IL DIRETTORE DELL AGENZIA. In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento.

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1 Prot. 0/9 Approvazione del modello Consolidato nazionale e mondiale 0, con le relative istruzioni, da presentare nell anno 0 ai fini della dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti IL DIRETTORE DELL AGENZIA In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento Dispone:. Approvazione del modello di dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti.. E approvato il modello Consolidato nazionale e mondiale 0, da presentare nell anno 0 ai fini della dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti, con le relative istruzioni, annessi al presente provvedimento... Il modello di cui al punto. è composto dal frontespizio e dai quadri NF, NX, NI, NR, NE, NC, MF, MX, MR, ME, MC, CC, CN, CK e CS, oggetto di approvazione del presente provvedimento.. Modalità di presentazione e di compilazione della dichiarazione

2 .. Il modello di dichiarazione di cui al punto è trasmesso in via telematica, direttamente o tramite un soggetto incaricato, secondo le specifiche tecniche che saranno approvate con successivo provvedimento... È fatto comunque obbligo ai soggetti incaricati della trasmissione telematica, di cui all articolo, commi -bis e, del decreto del Presidente della Repubblica luglio 99, n., e successive modificazioni, di rilasciare all interessato la dichiarazione su modello conforme per struttura e sequenza a quello approvato con il presente provvedimento... Nel modello di dichiarazione di cui al punto. gli importi devono essere indicati in unità di euro con arrotondamento per eccesso se la frazione decimale è pari o superiore a 0 centesimi di euro ovvero per difetto se inferiore a detto limite.. Reperibilità del modello e autorizzazione alla stampa.. Il modello di dichiarazione di cui al punto. è reso disponibile gratuitamente dall Agenzia delle Entrate in formato elettronico e può essere utilizzato prelevandolo dal sito internet dell Agenzia delle Entrate e dal sito del Ministero dell Economia e delle Finanze nel rispetto, in fase di stampa, delle caratteristiche tecniche indicate nell Allegato al presente provvedimento... Il medesimo modello può essere anche prelevato da altri siti internet a condizione che lo stesso abbia le caratteristiche indicate nell Allegato al presente provvedimento e rechi l indirizzo del sito dal quale è stato prelevato nonché gli estremi del presente provvedimento. Motivazioni

3 Il presente provvedimento approva il modello Consolidato nazionale e mondiale 0, con le relative istruzioni per la compilazione, da presentare nell anno 0, ai fini della dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti nonché dei soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti. In particolare, i soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti ( consolidato nazionale ) dovranno compilare, oltre al frontespizio, i quadri NF, NX, NI, NR, NE, NC, CC, CN, CK e CS; i soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti ( consolidato mondiale ) dovranno utilizzare, oltre al frontespizio, i quadri MF, MX, MR, ME, MC, CC, CN, CK e CS. Inoltre, il presente provvedimento dispone le modalità di presentazione e di compilazione del predetto modello, la reperibilità e l autorizzazione alla stampa. La presentazione, che deve essere effettuata esclusivamente in via telematica, direttamente ovvero tramite un soggetto incaricato, avviene in base alle specifiche tecniche da approvare con un successivo provvedimento. Riguardo alle modalità di compilazione, nel modello Consolidato nazionale e mondiale gli importi devono essere indicati con arrotondamento all unità di euro per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 0 centesimi, o per difetto se la stessa frazione è inferiore a detto limite, secondo le regole matematiche stabilite dalla disciplina comunitaria in materia e dal decreto legislativo giugno 99, n.. Viene stabilito, infine, che il suddetto modello è disponibile gratuitamente in formato elettronico sui siti internet dell Amministrazione finanziaria e ne viene autorizzata la stampa, con la definizione delle relative caratteristiche tecniche e grafiche. Riferimenti normativi

4 Attribuzioni del Direttore dell Agenzia delle Entrate: Decreto legislativo 0 luglio 999, n. 00 (art. ; art. ; art. ; art., comma ; art., comma ; art., comma, lettera a); art., comma ); Statuto dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. del 0 febbraio 00 (art., comma ; art., comma ); Regolamento di amministrazione dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. del febbraio 00 (art., comma ); Decreto del Ministro delle Finanze dicembre 000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del febbraio 00. Disciplina normativa di riferimento Decreto del Presidente della Repubblica 9 settembre 9, n. 00, e successive modificazioni: disposizioni in materia di accertamento delle imposte sui redditi; Decreto del Presidente della Repubblica dicembre 9, n. 9, e successive modificazioni: approvazione del Testo Unico delle imposte sui redditi; Decreto legislativo 9 luglio 99, n., e successive modificazioni: norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni; Decreto del Presidente della Repubblica luglio 99, n., e successive modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto; Decreto del Ministero delle Finanze luglio 99, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. del agosto 99: modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti; Decreto legislativo 0 giugno 00, n. 9: codice in materia di protezione dei dati personali; Decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze 9 giugno 00: disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da a del testo unico delle imposte sui redditi; Decreto-legge luglio 00, n., convertito, con modificazioni, dalla legge agosto 00, n. : disposizioni urgenti per il rilancio economico e sociale, per il contenimento e la razionalizzazione della spesa pubblica, nonché interventi in materia di entrate e di contrasto all evasione fiscale; Decreto-legge aprile 009, n. 9, convertito, con modificazioni, dalla legge giugno 009, n. : interventi urgenti in favore delle popolazioni colpite dagli

