dell assistenza fiscale

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1 Controlli e procedure per il corretto svolgimento dell assistenza fiscale La documentazione da verificare (art. 2 DM 31/05/1999 n. 164)

2 730 PRECOMPILATO Dichiarazione firmata dal Obbligatorio contribuente Opzionale La firma deve essere in ogni caso apposta sul modello precompilato. E consigliabile farla apporre anche sulla copia stampata dalla procedura ad attestare la corrispondenza di quanto riportatovi 730/2 sottoscritto e datato Obbligatorio Il modello 730/2 deve recare la firma dell operatore sulla copia da consegnare (ricevuta) e quella del contribuente su quella da conservare

3 730 CON CONSULENZA Dichiarazione firmata dal contribuente Obbligatorio La firma deve essere apposta sul modello stampato entro il termine ultimo del 15 giugno /2 sottoscritto e datato Obbligatorio Il modello 730/2 deve recare la firma dell operatore sulla copia da consegnare (ricevuta) e quella del contribuente su quella da conservare

4 VERIFICHE PRELIMINARI SU TUTTI I MOD. 730 Sostituto d imposta Non è sufficiente indicare quello indicato sul CUD. Occorre verificare con molta attenzione, chiedendolo anche ai contribuenti, che il sostituto d imposta che si indica sul 730 sia quello che opererà il conguaglio nel mese di luglio.

5 DOCUMENTAZIONE ACQUISITA SU TUTTI I MOD. 730 Conservazione La documentazione va acquisita sempre, anche per i precompilati, e conservata in copia. Può essere acquisita in originale con assenso del contribuente. E possibile scanerrizzare documentazione (non il modello che deve recare la firma in originale) e conservarla su supporti magnetici (CD ROM) La conservazione dei cartacei deve essere effettuata in locali o luoghi non accessibili al pubblico Possono essere eliminate tutte le dichiarazioni e la documentaione fino al 730/2000 compreso

6 CHE COSA VERIFICARE SU TUTTI I MOD. 730 La corrispondenza tra i dati esposti in dichiarazione e quelli risultanti: - dalla documentazione di supporto - dall applicazione delle disposizioni che disciplinano gli oneri detraibili, gli oneri deducibili, le detrazioni, i crediti d imposta e lo scomputo delle ritenute d acconto

7 CHE COSA VERIFICARE Certificazioni fiscali ritenute d acconto CONSERVARE IN COPIA Certificazione redditi di lavoro dipendente (CUD), di capitale, di lavoro autonomo occasionale, redditi diversi versamenti in acconto o eccedenze da precedenti dichiarazioni CONSERVARE IN COPIA Mod. F24 ; mod. Cud; dichiarazioni anni precedenti

8 CHE COSA VERIFICARE: IL CUD Certificazioni fiscali , ,32 357,08 27,06 252,00 473,

9 CHE COSA VERIFICARE: IL CUD Certificazioni fiscali OCCORRE PRESTARE ATTENZIONE DATI UTILI PER CORRETTA COMPILAZIONE RIGO E23 PREVIDENZA DATI UTILI COMPLEMENTARE PER ONERI DETRAIBILI (SE IL CAMPO E COMPILATO VEDERE DATI UTILI ANNOTAZIONI PER VERIFICARE SPETTANZA DETRAZIONI PER SPESE SANITARIE SE CAMPO 27 E BIANCO NON COMPILARE E23

10 CHE COSA VERIFICARE: GLI ONERI CONSERVARE IN COPIA Documenti di spesa Oneri detraibili Oneri deducibili Prescrizioni mediche se previste dalla legge Autocertificazioni che attestino: - il possesso della documentazione attestante uno status ovvero - il possesso dei requisiti previsti dalla legge

11 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE ATTENZIONE Contributi versati a enti e casse assistenziali (punto 38 CUD) Importo fino a 3.615,20 Spese sanitarie non sono detraibili Importo superiore a 3.615,20 (Ann. cud) Assicurazoni sanitarie private Assicuirazioni stipulate da datore di lavoro (punto 39 CUD) Spese sanitarie detraibili in proprozione Spese sanitarie sono detraibili

