Checklist per l'audit sulle operazioni, relative a SF o Fondi di Fondi Fase di avvio

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1 Cheklist per l'audit sulle operazioni, relative a SF o Fondi di Fondi Fase di avvio

2 REGIONE CAMPANIA PROGRAMMA OPERATIVO (CCI: ) AUTORITA' DI AUDIT: Cheklist per l'audit sulle operazioni di ingegneria finanziaria Fase di avvio Periodo ontabile di riferimento DATI IDENTIFICATIVI DELL'OPERAZIONE SCHEDA ANAGRAFICA Titolo CUP Codie loale Asse Priorità di investimento Obiettivo speifio Azione Luogo di realizzazione DATI IDENTIFICATIVI DEL BENEFICIARIO E UBICAZIONE DELLA DOCUMENTAZIONE Benefiiario Ragione soiale Codie fisale Sede legale Rappresentante legale Contatti Luogo arhiviazione della Doumentazione: DATI FINANZIARI Dotazione finanziaria dell'operazione Contributo totale liquidato pari al #DIV/0! Importo ertifiato in preedenti periodi ontabili Importo ertifiato nel periodo ontabile di riferimento e ampionato Importo ontrollato Ripartizione per fonte di finanziamento Costo ammesso a finanziamento IMPORTO TOTALE del ontributo onesso Quota UE Cofinanziamento nazionale Cofinanziamento regionale Altre risorse Effetto leva (% risorse aggiuntive / quota UE) IMPORTO TOTALE - Importo ertifiato nel periodo ontabile di riferimento e ampionato Quota UE Cofinanziamento nazionale Cofinanziamento regionale #DIV/0! AUDIT Inariati dell'audit Autorità di Gestione: Data: Nominativi dei referenti: Data dell'audit doumentale e soggetti oinvolti Data dell'audit in loo e soggetti presenti Organismo Intermedio: Data: Autorità di Certifiazione: Data: Altri referenti: Data: Data: Nominativi dei referenti: Nominativi dei referenti: Nominativi dei referenti: Nominativi e ruolo dei referenti presenti: Compilato da: Controllato da: Data Data Data Nominativo Nominativo Nominativo Firma Firma Firma Approvazione dell'autorità di Audit: 2

3 Sezione A - Ideazione dell'operazione e ex ante 1 Il sostegno del PO al Fondo di Fondi (FdF) e/o allo SF (SF) è basato su una ex-ante? (fr. Nota 2) Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/ Tale ex-ante ha fornito evidenze sui fallimenti di merato o ondizioni di investimento subottimali, nonhè sul livello e gli ambiti stimati della neessità di invstimenti pubblii opresi i Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/2013 tipi di SF da sostenere? 3 Tale valutazione ex-ante omprende: Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/2013 un'analisi dei fallimenti del merato, delle ondizioni di investimento subottimali e delle esigenze di investimento per settori strategii e obiettivi tematii o delle priorità di investimento a da affrontare al fine di ontribuire al raggiungimento di obiettivi speifii definiti nell'ambito di una priorità e da sostenere mediante SF? Tale analisi si basa sulla metodologia delle migliori prassi disponibili? b Una valutazione del valore aggiunto degli SF he si ritiene saranno sostenuti dai fondi SIE, della oerenza on altre forme di intervento pubblio he si rivolgono allo stesso merato, delle possibili impliazioni in materia di aiuti di Stato, della proporzionalità dell'intervento previsto e delle misure intese a ontenere al minimo la distorsione del merato? Cheklist per sulle operazioni di ingegneria finanziaria - Fase di Avvio d e f Una stima delle risorse pubblihe e private aggiuntive he lo SF ha la possibilità di raogliere, fino al livello del destinatario finale (effetto moltipliatore previsto), ompresa, se del aso, una valutazione della neessità di remunerazione preferenziale, e del relativo livello, intesa ad attrarre risorse omplementari da investitori privati e/o una desrizione del meanismo he sarà impiegato per stabilire la neessità e l'entità di tale remunerazione preferenziale, quale una proedura di valutazione ompetitiva o adeguatamente indipendente? Una valutazione delle lezioni tratte dall'impiego di strumenti analoghi e dalle valutazioni ex ante effettuate in passato dagli Stati membri, ompreso il modo in ui tali lezioni saranno appliate in futuro? La strategia di investimento proposta, ompreso un esame delle opzioni per quanto riguarda le modalità di attuazione ai sensi dell'artiolo 38, i prodotti finanziari da offrire, i destinatari finali e, se del aso, la ombinazione prevista on il sostegno sotto forma di sovvenzioni? Un'indiazione dei risultati attesi e del modo in ui si prevede he lo SF onsiderato ontribuisa al onseguimento degli obiettivi speifii della pertinente priorità, ompresi gli indiatori per tale ontributo? 3

4 Sezione A - Ideazione dell'operazione e ex ante g Disposizioni he onsentano di proedere, ove neessario, al riesame e all'aggiornamento della valutazione ex ante durante l'attuazione di qualsiasi SF attuato in base a tale valutazione, se durante la fase di attuazione l'autorità di gestione ritiene he la valutazione ex ante non possa più rappresentare on preisione le ondizioni di merato esistenti al momento dell'attuazione? In aso di SF di garanzia, ontrogaranzia o o-garanzia, una valutazione ex ante dei rishi ha definito il.d. "Moltipliatore delle garanzie", ovvero il oeffiiente di moltipliazione tra l'importo del ontributo del PO aantonato a opertura di perdite previste e impreviste su nuovi prestiti o altri strumenti di ondivisione dei rishi operti dalle garanzie e il valore dei orrispondenti nuovi prestiti erogati o altri strumenti di ondivisione del rishio? In aso di SF di garanzia, ontrogaranzia o o-garanzia, la valutazione ex ante dei rishi riguardava lo speifio prodotto di garanzia offerto, tenendo onto delle speifihe ondizioni di merato, della strategia di investimento dello SF e dei prinipi di eonomia e di effiienza? La valutazione ex ante è stata ompletata prima he l'autorità di Gestione abbia deiso di erogare ontributi del PO a uno FdF o SF? La sintesi dei risultati e delle onlusioni delle valutazioni ex ante è stata pubbliata entro tre mesi dalla data del relativo ompletamento? La valutazione ex ante è stata presentata al Comitato di Sorveglianza a sopo informativo? Art. 8, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 8, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/2013 Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/2013 Art. 37, Reg. (UE) n. 1030/2013 Altre osservazioni: Nota 1: Si vedano le Linee guida: Nota EGESIF n (Ex-ante assessment); Ex-ante assessment methodology della BEI Sezione B - Individuazione dell'operazione L'atto di individuazione dell'operazione di ingegneria finanziaria è 9 oerente on il Programma Operativo? L'individuazione dell'operazione di ingegneria finanziaria è 10 avvenuta nel rispetto dei riteri di selezione approvati dal Comitato di Sorveglianza? 11 L'individuazione dell'operazione di ingegneria finanziaria è avvenuta nel rispetto della ex ante? 4