5 eventi sismici nella regione Abruzzo nel mese di aprile 009 e ulteriori interventi urgenti di protezione civile; Decreto-legge agosto 0, n., convertito, con modificazioni, dalla legge settembre 0, n. : ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo; Decreto-legge dicembre 0, n. 0, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 0, n. : disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici; Decreto-legge marzo 0, n., convertito, con modificazioni, dalla legge aprile 0, n. : disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento; Decreto legge ottobre 0, n.9, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 0, n.: ulteriori misure urgenti per la crescita del Paese; Decreto-legge gennaio 0, n., convertito, con modificazioni, dalla legge marzo 0, n.: disposizioni urgenti per la concorrenza, lo sviluppo delle infrastrutture e la competitività; Decreto-legge giugno 0 n., convertito, con modificazioni, dalla legge agosto 0, n. 90: disposizioni urgenti per il recepimento della Direttiva 00//UE del Parlamento europeo e del Consiglio del 9 maggio 00, sulla prestazione energetica nell edilizia per la definizione delle procedure d infrazione avviate dalla Commissione europea, nonché altre disposizioni in materia di coesione sociale; Decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze agosto 0: regime fiscale del trasferimento della residenza di soggetti esercenti impresa in altro Stato dell UE o SEE ( Exit Tax ) in Italia. La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell articolo, comma, della legge dicembre 00, n.. Roma, gennaio 0 IL DIRETTORE DELL AGENZIA Attilio Befera

6 ALLEGATO CARATTERISTICHE TECNICHE PER LA STAMPA STRUTTURA E FORMATO DEL MODELLO Il modello di cui al punto del presente provvedimento deve essere predisposto su fogli singoli, fronte/retro, di formato A, aventi le seguenti dimensioni: larghezza: cm,0; altezza: cm 9,. E consentita la predisposizione dei modelli in quartine costituite ciascuna da due fogli, di formato A, contenenti, rispettivamente, un esemplare da usare come originale ed un secondo esemplare da riservare a copia ad uso del contribuente. Nelle quartine le pagine devono essere rese staccabili mediante tracciatura. E anche consentita la predisposizione dei modelli su moduli meccanografici a striscia continua a pagina singola, di formato A esclusi gli spazi occupati dalle bande laterali di trascinamento. Le facciate di ogni modello devono essere tra loro solidali. E altresì consentita la riproduzione e l eventuale compilazione meccanografica dei modelli su fogli singoli, di formato A, mediante l utilizzo di stampanti laser o di altri tipi di stampanti che comunque garantiscano la chiarezza e la leggibilità dei modelli nel tempo. Il modello deve avere conformità di struttura e sequenza con quello approvato con il presente provvedimento, anche per quanto riguarda la sequenza dei campi e l intestazione dei dati richiesti. CARATTERISTICHE DELLA CARTA DEL MODELLO La carta deve essere di colore bianco con opacità compresa tra l e l per cento e deve avere il peso di 0 gr./mq. CARATTERISTICHE GRAFICHE DEL MODELLO I contenuti grafici del modello devono risultare conformi ai fac-simili annessi al presente provvedimento e devono essere ricompresi all interno di una area grafica che ha le seguenti dimensioni: altezza: sesti di pollice; larghezza: decimi di pollice. Tale area deve essere posta in posizione centrale rispetto ai bordi fisici del foglio (superiore, inferiore, laterale sinistro e destro). Sul bordo laterale sinistro del frontespizio e del modello devono essere indicati i dati identificativi del soggetto che ne cura la stampa o che cura la predisposizione delle immagini grafiche per la stampa e gli estremi del presente provvedimento. COLORI Per la stampa tipografica del modello e delle istruzioni deve essere utilizzato il colore nero e per i fondini il colore pantone U. E consentita la stampa monocromatica realizzata utilizzando il colore nero, per la riproduzione mediante stampanti laser o altri tipi di stampanti.

7 PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dellʼart. del D.Lgs. n. 9 del 00 Finalità del trattamento Dati personali Modalità del trattamento Titolari del trattamento Responsabili del trattamento Diritti dellʼinteressato Consenso Il D.Lgs. 0 giugno 00, n. 9, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Di seguito si illustra sinteticamente come verranno utilizzati i dati contenuti nella presente dichiarazione e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, desiderano informarla, anche per conto degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati dal Ministero dell Economia e delle Finanze, dall Agenzia delle Entrate e dai soggetti intermediari individuati dalla legge (centri di assistenza fiscale, sostituti d imposta, banche, agenzie postali, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte e che, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati ai sensi del combinato disposto degli artt. 9 del D.P.R. n. 00 del 9 settembre 9, così come modificato dalla legge n. del agosto 00, e -bis del D.P.R. n. del ottobre 9. I dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate possono essere comunicati ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni), in presenza di una norma di legge o di regolamento, ovvero, quando tale comunicazione sia comunque necessaria per lo svolgimento di funzioni istituzionali, previa comunicazione al Garante della privacy. Gli stessi dati possono, altresì, essere comunicati a privati o enti pubblici economici qualora ciò sia previsto da una norma di legge o di regolamento. I dati richiesti nella dichiarazione devono essere conferiti obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale. L indicazione del numero di telefono o cellulare, del fax e dell indirizzo di posta elettronica è invece facoltativa, e consente di ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni e aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. La dichiarazione può essere consegnata a un intermediario previsto dalla legge (Caf, associazioni di categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell Economia e delle Finanze e all Agenzia delle Entrate. I dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante verifiche dei dati presenti nelle dichiarazioni: con altri dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate, anche forniti, per obbligo di legge, da altri soggetti (ad esempio, dai sostituti d imposta); con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere di commercio, P.R.A.). Il Ministero dell Economia e delle Finanze, l Agenzia delle Entrate e gli intermediari, secondo quanto previsto dal D.Lgs. n. 9 del 00, assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. In particolare sono titolari: il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, presso i quali è conservato ed esibito a richiesta l elenco dei responsabili; gli intermediari, i quali, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. I titolari del trattamento possono avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale della So.Ge.I. S.p.a., quale responsabile esterno del trattamento dei dati, in quanto partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe Tributaria. Presso il titolare o i responsabili del trattamento, l interessato, in base all art. del D.Lgs. n. 9/00, può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a: Ministero dell Economia e delle Finanze Via XX Settembre 9 00 Roma; Agenzia delle Entrate Via Cristoforo Colombo, c/d Roma. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, in quanto soggetti pubblici, non devono acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso per il trattamento dei dati personali in quanto il loro conferimento è obbligatorio per legge. La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.

