AUTOMOBILE CLUB PAVIA NOTA INTEGRATIVA

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1 AUTOMOBILE CLUB PAVIA NOTA INTEGRATIVA al bilancio d esercizio

2 INDICE PREMESSA QUADRO DI SINTESI DEL BILANCIO D ESERCIZIO PRINCIPI DI REDAZIONE E CRITERI DI VALUTAZIONE RISULTATI DI BILANCIO RAFFRONTO CON LE PREVISIONI RAFFRONTO CON IL BUDGET ECONOMICO RAFFRONTO CON IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI / DISMISSIONI ANALISI DELLO STATO PATRIMONIALE IMMOBILIZZAZIONI IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE ATTIVO CIRCOLANTE RIMANENZE CREDITI ATTIVITA FINANZIARIE DISPONIBILITA LIQUIDE PATRIMONIO NETTO VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO PIANO DI RISANAMENTO PLURIENNALE FONDI PER RISCHI ED ONERI FONDO TFR E FONDO QUIESCENZA DEBITI RATEI E RISCONTI RATEI E RISCONTI ATTIVI RATEI E RISCONTI PASSIVI CONTI D ORDINE RISCHI ASSUNTI DALL ENTE IMPEGNI ASSUNTI DALL ENTE BENI DI TERZI PRESSO L ENTE DIRITTI REALI DI GODIMENTO ANALISI DEL CONTO ECONOMICO ESAME DELLA GESTIONE SINTESI DEI RISULTATI VALORE DELLA PRODUZIONE COSTI DELLA PRODUZIONE PROVENTI E ONERI FINANZIARI RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA FINANZIARIE PROVENTI E ONERI STRAORDINARI IMPOSTE DESTINAZIONE/COPERTURA DEL RISULTATO ECONOMICO ALTRE NOTIZIE INTEGRATIVE INFORMAZIONI SUL PERSONALE ANALISI DEL PERSONALE PER TIPOLOGIA CONTRATTUALE ALTRI DATI SUL PERSONALE COMPENSI AGLI ORGANI COLLEGIALI FATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL ESERCIZIO

3 PREMESSA Il bilancio di esercizio dell Automobile Club Pavia fornisce un quadro fedele della gestione dell Ente, essendo stato redatto con chiarezza e nel rispetto degli schemi previsti dal Regolamento vigente, senza raggruppamento di voci e compensazioni di partite, e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, finanziaria e il risultato economico dell esercizio. Il bilancio di esercizio dell Automobile Club Pavia, redatto secondo quanto previsto dagli articoli 2423 e seguenti del codice civile, è composto dai seguenti documenti: stato patrimoniale; conto economico; nota integrativa. Costituiscono allegati al bilancio di esercizio: la relazione del Commissario straordinario; la relazione del Revisore dei Conti Ministeriale. Gli schemi contabili di stato patrimoniale e di conto economico sono redatti in conformità agli allegati del regolamento di amministrazione e contabilità dell Automobile Club Pavia deliberato dal Consiglio Direttivo in data 7 settembre 2009 in applicazione dell art. 13, comma 1, lett. o) del D.lgs , n. 419 ed approvato con provvedimento della Presidenza del Consiglio dei Ministri Dipartimento per lo Sviluppo e la Competitività del Turismo del 11 marzo 2010, di concerto con il Ministero dell Economia e Finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, con provvedimento n L Automobile Club Pavia, in materia di amministrazione e contabilità, si adegua alle disposizioni del regolamento vigente e, per quanto non disciplinato, al codice civile, ove applicabile. 3

4 1. QUADRO DI SINTESI DEL BILANCIO D ESERCIZIO 1.1 PRINCIPI DI REDAZIONE E CRITERI DI VALUTAZIONE Si attesta che i principi generali osservati per la redazione del bilancio di esercizio ed i criteri di iscrizione e valutazione degli elementi patrimoniali ed economici sono conformi alle disposizioni regolamentari, alla disciplina civilistica ed ai principi contabili nazionali formulati dall Organismo Italiano di Contabilità (O.I.C). Relativamente ai principi generali di redazione del bilancio è utile precisare, fin da ora, quanto segue: la valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva di continuazione dell attività dell Ente; sono stati indicati esclusivamente gli utili realizzati alla data di chiusura dell'esercizio; si è tenuto conto dei proventi e degli oneri di competenza dell esercizio, indipendentemente dalla data dell incasso o del pagamento; si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell esercizio, anche se conosciuti dopo la chiusura dell esercizio; la valutazione di elementi eterogenei raggruppati nelle singole voci è stata fatta separatamente; per ogni voce dello stato patrimoniale e del conto economico è stato indicato l importo della voce corrispondente dell esercizio precedente. Relativamente ai criteri di iscrizione e valutazione degli elementi patrimoniali ed economici si rinvia, per l analisi approfondita, ai paragrafi nei quali vengono trattate le relative voci; ciò al fine di una lettura agevole e sistematica. Si attesta, inoltre, che non sono stati modificati i criteri di valutazione da un esercizio all altro. Occorre, peraltro, precisare che l Automobile Club Pavia non è tenuto alla redazione del bilancio consolidato in quanto non ricompreso tra i soggetti obbligati ai sensi dell art. 25 del D.Lgs. 127/91 e tra quelli indicati al comma 2 dell art. 1 della Legge 196/

