COMUNE DI ALFONSINE RELAZIONE SULLA GESTIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 2014

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1 COMUNE DI ALFONSINE RELAZIONE SULLA GESTIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 014 A decorrere dall esercizio 015 gli enti che hanno partecipato alla sperimentazione di cui al DPCM 8/1/011 Armonizzazione dei sistemi contabili proseguono, in anticipo rispetto agli altri enti, la propria attività innovativa e collaborativa anche per la realizzazione del bilancio consolidato 014, il cui obbligo di legge è previsto a regime a decorrere dall anno 016 come indicato nell allegato 4/4 Principio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato al D.Lgs n. 118/011. Il bilancio consolidato deve rappresentare in modo veritiero e corretto la situazione finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dall ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate. Trattandosi del primo anno di redazione del bilancio consolidato viene innanzitutto evidenziata la sua natura sperimentale e l impossibilità di predisporre un raffronto con bilanci consolidati di periodi precedenti in quanto non esistenti. La redazione del documento è importante al fine di evidenziare il complessivo volume svolto dal Comune inteso come ente globale di riferimento del cittadino ed il risultato conseguito. Dalla redazione del bilancio consolidato si sono ottenuti i seguenti risultati riepilogativi, la cui costruzione viene dettagliata nella successiva parte della nota integrativa e nei prospetti contabili allegati: Risultato d Amministrazione 014 dell ente - passa da + euro ad + euro ,00 con un incremento di + euro e quindi la gestione complessiva genera utili e non perdite; Il patrimonio netto (al netto del risultato d amministrazione) 014 dell ente - passa da euro ad euro con un incremento di costituita dalla riserva contabile da consolidamento; Si riepilogano nelle tabelle sotto riportate i principali dati di bilancio delle società del perimetro di consolidamento: 1

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5 COMUNE ACER TEAM PATRIMONIO NETTO , , , ,57 UTILE PERDITA , , , ,97 INDEBITAMENTO , , , ,19 % Utile(perdita) su PN 1,87% 0,90% 3,48% 1,1% -0,3% % Indebitamento su PN 8,17% 0,1% 85,% 13,83% 3,10% 5

6 NOTA INTEGRATIVA DEL BILANCIO CONSOLIDATO 014 Il bilancio consolidato per l esercizio 014 è il primo bilancio consolidato redatto dal Comune di Alfonsine. Il documento è stato predisposto secondo le indicazioni del citato principio contabile applicato 4/4. Il perimetro di consolidamento, come sottoinsieme del gruppo del Comune di Alfonsine, è stato formalizzato con deliberazione di Giunta n. 84 del 01/09/015. Società / Enti partecipati dal Comune di Alfonsine: 6

7 I motivi di esclusione dal Gruppo sono indicati in tale delibera. In base ai criteri dell irrilevanza stabili dalla Legge e dal principio 4.4 non fanno parte del gruppo Comune di Alfonsine, pertanto non rilevano ai fini del consolidamento, le seguenti società: SAPIR S.p.A. esclusa in quanto è una società partecipata a capitale pubblico/privato nonché la quota di partecipazione del 0,0888% è sotto la soglia di rilevanza. HERA S.p.A. esclusa in quanto è una società partecipata a capitale pubblico/privato quotata in borsa nonché la quota di partecipazione del 0,05856% è sotto la soglia di rilevanza. ROMAGNA ACQUE S.p.A. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione del 0,9114% è sotto la soglia di rilevanza. START ROMAGNA S.p.A. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione del 0,134% è sotto la soglia di rilevanza. AMBRA S.r.l. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione del,7% è sotto la soglia di rilevanza. BANCA POPOLARE ETICA esclusa in quanto è una società partecipata a capitale pubblico/privato nonché la quota di partecipazione del 0,0055% è sotto la soglia di rilevanza. LA ROMAGNOLA PROMOTION S.r.l. esclusa in quanto è una società partecipata a capitale pubblico/privato nonché la quota di partecipazione del 6,0% è sotto la soglia di rilevanza. ANGELO PESCARINI SCUOLA ARTI E MESTIERI Società consortile a r.l. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione dello 3,38% è sotto la soglia di rilevanza. 7