5 Sezione A - Ideazione dell'operazione e ex ante L'Atto di ostituzione del SF, o Fondo dei Fondi (FdF) ove 11 presente, è oerente on la normativa di riferimento e i relativi atti presupposti? 12 E' stato adottato lo Statuto del SF, o FdF ove presente? E' stato aquisito il CUP relativo all'operazione di ingegneria 13 finanziaria? L'Atto di impegno delle risorse per l'operazione di ingegneria finanziaria è ompleto e orretto? 14 Speifiare estremi dell'atto, nonhé Quota UE, Quota Stato, Quota regione Le risorse assegnate all'operazione sono imputate al pertinente 15 apitolo del bilanio dell'amministrazione? Nota 2: Si vedano le Linee guida: Nota Ares(2014) (Referene guide); Nota EGESIF n (Glossario) Nota 3: Ex artt. 2, Reg. (UE) n. e Reg. n. 966/2012 si intende per: "SF", le misure di sostegno finanziario dell'unione fornite a titolo omplementare dal bilanio per onseguire uno o più obiettivi strategii speifii dell'unione. Tali strumenti possono assumere la forma di investimenti azionari o quasiazionari, prestiti o garanzie, o altri strumenti di ondivisione del rishio, e possono, se del aso, essere assoiati a sovvenzioni; "destinatario finale": una persona fisia o giuridia he rieve sostegno finanziario da uno SF; "Fondo di fondi": un fondo istituito on l'obiettivo di fornire sostegno mediante un programma o programmi a diversi SF. Qualora gli SF siano attuati attraverso un fondo di fondi, l'organismo he attua il fondo di fondi è onsiderato l'unio benefiiario; "benefiiario": un organismo pubblio o privato e, solo ai fini del regolamento FEASR e del regolamento FEAMP, una persona fisia, responsabile dell'avvio o dell'avvio e dell'attuazione delle operazioni; e, nel quadro dei regimi di aiuti di Stato, quali definiti al punto 13 del presente artiolo, l'organismo he rieve l'aiuto; e, nel quadro degli SF ai sensi del titolo IV della parte II del presente regolamento, l'organismo he attua lo SF ovvero, se del aso, il fondo di fondi; "destinatario finale": una persona fisia o giuridia he rieve sostegno finanziario da uno SF; "PMI": le miroimprese, le piole imprese o le medie imprese quali definite nella raomandazione 2003/361/CE; "Garanzia", l'impegno sritto ad assumersi, in parte o nella sua interezza, la responsabilità del debito o dell'obbligazione di un terzo o del risultato positivo da parte di un terzo dei propri obblighi nel aso di un evento he inneshi tale garanzia, ome un inadempimento del prestito; "prestito", un aordo ai sensi del quale il mutuante è tenuto a mettere a disposizione del mutuatario una somma onvenuta di denaro per un periodo di tempo onordato e in forza del quale il mutuatario è tenuto a ripagare tale importo entro il termine onordato; "investimento azionario", il onferimento di apitale a una impresa, investito direttamente o indirettamente in ontropartita della totale o parziale proprietà di quella stessa impresa laddove l'investitore azionario può assumere un erto ontrollo della gestione e ondividere gli utili; "investimento quasi azionario", un tipo di finanziamento he si olloa tra investimento e debito e ha un rishio più elevato del debito privilegiato e un rishio inferiore rispetto al patrimonio di qualità primaria. Gli investimenti quasi azionari possono essere strutturati ome debito, di norma non garantito e subordinato e in aluni asi onvertibile in azioni o azioni privilegiate; "strumento di ondivisione del rishio", uno SF he onsente la ondivisione di un determinato rishio tra due o più entità, se del aso in ontropartita di una remunerazione onvenuta; "Conto di garanzia": un onto banario oggetto di un aordo sritto tra un'autorità di gestione, o un organismo intermedio, e l'organismo he attua uno SF, o, nel aso di un'operazione PPP, un aordo sritto tra un organismo pubblio benefiiario e il partner privato approvato dall'autorità di gestione, o da un organismo intermedio, aperto speifiatamente per detenere fondi he saranno erogati dopo il periodo di ammissibilità, eslusivamente per gli sopi di ui all'artiolo 42, paragrafo 1, lettera ), all'artiolo 42, paragrafi 2 e 3, e dall'artiolo 64, oppure un onto banario aperto sulla base di ondizioni he offrano garanzie equivalenti ira i pagamenti effettuati tramite i fondi. Nota 4: Nella presente heklist si intende per: SF: Strumento Finanziario; FdF: Fondo di Fondi; Fondo: SF e FdF; IF: Intermediario Finanziario, Gestore di SF o FdF; AdG: Autorità di Gestione (i quesiti appliabili all'adg sono appliabili anhe all'oi - Organismo Intermedio inariato del oordinamento dell'operazione di ingegneria finanziaria, per la funzioni ad esso delegate dall'adg); AdC: Autorità di Certifiazione; Fondi SIE: Fondi Strutturali e di Investimento Europei; PO o Programma: Programma Operativo. 5