5 1.2 RISULTATI DI BILANCIO Il bilancio dell Automobile Club Pavia per l esercizio 2012 presenta le seguenti risultanze di sintesi: risultato economico = totale attività = totale passività = patrimonio netto = In questa sezione l A.C. Pavia presenta i risultati di bilancio. Come si potrà constatare, la grave crisi economica, iniziata alla fine del 2008, si è, nel 2012, aggravata ulteriormente con riflessi recessivi a cui non si pensava minimamente di giungere: in particolare il contesto di riferimento in cui opera l Ente, il settore dell automotive, è, attualmente il settore maggiormente in crisi. Nel campo, infatti, dell assistenza automobilistica, l AC ha introitato per emolumenti la somma di contro la somma di del Così pure nel campo della produzione delle tessere associative l Ente ha introitato contro dell anno precedente. Lieve, invece, il decremento dell attività di riscossione tasse automobilistiche che da , si assesta, nel 2012, ad Lieve, altresì, il decremento dei corrispettivi dovuti all Ente per l attività assicurativa delle due agenzie SARA: nel 2011 i corrispettivi si sono assestati ad contro del Notevole il contenimento ulteriore di costi di produzione di cui si dirà più avanti. 5

6 1.3 RAFFRONTO CON LE PREVISIONI RAFFRONTO CON IL BUDGET ECONOMICO Le variazioni al budget economico 2012, effettuate durante l anno e sintetizzate nella tabella a, sono state n. 1 e deliberate dal Commissario straordinario dell Ente in data 7 marzo 2013, con delibera n. 4. Al riguardo occorre precisare che la rimodulazione del budget 2012 si è resa necessaria a seguito di quanto stabilito dall art. 8, comma 3, del decreto legge 6 luglio 2012 n. 95, convertito nella legge n. 135/2012 che ha imposto da un lato, riduzioni delle spese per consumi intermedi, pari al 5% in meno, rispetto alle stesse spese effettuate nell anno 2010, e dall altro, l obbligo di riversamento di tali risparmi nel bilancio dello Stato. Al riguardo occorre precisare che per la riduzione delle spese per consumi intermedi, questo Ente ha seguito, innanzitutto, le indicazioni contenute nella circolare n. 5/ 2009 e nella circolare n. 31/2012 della Ragioneria Generale dello Stato che hanno fornito chiarimenti ed indicazioni su come procedere alla riduzione di spesa per consumi intermedi. E proprio con riferimento alle modalità applicative, si sottolinea che la circolare n. 31 della Ragioneria Generale dello Stato ha consentito, nell individuazione delle voci di spesa oggetto della riduzione prevista, una certa discrezionalità, in quanto, laddove vi siano obbligazioni giuridicamente perfezionate che hanno dato luogo all assunzione di impegni da parte dell AC Pavia, la riduzione è stata operata tra le voci di spesa che presentavano sufficiente disponibilità, garantendo, comunque, nel complesso, la riduzione prevista dal d.l n. 95. Sulla scorta, pertanto, delle citate circolari,l Ente sulla base del bilancio d esercizio 2010, ha provveduto alla riduzione del 5% dei costi di produzione voce B)6, B)7e B)8- ed all accantonamento delle relative economie di spesa nella voce B)13 altri accantonamenti. Tutto ciò premesso, considerato che le voci di spesa 2010 prese in considerazione erano pari ad si è proceduto alla riduzione del 5% di tale somma provvedendo all accantonamento di come da tabella seguente. 6

