FORMAZIONE TELEMATICA

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1 FORMAZIONE TELEMATICA «La gestione dello studio notarile: responsabilità civile, fiscale penale e disciplinare» 22 novembre 2018 Obblighi e sanzioni derivanti dalla normativa antiriciclaggio MARCO KROGH Notaio in Mugnano di Napoli Componente Commissione Antiriciclaggio

2 IV DIRETTIVA LEGGE DELEGAZIONE EUROPEA D.LGS 25 MAGGIO 2017 N. 90 NUOVI OBIETTIVI - CUSTOMER DUE DILIGENCE E PRESTAZIONE NOTARILE FAQ DEL MEF CIRCOLARE MEF 6 LUGLIO 2017 REGOLE TECNICHE LINEE GUIDA CNN (Cfr: Regola tecnica n. 2) MODULISTICA IL PRINCIPIO DELLA PROPORZIONALITA RISPETTO AL RISCHIO E RISPETTO ALLE PECULIARITA E SPECIFICITA DELL ATTIVITA SVOLTA Notaio Marco Krogh 2

3 Organismi di autoregolamentazione Nuovi e più intensi poteri agli Ordini Professionali Cliente Esecutore Titolare effettivo Persone Politicamente Esposte (PPE) domestiche Operazione occasionale prestazione professionale rapporto continuativo Notaio Marco Krogh 3

4 Le prestazioni professionali a contenuto patrimoniale Il limite di euro resta per le operazioni occasionali (Cfr. regola tecnica n 1) Esame della posizione giuridica del cliente Dichiarazioni fiscali e pagamento tributi Obblighi calibrati in rapporto al rischio effettivo MAPPATURA DEL RISCHIO: I) Rischio inerente. II) Rischio specifico. III) Rischio effettivo. Ranking Notaio Marco Krogh 4

5 Identificazione del cliente e del titolare effettivo; Scopo e natura dell operazione (Cfr. Regola tecnica n. 4) Relazione tra prestazione ed attività svolta (area geografica) Relazione tra cliente, esecutore e titolare effettivo Per i casi a maggior rischio: acquisizione di ulteriori informazioni sulla situazione economica e finanziaria Notaio Marco Krogh 5

6 ACQUISIZIONE DEL DOCUMENTO D IDENTITA NON SCADUTO IN FORMATO CARTACEO O DIGITALE (Cfr.: Regola tecnica n. 7) ACQUISIZIONE INFORMAZIONI SULLA NATURA E SULLO SCOPO DELLA PRESTAZIONE (Cfr. Regola tecnica n.4) IL CLIENTE HA L OBBLIGO DI FORNIRE PER ISCRITTO I DATI E LE INFORMAZIONI PER LA VERIFICA (art. 19 e 22 D.Lgs. 231/2007) CLIENTE NON PRESENTE, CLIENTE GIA VERIFICATO (Cfr. Regola tecnica n.7) CASI INCERTI, DUBBI O INCONGRUENTI (Art. 19 D.LGS. 231/2007) TEMPISTICA (cfr. Regola tecnica n.8) Notaio Marco Krogh 6

7 SOCIETA DI CAPITALI (Banche e Società quotate) PERSONE GIURIDICHE PRIVATE (Associazioni e Fondazioni) TRUST con effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali PERSONE FISICHE PUBBLICA AMMINISTRAZIONE ENTI NON RICONOSCIUTI, SOCIETA DI PERSONE, COOPERATIVE, CONSORZI Notaio Marco Krogh 7

8 Sezione del Registro delle Imprese per le Imprese con personalità giuridica, per Persone Giuridiche e per i trust con rilevanza fiscale Amministratori, Fondatori e Fiduciari (Per le società dotate di personalità giuridica e le persone giuridiche private: obbligo di conservare per un periodo non inferiore a cinque anni tutte le informazioni adeguate, aggiornate ed accurate sulla titolarità effettiva). Obbligo a carico del cliente di fornire per iscritto tutte le informazioni (responsabilità penale) Notaio Marco Krogh 8

9 Sono dettati meri criteri per l individuazione di clienti ovvero di operazioni a basso rischio. Non è più prevista un esenzione tout court dagli obblighi di adeguata verifica in presenza di Banche, Pubblica amministrazione e società quotate (Cfr.: Regola tecnica n.5). E rimesso agli organismi di autoregolamentazione l emanazione di regole tecniche che fissino misure semplificate di adeguata verifica. Notaio Marco Krogh 9

10 In presenza di un elevato rischio di riciclaggio, tenuto conto dei criteri previsti dall art. 24 D.Lgs. 231/2007 E rimesso agli organismi di autoregolamentazione l emanazione di regole tecniche che fissino misure rafforzate di adeguata verifica. Vanno applicate sempre misure di adeguata verifica rafforzata in presenza di cliente o titolare effettivo che sia una PPE ovvero che abbia cessato di esserlo da più di un anno. Notaio Marco Krogh 10