12 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE Spese mediche E1 Tipologia Documenti Farmaci acquistabili con prescrizione medica Fotocopia ricetta medica Scontrino della farmacia Farmaci acquistabili senza prescrizione medica cosiddetti farmaci da banco Prestazioni mediche specialistiche Esami di laboratorio Scontrino della farmacia Apposita autocertificazione che attesti che gli scontrini sono relativi all acquisto di farmaci necessari per il contribuente o per i suoi familiari a carico. Ricevuta fiscale o fattura rilasciata dallo specialista Ricevuta relativa al ticket se la prestazione è resa nell amb ito del Servizio sanitario nazionale

13 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE Protesi E1 Tipologia Documenti Fattura rilasciata da soggetto autorizzato all esercizio dell arte ausiliaria della professione medica (optometristi per occhiali e lenti a contatto; odontotecnici per gli apparecchi ortodontici e per protesi dentarie; ecc.).se la fattura non è rilasciata direttamente dall esercente l arte ausiliaria, occorre una attestazione del medesimo sul documento che certifichi di aver eseguito la prestazione. Protesi sanitarie Scontrino fiscale accompagnato da attestazione del soggetto autorizzato all esercizio dell arte ausiliaria della professione medica dalla quale risulti che l acquisto della protesi è necessario a sopperire ad una patologia (che rientri tra quelle per le quali il soggetto è autorizzato all esercizio della professione) del contribuente o dei suoi familiari a carico. Fattura e prescrizione medica, ovvero autocertificazione attestante la necessità della protesi per il contribuente o per i suoi familiari a carico, se la fattura, non è rilasciata da soggetto autorizzato all esercizio dell arte ausiliaria della professione medica.

14 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE Patologie esenti E1 o E2 Tipologia Documenti (E1) Spese relative a patologie esenti dalla partecipazione alla spesa (E2) Spese sanitaria relative a patologie pubblica esenti dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica sostenute per familiari non a carico - Certificazione rilasciata dalla ASL di appartenenza che attesti la patologia con l indicazione dell eventuale codice numerico identificativo - Fatture, ricevute fiscali e/o scontrini relative alle spese sostenute - Autocertificazione che attesti che le fatture, ricevute fiscali e/o Modello scontrini 730 o fiscali Unico sono con collegate visto di conformità alla patologia dal esenti; soggetto affetto dalla patologia: Modello o Unico in cui è riportata la quota di spesa che non ha trovato capienza; Fatture, ricevute fiscali e eventuali scontrini dai quali risulti che le spese sono state sostenute dal familiare che intende beneficiare della detrazione, anche con apposita annotazione del soggetto affetto dalla patologia per i documenti a questo intestati; l annotazione dovrà riportare anche la misura delle spese attribuibili al familiare e in ogni caso la correlazione delle stesse alla patologia. Modello 730 o UNICO privo del visto di conformità Certificazione rilasciata dalla ASL che attesti la patologia con l indicazione dell eventuale codice numerico identificativo

15 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE Portatori di handicap E3 o E4 Tipologia (E3) Spese per i mezzi necessari alla deambulazione dei soggetti con difficoltà motorie e (E4) Spese spese per l acquisto sussidi tecnici di veicoli informatici Documenti Fattura o ricevuta fiscale relativa alla spesa Certificazione relativa al riconoscimento dell handicap da parte di una commissione medica pubblica, ovvero autocertificazione del portatore di handicap di essere in Fattura relativa alla spesa (Nel caso di adattamenti per i possesso di tale documentazione quali non è necessario il collaudo o in caso di cambio automatico è opportuno che in fattura sia riportato il tipo di adattamento) Certificazione relativa al riconoscimento dell handicap da parte di una commissione medica pubblica, ovvero autocertificazione del portatore di handicap di essere in possesso di tale documentazione Autocertificazione che attesti (per la prima o unica rata) che nei quattro anni precedenti non si è fruito di tale detrazione Prescrizione della commissione medica locale di cui all art. 119 del DL 285/92 in presenza di cambio automatico