8 S.TE.P.RA. Soc. Consortile a r.l. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione dello 0,03% è sotto la soglia di rilevanza. DELTA 000 Soc. Consortile a r.l. esclusa in quanto è una società partecipata a capitale pubblico/privato nonché la quota di partecipazione del 0,8534% è sotto la soglia di rilevanza. ACOSEA IMPIANTI S.r.l. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione dello 0,601% è sotto la soglia di rilevanza. LEPIDA S.p.A. esclusa in quanto è una società a totale partecipazione pubblica non affidataria di servizi pubblici locali nonché la quota di partecipazione dello 0,008% è sotto la soglia di rilevanza. Appartengono, pertanto, al Gruppo Comune di Alfonsine le seguenti società ed enti: Enti strumentali partecipati Società controllate Società partecipate DELLA BASSA ROMAGNA ACER Azienda Casa Emilia Romagna della Provincia di Ravenna TE.AM S.r.l. S.r.l. 8

9 Il Comune tramite l Unione dei Comuni della Bassa Romagna ha trasmesso la richiesta di informazioni agli organismi del perimetro e ha ricevuto tutte le notizie in tempo utile per la redazione del presente documento; le risposte ed i prospetti costituiscono carte di lavoro da cui si evince l esistenza di partite intercompany il cui dettaglio viene fornito nelle pagine successive: Rapporti infragruppo tra Costi e Ricavi tratti dai conti economici 014 Le tabelle sotto riportate associano i costi e i ricavi caratteristici intercorsi tra le società del perimetro di consolidamento evidenziando a lato la quota degli stessi teoricamente attribuibile al Comune di Alfonsine: COMPLESSIVI PERCENTUALIZZATI 9,84% COSTI RICAVI COSTI RICAVI Comune Acer.691,00 64,71 Ravenna F , , ,1 81,88 Team , ,00 Tot R/C caratteristici , ,00 % R/C Infra su tot ricavi 5,00% 0,05% COMPLESSIVI PERCENTUALIZZATI,48% ACER COSTI RICAVI COSTI RICAVI Comune.691,00 66,74 Ravenna F Team.691,00 - Tot R/C caratteristici , ,00 % R/C Infra su tot ricavi 0,03% 0,00% COMPLESSIVI PERCENTUALIZZATI 14,38% TEAM COSTI RICAVI COSTI RICAVI Comune Acer Ravenna F - - Tot R/C caratteristici , ,14 % R/C Infra su tot ricavi 0,00% 0,00% COMPLESSIVI PERCENTUALIZZATI,49% Ravenna F COSTI RICAVI COSTI RICAVI Comune , , , ,00 07, ,83 TEAM Acer , ,00 Tot R/C caratteristici , ,00 % R/C Infra su tot ricavi 0,6% 1,48% Raffronto costi e ricavi percentualizzati 9

10 COMUNE ACER TEAM TOTALE Ricavi (valori della produzione) Costi (costi della produzione) Rapporto Ricavi / Costi 1, , , , , , Spese di personale società Infragruppo Perimetro Enti strumentali partecipati DELLA BASSA ROMAGNA ACER Azienda Casa Emilia Romagna della Provincia di Ravenna Società Controllate TE.AM Società Partecipate Ravenna Farmacie s.r.l. Sede Capitale sociale Via Mazzini 3, Bagnacavallo (RA) CS: ,00 versato ,00 Viale Farini 6, Ravenna (RA) CS: 9.90 i.v. Piazza Martiri 1, Alfonsine (RA) CS: i.v. Via Fiume Montone Abbandonato 1, Ravenna (RA) CS: i.v. % posseduta 9,84%,48% 14,38%,49% Metodo di consolida-mento Spese di personale complessiva Eventuali perdite e/o operazioni finanziarie ripianate negli ultimi tre anni % ricavi del Comune su ricavi propri Proporzionale nessuna 0,00% Proporzionale nessuna 0,00% Proporzionale 0 nessuna 0,00% Proporzionale nessuna 0,00% La percentuale dei ricavi del Comune sui ricavi propri è dato dal rapporto fra i ricavi della partecipata riconducibile ad operazioni infragruppo con il Comune ed i ricavi propri della partecipata (lettera A del c onto economico) comunque pari a zero Rapporto percentualizzato tra valori Ricavi e Costi del Personale 10