11 data dell operazione mezzi di pagamento utilizzati Abolizione del Registro della clientela dati identificativi del cliente, del titolare effettivo e dell esecutore I documenti devono essere conservati per 10 anni Data conferimento incarico La documentazione conservata deve consentire quanto meno: Le modalità di conservazione devono assicurare l'accessibilità completa e tempestiva ai dati e alle informazioni Notaio Marco Krogh 11

12 INDICATORI DI ANOMALIA OBBLIGO DI ASTENSIONE E SUA DEROGA (Cfr.: Regola tecnica n. 7) SEGNALAZIONE TARDIVA TRASMISSIONE DELLA SEGNALAZIONE FLUSSO DI RITORNO RISERVATEZZA (fascicolo PM e fascicolo dibattimentale) Notaio Marco Krogh 12

13 Gli obiettivi della riforma e le aspettative I miglioramenti apportati al sistema Le criticità non risolte Notaio Marco Krogh 13

14 Il D.Lgs. 25 MAGGIO 2017 n. 90 La circolare MEF del 6 luglio 2017 Le FAQ del MEF Le regole tecniche Notaio Marco Krogh 14

15 RILEVANZA DELL ELEMENTO SOGGETTIVO ADEGUATA VERIFICA (atti simulati) OBBLIGHI DI CONSERVAZIONE OBBLIGHI A CARICO DEL CLIENTE DIVIETO COMUNICAZIONE (contravvenzione) OBBLIGO DI SEGNALAZIONE Notaio Marco Krogh 15

16 CARATTERISTICHE GENERALI VIOLAZIONI BASE, PRIVE DI CIRCOSTANZE ATTENUANTI O AGGRAVANTI VIOLAZIONI QUALIFICATE : GRAVI, RIPETUTE O SISTEMATICHE, OVVERO PLURIME VIOLAZIONI DI LIEVE ENTITA (MERAMENTE FORMALI) VIOLAZIONE SOS CHE COMPORTA UN VANTAGGIO ECONOMICO Notaio Marco Krogh 16

17 a) dell intensità e del grado dell elemento soggettivo, anche avuto riguardo all ascrivibilità, in tutto o in parte, della violazione alla carenza, all incompletezza o alla non adeguata diffusione di prassi operative e procedure di controllo interno; b) del grado di collaborazione con le autorità di cui all articolo 21, comma 2, lett. a); c) della rilevanza ed evidenza dei motivi del sospetto, anche avuto riguardo al valore dell operazione e alla loro incoerenza rispetto alle caratteristiche del cliente e del relativo rapporto; d) della reiterazione e diffusione dei comportamenti, anche in relazione alle dimensioni, alla complessità organizzativa e all operatività del soggetto obbligato. Notaio Marco Krogh 17

18 SANZIONE PER VIOLAZIONI GRAVI, RIPETUTE O SISTEMATICHE OVVERO PLURIME SANZIONE BASE VIOLAZIONI LIEVI VIOLAZIONE OBBLIGHI DI ADEGUATA VERIFICA ED OBBLIGHI DI CONSERVAZIONE Notaio Marco Krogh 18

19 SANZIONE BASE SANZIONE PER VIOLAZIONI GRAVI RIPETUTE O SISTEMATICHE, OVVERO PLURIME VIOLAZIONI CHE PRODUCONO UN VANTAGGIO ECONOMICO VIOLAZIONE SEGNALAZIONE OPERAZIONE SOSPETTA Notaio Marco Krogh 19

20 Operazioni frazionate - cumulo altre infrazioni Obbligo comunicazione Competenza Oblazione Notaio Marco Krogh 20

21 Applicazione delle sanzioni disciplinari, ai sensi e per gli effetti dei rispettivi ordinamenti di settore Decreto che irroga le sanzioni è pubblicato senza ritardo e per estratto, su apposita sezione del sito web del Ministero dell economia e delle finanze Interdizione dalla professione da due mesi a cinque anni Notaio Marco Krogh 21

22 I soggetti che possono procedere alla contestazione Contestazione infrazione Presentazione documenti e memorie Richiesta di audizione - parere commissione Decreto di condanna Nuovi termini di definizione del procedimento e prescrizione Notaio Marco Krogh 22

23 Oblazione che precede il procedimento amministrativo Oblazione successiva al decreto di condanna Opposizione al decreto di condanna inversione onere prova nel caso di decreto di condanna Notaio Marco Krogh 23

24 Concorso formale - Cumulo giuridico Continuazione reiterazione delle violazioni Omessa segnalazione in concorso con altre violazioni (Cfr.: Art. 58, co. 5, D. Lgs. 231/2007) Notaio Marco Krogh 24

25 successioni delle leggi nel tempo comparazione delle sanzioni favor rei abolitio criminis Notaio Marco Krogh 25

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