6 Prinipali riferimenti normativi e Sezione C - Struttura dell'operazione 16 L'operazione è strutturata quale: Art. 38 Reg. (UE) a a) SF selezionato direttamente dall'adg; b b) Fondo di Fondi (FdF)? 17 Il ontributo finanziario offerto dall'adg è rivolto a uno dei seguenti strumenti: Art. 38 Reg. (UE) a a) SF gestiti direttamente o indirettamente dalla Commissione; b b) SF istituiti a livello nazionale, regionale, transnazionale o transfrontaliero, gestiti dall'adg o sotto la sua responsabilità? 17 Per gli SF (o FdF) istituiti a livello nazionale, regionale, Art. 38, omma 3, Reg (UE) n. transnazionale o transfrontaliero gestiti dall'adg o sotto la sua resposabiità, l'adg ha fornito un ontributo finanziario a favore di: a a) Fondi he soddisfano i termini e le ondizioni uniformi stabiliti dalla Commissione (SF.d Off-the-shelf), nel rispetto del Reg. (UE) n. 964/2014? Reg. (UE) n. 964/2014 b) Fondi già esistenti o nuovi speifiamente onepiti per b onseguire gli obiettivi speifii definiti nell'ambito delle pertinenti priorità? 18 a (i) b (i) (ii) (iii) 19 Per gli SF (o FdF) istituiti a livello nazionale, regionale, transnazionale o transfrontaliero gestiti dall'adg o sotto la sua resposabiità, l'adg ha: investito nel apitale di entità giuridihe nuove o già esistenti, omprese quelle finanziate da altri Fondi SIE, inariate dell'attuazione di SF (o FdF) oerenti on gli obiettivi dei rispettivi Fondi SIE, he svolgeranno ompiti di eseuzione? Nel aso di ui al punto a), il sostegno agli enti in esame si limita agli importi neessari per attuare nuovi investimenti? Affidato ompiti di eseuzione: alla BEI; a istituzioni finanziarie internazionali in ui uno Stato membro detiene una parteipazione o a istituzioni finanziarie stabilite in uno Stato membro he perseguono obiettivi di interesse pubblio sotto il ontrollo di un'autorità pubblia; a un organismo di diritto pubblio o privato? Assunto direttamente ompiti di eseuzione, solo in aso di SF (o FdF) ostituiti eslusivamente da prestiti o garanzie? Il Gestore dello SF (e FdF) garantise la onformità alla legislazione appliabile in materia di prevenzione del riilaggio di denaro, lotta al terrorismo e ontrasto della frode fisale? Tali organismi non sono stabiliti né intrattengono rapporti ommeriali on entità ostituite in territori le ui giurisdizioni non ollaborano on l'unione relativamente all'appliazione di norme fisali onvenute a livello internazionale e reepisono tali obblighi nei loro ontratti on gli intermediari finanziari selezionati. Cheklist per sulle operazioni di ingegneria finanziaria - Fase di Avvio Art. 38, omma 4, Reg (UE) n. Art. 38, omma 4, Reg (UE) n. E' stato istituito un Comitato di Governane dello SF (o FdF) ui 20 parteipino l'adg e il Gestore del FdF, ove presente, nonhé degli SF (oltre all'eventuale OI, ove presente)? L'arhitettura dell'operazione è oerente on la ex ante 21 e gli atti di individuazione dell operazione? Nota 1: Si veda il doumento: Commission Staff Working Doument SWD(2017) 343 final, dell 11 ottobre 2017, Guidane on Artile 38(4)CPR Implementation options for finanial instruments by or under the responsibility of the managing authority Altre osservazioni: 6

7 Sezione D - Aiuti di Stato 22 L operazione onsiste in un aiuto di Stato ai sensi dell Art. 107 del Trattato sul Funzionamento dell Unione Europea (TFUE)? Si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 1 Cheklist per sulle operazioni di ingegneria finanziaria - Fase di Avvio Art. 107 TFUE: "Salvo deroghe ontemplate dai trattati, sono inompatibili on il merato interno, nella misura in ui inidano sugli sambi tra Stati membri, gli aiuti onessi dagli Stati, ovvero mediante risorse statali, sotto qualsiasi forma he, favorendo talune imprese o talune produzioni, falsino o minaino di falsare la onorrenza... Comuniazione della Commissione sulla nozione di aiuto di Stato di ui all'artiolo 107, paragrafo 1, del TFUE (2016/C 262/01) NOTA 1 Ex Art. 37, Reg. (UE) n., le norme isugli aiuti di Stato appliabili sono quelle in vigore al momento in ui l'autorità di Gestione o l'organismo he si oupa dell'attuazione del fondo o dei fondi assegna, ome stabilito dal ontratto, ontributi a titolo del Programma a uno SF, o quando lo SF assegna, ome stabilito dal ontratto, ontributi a titolo del Programma ai destinatari finali, se del aso. NOTA 2 La Commissione Europea, nel doumento SWD(2017)156 del 2/05/2017, preisa he "Le risorse pubblihe nazionali degli Stati membri dell'ue sono risorse statali ai sensi dell'artiolo 107, paragrafo 1, del TFUE. Anhe le risorse provenienti dal bilanio dell'unione sono onsiderate "risorse statali" (e imputabili allo Stato) se le autorità nazionali hanno un potere disrezionale quanto all'utilizzo di tali risorse. Tali risorse dell'unione non ostituisono invee risorse statali e non sono imputabili allo Stato se sono direttamente o indirettamente gestite dall'ue (o da istituzioni internazionali) senza he le autorità nazionali dispongano al riguardo di alun potere disrezionale." NOTA 3 La Commissione Europea, nel doumento SWD(2017)156 del 2/05/2017, riorda he "Per i prodotti della pesa e dell'aquaoltura ompresi nell'allegato I del TFUE, i pagamenti erogati dagli Stati membri in quanto parte del sostegno ofinanziato nell'ambito del FEAMP in onformità alle norme di detto regolamento non sono onsiderati in linea di prinipio aiuti di Stato (fr. l'artiolo 8, paragrafo 2, del FEAMP). Ai progetti o programmi non orrelati alla pesa (ossia questioni di politia marittima integrata) si applia il regime degli aiuti di Stato.(...)A norma dell'artiolo 8 del FEAMP i pagamenti erogati dagli Stati membri in quanto parte del sostegno ofinanziato nell'ambito del FEAMP in onformità al regolamento (UE) n. 508/2014 (FEAMP) non sono onsiderati in linea di prinipio aiuti di Stato. (...)" 23 La verifia della sussistenza di un aiuto di Stato, on riguardo a iasuno dei relativi requisiti, è stata ondotta per tutti gli attori dell'operazione di ingegneria finanziaria? A esempio, il doumento doumento SWD(2017)156 della CE preisa he "i gestori di fondi e gli investitori parteipanti a uno SF [o Fondo di Fondi] generalmente si onfigurano ome "imprese" in quanto eseritano un'attività eonomia. Per i destinatari finali la situazione può essere diversa, in partiolare se i destinatari sono individui he non eseritano un'attività eonomia o svolgono attività he non sono onsiderate di natura eonomia". 24 La verifia della sussistenza di un aiuto di Stato è stata ondotta seondo il "Test dell'operatore in eonomia di merato"? In partiolare: 7