8 TIPO DI DICHIARAZIONE CONSOLIDATO NAZIONALE CONSOLIDATO MONDIALE Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa Dichiarazione integrativa (art., co. -ter, DPR /9) DATI RELATIVI ALLA SOCIETÀ O ENTE CONSOLIDANTE Sede legale Comune Denominazione o ragione sociale Provincia (sigla) Codice Comune Frazione, via e numero civico C.a.p. Stato estero di residenza Codice paese estero Codice di identificazione fiscale estero Domicilio fiscale (se diverso dalla sede legale) Comune Frazione, via e numero civico Provincia (sigla) Codice Comune C.a.p. Data bilancio/rendiconto o effetto fusione/scissione giorno mese anno Termine legale o statutario per l approvazione del bilancio o rendiconto giorno mese anno Periodo d imposta giorno mese anno giorno mese anno Natura giuridica dal al Indicare, in caso di fusione, il codice fiscale del soggetto incorporante o risultante dalla fusione e, in caso di scissione, quello del beneficiario designato Situazione Telefono prefisso numero Fax prefisso numero Indirizzo di posta elettronica DATI RELATIVI AL RAPPRESENTANTE FIRMATARIO DELLA DICHIARAZIONE (obbligatorio) Cognome Nome Codice carica Sesso (barrare la relativa casella) M F Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Provincia (sigla) Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea Località di residenza Indirizzo estero Telefono o cellulare prefisso numero società o ente dichiarante FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Il sottoscritto attesta di aver compilato e allegato i seguenti quadri (barrare le caselle che interessano): NF NX NI NR NE NC CC CN CK CS MF MX MR ME MC Invio avviso telematico all intermediario Situazioni particolari Codice FIRMA DEL DICHIARANTE Soggetto Soggetto Soggetto Soggetto Soggetto FIRMA FIRMA FIRMA FIRMA FIRMA IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Riservato all intermediario dell intermediario Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione N. iscrizione all albo dei C.A.F. Ricezione avviso telematico Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INTERMEDIARIO VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista del responsabile del C.A.F. del professionista Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. del D.Lgs. n. /99 del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA

9 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate QUADRO NF DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO GLOBALE Mod. N. SEZIONE I Somma algebrica dei redditi complessivi netti NF NF NF NF NF NF NF SOCIETÀ O ENTE CONSOLIDANTE Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito o perdita Reddito minimo Reddito minimo Reddito minimo Reddito minimo Reddito minimo Reddito minimo Reddito minimo Perdite art., co. Perdite art., co. Perdite art., co. Perdite art., co. Perdite art., co. Perdite art., co. Operazioni straordinarie Perdite art., co. Operazioni straordinarie Operazioni straordinarie Operazioni straordinarie Operazioni straordinarie Operazioni straordinarie Operazioni straordinarie SEZIONE II Rettifiche di consolidamento Perdite non compensate Reddito o perdita Reddito minimo Reddito o perdita complessivo NF Totale NF9 Interessi passivi NF0 Regime di neutralità Reddito complessivo globale SEZIONE III Dati relativi ai trasferimenti infragruppo in regime di neutralità NF Totale variazioni NF Reddito complessivo globale Perdite non compensate Reddito o perdita Valore civile Valore fiscale NF Valore civile Valore fiscale NF Valore civile Valore fiscale NF Valore civile Valore fiscale NF

10 (*) Mod. N. (*) SEZIONE IV Interessi passivi NF deducibili ex art. 9, comma -bis, del TUIR NF Interessi passivi verso partecipanti Interessi passivi verso esterni NF9 NF0 NF NF NF Totale NF Rettifica SEZIONE V Eccedenza di interessi passivi Eccedenza di ROL Interessi passivi NF deducibili ex art. 9, commi e, del TUIR NF NF NF NF9 NF0 SOCIETÀ ESTERE Codice identificativo estero Codice Paese estero NF Interessi passivi ROL (0%) Eccedenza di ROL NF NF NF Totale interessi passivi deducibili (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

11 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I Oneri detraibili CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE NX 0 genzia ntrate Altri oneri QUADRO NX TRASFERIMENTI AL GRUPPO Mod. N. Erogazioni ai partiti politici Tipo Anno Periodo Spese per risparmio energetico Interventi in zone sismiche 9 0 NX Altri oneri Erogazioni ai partiti politici Tipo Anno Periodo Spese per risparmio energetico Interventi in zone sismiche 9 0 NX Altri oneri Erogazioni ai partiti politici Tipo Anno Periodo Spese per risparmio energetico Interventi in zone sismiche 9 0 SEZIONE II Crediti d imposta sui fondi comuni di investimento NX NX CONSOLIDANTE CONSOLIDATE Totale Importo credito d imposta NX9 Importo credito d imposta NX0 NX NX NX SEZIONE III Crediti d imposta per redditi prodotti all estero NX NX CONSOLIDANTE CONSOLIDATE Totale Importo credito d imposta NX Importo credito d imposta NX NX NX9 NX0 NX TOTALE