16 ONERI DETRAIBILI: SPESE SANITARIE Tipologie autocertificazioni handicap E4 Tipologia di acquisto 1 motoveicoli e autoveicoli, anche se prodotti in serie e adattati in funzione delle limitazioni permanenti alle capacità motorie dei portatori di handicap di cui all'art. 3 della L. n.104 del 1992 (1) 2 autoveicoli, anche non adattati, per il trasporto dei non vedenti, sordomuti (3), soggetti con handicap psichico o mentale di gravità tale da avere determinato il riconoscimento dell'indennità di accompagnamento, invalidi con grave limitazioni della capacità di deambulazione e dei soggetti affetti da pluriamputazione (2)

17 ONERI DETRAIBILI: INTERESSI PASSIVI Mutui E7 E8 Tipologia (E7) Mutuo per abitazione principale (E8) Mutuo per altra abitazione Documenti Ricevute e quietanze della banca Contratto di mutuo Contratto di acquisto Autocertificazione del contribuente che attesti il trasferimento della residenza nei tempi previsti dalla norma Ricevute e quietanze della banca Autocertificazione del contribuente che attesti che è ancora propria abitazione nel 2004 (non è stata affittata) ATTENZIONE Da questo anno in caso di mutuo per acquisto abitazione di importo superiore al valore dell immobile acquistato dichiarato nell atto occorre riproporzionare l importo degli interessi passivi detraibili.

18 ONERI DETRAIBILI: INTERESSI PASSIVI Mutui E9 E10 (E9) Mutuo per ristrutturazione Ricevute e quietanze della banca Contratto di mutuo per ristrutturazione del 1997 (E9) Mutuo per costruzione abitazione principale Ricevute e quietanze della banca Contratto di mutuo Fatture relative a spese effettivamente sostenute Autorizzazione edilizia in caso di costruzione o interventi di ristrutturazione di cui all art. 31, comma 1, lett. d), della L. 5 agosto 1978, n. 457 Autocertificazione del contribuente che attesti il trasferimento della residenza nei tempi previsti dalla norma (6 mesi da fine lavori)

19 ONERI DETRAIBILI: INTERESSI PASSIVI ATTENZIONE Gli uffici hanno la possibilità di verificare sia la data che il prezzo di acquisto degli immobili ed effettuare il confronto con la data di stipula del mutuo ed il capitale erogato tramite le informazioni pervenute loro dal Registro e dalle banche. Per il controllo della residenza hanno la possibilità di verificarla direttamente con l anagrafe del Comune

20 ONERI DETRAIBILI: ASSICURAZIONI Rigo E12 Contratti stipulati o rinnovati entro il Contratti stipulati dopo il Contratto di assicurazione o certificazione dalla quale risulti che il contratto ha durata non inferiore ai cinque anni e che, nel periodo di durata minima, non consente la concessione di prestiti Ricevuta di pagamento del premio versato Contratto di assicurazione o certificazione rilasciata dalla compagnia assicuratrice in cui siano indicati il nome del contraente e quello dell assicurato, la tipologia del contratto e la sua decorrenza e gli importi fiscalmente rilevanti Ricevuta di pagamento del premio versato

21 ONERI DETRAIBILI: SPESE ISTRUZIONE Corsi istruzione secondaria, universitaria e specializzazione E13 Verifica data, importo e intestatario dell attestato di versamento Università privata Master Certificazione dell università privata che attesti la spesa per analogo corso in università pubblica Verifica che la struttura che gestisce il master sia un istituto universitario In caso di università privata certificazione che attesti l entità della spesa per analogo corso in università pubblica