8 Sezione D - Aiuti di Stato a b 25 è stato verifiato se l'operazione fornisa un vantaggio eonomio a livello dei gestori del SF, o FdF ove presente, in partiolare: è stata realizzata una proedura di appalto, la remunerazione è legata alla performane ed è onforme ai prezzi di merato, sono rispettate le norme nazionali, ove presenti? è stato verifiato se l'operazione fornise un vantaggio eonomio a livello degli investitori, in partiolare: è stata realizzata una proedura per varifiare he investitori pubblii e privati operino seondo le stesse modalità e ondizioni? il livello di parteipazione prevede he almeno il 30% del finanziamento sia fornito dagli investitori privati (sono onsiderati tali anhe la BEI e il FEI), le due ategorie di operatori intervengono ontemporaneamente? è rispettato il prinipio del pari passu (anhe se una modalità diversa è permessa seondo l Art. 43 (5) Reg. 1828/2006), nessuna garanzia è fornita per gli investimenti, sono rispettate le norme nazionali, ove presenti? è stato verifiato se l'operazione fornise un vantaggio eonomio a livello delle PMI, in partiolare: le deisioni di investimento sono orientate al profitto (prospetti di potenziale di profitto signifiativo, business plan e modalità di disimpegno per ogni investimento), il massimo livello di tranhe di investimento (da testare solamente in presenza di aiuti di Stato) non supera gli 1.5 milioni per ogni PMI target per ogni periodo di 12 mesi ( 2.5 milioni alla data del ) sono rispettate le norme nazionali, ove presenti? In aso di sussistenza di un aiuto di Stato ex Art. 108 TFUE, l operazione onsiste in un aiuto.d. "De minimis"? Si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezioni 3 e 4 NOTA 4 La Commissione Europea, nel doumento SWD(2017)156 del 2/05/2017, preisa he "(...) In base alle norme sui fondi SIE gli organismi he attuano gli SF non dovrebbero rievere alun aiuto di Stato, ivi ompresi gli aiuti "de minimis", per l'attuazione, in quanto iò non sarebbe onforme agli obiettivi dei fondi SIE per lo SF he è finalizzato a trasferire risorse ai destinatari finali.32 Pertanto, benhé sia possibile he gli organismi he attuano gli SF ottengano la onformità agli aiuti di Stato, va notato he il sostegno a questi organismi dai fondi SIE non è generalmente onforme alle norme sui fondi SIE. (...)". Reg. (UE) n. 1407/2013 e Reg. (UE) n. 360/2012 NOTA 5 Tra gli SF standard proposti dalla Commissione Europea (.d. "off-the-shelf") sono onsiderati aiuti "de minimis" i seguenti SF tipo: Prestito a rishio ondiviso a sostegno delle PMI, Garanzia limitata di portafoglio, Prestito per la ristrutturazione, per l'effiienza energetia e le energie rinnovabili in edifii residenziali. 8

9 Sezione D - Aiuti di Stato 26 In aso di sussistenza di un aiuto di Stato ex Art. 108 TFUE, l'aiuto (o regime di aiuti) è esente dall'obbligo di notifia alla Commissione Europea? Si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezioni 5 e 6 Regolamento (UE) n. 651/2014 (Regolamento Generale di Esenzione per Categoria), nonhé Deisione C(2011)9380 in aso di imprese inariate della gestione di Servizi di Interesse Eonomio Generale NOTA 6 La Commissione Europea, nel doumento SWD(2017)156 del 2/05/2017, segnala quali partiolarmente rilevanti nel aso di operazioni di ingegneria finanziaria le seguenti ategorie di aiuti esenti da notifia ex Reg. (UE) n. 651/2014: artiolo 14 - Aiuti a finalità regionale (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.1); artiolo 16 - Aiuti a finalità regionale per lo sviluppo urbano (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.1); artiolo 21 - Aiuti al finanziamento del rishio (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.3); artiolo 22 - Aiuti alle imprese in fase di avviamento (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.3); artiolo 39 - Aiuti agli investimenti a favore di progetti per l'effiienza energetia degli immobili (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.7); artiolo 52 - Aiuti per le infrastrutture a banda larga (si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 6.9). Il Regolamento (UE) n. 1388/2014 fornise inoltre disposizioni sulle esenzioni per ategoria appliabili al settore. NOTA 7 Tra gli SF standard proposti dalla Commissione Europea (.d. "off-the-shelf") sono onsiderati aiuti esenti ex Reg. (UE) n. 1651/2014 i seguenti SF tipo: Fondo per lo sviluppo urbano (Art. 16, Reg. (UE) n. 651/2014); Strumento di oinvestimento azionario (Art. 21, Reg. (UE) n. 651/2014). 27 In aso di aiuti o regimi di aiuti Stato non rientranti in una esenzione per ategoria, è stato rispettato l'obbligo di notifia alla Commissione Europea e sono state attuate le deisioni della CE? Si rinvia al riguardo alla Cheklist per l'audit di operazioni relative ad aiuti di Stato - Sezione 2 Regolamento (UE) n. 651/2014 (Regolamento Generale di Esenzione per Categoria), nonhé Deisione C(2011)9380 in aso di imprese inariate della gestione di Servizi di Interesse Eonomio Generale Altre osservazioni: 9