7 Tabella a Sintesi dei provvedimenti di rimodulazione del budget economico Descrizione della voce Budget Iniziale Rimodulazioni Budget Assestato A - VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni , ,00 2) Variazione rimanenze prodotti in corso di lavor., semilavorati e finiti 0,00 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0,00 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0,00 5) Altri ricavi e proventi , ,00 TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE ( A ) ,00 0, ,00 B - COSTI DELLA PRODUZIONE 6) Acquisti materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci ,00-530, ,00 7) Spese per prestazioni di servizi , , ,00 8) Spese per godimento di beni di terzi , ,00 9) Costi del personale , ,00 10) Ammortamenti e svalutazioni , ,00 11) Variazioni rimanenze materie prime, sussid., di consumo e merci , ,00 12) Accantonamenti per rischi 0,00 13) Altri accantonamenti 2.663, ,00 14) Oneri diversi di gestione ,00-469, ,00 TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE ( B ) ,00 0, ,00 DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B) ,00 0, ,00 C - PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni 0,00 16) Altri proventi finanziari 349,00 349,00 17) Interessi e altri oneri finanziari: , ,00 17)- bis Utili e perdite su cambi 0,00 TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI ( /-17-bis) ,00 0, ,00 D - RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni 0,00 19) Svalutazioni 0,00 TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (18-19) 0,00 0,00 0,00 E - PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 20) Proventi Straordinari 0,00 21) Oneri Straordinari 0,00 TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORDINARI (20-21) 0,00 0,00 0,00 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A - B ± C ± D ± E) ,00 0, ,00 22) Imposte sul reddito dell'esercizio , ,00 UTILE/PERDITA DELL'ESERCIZIO 5.921,00 0, ,00 Occorre precisare che l AC. Pavia, pur avendo rimodulato il budget economico, secondo quanto disposto dalle legge n. 135/2012, non ha, ancora provveduto a riversare, nel bilancio dello Stato, la somma prevista in quanto è attualmente pendente, presso il Consiglio di Stato, il parere che Aci ha presentato, non ritenendo applicabili, per sé e per la Federazione degli Automobili Club Provinciali, le varie disposizioni di finanza pubblica varate dal Governo. L Aci, infatti, sostiene che le citate disposizioni di finanza pubblica, riguardano esclusivamente gli enti inseriti nell elenco ISTAT, e non enti come, appunto l Aci e gli AA.CC, che non ricevono alcun finanziamento e/o sovvenzione da parte dello Stato. 7

8 Tabella b Raffronto con il budget economico Descrizione della voce Budget Assestato Conto Economico Scostamenti A - VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni , , ,00 2) Variazione rimanenze prodotti in corso di lavor., semilavorati e finiti 0,00 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione 0,00 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 0,00 5) Altri ricavi e proventi , , ,00 TOTALE VALORE DELLA PRODUZIONE ( A ) , , ,00 B - COSTI DELLA PRODUZIONE 6) Acquisti materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci , , ,00 7) Spese per prestazioni di servizi , , ,00 8) Spese per godimento di beni di terzi , , ,00 9) Costi del personale , , ,00 10) Ammortamenti e svalutazioni , , ,00 11) Variazioni rimanenze materie prime, sussid., di consumo e merci ,00-179,00 841,00 12) Accantonamenti per rischi 0,00 13) Altri accantonamenti 2.663, ,00 0,00 14) Oneri diversi di gestione , , ,00 TOTALE COSTI DELLA PRODUZIONE ( B ) , , ,00 DIFFERENZA FRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A - B) , , ,00 C - PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni 0,00 16) Altri proventi finanziari 349,00 470,00 121,00 17) Interessi e altri oneri finanziari: , ,00-44,00 17)- bis Utili e perdite su cambi 0,00 TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI ( /-17-bis) , ,00 165,00 D - RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni 0,00 19) Svalutazioni 0,00 TOTALE RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE (18-19) 0,00 0,00 0,00 E - PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 20) Proventi Straordinari 0,00 21) Oneri Straordinari 0,00 TOTALE PROVENTI E ONERI STRAORDINARI (20-21) 0,00 0,00 0,00 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A - B ± C ± D ± E) , , ,00 22) Imposte sul reddito dell'esercizio , ,00-317,00 UTILE/PERDITA DELL'ESERCIZIO 5.921, , ,00 Dall analisi della presente tabella si evince che, per quanto attiene i costi di produzione, anche nel 2012, l Ente ha continuato nella sua usuale politica di contenimento di tutti i costi di produzione. Tale contenimento, però, è, al momento attuale, il punto massimo di contrazione delle spese: un ulteriore contenimento, in futuro, dei costi di produzione, comporterebbe la paralisi dell Ente che non potrebbe più assicurare i propri servizi. In effetti tutti gli scostamenti che si registrano sono dovuti esclusivamente alla crisi recessiva in atto nel paese con particolare riguardo alla crisi, gravissima, del settore dell automotive che è il mercato di riferimento dell Automobile Club Pavia. 8