22 ONERI DETRAIBILI: SPESE FUNEBRI Rigo E14 Verifica fatture data, importo, intestatario e defunto Autocertificazione che attesti che il deceduto è uno dei familiari indicati nell art. 433 del codice civile indicando il grado di parentela

23 ONERI DEDUCIBILI: CONTRIBUTI PREVIDENZA Rigo E18 Verifica fatture data, importo, e soggetto versante Attenzione Tassa di iscrizione agli albi professionali NO Contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari E19 Verifica sui bollettini postali del soggetto che ha effettuato il versamento, causale del versamento, importo E necessario prendere in considerazione soltanto la quota a carico del datore di lavoro, scorporando dalla somma totale la quota di competenza del lavoratore

24 ONERI DEDUCIBILI: ASSEGNO PERIODICO PER IL CONIUGE SEPARATO Rigo E 22 - Atto di separazione e/o divorzio per verifica eventuale quota mantenimento figli - Bonifico o ricevute relative agli assegni versati Attenzione NON è ammessa autocertificazione

25 ONERI DEDUCIBILI: FONDI PENSIONI COMPLEMENTARI Rigo E 23 Fondo negoziale Fondo aperto o individuale CUD: verificare il codice riportato al punto 8 verificare gli importi eventualmente indicati ai punti 26, 27 e 28 verificare nelle annotazioni Certificazione a cura del fondo sulle somme versate

26 SPESE PER RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE SPESA INSERITA PER LA PRIMA VOLTA Ricevuta della raccomandata inviata al Centro di Servizio - Fatture e Bonifici - Documentazione relativa alle spese il cui pagamento poteva essere effettuato con mezzi diversi dal bonifico -Attestazione della quota di pertinenza in caso di spese condominiali In caso di lavori condominiali la documentazione può essere sostituita dalla certificazione dell amministratore di condominio che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti ai fini della detrazione del 41 o 36 per cento e la somma di cui il contribuente può tener conto ai fini della detrazione

27 SPESE PER RISTRUTTURAZIONI EDILIZIE SPESA GIA INSERITA Se 730 elaborato presso nostro CAF Copia della precedente dichiarazione nella quale era riportata la spesa Se 730 elaborato presso altro CAF o UNICO Documentazione come primo inserimento ATTENZIONE Il contribuente deve dichiarare di essere comunque in possesso di tutta la documentazione

28 ALTRE DETRAZIONI Detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratto a canone convenzionale E29 Contratto di locazione per verificare che trattasi di contratto stipulato o rinnovato secondo quanto disposto dalla legge n. 431 del 1998 ed il numero degli intestatari Detrazioni per canoni di locazione spettanti a lavoratori dipendenti che trasferiscono la residenza per motivi di lavoro E30 Contratto di locazione Autocertificazione del lavoratore

29 CREDITI D IMPOSTA Riacquisto della prima casa B9 Contratti di acquisto per verificare che gli acquisti siano stati effettuati usufruendo dell agevolazione prima casa Contratto di vendita per verificare che il secondo acquisto sia stato effettuato entro un anno dalla vendita del precedente immobile Canoni non percepiti B10 Sentenza di convalida di sfratto per morosità e le dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti dalle quali risulti dichiarato il reddito derivato dai canoni di locazione non riscossi

30 CREDITI D IMPOSTA Nuove assunzioni F5 Spetta ai contribuenti che nel periodo compreso tra il 1 ottobre 2000 e il 31 dicembre 2006 incrementano il numero dei lavoratori dipendenti con contratto di lavoro a tempo indeterminato Autocertificazione attestante la sussistenza dei requisiti richiesti dalla normativa e i dati necessari a verificare l ammontare del credito spettante Datori di lavoro che al 7 luglio 2002 non avevano registrato alcun incremento occupazionale Imprenditori cessati Copia dell assenso espresso dall Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dal ricevimento dell istanza presentata dal contribuente Dati da unico 2004 quadro RU - residuo