10 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività 28 Il Soggetto gestore del Fondo di Fondi è stato selezionato tramite: a b a b d e f l'aggiudiazione di un appalto pubblio in onformità della normativa vigente in materia; Si rinvia alla heklist sugli appalti pubblii un affidamento in house, onforme alla disiplina appliabile; ove ammissibile, la onessione di una sovvenzione (ovvero di un ontributo finanziario diretto aordato a titolo di una liberalità, a un'istituzione finanziaria senza invito a presentare proposte, se iò è onforme a una legge nazionale ompatibile on il Trattato)? In aso di onessione di una sovvenzione, il Gestore del FdF è stato selezionato mediante una proedura aperta, trasparente, proporzionata e non disriminatoria, tale da evitare onflitti di interesse? In aso di onessione di una sovvenzione, sono state rispettate le norme sugli aiuti di Stato nella selezione del Gestore del FdF? Si rinvia alla heklist sugli aiuti di Stato La selezione del Gestore del FdF e il Piano di attività sono oerenti on la ex ante e gli atti di individuazione dell operazione? L'AdG si è aertata he il Gestore del FdF soddisfi i seguenti requisiti minimi: diritto a svolgere i pertinenti ompiti di eseuzione a norma del diritto nazionale e dell'unione; adeguata solidità eonomia e finanziaria; adeguate apaità di attuazione del FdF, ompresi una struttura organizzativa e un quadro di governane in grado di fornire le neessarie garanzie all'autorità di gestione; esistenza di un sistema di ontrollo interno effiiente ed effiae; uso di un sistema di ontabilità in grado di fornire tempestivamente dati preisi, ompleti e attendibili; aettazione degli audit effettuati dagli organismi di audit degli Stati membri, dalla Commissione e dalla Corte dei Conti europea? Nel selezionare il Gestore del FdF, l'autorità di Gestione ha tenuto in debita onsiderazione la natura dello SF da attuare, l'esperienza dell'organismo in questione nell'attuazione di SF simili, la ompetenza e l'esperienza dei membri dell'équipe proposta e la apaità operativa e finanziaria dell'organismo? La selezione è trasparente, giustifiata da ragioni oggettive e non dà luogo a onflitti di interesse? Cheklist per sulle operazioni di ingegneria finanziaria - Fase di Avvio Art. 7, omma 1, Reg (UE) n. 480/2014 Art. 7, omma 2, Reg (UE) n. 480/ Tale selezione si basa perlomeno sui seguenti riteri? Art. 7, omma 2, Reg (UE) n. 480/

11 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività a b d e f 36 a b d validità e redibilità del metodo di individuazione e valutazione degli intermediari finanziari o dei destinatari finali, a seonda dei asi; livello dei osti e delle ommissioni di gestione per l'attuazione dello SF e metodo proposto per il loro alolo; termini e ondizioni appliati al sostegno fornito ai destinatari finali, fissazione del prezzo ompresa apaità di raogliere risorse da investire nei destinatari finali, aggiuntive rispetto ai ontributi del programma; apaità di fornire prove ira un'attività aggiuntiva rispetto a quella presente; nei asi in ui l'organismo he attua lo SF assegni proprie risorse finanziarie a favore dello SF o ondivida il rishio, misure proposte per far onvergere gli interessi e attenuare possibili onflitti di interesse. Più on generale, la fase di selezione del Benefiiario (Soggetto Gestore) è stata svolta orrettamente, ovvero: in aso di appalto pubblio, nessuna irregolarità è emersa a seguito della ompilazione della Sezione 1 della relativa Cheklist sugli appalti pubblii in aso di aiuto di Stato, nessuna irregolarità è emersa a seguito della ompilazione delle Sezioni 7 e 8 della relativa Cheklist sugli aiuti di Stato in aso di affidamento in house, nessuna irregolarità è emersa a seguito della ompilazione dei punti di ontrollo di ui alla Sezione E.3, he segue in aso di onessione di una sovvenzione priva di elementi di aiuto di Stato, nessuna irregolarità è emersa a seguito della ompilazione dei punti di ontrollo di ui alla Sezione E.4, he segue NOTA 1 Si vedano la Comuniazione CE n. 276/2016 e la Nota EGESIF n (Selezione IF). Altre osservazioni: In aso di appalto pubblio o aiuto di Stato, allegare anhe le relative heklist ompilate dall'autorità di Audit, ui si rinvia 11

12 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività Sezione E.2 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore dello Strumento Finanziario e Piano di attività 37 Il Soggetto gestore dello SF è stato selezionato tramite: l'aggiudiazione di un appalto pubblio in onformità della a normativa vigente in materia; Si rinvia alla heklist sugli appalti pubblii b un affidamento in house, onforme alla disiplina appliabile; a b d e f ove ammissibile, la onessione di una sovvenzione (ovvero di un ontributo finanziario diretto aordato a titolo di una liberalità, a un'istituzione finanziaria senza invito a presentare proposte, se iò è onforme a una legge nazionale ompatibile on il Trattato); In aso di onessione di una sovvenzione, il Gestore delllo SF è stato selezionato mediante una proedura aperta, trasparente, proporzionata e non disriminatoria, tale da evitare onflitti di interesse? In aso di onessione di una sovvenzione, sono state rispettate le norme sugli aiuti di Stato nella selezione del Gestore dello SF? Si rinvia alla heklist sugli aiuti di Stato Il Gestore del Fondo di Fondi ha garantito he gli IF Gestori degli SF soddisfino i riteri di ui all'art. 140 ommi 1,2 e 4 del Regolamento Finanziario dell'ue? La selezione del Gestore dello SF e il Piano di attività sono oerenti on la ex ante e gli atti di individuazione dell operazione? L'AdG (o il Gestore del FdF) si è aertata he il Gestore dello SF soddisfi i seguenti requisiti minimi: diritto a svolgere i pertinenti ompiti di eseuzione a norma del diritto nazionale e dell'unione; adeguata solidità eonomia e finanziaria; adeguate apaità di attuazione dello SF, ompresi una struttura organizzativa e un quadro di governane in grado di fornire le neessarie garanzie all'autorità di gestione; esistenza di un sistema di ontrollo interno effiiente ed effiae; uso di un sistema di ontabilità in grado di fornire tempestivamente dati preisi, ompleti e attendibili; aettazione degli audit effettuati dagli organismi di audit degli Stati membri, dalla Commissione e dalla Corte dei Conti europea? Nel selezionare il Gestore dello SF, l'autorità di Gestione (o il Gestore del FdF) ha tenuto in debita onsiderazione la natura dello SF da attuare, l'esperienza dell'organismo in questione nell'attuazione di SF simili, la ompetenza e l'esperienza dei membri dell'équipe proposta e la apaità operativa e finanziaria dell'organismo? La selezione è trasparente, giustifiata da ragioni oggettive e non dà luogo a onflitti di interesse? Art. 38, omma 5, Reg (UE) n. Art. 7, omma 1, Reg (UE) n. 480/2014 Art. 7, omma 2, Reg (UE) n. 480/