9 1.3.2 RAFFRONTO CON IL BUDGET DEGLI INVESTIMENTI / DISMISSIONI Non ci sono state variazioni al budget degli investimenti / dismissioni Nella tabella b, per ciascun conto, il valore della previsione definitiva contenuto nel budget degli investimenti / dismissioni, viene posto a raffronto con quello rilevato a consuntivo; ciò al fine di attestare, mediante l evidenza degli scostamenti, la regolarità della gestione rispetto al vincolo autorizzativo del budget. Al riguardo è utile specificare che il budget degli investimenti / dismissioni considera tutte le voci delle immobilizzazioni, salvo i crediti delle immobilizzazioni finanziarie che restano, pertanto, esclusi dal vincolo autorizzativo. Tabella b Raffronto con il budget degli investimenti/dismissioni Descrizione della voce Acquisizioni/A lienazioni previste Acquisizioni/A lienazioni rilevate Scostamenti IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Software - investimenti 0,00 Software - dismissioni 0,00 Altre Immobilizzazioni immateriali - investimenti 0,00 Altre Immobilizzazioni immateriali - dismissioni 0,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 0,00 0,00 0,00 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Immobili - investimenti 0,00 Immobili - dismissioni 0,00 Altre Immobilizzazioni materiali - investimenti 5.000,00 250, ,00 Altre Immobilizzazioni materiali - dismissioni 0,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 5.000,00 250, ,00 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Partecipazioni - investimenti 0,00 Partecipazioni - dismissioni 0,00 Titoli - investimenti 0,00 Titoli - dismissioni 0,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 0,00 0,00 0,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 5.000,00 250, ,00 9

10 2. ANALISI DELLO STATO PATRIMONIALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Criterio di valutazione Le immobilizzazioni materiali sono iscritte al costo di acquisto o di produzione, comprensivo degli oneri accessori e dei costi diretti e indiretti per la quota ragionevolmente imputabile al bene e rettificato delle perdite durevoli di valore accertate alla data di chiusura dell esercizio. Il costo delle immobilizzazioni la cui utilizzazione è limitata nel tempo è stato, inoltre, sistematicamente ammortizzato in ogni esercizio, a quote costanti, in ragione della loro residua possibilità di utilizzazione sulla base delle aliquote economico-tecniche riportate nella tabella a. Giova, peraltro, evidenziare che in stato patrimoniale il valore delle immobilizzazioni materiali è esposto al netto dei relativi fondi. Tabella a Aliquote di ammortamento TIPOLOGIA CESPITE % ANNO 2012 ANNO 2011 IMMOBILI 3 3 MOBILI ATTR./MACCHINARI AUTOMEZZI 25 25

11 Analisi dei movimenti La tabella b riporta i movimenti delle immobilizzazioni materiali, specificando per ciascuna voce: il costo di acquisto; le precedenti rivalutazioni di legge e ripristini di valore; gli ammortamenti e le svalutazioni; il valore in bilancio al ; le acquisizioni; gli spostamenti da una ad altra voce; le alienazioni e gli storni; le rivalutazioni di legge e ripristini di valore effettuati nell esercizio; gli ammortamenti e le svalutazioni; le plusvalenze e le minusvalenze; l utilizzo del fondo e gli storni; il valore in bilancio al Tabella b Movimenti delle immobilizzazioni materiali IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Costo di acquisto Rivalutazioni di legge/ ripristini di valore bilancio al Ammortamenti Svalutazioni Acquisizioni Spostamenti da una ad altra voce Alienazioni / storni Rivalutazioni di legge/ ripristini di valore Ammortamenti Svalutazioni Plusvalnza / minusvalenza Utilizzo fondi / storni bilancio al Terreni e fabbricati: 02 Impianti e macchinari: 03 Attrezzature industriali e commerciali: 04 Altri beni: 05 Immobilizzazioni in corso ed acconti: Totale

12 Nella tabella sopra riportata è necessario rammentare che il valore dell immobile di proprietà dell Ente, non è mai stato rivalutato in quanto l immobile non ha una destinazione commerciale, ma solo istituzionale, essendo la sede dove l Automobile Club Pavia espleta la propria attività A questo riguardo giova precisare che, in data 25 luglio 2012, il Comitato Esecutivo dell Aci ha deliberato un insieme di obiettivi di ordine economico, patrimoniale e finanziario a cui tutti gli Automobile Club Provinciali dovranno attenersi per il triennio 2013/2015 al fine di orientarsi in un contesto omogeneo e regolato, verso il progressivo raggiungimento dell equilibrio economico, patrimoniale e finanziario. Quanto agli obiettivi patrimoniali occorre precisare che gli obiettivi patrimoniali fissati dal Comitato Esecutivo sono finalizzati a condurre gli AA.CC. verso il progressivo riequilibrio patrimoniale in modo da generare un riassorbimento del deficit patrimoniale stesso: anzi, gli Automobile Club, possono raggiungere livelli ottimali di patrimonio netto in funzione delle dimensioni degli stessi sodalizi. Infatti,un adeguato patrimonio netto contribuisce al miglioramento degli equilibri finanziari dell Automobile Club: per questi motivi, gli obiettivi patrimoniali cui l AC deve tendere, saranno assegnati da Aci in relazione proprio al patrimonio netto rettificato. In effetti per patrimonio netto rettificato si intende la somma algebrica tra il patrimonio netto e la plusvalenza latente relativa ai beni immobili di proprietà dell AC. Pertanto, considerato che l AC Pavia, come già anticipato, è proprietario dell immobile di piazza Guicciardi; tenuto presente che il valore dell immobile, è iscritto nella tabella di cui sopra, per soli , preso atto che la plusvalenza latente dell immobile è data dalla differenza positiva tra il suo valore di mercato ( ben diverso dall attuale stima, in quanto trattasi di immobile situato nel centro storico di Pavia, già ristrutturato negli anni 90), ed il prezzo d acquisto( l immobile fu acquistato nel 1958) con nota del 3 febbraio scorso, 12