12 (*) Mod. N. (*) SEZIONE IV Crediti d imposta immobili Abruzzo e altri crediti d imposta NX NX NX NX NX NX Credito d imposta Abruzzo Altri crediti d imposta SEZIONE V Ritenute NX NX9 CONSOLIDANTE Totale altri crediti d imposta Importo CONSOLIDATE Importo NX0 NX NX NX NX NX TOTALE SEZIONE VI Cod. credito Anno di rif. Tipo società cedente Importo ricevuto Crediti d imposta concessi alle imprese trasferiti dalle società del gruppo NX NX NX NX9 NX0 SEZIONE VII Importo Eccedenze d imposta IRES derivanti dalle precedenti dichiarazioni NX CONSOLIDANTE CONSOLIDATE Importo NX NX NX NX NX NX TOTALE (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

13 (*) Mod. N. (*) SEZIONE VIII Trasferimenti eccedenze infragruppo NX CONSOLIDANTE CONSOLIDATE Importo Importo NX9 NX0 NX NX NX SEZIONE IX Acconti versati NX NX NX TOTALE Eccedenza precedente dichiarazione Totale disponibile Utilizzi ai fini IRES Eccedenza a credito Eccedenze utilizzate I acconto II acconto Maggiori acconti CONSOLIDANTE CONSOLIDATE NX Eccedenze utilizzate Maggiori acconti I acconto Op. straord. II acconto NX Eccedenze utilizzate I acconto Maggiori acconti Op. straord. II acconto SEZIONE X Eccedenze d imposta diverse dall IRES trasferite al gruppo NX NX NX CONSOLIDANTE CONSOLIDATE Totale Codice tributo Codice tributo Tipo Importo Importo NX NX NX SEZIONE XI Eccedenza d imposta di cui all art., comma del Tuir NX NX9 NX0 Anno di Codice Eccedenza Eccedenza formazione Stato estero d imposta nazionale d imposta estera NX NX NX (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

14 (*) Mod. N. (*) SEZIONE XII Aiuto alla crescita economica NX CONSOLIDANTE Importo NX NX CONSOLIDATE Importo NX NX NX9 NX0 SEZIONE XIII Investimenti start-up NX TOTALE CONSOLIDANTE Importo deducibile Investimenti in start-up a vocazione sociale Investimenti in start-up innovative CONSOLIDATE NX NX NX NX NX SEZIONE XIV Trasferimento residenza all estero NX NX Totale Plusvalenza attribuita Unitariamente determinata Sospendibile NX9 NX90 NX9 NX9 NX9 Sospesa NX9 Totale (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

15 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate QUADRO NI INTERRUZIONE DELLA TASSAZIONE DI GRUPPO Mod. N. SEZIONE I Dati relativi ai versamenti NI VERSAMENTI UTILIZZATI Totale I acconto versato I acconto imputato al gruppo NI Totale II acconto versato II acconto imputato al gruppo VERSAMENTI ATTRIBUITI NI Data I acconto II acconto NI NI NI SEZIONE II Cessione eccedenza IRES ex art. -ter D.P.R. n. 0 del 9 NI NI NI9 Importo NI0 NI NI SEZIONE III Attribuzione delle perdite NI NI Importo complessivo del credito ceduto Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile Perdita utilizzabile NI in misura limitata in misura piena NI Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura piena NI Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura piena NI Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura piena

16 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I Dati relativi al credito d imposta per redditi prodotti all estero di cui al comma, art. del Tuir CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE NR 0 genzia ntrate Reddito complessivo globale Quota di imposta lorda QUADRO NR CREDITI D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - Comma, art. Tuir Imposta lorda Imposta estera entro il limite della quota d imposta lorda Mod. N. Codice Anno Reddito estero Stato estero Imposta estera Credito utilizzato di cui relativo Imposta netta nelle precedenti dichiarazioni allo Stato estero di colonna 9 0 Imposta estera di cui all art. comma del TUIR NR 9 0 NR 9 0 NR 9 0 NR 9 0 NR 9 0 NR 9 0 NR 9 0 SEZIONE II Determinazione del credito d imposta per redditi prodotti all estero di cui al comma, art. del Tuir NR9 NR0 NR Anno Totale col. sez. I riferite allo stesso anno Capienza nell imposta netta Credito da utilizzare nella presente dichiarazione

17 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I-A Dati relativi alla determinazione del credito CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE NE 0 genzia ntrate QUADRO NE CREDITI D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - Comma, art. Tuir Mod. N. Codice Stato estero Anno Reddito o perdita estero Imposta estera Reddito complessivo globale Credito di cui all art., comma eccedentel imposta netta NE Credito comma relativo all eccedenza di col. 0 utilizzata nelle precedenti dichiarazioni Imposta lorda Eccedenza imposta nazionale Eccedenza imposta estera precedenti dichiarazioni Eccedenza imposta estera 9 0 Credito comma relativo all eccedenza di col. utilizzato nelle precedenti dichiarazioni Eccedenza imposta nazionale precedenti dichiarazioni Eccedenza imposta nazionale residua Eccedenza imposta nazionale negativa Eccedenza imposta estera residua Credito già utilizzato NE 9 0 NE 9 0 NE 9 0 NE 9 0 SEZIONE I-B Determinazione del NE credito con riferimento ad eccedenze maturate nella presente NE dichiarazione Codice Stato estero Totale eccedenza imposta nazionale Totale eccedenza imposta estera Credito Eccedenza imposta nazionale residua Eccedenza imposta estera residua NE9