13 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività 45 Tale selezione si basa perlomeno sui seguenti riteri? Art. 7, omma 2, Reg (UE) n. 480/2014 validità e redibilità del metodo di individuazione e valutazione a degli intermediari finanziari o dei destinatari finali, a seonda dei asi; livello dei osti e delle ommissioni di gestione per l'attuazione b dello SF e metodo proposto per il loro alolo; termini e ondizioni appliati al sostegno fornito ai destinatari finali, fissazione del prezzo ompresa apaità di raogliere risorse da investire nei destinatari finali, d aggiuntive rispetto ai ontributi del programma; apaità di fornire prove ira un'attività aggiuntiva rispetto a quella e presente; nei asi in ui l'organismo he attua lo SF assegni proprie risorse finanziarie a favore dello SF o ondivida il rishio, misure proposte f per far onvergere gli interessi e attenuare possibili onflitti di interesse. Più on generale, la fase di selezione del Benefiiario (Soggetto 46 Gestore) è stata svolta orrettamente, ovvero: in aso di appalto pubblio, nessuna irregolarità è emersa a a seguito della ompilazione della Sezione 1 della relativa Cheklist sugli appalti pubblii in aso di aiuto di Stato, nessuna irregolarità è emersa a seguito b della ompilazione delle Sezioni 7 e 8 della relativa Cheklist sugli aiuti di Stato in aso di affidamento in house, nessuna irregolarità è emersa a seguito della ompilazione dei punti di ontrollo di ui alla Sezione E.3, he segue in aso di onessione di una sovvenzione priva di elementi di aiuto di Stato, nessuna irregolarità è emersa a seguito della d ompilazione dei punti di ontrollo di ui alla Sezione E.4, he segue NOTA 2 Per operazioni attuate tramite un Fondo di Fondi, nel aso la selezione degli Intermediari Finanziari Soggetti Gestori degli Strumenti Finanziari non fosse anora avvenuta alla data dell'audit sull'avvio dell'operazione, l'autorità di Audit esamina tale proedura di selezione e gli altri elementi di analisi al riguardo nel orso dell audit sulla fase di attuazione dell'operazione NOTA 3 Si vedano la Comuniazione CE n. 276/2016 e la Nota EGESIF n (Selezione IF). Altre osservazioni: In aso di appalto pubblio o aiuto di Stato, allegare anhe le relative heklist ompilate dall'autorità di Audit, ui si rinvia 13

14 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività Sezione E.3 - Fase di selezione del Benefiiario (Soggetto Gestore) - Ulteriori quesiti in aso di affidamento in house (In aso di onessione di una sovvenzione priva di elementi di aiuto di Stato, fr. Sezione E.4 he segue; in aso di aiuto di Stato, fr. Sezioni 7 e 8 della relativa Cheklist; in aso di appalto, fr. Sezione 1 della relativa Cheklist) 47 La proedura e i riteri di selezione utilizzati per l'individuazione del Benefiiario sono oerenti on: a il Programma Operativo (PO)? Programma Operativo Criteri di selezione adottati dal b i Criteri di selezione adottati dal Comitato di Sorveglianza? Comitato di Sorveglianza art. 27, Reg. (UE) n. 480/2014 quanto previsto al riguardo nella Desrizione delle Proedure dell'autorità di Gestione (AdG) e nel Manuale dell'adg? Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg 48 Il Benefiiario ha rievuto un doumento ontenente le ondizioni per il sostegno relative all'operazione, ompresi i requisiti speifii onernenti i prodotti o servizi da fornire nell'ambito dell'operazione, il piano finanziario e il termine per l'eseuzione? Verifiare anhe he il Benefiiario sia stato informato sugli obblighi di ontabilità separata o odifia ontabile; rispetto della normativa sull'ammissibilità della spesa; informazione e pubbliità; monitoraggio. art. 125, Reg. (UE) n. Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg L'AdG/OI si è aertata he il Benefiiario abbia la apaità amministrativa, finanziaria e operativa per soddisfare le ondizioni di ui al punto preedente prima dell'approvazione dell'operazione? L'AdG/OI ha verifiato he le operazioni selezionate per il sostegno dei Fondi non inludano attività he faevano parte di un'operazione he è stata o dovrebbe essere stata oggetto di una proedura di reupero a norma dell'artiolo 71, Reg. (UE) n. a seguito della riloalizzazione di un'attività produttiva al di fuori dell'area interessata dal Programma? 51 Sono stati rispettati gli obblighi di pubbliità della proedura? L'ente in house ha presentato una proposta ontenente tutti gli elementi neessari per effettuare la valutazione sia dell'ente, sia dell'iniziativa per la quale è rihiesto l'intervento? L'AdG ha valutato tale proposta nel rispetto dei Criteri di selezione adottati dal Comitato di Sorveglianza? L'effettiva proedura di selezione realizzata è onforme alla Desrizione delle Proedure dell'adg e al Manuale dell'adg? L'operazione è stata ammessa a finanziamento on atto formale? Speifiare ontributo rihiesto e ontributo onesso 56 Il Benefiiario ha fornito le informazioni sul onto orrente dediato all'operazione? 57 Sono stati presentati riorsi? 58 Sono stati emessi provvedimenti di autotutela da parte dell'amministrazione? art. 125, Reg. (UE) n. art. 125, Reg. (UE) n. art. 115ss, Reg. (UE) n. Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg 14

