sindaci Totali compensi a amministratori e sindaci Valore Bilancio XBRL 22

23 Compensi revisore legale o società di revisione Ai sensi di quanto previsto dall Art comma 1 punto 16 bis il compenso per la revisione contabile del bilancio spettante al Collegio Sindacale ed incluso nel compenso all Organo di Controllo ammonta ad ,00 complessivi per tutti e tre i membri. Nei confronti del Collegio Sindacale incaricato anche del controllo contrabile della società non sono stati erogati compensi per consulenza fiscale o per altre tipologie di servizi.. Categorie di azioni emesse dalla società Il presente paragrafo della nota integrativa non è pertinente in quanto il capitale sociale non è rappresentato da azioni. Titoli emessi dalla società La società non ha emesso alcun titolo o valore simile rientrante nella previsione di cui all'art n. 18 codice civile. Informazioni sugli strumenti finanziari emessi dalla società La società non ha emesso altri strumenti finanziari di cui al n. 19 del 1 comma dell art del Codice Civile. Prospetto riepilogativo del bilancio della società che esercita l'attività di direzione e coordinamento Ai sensi dell art bis c. 4 del Codice Civile, si attesta che la società non è soggetta all altrui attività di direzione e coordinamento. Commento Rendiconto finanziario In ottemperanza alla raccomandazione formulata dall OIC si riporta il rendiconto finanziario adottando lo schema indiretto come previsto dal principio contabile OIC 10, nella versione aggiornata dell Agosto Importo al 31/12/2014 Importo al 31/12/2013 A. FLUSSI FINANZIARI DERIVANTI DALLA GESTIONE REDDITUALE Utile (perdita) dell'esercizio ( ) Imposte sul reddito Interessi passivi (interessi attivi) (514) (Dividendi) (Plusvalenze) minusvalenze derivanti dalla cessione di attività 1. Utile (perdita) dell'esercizio prima delle imposte sul reddito, interessi, dividendi e plus/minusvalenze da cessione ( ) Rettifiche per elementi non monetari che non hanno avuto contropartita nel capitale circolante netto Accantonamenti ai fondi Ammortamenti delle immobilizzazioni Svalutazione delle perdite durevoli di valore Altre rettifiche per elementi non monetari 2. Flusso finanziario prima delle variazioni del CCN ( ) Bilancio XBRL 23

24 Importo al 31/12/2014 Importo al 31/12/2013 Variazione del capitale circolante netto Decremento (Incremento) delle rimanenze (9.540) (719) Decremento (Incremento) dei crediti vs clienti ( ) Incremento (Decremento) dei debiti vs fornitori (14.561) Decremento (Incremento) dei ratei e risconti attivi Incremento (Decremento) dei ratei e risconti passivi (1.203) Altre variazioni del capitale circolante netto (29.507) 3. Flusso finanziario dopo le variazioni del CCN ( ) Altre rettifiche Interessi incassati (pagati) 514 (10.062) (Imposte sul reddito pagate) (4.918) Dividendi incassati (Utilizzo dei fondi) (43) (48) FLUSSO FINANZIARIO DELLA GESTIONE REDDITUALE (A) ( ) B. FLUSSI FINANZIARI DERIVANTI DALL'ATTIVITA' DI INVESTIMENTO Immobilizzazioni materiali (Investimenti) Prezzo di realizzo disinvestimenti Immobilizzazioni immateriali (Investimenti) (28.459) (14.208) Prezzo di realizzo disinvestimenti Immobilizzazioni finanziarie (Investimenti) Prezzo di realizzo disinvestimenti Attività finanziarie non immobilizzate (Investimenti) Prezzo di realizzo disinvestimenti Acquisizione o cessione di società controllate o di rami d'azienda al netto delle disponibilità liquide FLUSSO FINANZIARIO DELLE ATTIVITA' DI INVESTIMENTO (B) (27.795) C. FLUSSI FINANZIARI DERIVANTI DALL'ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO Mezzi di terzi Incremento (Decremento) debiti a breve vs banche (21.546) Accensione finanziamenti Rimborso finanziamenti ( ) (21.546) Mezzi propri Aumento di capitale a pagamento Bilancio XBRL 24

25 Importo al 31/12/2014 Importo al 31/12/2013 Cessione (Acquisto) di azioni proprie Dividendi (e acconti su dividendi) pagati FLUSSO FINANZIARIO DELLE ATTIVITA' DI FINANZIAMENTO (C) ( ) (16.092) Incremento (Decremento) delle disponibilità liquide Disponibilità liquide al 1/01/ Disponibilità liquide al 31/12/ Differenza di quadratura Patrimoni destinati a uno specifico affare Si attesta che alla data di chiusura del bilancio non sussistono patrimoni destinati ad uno specifico affare di cui al n. 20 del 1 comma dell art del Codice Civile. Finanziamenti destinati a uno specifico affare Si attesta che alla data di chiusura del bilancio non sussistono finanziamenti destinati ad uno specifico affare di cui al n. 21 del 1 comma dell art del Codice Civile. Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari Si attesta che non è stato sottoscritto alcun strumento finanziario derivato, di cui all art bis del Codice Civile. Operazioni con parti correlate Ai fini di quanto disposto dalla normativa vigente, nel corso dell esercizio non sono state effettuate operazioni con parti correlate, di cui al n. 22 bis del comma 1 dell art del Codice Civile. Nota Integrativa parte finale Commento Signori Soci, Vi confermiamo che il presente Bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria della società, nonché il risultato economico dell esercizio intermedio di liquidazione e corrisponde alle scritture contabili. Vi invitiamo pertanto ad approvare il progetto di Bilancio dell esercizio intermedio di liquidazione al 31/12/2014 unitamente con la proposta di destinazione del risultato d esercizio, così come formulata dallo scrivente Liquidatore. Il Bilancio è vero e reale e corrisponde alle scritture contabili. Bra, 13/04/2015 Il Liquidatore Balocco dott. Franco Bilancio XBRL 25