13 indirizzata alla Direzione Aci Amministrazione e Finanza, l Ente ha deciso di procedere, con stima giurata di perito,alla rivalutazione dell immobile ai soli fini dell assegnazione degli obiettivi patrimoniali. E notorio, infatti, che il valore dell immobile, anche se rivalutato, non può essere, in alcun modo espresso nella contabilità dell AC, atteso che il valore di bilancio di una immobilizzazione materiale può comprendere rivalutazioni del costo se queste ultime vengono effettuate in applicazione di leggi speciali. Si è, pertanto, in attesa, delle determinazioni del Consiglio Generale dell Aci, competente a modificare e semplificare le procedure di determinazione delle plusvalenze accertate sul patrimonio immobiliare, per poter procedere alla predetta rivalutazione. 13

14 2.2 ATTIVO CIRCOLANTE RIMANENZE Criterio di valutazione Le rimanenze, ossia le giacenze di magazzino, sono iscritte al costo di acquisto o di produzione o, se minore, al valore di realizzazione desumibile dall andamento del mercato. Analisi dei movimenti La tabella riporta i movimenti delle rimanenze, specificando per ciascuna voce: il saldo alla chiusura dell esercizio precedente, gli incrementi e decrementi rilevati nell esercizio, il saldo alla chiusura dell esercizio. Tabella Movimenti delle rimanenze Descrizione Saldo al Incrementi Decrementi Saldo al Materie prime, sussidiarie e di consumo: Prodotti in corso di lavoraz. e semilavorati: 04 Prodotti finiti e merci: 05 Acconti Totale

15 2.2.2 CREDITI Criterio di valutazione I crediti sono iscritti secondo il presumibile valore di realizzazione. Analisi dei movimenti La tabella a1 riporta i movimenti dei crediti, specificando per ciascuna voce: il valore nominale; i precedenti ripristini e svalutazioni; gli incrementi, gli spostamenti da una ad altra voce, i decrementi, i ripristini e le svalutazioni effettuati nell esercizio; il valore in bilancio. La tabella a2 riporta distintamente per ciascuna voce dei crediti dell attivo circolante la durata residua, specificandone l importo in scadenza rispetto ai seguenti intervalli temporali: entro l esercizio successivo; oltre l esercizio successivo ma entro i 5 anni; oltre i 5 anni. Ai fini di tale classificazione, non si tiene conto della scadenza giuridica dell operazione ma dell esigibilità quale situazione di fatto. 15

16 Tabella a1 Movimenti dei crediti Descrizione ATTIVO CIRCOLANTE II Crediti 01 verso clienti: 02 verso imprese controllate: 03 verso imprese collegate: 04-bis crediti tributari: 04-ter imposte anticipate: 05 verso altri: Precedenti all'inizio dell'esercizio Valore nominale Ripristino di valore Svalutazioni Incrementi Spostamenti da una ad altra voce Dell'esercizio Decrementi Ripristino di valore Svalutazioni Valore in bilancio

17 Tabella a2 Analisi della durata residua dei crediti DURATA RESIDUA ATTIVO CIRCOLANTE Descrizione Entro l'esercizio successivo Oltre l'esercizio successivo prima di 5 anni Oltre 5 anni Totale II Crediti 01 verso clienti: 02 verso imprese controllate 03 verso imprese collegate 04-bis crediti tributari 04-ter imposte anticipate 05 verso altri Totale

18 2.2.4 DISPONIBILITA LIQUIDE Criterio di valutazione La consistenza delle disponibilità liquide è iscritta al valore nominale ed accoglie i saldi dei conti accesi ai valori numerari certi, ovvero al denaro, agli assegni, ai conti correnti ed ai depositi bancari e postali. Analisi dei movimenti La tabella riporta i movimenti delle disponibilità liquide, specificando per ciascuna voce: il saldo al termine dell esercizio precedente, gli incrementi e i decrementi rilevati nell esercizio, il saldo al termine dell esercizio. Tabella Movimenti delle disponibilità liquide ATTIVO CIRCOLANTE - DISPONIBILITA' LIQUIDE Descrizione Saldo al Incrementi Decrementi Saldo al Depositi bancari e postali: Assegni: Denaro e valori in cassa: Totale Nella tabella sopra riportata si sottolinea l incremento di denaro e valori in cassa per ed un decremento dei depositi bancari per