15 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività 59 Sono stati emanati Sentenze, Ordini o Dereti da parte del Giudie he inidano sulla regolarità della proedura e/o sull'attuazione dell'operazione e relativa ammissibilità della spesa? Aquisire informazioni sullo stato di eventuali proedure giudiziarie L'Autorità di Gestione del PO è stata tempestivamente informata 60 del riorso e dei relativi effetti sul regolare svolgimento della proedura? 61 Il Benefiiario: a è quello indiato nell'aordo di finanziamento? b possiede i requisiti previsti? 62 L'operazione oggetto di audit: a rientra nell'ambito di appliazione del Fondo interessato? art. 125, Reg. (UE) n. b è oerente on il PO? Programma Operativo d e 63 può essere attribuita a una ategoria di operazione individuata nella o nelle priorità del PO interessata/e? è oerente on i Criteri di selezione approvati dal Comitato di Sorveglianza? è oerente on l'avviso? Il CUP è stato riportato in tutti i doumenti di impegno e assegnazione delle risorse al Benefiiario? Altre osservazioni: art. 125, Reg. (UE) n. Programma Operativo Criteri di selezione adottati dal Comitato di Sorveglianza art. 27, Reg. (UE) n. 480/2014 Sezione E.4 - Fase di selezione del Benefiiario (Soggetto Gestore) - Ulteriori quesiti in aso di onessione di una sovvenzione priva di elementi di aiuto di Stato (In aso di affidamento in house, fr. Sezione E.3 he preede; in aso di aiuto di Stato, fr. Sezioni 7 e 8 della relativa Cheklist; in aso di appalto, fr. Sezione 1 della relativa Cheklist) 64 La proedura e i riteri di selezione utilizzati per l'individuazione del Benefiiario sono oerenti on: a il Programma Operativo (PO)? Programma Operativo Criteri di selezione adottati dal b i Criteri di selezione adottati dal Comitato di Sorveglianza? Comitato di Sorveglianza art. 27, Reg. (UE) n. 480/2014 quanto previsto al riguardo nella Desrizione delle Proedure dell'autorità di Gestione (AdG) e nel Manuale dell'adg? 65 I riteri di selezione inlusi nell'avviso: a b garantisono il ontributo delle operazioni al onseguimento degli obiettivi e dei risultati speifii della pertinente priorità? sono non disriminatori e trasparenti? tengono onto dei prinipi di pari opportunità, non disriminazione e sviluppo sostenibile? Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg art. 125, Reg. (UE) n. Criteri di Selezione approvati dal Comitato di Sorveglianza 15

16 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività 66 Il Benefiiario ha rievuto un doumento ontenente le ondizioni per il sostegno relative all'operazione, ompresi i requisiti speifii onernenti i prodotti o servizi da fornire nell'ambito dell'operazione, il piano finanziario e il termine per l'eseuzione? Verifiare anhe he il Benefiiario sia stato informato sugli obblighi di ontabilità separata o odifia ontabile; rispetto della normativa sull'ammissibilità della spesa; informazione e pubbliità; monitoraggio. art. 125, Reg. (UE) n. Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg L'AdG/OI si è aertata he il Benefiiario abbia la apaità amministrativa, finanziaria e operativa per soddisfare le ondizioni di ui al punto preedente prima dell'approvazione dell'operazione? L'AdG/OI ha verifiato he le operazioni selezionate per il sostegno dei Fondi non inludano attività he faevano parte di un'operazione he è stata o dovrebbe essere stata oggetto di una proedura di reupero a norma dell'artiolo 71, Reg. (UE) n. a seguito della riloalizzazione di un'attività produttiva al di fuori dell'area interessata dal Programma? 69 Sono stati rispettati gli obblighi di pubbliità della proedura? E' stato rispettato il termine stabilito nell'avviso per la presentazione delle andidature? Sono state utilizzate idonee modalità per la registrazione e la protoollazione delle domande pervenute seondo l'ordine ronologio di presentazione? Più in partiolare, l istanza di parteipazione del Benefiiario dell'operazione oggetto di audit è stata regolarmente registrata e protoollata, seondo le modalità previste? 73 Le domande pervenute sono onservate adeguatamente? Per l'aesso all'intervento il Benefiiario ha presentato una dihiarazione, seondo lo shema preventivamente pubbliato, sottosritta dal legale rappresentante dell'impresa (e da eventuali altri soggetti, ome rihiesto dalla proedura), attestante il possesso dei requisiti e la sussistenza delle ondizioni per l'aesso alle agevolazioni? La dihiarazione presentata è ompleta della doumentazione e delle informazioni neessarie per l'avvio dei proedimento (es. sheda tenia firmata da parte di soggetto abilitato, se previsto dall'avviso)? La domanda di aesso agli interventi ontiene tutti gli elementi neessari per effettuare la valutazione sia del proponente, he dell'iniziativa per la quale è rihiesto l'intervento? La dihiarazione è stata presentata nei termini e nelle forme rihieste dall'avviso? art. 125, Reg. (UE) n. art. 125, Reg. (UE) n. art. 115ss, Reg. (UE) n. Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg 16