11 COMUNE ACER TEAM TOTALE Ricavi (valori della produzione) Costi del personale Rapporto Ricavi / Costi del personale 13, , , , #DIV/0! 10, Rapporto percentualizzato tra valori Costi della Produzione e Costi del Personale COMUNE ACER TEAM TOTALE Costi (costi della produzione) Costi del personale Costi della Produzione / Costi del personale 1, , , , #DIV/0! 9, Per quanto riguarda i principi contabili applicati, il Comune di Alfonsine ha seguito le indicazioni del principio contabile 4/3 (Principio Contabile applicato concernente la contabilità economica, allegato al D.Lgs n. 118/011) per la redazione del proprio bilancio di esercizio 014. Si ritiene che le differenze dei principi contabili utilizzati rispetto agli organismi del perimetro di consolidamento non siano tali da rendere necessaria l effettuazione di apposite scritture di rettifica; al riguardo il principio 4/4 (Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato allegato al D.Lgs 118/011) prevede che: La difformità nei principi contabili adottati da una o più controllate, è altresì accettabile, se essi non sono rilevanti, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore consolidato della voce in questione. Si fa presente che nelle pagine seguenti i valori riferiti agli organismi partecipati consolidati sono quelli indicati nelle rispettive note integrative. Nel bilancio consolidato del Comune i valori delle società partecipate sono confluiti pro-quota in proporzione alla percentuale posseduta e si informa come l ente non abbia società direttamente controllate i cui valori, se presenti, sarebbero confluiti nel bilancio consolidato per il loro intero importo, con evidenziazione delle quote di Patrimonio netto e di Risultato di esercizio di pertinenza di terzi, distintamente da quelle della capogruppo. Ammontare dei crediti e dei debiti di durata residua superiore a cinque anni 11

12 della Bassa Romagna ACER Azienda Casa Emilia Romagna della Provincia di Ravenna Crediti > 5 anni Debiti > 5 anni TE.AM s.r.l. 0 0 Ravenna Farmacie s.r.l. Comune di Alfonsine Per il Comune di Alfonsine si tratta del debito residuo al 31/1/019 dei mutui e prestiti in ammortamento (oltre i 5 anni). Crediti verso clienti e Debiti verso fornitori delle società del perimetro COMUNE ACER TEAM TOTALE Crediti VS Clienti Debiti VS Fornitori Rapporto Crediti Debiti 1, , , , , , Debiti assistiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel perimetro di consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie Il Comune di Alfonsine non ha prestato garanzie reali a favore di terzi. Composizione delle voci ratei e risconti, quando il loro ammontare è significativo Per le società i dati contabili sono direttamente estrapolati dalle rispettive note integrative, che vengono di seguito parimenti riportati. 1

13 Il Comune non ha rilevato ratei e risconti attivi. I risconti passivi sono relativi per euro ai contributi agli investimenti da P.A. secondo il nuovo criterio di imputazione di capitalizzazione dei contributi. Sono stati rilevati ratei passivi per un importo pari a euro , costituiti da ratei di debito su costi del personale (produttività 014 che viene imputate all esercizio 014 e erogata nell esercizio 015 tramite il passaggio all FPV). della Bassa Romagna Indica i seguenti dati che vengono successivamente contabilizzati nel Bilanci Consolidato con la percentuale del 9,84%: 13

14 ACER Provincia di Ravenna Indica i seguenti dati che vengono successivamente contabilizzati nel Bilanci Consolidato con la percentuale del,48%: TE.AM s.r.l. Indica i seguenti dati che vengono successivamente contabilizzati nel Bilanci Consolidato con la percentuale del 14,38%: 14

15 Ravenna Farmacie s.r.l. Indica i seguenti dati che vengono successivamente contabilizzati nel Bilanci Consolidato con la percentuale del,49%. 15

16 Patrimonio netto La differenza di consolidamento dovuta allo storno del valore di carico delle partecipazioni in della Bassa Romagna, ACER Provincia di Ravenna, Ravenna Farmacie S.r.l. e TE.AM S.r.l. dalle elisione delle operazioni infragruppo e dal valore degli utili e delle perdite portati a nuovo è pari ad euro e viene rilevato nelle Riserve di Capitale e viene così determinato: Descrizione Dare Avere TEAM ACER Variazioni da patrimonio netto Delta patrimonio netto Elisioni infragruppo , ,00 Delta da Elisioni ,00 Delta ,00 Utile Portato a Nuovo Perdita Portata a Nuovo TEAM