19 2.3 PATRIMONIO NETTO VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO Analisi dei movimenti La tabella riporta i movimenti del patrimonio netto, specificando per ciascuna voce: il saldo al termine dell esercizio precedente, gli incrementi e i decrementi rilevati nell esercizio, il saldo al termine dell esercizio. Tabella Movimenti del patrimonio netto Descrizione Saldo al Incrementi Decrementi Saldo al I Riserve: II Perdita portata a nuovo III Perdita dell'esercizio Totale In relazione al patrimonio netto, si registra un incremento del deficit di bilancio che passa da del 2011, ad del Ciò è dovuto esclusivamente alla diminuzione delle entrate dell Ente in conseguenza della crisi in atto nel paese. 19

20 2.3.2 PIANO DI RISANAMENTO PLURIENNALE L Automobile Club Pavia, a seguito delle dimissioni dei componenti del Consiglio Direttivo e dei componenti effettivi del Collegio dei Revisori dei Conti, verificatesi nello scorso mese di giugno, è stato commissariato, in data 10 luglio, con decreto della Presidenza del Consi glio dei Ministri- Dipartimento per le Attività Regionali, il Turismo e lo Sport, ragione per cui non ha ancora posto in essere un piano di risanamento pluriennale che, è stato presentato nel mese di aprile In relazione al riassorbimento del deficit economico- patrimoniale- finanziario, giova precisare quanto segue: per il raggiungimento dell equilibrio economico è necessario, stante la attuale, massima, contrazione dei costi di produzione, solo che questo Ente consegua maggiori introiti che, viceversa, in questi ultimi anni, non sono stati raggiunti esclusivamente a causa della grave crisi recessiva che ha investito il mercato dell auto; per il raggiungimento dell equilibrio finanziario, invece, l A.C.Pavia ha già instaurato un percorso virtuoso che si pone l obiettivo di ottimizzare il rapporto fonti/ impieghi comprimendo progressivamente l indebitamento verso Aci, tramite una progressiva razionalizzazione del sistema di aliquote sociali. L ente, infatti, ha versato ad Aci, nel 2012, la somma di per quote sociali arretrate ed ha sottoscritto modulistica R.I.D. per il versamento delle quote sociali correnti. Si è in attesa di conoscere la cifra definitiva delle quote sociali arretrate, da versare ad Aci, in quanto la Direzione Amministrazione e Finanza, non ha, ancora, operato la compensazione debiti/ crediti. Nel momento in cui l Ente sarà in grado di quantificare il debito pregresso, varerà un piano di risanamento del debito per quote sociali arretrate. Per il riequilibrio patrimoniali vedasi capitolo relativo alle immobilizzazioni materiali 20

21 2.4 FONDI PER RISCHI ED ONERI Analisi dei movimenti La tabella che segue riporta i movimenti dei fondi rischi ed oneri esistenti, specificando per ciascuna voce: il saldo al termine dell esercizio precedente, le utilizzazioni e gli accantonamenti effettuati nell esercizio, il saldo al termine dell esercizio. Tabella 2.4.c Movimenti di altri fondi ALTRI FONDI Saldo al Utilizzazioni Accantonamenti Saldo al FONDO TFR E FONDO QUIESCENZA Analisi dei movimenti Le tabelle 2.5.a e 2.5.b riportano rispettivamente i movimenti del fondo trattamento di fine rapporto (TFR) e del fondo quiescenza, specificando: il saldo al termine dell esercizio precedente, le utilizzazioni, la quota di accantonamento dell esercizio, l adeguamento, il saldo al termine dell esercizio. La suddetta tabella esamina, inoltre, la durata residua del fondo, evidenziando l importo in scadenza rispetto ai seguenti intervalli temporali: entro l esercizio successivo; oltre l esercizio successivo ma entro i 5 anni; oltre i 5 anni. 21

22 Tabella 2.5.b Movimenti del fondo quiescenza Saldo al Utilizzazioni Quota dell'esercizio FONDO QUIESCENZA Adeguamenti Saldo al Entro l'esercizio successivo DURATA RESIDUA Oltre l'esercizio successivo prima di 5 anni Oltre 5 anni