18 (*) Mod. N. (*) SEZIONE I-C NE0 Codice Stato estero Determinazione del credito con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE Residuo d imposta nazionale NE Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo Casi particolari segue NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE Residuo d imposta nazionale NE Residuo d imposta estero periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento NE NE Codice Stato estero Casi particolari NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE9 Residuo d imposta nazionale NE0 Residuo d imposta estero segue NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE9 Residuo d imposta nazionale NE0 Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento NE NE Codice Stato estero Casi particolari NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE Residuo d imposta nazionale NE Residuo d imposta estero segue NE Eccedenza d imposta nazionale NE Eccedenza d imposta estera NE Residuo d imposta nazionale NE Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento QUADRO NC Riepilogo crediti art. Tuir NE NC Credito di cui all art., comma NC Credito di cui all art., comma NC Credito già utilizzato di cui alla colonna dei righi della sez. I-A NC Credito (NC + NC NC) (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

19 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate QUADRO MF DETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE COMPLESSIVO Mod. N. SEZIONE I Somma algebrica dei redditi imponibili MF SOCIETÀ O ENTE CONTROLLANTE Reddito o perdita Reddito minimo Operazioni straordinarie Codice identificativo estero MF Codice paese estero Quota partecipazione % Reddito o perdita revisionato Reddito o perdita rideterminato Codice identificativo estero MF Codice paese estero Quota partecipazione % Reddito o perdita revisionato Reddito o perdita rideterminato Codice identificativo estero MF Codice paese estero Quota partecipazione % Reddito o perdita revisionato Reddito o perdita rideterminato Codice identificativo estero MF Codice paese estero Quota partecipazione % Reddito o perdita revisionato Reddito o perdita rideterminato Codice identificativo estero MF Codice paese estero Quota partecipazione % Reddito o perdita revisionato Reddito o perdita rideterminato SEZIONE II Rettifiche di consolidamento Reddito imponibile complessivo MF MF MF9 Totale Recupero perdite dedotte Reddito complessivo globale Perdite non compensate Reddito o perdita Reddito minimo Perdite non compensate Reddito o perdita complessivo Reddito o perdita

20 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I Dati CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE MX 0 genzia ntrate Oneri detraibili QUADRO MX TRASFERIMENTI AL GRUPPO Mod. N. Altri oneri Erogazioni ai partiti politici Tipo Anno Periodo Spese per risparmio energetico Interventi in zone sismiche 9 MX Crediti d imposta sui fondi comuni MX Crediti d imposta per redditi prodotti all estero MX Altri crediti d imposta crediti d imposta Abruzzo MX Ritenute MX Eccedenza IRES derivante dalla precedente dichiarazione MX Eccedenza trasferita al gruppo Eccedenza precedente dichiarazione Totale disponibile Utilizzi ai fini IRES Eccedenza a credito SEZIONE II Crediti d imposta concessi alle imprese trasferiti al gruppo MX Acconti versati MX9 MX0 Eccedenze utilizzate Primo acconto Secondo acconto Codice credito Anno di rif. Maggiori acconti Importo attribuito MX MX SEZIONE III Eccedenze d imposta diverse dall IRES trasferite al gruppo MX MX MX Codice tributo Importo MX MX MX

21 (*) Mod. N. (*) SEZIONE IV Eccedenza d imposta di cui all art., comma del Tuir MX9 MX0 Anno di formazione Codice Eccedenza Stato estero d imposta nazionale Eccedenza d imposta estera MX MX SEZIONE V Aiuto alla crescita economica SEZIONE VI Investimenti Start-up SEZIONE VII MX MX MX Importo deducibile Investimenti in start-up a vocazione sociale Importo Plusvalenza attribuita Investimenti in start-up innovative Trasferimento residenza all estero MX Unitariamente determinata Sospendibile

22 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate QUADRO MR CREDITI D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - Comma, art. Tuir SEZIONE I Codice Stato estero Anno Reddito estero Imposta estera Dati relativi al credito d imposta per redditi Credito utilizzato di cui relativo Imposta netta nelle precedenti dichiarazioni allo Stato estero di colonna prodotti all estero di MR 9 cui al comma, Imposta estera di cui all art. art. del Tuir comma del TUIR Sezione I-A Società controllante Mod. N. Reddito complessivo Quota di imposta lorda 0 Imposta lorda Imposta estera entro il limite della quota d imposta lorda MR 9 0 MR 9 0 Sezione I-B Società controllate estere Codice identificativo estero Anno MR Reddito estero Imposta estera Reddito complessivo Credito utilizzato di cui relativo alla società nelle precedenti dichiarazioni controllata di colonna Quota di imposta lorda 9 0 Imposta lorda Imposta estera entro il limite della quota d imposta lorda Imposta netta Imposta estera di cui all art. comma del TUIR MR 9 0 MR 9 0 MR 9 0 MR SEZIONE II Determinazione del credito d imposta per redditi prodotti all estero di cui al comma, art. del Tuir MR9 MR0 MR 9 0 Anno Totale imposta estera entro il limite della quota d imposta lorda Capienza nell imposta netta Credito da utilizzare nella presente dichiarazione