17 Descrizione Dare Avere Totale Utile perdita portato a Nuovo Riserva di Consolidamento ,00 Suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento La suddivisione degli interessi passivi è la seguente: Comune della Bassa Romagna ACER TE.AM Ravenna Farmacie s.r.l. Debiti da finanziamento prestiti obbligazionari v/ altre amministrazioni pubbliche verso banche e tesoriere verso altri finanziatori (Mutui Cassa Depositi + Banche) Interessi bancari Interessi fornitori 417 Interessi medio credito Interessi su finanziamenti Altri totale interessi passivi Composizione delle voci proventi straordinari e oneri straordinari, quando il loro ammontare è significativo Di seguito il riepilogo delle voci di Proventi e Oneri straordinari del bilancio del Comune Proventi straordinari Proventi da permessi di costruire 0,00 Proventi da trasferimenti in conto capitale 81.49,0 Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo ,79 Plusvalenze patrimoniali ,04 Altri proventi straordinari 0,00 Totale proventi straordinari ,03 Oneri straordinari Trasferimenti in conto capitale 0,00 Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo ,48 Minusvalenze patrimoniali.13,57 Altri oneri straordinari 0,00 Totale oneri straordinari ,05 TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) ,0 17

18 Proventi ed Oneri Straordinari non percentualizzati COMUNE ACER TEAM Proventi Straordinari , ,65.650,60 0 Oneri Straordinari , ,10 0 Rapporto Proventi Oneri Straordinari 80% #DIV/0! 64% 70% 0% Rapporto Proventi Straordinari su Valore della Produzione 5% 0,06% 0,33% 0,004% 0 Rapporto Oneri straordinari su Costo della Produzione 7% 0 0,53% 0,005% 0 Gli organismi partecipati come si evidenzia da tabella non hanno importi significativi per proventi ed oneri straordinari. Ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci dell impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento I componenti dell Organo di revisione per legge non possono svolgere attività consulente in organismi rientranti nel perimetro di consolidamento dell ente. Il compenso dei componenti dell Organo di revisione è stato stabilito nella delibera di C.C. n. del 7/01/015. Per quanto riguarda gli amministratori, facendo riferimento al Sindaco ed Assessori, nessuno di loro ricopre un ruolo di componente nei Consigli di Amministrazione degli organismi consolidati e per la partecipazione alle assemblee non è previsto alcun rimborso spese. Il Comune, come da comunicazione al MEF relativamente all'anno 014, non ha nessun membro nel CDA di ACER mentre per gli altri enti del perimetro la situazione è la seguente: Team S.r.l. ha nominato il Dott. Daniele Garelli in qualità di amministratore unico, unitamente a tutti gli altri enti locali soci, ai sensi del regolamento per il controllo analogo della società, approvato dagli stessi in occasione dell'assemblea straordinaria dei soci del 1 dicembre 011. Non è previsto alcun compenso per la carica; Azienda Servizi alla Persona Bassa Romagna unitamente a tutti i 18

19 comuni che partecipano alla costituzione dell ha nominato Componente del CDA dal 8/0/013 per 5 anni la Dott.ssa Mirian Ducci, prevedendo un compenso pari ad euro 100 a seduta; Ravenna Farmacie S.r.l. congiuntamente ai Comuni di Fusignano e Cotignola ha confermato quale componente del CDA dal 09/05/015 fino alla data di approvazione del Bilancio 017 il Dott. Fabrizio Lorenzetti, con compenso annuo 014 di euro 5.000,00 poi rideterminato in euro 4.000,00 nel 015. Informazioni per ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati sul fair value, entità e natura. Le società del perimetro di consolidamento non hanno strumenti derivati, così come il Comune di Alfonsine. Operazioni intercompany Le scritture di rettifica e di elisione sono le seguenti, con evidenziate quelle che movimentano il conto novo: Cod. Descrizione Conto Dare Avere Note di commento Società 114 Infragruppo ACER- ACER - 0 Esigibili entro 1 mesi Comune COMUNE 6 0 Entro 1 mesi Per servizi nuovo 67 0 nuovo Entro 1 mesi Esigibili entro 1 mesi Entro 1 mesi nuovo 0 65 Ricavi delle vendite e delle prestazioni Esigibili entro 1 mesi nuovo nuovo 0 8 Infragruppo ACER- Comune Infragruppo ACER- Infragruppo ACER- Elisione Debiti Infragruppo ACER- Elisione Debiti Infragruppo ACER- Comune Comune Elisione Ricavi ACER Elisione Ricavi ACER ACER ACER Elisione Ricavi ACER - COMUNE ACER - ACER - ACER - ACER - - COMUNE - COMUNE - ACER - ACER - ACER - ACER 19