23 In considerazione dell età media dei dipendenti ed in considerazione della legge Monti- Fornero, che, nel dicembre 2011, ha ulteriormente allungato l età pensionabile, si conferma che la durata residua del fondo di quiescenza, ha durata superiore ai cinque anni. A questo proposito si sottolinea che, nello scorso dicembre,in ossequio all art. 2, comma 1 del DL 95/2012, l Ente ha trasmesso al Dipartimento della Funzione Pubblica, analoga comunicazione, significando che dal settembre 2012 al 1 gennaio 2015, nessun dipendente potrà essere collocato a riposo, in considerazione sia dell età che degli anni di servizio fin qui prestati. 2.6 DEBITI Criterio di valutazione I debiti sono iscritti al valore nominale. Analisi dei movimenti La tabella 2.6.a1 riporta i movimenti dei debiti, specificando per ciascuna voce: il saldo al termine dell esercizio precedente, gli incrementi e i decrementi rilevati nell esercizio, il saldo al termine dell esercizio. La tabella 2.6.a2 riporta distintamente per ciascuna voce dei debiti la durata residua, specificandone l importo in scadenza rispetto ai seguenti intervalli temporali: entro l esercizio successivo; oltre l esercizio successivo ma entro i 5 anni; oltre i 5 anni. Ai fini di tale classificazione, non si tiene conto della scadenza giuridica dell operazione ma dell esigibilità quale situazione di fatto. 23

24 Tabella 2.6.a1 Movimenti dei debiti PASSIVO D. Debiti 04 debiti verso banche: Descrizione 05 debiti verso altri finanziatori: Saldo al Incrementi Decrementi Saldo al acconti: 07 debiti verso fornitori: debiti rappresentati da titoli di credito: 09 debiti verso imprese controllate: 10 debiti verso imprese collegate: 11 debiti verso controllanti: 12 debiti tributari: debiti verso istit. di previd. e di sicurezza sociale: altri debiti: Totale

25 Tabella 2.6.a2 Analisi della durata residua dei debiti Descrizione Entro l'esercizio successivo Oltre l'esercizio successivo prima di 5 anni PASSIVO Importo Importo Importo D. Debiti 04 debiti verso banche: 05 debiti verso altri finanziatori: 06 acconti: Natura della garanzia prestata Soggetto prestatore 07 debiti verso fornitori: debiti rappresentati da titoli di credito: 09 debiti verso imprese controllate: 10 debiti verso imprese collegate: 11 debiti verso controllanti: Totale debiti tributari: debiti verso istit. di previd. e di sicurezza sociale: altri debiti: DURATA RESIDUA Oltre 5 anni Totale

26 2.8 CONTI D ORDINE In questo paragrafo si forniscono informazioni circa la natura e la composizione dei conti d ordine. I conti d ordine vengono presentati seguendo la consueta triplice classificazione: rischi, impegni, beni di terzi BENI DI TERZI PRESSO L ENTE La tabella espone i beni che risultano temporaneamente presso l Ente a titolo di deposito, cauzione, lavorazione, comodato, ecc. con indicazione della natura, del titolo di detenzione, del valore e di eventuali oneri connessi alla loro custodia. Tabella Beni di terzi presso l Ente Natura dei beni Titolo di detenzione Valore CAUZIONI 7376 Totale 7376 Oneri connessi alla loro custodia 26

27 3. ANALISI DEL CONTO ECONOMICO 3.1 ESAME DELLA GESTIONE SINTESI DEI RISULTATI La forma scalare del conto economico consente di esporre i risultati parziali progressivi che hanno concorso alla formazione del risultato economico dell Ente distinguendo fra gestione caratteristica, gestione finanziaria e gestione straordinaria. Il conto economico è strutturato in 5 macrovoci principali, ossia valore della produzione (A), costi della produzione (B), proventi e oneri finanziari (C), rettifiche di valore di attività finanziarie (D) e proventi e oneri straordinari (E); le differenze fra macrovoci evidenziano, infatti, risultati parziali di estremo interesse. In particolare, il risultato prodotto dalla gestione caratteristica si assume pari alla differenza tra valore e costi della produzione, quello della gestione finanziaria fra proventi ed oneri finanziari e quello della gestione straordinaria fra proventi ed oneri straordinari. Al riguardo è utile evidenziare anche il risultato prima delle imposte, ossia quello prodotto dalla gestione considerando anche le eventuali rettifiche di valore delle attività finanziarie e trascurando l effetto tributario. Ciò premesso, i risultati parziali prodotti nell esercizio in esame raffrontati con quelli dell esercizio precedente sono riepilogati nella tabella 3.1.1: Tabella Risultati di sintesi Gestione Caratteristica Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti Gestione Finanziaria Gestione Straordinaria ,00 Esercizio 2012 Risultato Ante-Imposte Esercizio 2011 Scostamenti