23 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I Dati della società controllante Sezione I-A Dati relativi alla determinazione del credito della società controllante CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE ME ME 0 genzia ntrate Codice Stato estero Anno Reddito o perdita estero Imposta estera Reddito complessivo Imposta lorda Credito comma relativo all eccedenza di col. 0 utilizzata nelle precedenti dichiarazioni Credito già utilizzato QUADRO ME CREDITI D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - Comma, art. Tuir Eccedenza imposta nazionale Eccedenza imposta estera precedenti dichiarazioni Eccedenza imposta estera 9 0 Credito comma relativo all eccedenza di col. utilizzato nelle precedenti dichiarazioni 9 Mod. N. Eccedenza imposta nazionale precedenti dichiarazioni 0 Eccedenza imposta nazionale residua Credito di cui all art., comma eccedente l imposta netta Eccedenza imposta nazionale negativa Eccedenza imposta estera residua ME 9 0 ME 9 0 ME 9 0 Sezione I-B Determinazione del ME credito della società controllante con riferimento ad eccedenze maturate ME nella presente dichiarazione ME Codice Stato estero Totale eccedenza imposta nazionale Totale eccedenza imposta estera Credito Eccedenza imposta nazionale residua Eccedenza imposta estera residua

24 (*) Mod. N. (*) Sezione I-C ME9 Codice Stato estero Determinazione del credito della società controllante con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni Casi particolari ME0 Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME Residuo d imposta estero segue ME0 Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento ME ME Codice Stato estero Casi particolari ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME9 Residuo d imposta estero segue ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME9 Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento ME0 ME Codice Stato estero Casi particolari ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME Residuo d imposta estero segue ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME Residuo d imposta estero periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento ME (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

25 (*) Mod. N. (*) SEZIONE II Dati delle società controllate Sezione II-A Dati relativi alla determinazione del credito della società controllata ME Codice identificativo estero Anno Reddito o perdita estero Imposta estera Reddito complessivo Imposta lorda Eccedenza imposta nazionale Eccedenza imposta nazionale Eccedenza imposta estera precedenti dichiarazioni 9 ME Credito comma relativo all eccedenza di Eccedenza imposta estera Credito comma relativo all eccedenza di Eccedenza col. 9 utilizzato nelle precedenti dichiarazioni precedenti dichiarazioni col. utilizzato nelle precedenti dichiarazioni imposta nazionale residua Credito già utilizzato Credito art., comma eccedente l imposta netta Eccedenza imposta nazionale negativa 0 Eccedenza imposta estera residua ME9 9 0 ME0 9 0 Sezione II-B Determinazione del credito della società controllata con riferimento a eccedenze maturate nella ME presente dichiarazione Sezione II-C Determinazione del credito della società controllata con riferimento ad eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni ME Totale eccedenza imposta nazionale ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale Residuo d imposta estero segue ME Eccedenza d imposta nazionale ME Eccedenza d imposta estera ME Residuo d imposta nazionale ME Residuo d imposta estero Totale eccedenza imposta estera periodo Credito periodo periodo Eccedenza imposta nazionale residua periodo Eccedenza imposta estera residua periodo periodo periodo periodo Presente periodo d imposta 9 Totale eccedenze di imposta nazionale Totale eccedenze di imposta estera Credito da utilizzare nella presente dichiarazione Valore di riferimento QUADRO MC Riepilogo crediti art. Tuir ME MC Credito di cui all art., comma MC Credito di cui all art., comma MC Credito già utilizzato di cui alla col. dei righi della sez. I-A ed alla col. dei righi della sez. II-A MC Credito (MC + MC MC) (*) Deve essere compilato solo per i modelli predisposti su fogli singoli, o su moduli meccanografici a striscia continua.

26 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 SEZIONE I Crediti d imposta concessi alle imprese trasferiti alla tassazione di gruppo CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE CC CC 0 genzia ntrate QUADRO CC UTILIZZO DEI CREDITI TRASFERITI ALLA TASSAZIONE DI GRUPPO Mod. N. Residuo della precedente Importo attribuito nella Cod. credito Utilizzo in CN Compensazione F Differenza dichiarazione presente dichiarazione CC CC SEZIONE II Eccedenze d imposta diverse dall IRES trasferite alla tassazione di gruppo CC CC CC Cod. tributo Residuo della precedente dichiarazione Importo attribuito nella presente dichiarazione Compensazione F Differenza CC CC9 CC0

27 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE CN CN CN CN CN CN CN CN CN9 CN0 CN CN CN CN CN CN CN CN 0 genzia ntrate Reddito (di cui reddito minimo ) Perdita Perdite di periodi di imposta precedenti utilizzabili Reddito imponibile eccedenze utilizzate Reddito Acconto versati in misura limitata Start-up Recupero imposta sostitutiva Imposta rateizzata in misura piena ACE Imposta corrispondente al reddito imponibile Detrazioni per oneri Imposta netta (di cui sospesa ) Credito di imposta sui fondi comuni di investimento Credito di imposta per redditi prodotti all estero Altri crediti di imposta (di cui credito d imposta Abruzzo ) Ritenute d acconto Totale crediti e ritenute IRES dovuta o differenza a favore del dichiarante Crediti attribuiti dalle società del gruppo Eccedenza di imposta risultante dalle precedenti dichiarazioni Eccedenza di imposta risultante dalla precedente dichiarazione compensata nel Mod. F Imposta a debito QUADRO CN DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA Credito rivers. da atti di recup. eccedenze utilizzate CN9 Imposta a credito CN0 CN CN Credito ceduto Eccesso di versamento in sede di saldo Utilizzo del credito credito disponibile Credito riversato rimborso compensazione ATTENZIONE I soggetti che fruiscono, ai fini delle imposte sui redditi, dell agevolazione per le Zone Franche Urbane devono compilare il presente quadro tenendo conto anche delle istruzioni riportate nell apposito prospetto del quadro CS.