20 Cod. Descrizione Conto Dare Avere Note di commento Società Ravenna Farmacie Ricavi delle vendite e delle prestazioni 8 0 Per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci nuovo Per servizi nuovo Esigibili entro 1 mesi nuovo nuovo Entro 1 mesi Per godimento di beni di terzi Vari Ricavi delle vendite e delle prestazioni Ricavi delle vendite e delle prestazioni Per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci 0 08 nuovo 08 0 nuovo Ricavi delle vendite e delle prestazioni nuovo Vari nuovo Entro 1 mesi Esigibili entro 1 mesi nuovo Elisione Ricavi Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Ravenna Farmacie Elisione Debiti Ravenna Farmacie Elisione Debiti Ravenna Farmacie Farmacie-Comune Farmacie-Comune Farmacie-Comune Farmacie-Comune Farmacie- Farmacie- Elisione Ricavi Farmacie- Elisione Ricavi Farmacie- Elisione Ricavi Farmacie- Elisione Ricavi Farmacie- Elisione Debiti Farmacie- Elisione Debiti Farmacie- Farmacie- - COMUNE - COMUNE - COMUNE - COMUNE

21 Cod. Descrizione Conto Dare Avere Note di commento Società Farmacie Esigibili entro 1 mesi Entro 1 mesi Capitale nuovo Riserve statutarie Infragruppo TEAM- Comune Infragruppo TEAM- Comune 06 nuovo Annullamento nuovo partecipazione Annullamento 634 Altre imprese partecipazione 06 Annullamento nuovo partecipazione Annullamento 634 Altre imprese partecipazione 06 Annullamento nuovo partecipazione Annullamento 634 Altre imprese partecipazione Capitale nuovo Riserva da sovrapprezzo delle azioni nuovo Riserve di rivalutazione nuovo Riserva legale nuovo Riserve statutarie nuovo Riserva straordinaria o facoltativa nuovo Capitale TEAM - COMUNE TEAM - COMUNE ACER PROVINCIA DI ACER PROVINCIA DI ACER PROVINCIA DI ACER PROVINCIA DI COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE COMUNE DI ALFONSINE TE.AM. 1

22 Cod. Descrizione Conto Dare Avere Note di commento Società nuovo Riserva da sovrapprezzo delle azioni nuovo Capitale nuovo Riserva straordinaria o facoltativa nuovo TE.AM. TE.AM. TE.AM. DELLA BASSA ROMAGNA DELLA BASSA ROMAGNA DELLA BASSA ROMAGNA DELLA BASSA ROMAGNA TOTALE OPERAZIONI , ,00 Riepilogo dei movimenti del conto Utile (perdite) portati a nuovo al fine della determinazione della Riserva di Consolidamento: Riepilogo movimenti conto Utile (perdite) portati a nuovo Dare Avere Anullamento partecipazione Elisioni crediti infragruppo 9.38 Elisione costi infragruppo Totale movimenti Dare Conto Elisioni debiti infragruppo ,00 Elisioni Ricavi infragruppo 6.554,00 Annullamento voci patrimonio netto ,00 Totale movimenti Avere Conto ,00 Differenza Dare Avere ,00 Utile perdite portate a nuovo Riserva di Consolidamento ,00 Gli effetti delle operazioni sotto riportate sono recepiti nell allegato A che costituisce quadro di raccordo dei Bilanci infragruppo e delle relative rettifiche con lo Stato Patrimoniale ed il Conto Economico Consolidato: Conto Descrizione Dare Avere 1140 Elisione crediti esigibili entro 1 mesi ,00 60 Elisione debiti esigibili entro 1 mesi 39.59, Costi per servizi ,00 06 Utili e perdite portati a nuovo , , Ricavi per servizi 4.143, Acquisti di beni -

23 Conto Descrizione Dare Avere , Godimento beni di terzi , Costi diversi 6.576, Capitale , Riserve 7.761, Annullamento partecipazioni , Riserva sovrapprezzo azioni , Riserve di rivalutazione 38.03, Riserva legale.87, Riserva straordinaria o facoltativa ,00 - TOTALE OPERAZIONI , ,00 3