28 3.1.2 VALORE DELLA PRODUZIONE La macrovoce valore della produzione (A) aggrega le componenti economiche positive riconducibili all attività economica tipicamente svolta dall Ente. Gli scostamenti maggiormente significativi di tale aggregato hanno riguardato le seguenti voci: A1 - Ricavi delle vendite e delle prestazioni Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti Lo scostamento è stato determinato da una riduzione delle entrate a causa della crisi economica. A2 - Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 A3 - Variazione dei lavori in corso su ordinazione Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 A4 - Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 A5 - Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti

29 3.1.3 COSTI DELLA PRODUZIONE La macrovoce costi della produzione (B) aggrega le componenti economiche negative (costi) riconducibili all attività economica tipicamente svolta dall Ente. Gli scostamenti maggiormente significativi di tale aggregato hanno riguardato le seguenti voci: B6 - Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B7 - Per servizi Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B8 - Per godimento di beni di terzi Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B9 - Per il personale Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti Il blocco dei contratti collettivi nazionali, afferenti il personale dell Ente ha impedito qualsiasi aumento dei costi del personale. Si aggiunga che, nello scorso settembre, l Ente ha rideterminato la pianta organica, riducendola del 10 %, così come previsto dall art.2, comma 1 del DL 95/2012. Tale nuova rideterminazione è stata comunicata, lo scorso mese di settembre, al Dipartimento della Funzione Pubblica. Lo scostamento con l esercizio 2011 è dovuto principalmente all erogazione dei buoni pasto ed al compenso corrisposto al Direttore. 29

30 B10 - Ammortamenti e svalutazioni Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B11 - Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B12 - Accantonamenti per rischi Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 B13 - Altri accantonamenti Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti B14 - Oneri diversi di gestione Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti

31 3.1.4 PROVENTI E ONERI FINANZIARI La macrovoce proventi e oneri finanziari (C) aggrega le componenti economiche positive (proventi) e negative (oneri) associate rispettivamente alle operazioni di impiego delle risorse eccedenti e a quelle di reperimento dei mezzi finanziari necessari all'attività Ente. C15 - Proventi da partecipazioni Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 C16 - Altri proventi finanziari Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti C17 - Interessi e altri oneri finanziari Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti C17bis. - Utili e perdite su cambi Esercizio N Esercizio N-1 Scostamenti 0,00 31

32 3.1.7.IMPOSTE La voce che segue è dedicata alla contabilizzazione delle imposte sul reddito; ci si riferisce all IRES e all IRAP. E22 Imposte sul reddito dell esercizio Esercizio 2012 Esercizio 2011 Scostamenti DESTINAZIONE/COPERTURA DEL RISULTATO ECONOMICO L Ente nel corso dell esercizio ha prodotto una perdita di che intende coprire attraverso il piano pluriennale di risanamento così come previsto dall art.63 dello Statuto Aci. Tale piano pluriennale è stato presentato, agli organi dell Aci, 32

33 4. ALTRE NOTIZIE INTEGRATIVE 4.1.INFORMAZIONI SUL PERSONALE Il paragrafo in esame fornisce informazioni aggiuntive sul personale dell Ente ANALISI DEL PERSONALE PER TIPOLOGIA CONTRATTUALE La tabella riporta la tipologia contrattuale del personale impiegato presso l Ente con indicazione delle variazioni intervenute nel corso dell esercizio. Tabella Personale impiegato nell Ente Tipologia Contrattuale Risorse al Incrementi Decrementi Risorse al Tempo indeterminato Tempo determinato Personale in utilizzo da altri enti Personale distaccato presso altri enti Totale

34 4.1.2 ALTRI DATI SUL PERSONALE La tabella espone la pianta organica dell Ente. Tabella Pianta organica Area di inquadramento e posizioni economiche Posti in organico Posti ricoperti C 7 7 B 6 6 Totale Si ritiene opportuno sottolineare che l Automobile Club Pavia, per le proprie finalità istituzionali non ha mai ritenuto opportuno costituire società in house, ma ha sempre preferito avvalersi di personale con contratto a tempo indeterminato. 4.2 COMPENSI AGLI ORGANI COLLEGIALI La tabella 4.2 riporta i compensi eventualmente spettanti agli organi collegiali dell Ente. Tabella 4.2 Pianta organica Organo Importo complessivo Collegio dei Revisori dei Conti 1170 Totale 1170 Con riferimento alla presente tabella è necessario precisare che attualmente l unico organo presente presso l Automobile Club, atteso che sia i componenti del Consiglio Direttivo che i componenti effettivi del Collegio dei Revisori dei Conti si sono dimessi dall incarico nello scorso mese di giugno,è il Revisore dei Conti ministeriale, il cui compenso è esposto in tabella. Per quanto attiene, viceversa, l emolumento dovuto al Commissario Straordinario questo sarà liquidato nel

35 4.3 FATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL ESERCIZIO Nessun fatto di rilievo è intervenuto dopo la chiusura dell esercizio. 35