28 PERIODO D IMPOSTA 0 CODICE FISCALE SEZIONE I Soggetti cessionari CK aderenti al consolidato CK CK CK CK CK CK CK CK9 CK0 SEZIONE II Altri soggetti cessionari CK appartenenti al gruppo CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE CK CK CK CK CK CK CK CK9 CK0 0 genzia ntrate QUADRO CK CESSIONE DELLE ECCEDENZE DELL IRES NELL AMBITO DEL GRUPPO Mod. N. Importo Importo

29 CODICE FISCALE PERIODO D IMPOSTA 0 CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE 0 genzia ntrate QUADRO CS PROSPETTI VARI Mod. N. Perdite non compensate Perdite delle società del gruppo Perdite istanza rimborso da IRAP Perdite istanza comma art. 0 bis D.P.R. 00 del 9 Dati comunicati alle società controllate per l applicazione dell art. del Tuir CS CS CS CS CS CS CS CS CS9 CS0 CS (di cui relativo al presente periodo d imposta ) (di cui relativo al presente periodo d imposta ) Perdite d esercizio rilevanti Perdite d esercizio rilevanti Perdita utilizzabile in misura limitata Svalutazioni rilevanti Svalutazioni rilevanti Perdite d esercizio rilevanti Perdite d esercizio rilevanti Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura limitata Svalutazioni rilevanti Svalutazioni rilevanti Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura limitata Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile in misura piena Minore importo Minore importo Minore importo Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile in misura piena Perdita utilizzabile in misura piena Minore importo

30 ) Mod. N. Oneri detraibili spese per risparmio energetico CS Anno Tipo Periodo Rateazione Numero rata Importo spesa Detrazione Importo rata 9 CS 9 CS 9 CS 9 CS 9 Credito d imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo CS CS TOTALE Impresa/ professione Spese per interventi su edifici ricadenti nelle zone sismiche CS9 CS0 Rateazione Anno N. rata Partita IVA Totale credito Quota annuale Importo spesa Rata Importo rata N. d ordine immobile Altri dati CS CS CS N. d ordine immobile Codice comune T/U I/P Sez.Urb./Comune catast. Foglio Totale detraibile Particella 9 Subalterno CS CS CONDUTTORE (estremi registrazione contratto) DOMANDA ACCATASTAMENTO N. d ordine Cod. Ufficio Provincia Uff. immobile Condominio Data Serie Numero e sottonumero Ag. Entrate Data Numero Agenzia Entrate 9

31 Mod. N. Trasferimento residenza all estero Rideterminazione dell acconto Errori contabili CS CS CS Plusvalenza sospesa Plusvalenza rateizzata Imposta rateizzata Reddito complessivo globale rideterminato Data inizio periodo d imposta Data fine periodo d imposta giorno mese anno giorno Imposta sospesa Imposta rideterminata Rata Acconto rideterminato Maggiori acconti CS Quadro Modulo Rigo Colonna Importo Variato CS CS CS CS CS9 CS0 CS CS CS Data inizio periodo d imposta Data fine periodo d imposta giorno mese anno giorno mese anno Errori Contabili CS Quadro Modulo Rigo Colonna Importo Variato CS CS CS CS CS9 CS0 CS CS CS Data inizio periodo d imposta Data fine periodo d imposta giorno mese anno giorno Errori Contabili CS Quadro Modulo Rigo Colonna Importo Variato Eccedenza detrazioni da investimenti in start-up CS CS CS CS CS9 CS0 CS CS CS CS Consolidato nazionale Consolidato mondiale

32 Mod. N. Zone franche urbane (ZFU) CS Perdita ricevuta/contabilità Codice ZFU Reddito esente fruito ordinaria Agevolazione utilizzata Ammontare agevolazione per versamento acconti Differenza (col. - col. ) CS CS CS CS9 CS0 CS Totale reddito esente fruito Totale agevolazione Perdite

33 genzia ntrate CNM Consolidato nazionale mondiale 0 Dichiarazione dei soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti e dei soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti - Periodo d imposta 0 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE I. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO DEL CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE. Premessa. Termini e modalità di presentazione. Versamenti. Acconti II. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL FRONTESPIZIO. Generalità. Tipo di dichiarazione. Dati relativi alla società o ente consolidante. Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione. Firma della dichiarazione. Impegno alla presentazione telematica. Visto di conformità III. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI QUADRI DEL CONSOLIDATO NAZIONALE C Quadro NF - Determinazione del reddito complessivo globale C Quadro NX - Trasferimenti al gruppo 0 C Quadro NI - Interruzione della tassazione di gruppo C Quadro NC - Riepilogo crediti, art. del TUIR V. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI QUADRI DEL CONSOLIDATO MONDIALE 9 C Quadro MF - Determinazione del reddito imponibile complessivo 9 C Quadro MX - Trasferimenti al gruppo VI. C9 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI QUADRI RELATIVI ALLA DETERMINAZIONE DEL CREDITO D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - CONSOLIDATO MONDIALE Quadro MR - Crediti d imposta per redditi prodotti all estero, comma, art. del TUIR C0 Quadro ME - Crediti d imposta per redditi prodotti all estero, comma, art. del TUIR C Quadro MC - Riepilogo crediti, art. del TUIR C Concorso tra consolidato nazionale e mondiale IV. C C ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI QUADRI RELATIVI ALLA DETERMINAZIONE DEL CREDITO D IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL ESTERO - CONSOLIDATO NAZIONALE Quadro NR - Crediti d imposta per redditi prodotti all estero, comma, art. del TUIR Quadro NE - Crediti d imposta per redditi prodotti all estero, comma, art. del TUIR 0 VII. UTILIZZO DEI CREDITI DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA C Quadro CC - Utilizzo dei crediti trasferiti alla tassazione di gruppo C Quadro CN - Determinazione dell imposta VIII. PROSPETTI C Quadro CK - Cessione delle eccedenze dell IRES nell ambito del gruppo C Quadro CS - Prospetti vari

34 Istruzioni per la compilazione Consolidato nazionale e mondiale 0 I. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO DEL CONSOLIDATO NAZIONALE E MONDIALE. Premessa. Termini e modalità di presentazione. Versamenti Gli articoli da a del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica dicembre 9, n. 9 (di seguito: TUIR ), disciplinano gli istituti del consolidato nazionale e del consolidato mondiale. Tali istituti prevedono, per il gruppo di imprese, la determinazione in capo alla società o ente consolidante di un reddito complessivo globale (consolidato nazionale) o di un unica base imponibile (consolidato mondiale), su opzione facoltativa delle società partecipanti. Con il decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze del 9 giugno 00 sono state adottate le disposizioni applicative delle norme in materia di consolidato nazionale applicabili in quanto compatibili anche al Consolidato mondiale ai sensi dell art. 9, comma, del d.lgs. n. del 00. Il presente modello deve essere utilizzato: dai soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti ( consolidato nazionale ), compilando, oltre al frontespizio, i quadri NF, NX, NI, NR, NE, NC, CC, CN, CK e CS; dai soggetti ammessi alla determinazione dell unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti ( consolidato mondiale ), compilando, oltre al frontespizio, i quadri MF, MX, MR, ME, MC, CC, CN, CK e CS. Nella particolare ipotesi prevista dall art., comma, del TUIR, di partecipazione in una società controllata non residente per il tramite di una o più controllate residenti, è necessario che la società controllante e ciascuna delle controllate residenti effettuino l opzione per il consolidato nazionale. In tal caso si deve procedere alla compilazione del frontespizio, nonché dei quadri relativi al consolidato nazionale (NF, NX, NI, NR, NE ed NC) ed a quello mondiale (MF, MR, ME ed MC) determinando l IRES nel quadro CN e compilando i quadri CC, CK e CS. In tutte le altre ipotesi in cui la società o ente consolidante abbia esercitato l opzione sia per il consolidato nazionale che mondiale, dovranno essere seguite le modalità di compilazione analogamente a quanto sopra indicato per la fattispecie prevista dall art., comma, del TUIR. Il presente modello di dichiarazione deve essere presentato all Agenzia delle Entrate entro l ultimo giorno del nono mese successivo a quello di chiusura del periodo d imposta. La presentazione può avvenire esclusivamente per via telematica, direttamente o tramite un intermediario abilitato (soggetto incaricato o società del gruppo). Il modello va presentato dalla società o ente controllante in forma autonoma, non potendo essere inserito nel modello UNICO 0 SC. Si ricorda che la trasmissione telematica delle dichiarazioni dei soggetti appartenenti al medesimo gruppo può essere effettuata da uno o più soggetti dello stesso gruppo esclusivamente avvalendosi del servizio telematico Entratel. Riguardo alla reperibilità del modello e ad ulteriori istruzioni relative alla trasmissione telematica della dichiarazione, si veda quanto precisato nell apposito paragrafo del modello UNICO 0 SC, riservato alle società di capitali, enti commerciali ed equiparati. Con riferimento ai termini di versamento dell IRES derivante dal modello CNM, si applicano le disposizioni previste per i soggetti di cui all art. del TUIR. In particolare, i versamenti risultanti dalla dichiarazione, compresi quelli relativi al primo acconto IRES, devono essere eseguiti entro il giorno del sesto mese successivo a quello di chiusura del periodo d imposta, ai sensi dell art. del d.p.r. dicembre 00, n.. Inoltre, i soggetti che in base a disposizioni di legge approvano il bilancio o il rendiconto oltre il termine di quattro mesi dalla chiusura dell esercizio, versano il saldo dovuto entro il giorno del mese successivo a quello di approvazione del bilancio o rendiconto. Se il bilancio o il rendiconto non è approvato entro il sesto mese dalla chiusura dell esercizio, il versamento deve, comunque, essere effettuato entro il giorno del mese successivo a quello sopra indicato. In base al citato art., i predetti versamenti possono, altresì, essere effettuati entro il trentesimo giorno successivo ai termini sopra indicati, maggiorando le somme da versare (saldo e prima rata di acconto) dello 0,0 per cento a titolo di interesse corrispettivo. Tali termini vanno riferiti al bilancio o rendiconto della società o ente consolidante. Si ricorda che l art. -quater del decreto-legge marzo 0, n., ha inserito all art. del decreto-legge luglio 00, n., il comma -bis con il quale è stato previsto che gli adempimenti fiscali e il versamento delle somme di cui agli artt. e 0, comma, del d.lgs.