17 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività E' stata ostituita un'apposita Commissione di valutazione delle domande? I membri della Commissione hanno dihiarato la loro indipendenza dai potenziali Benefiiari? Le attività di valutazione sulle dihiarazioni pervenute sono verbalizzate? I verbali delle riunioni della Commisione di valutazione sono ompleti e firmati da tutti i relativi membri? I Criteri di selezione delle operazioni inlusi nell'avviso sono stati effettivamente appliati dalla/e Commissione/i di valutazione? L'AdG ha provveduto ad adottare la graduatoria/eleno delle domande ammesse ed esluse on atto formale? L'AdG ha provveduto a pubbliare la graduatoria/eleno delle domande ammesse ed esluse, inlusi i motivi dell'eslusione, nelle modalità previste? L'effettiva proedura di selezione realizzata è onforme on le modalità previste nell'avviso, nonhé on la Desrizione delle Proedure dell'adg e il Manuale dell'adg? L'AdG ha provveduto alle eventuali omuniazioni previste in relazione all'ammissione a finanziamento? L'AdG ha provveduto a verifihe preliminari all'ammissione a finanziamento? L'operazione è stata ammessa a finanziamento on atto formale? Speifiare ontributo rihiesto e ontributo onesso 89 Il Benefiiario ha fornito le informazioni sul onto orrente dediato all'operazione? 90 Sono stati presentati riorsi? 91 Sono stati emessi provvedimenti di autotutela da parte dell'amministrazione? Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg 92 Sono stati emanati Sentenze, Ordini o Dereti da parte del Giudie he inidano sulla regolarità della proedura e/o sull'attuazione dell'operazione e relativa ammissibilità della spesa? Aquisire informazioni sullo stato di eventuali proedure giudiziarie L'Autorità di Gestione del PO è stata tempestivamente informata 93 del riorso e dei relativi effetti sul regolare svolgimento della proedura? 94 Il Benefiiario: a è un soggetto esistente e realmente operante? b è quello indiato nell'aordo di finanziamento? possiede i requisiti previsti? 95 L'operazione oggetto di audit: a rientra nell'ambito di appliazione del Fondo interessato? art. 125, Reg. (UE) n. b è oerente on il PO? Programma Operativo può essere attribuita a una ategoria di operazione individuata nella o nelle priorità del PO interessata/e? art. 125, Reg. (UE) n. Programma Operativo 17

18 Sezione E.1 - Selezione dell'intermediario Finanziario Soggetto Gestore del Fondo di Fondi e Piano di attività d e 96 è oerente on i Criteri di selezione approvati dal Comitato di Sorveglianza? è oerente on l'avviso? Il CUP è stato riportato in tutti i doumenti di impegno e assegnazione delle risorse al Benefiiario? Altre osservazioni: Criteri di selezione adottati dal Comitato di Sorveglianza art. 27, Reg. (UE) n. 480/

19 Sezione F.1 - Aordo di Finanziamento on il Gestore del FdF e Strategia del FdF In aso di FdF, i termini e le ondizioni per i ontributi del PO al SF 97 sono stati stabiliti in un Aordo di finanziamento tra i rappresentanti autorizzati del SF e del FdF? 98 Qualora l'adg assuma direttamente ompiti di eseuzione, in aso di FdF ostituiti eslusivamente da prestiti o garanzie: a i termini e le ondizioni per i ontributi dei programmi agli SF sono definiti in un doumento strategio? b tale doumento strategio è onforme all'allegato IV del Reg. (UE) n.? tale doumento strategio è stato esaminato dal Comitato di Sorveglianza? L Aordo di Finanziamento / Doumento strategio è oerente on 99 la ex ante e gli atti di individuazione dell operazione e selezione dell Intermediario Finanziario? 100 L'Aordo di finanziamento è onforme all'allegato IV del Reg. (UE) n. e disiplina orrettamente: Art. 38, omma 8, Reg (UE) n. a la Strategia o la politia d'investimento, ompresi: i le modalità di attuazione, ii i prodotti finanziari da offrire, Artt. 37 e 42, Reg. (UE) n. iii i destinatari finali he si intende raggiungere Art. 37, Reg. (UE) n. iii se del aso, la ombinazione prevista on il sostegno sotto forma di Art. 37, Reg. (UE) n. sovvenzioni Art. 11, Reg. (UE) n. 480/2014 b un Piano aziendale o doumenti equivalenti per il Fondo; d l'effetto leva previsto; i risultati prefissati he il Fondo dovrebbe raggiungere per ontribuire agli obiettivi speifii e ai risultati della Priorità pertinente; Art. 37, omma 2, lettera ), Reg. (UE) n. e il ruolo, le ompetenze e le responsabilità del Gestore; Art. 6, Reg. (UE) n. 480/2014 f g h le disposizioni volte a garantire he il Gestore gestisa il Fondo in modo indipendente e onformemente alle norme professionali pertinenti, e agisa nell'interesse eslusivo delle parti he fornisono i ontributi al Fondo; il sistema di gestione e ontrollo del Fondo; le disposizioni per il ontrollo dell'attuazione degli investimenti e dei flussi delle opportunità d'investimento; i requisiti in materia di audit, quali i requisiti minimi per la doumentazione da onservare a livello del Gestore, per garantire una pista di ontrollo hiara; Cheklist per sulle operazioni di ingegneria finanziaria - Fase di Avvio Art. 9, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 9, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 40, omma 5, Reg. (UE) n. 19

20 Sezione F.1 - Aordo di Finanziamento on il Gestore del FdF e Strategia del FdF i l i termini e le ondizioni per i ontributi del Programma al FdF e relative tranhes; i requisiti e le proedure per la gestione del ontributo saglionato previsto dal PO e per la previsione dei flussi delle opportunità di investimento, ompresi i requisiti per la ontabilità fiduiaria/separata a norma dell'artiolo 38, omma 8, Reg. (UE) n. ; le disposizioni relative al alolo e al pagamento dei osti di gestione sostenuti o delle ommissioni di gestione; Artt. 41 e 38, Reg. (UE) n. Artt. 12 e 13, Reg. (UE) n. 480/2014 m la gestione di tesoreria e la tenuta delle sritture ontabili; gestione delle registrazioni separate per le diverse forme di sostegno Art. 37, Reg. (UE) n. n o p q r s t u v z i requisiti e le proedure per la gestione degli interessi e altre plusvalenze, omprese le operazioni/ gli investimenti di tesoreria aettabili, e le responsabilità e gli obblighi delle parti interessate; le disposizioni relative all'utilizzo delle risorse imputabili al sostegno dei Fondi SIE fino alla fine del periodo di ammissibilità? il monitoraggio e reporting delle informazioni neessarie ai diversi livelli: destinatari finali, SF, FdF; Autorità di Gestione; la rendiontazione da parte dello SF al FdF e/o all'adg; il ontrollo da parte del FdF delle attività del/dei SF? il ontrollo da parte dell'autorità di Gestione sulle attività del FdF? (Le verifihe di gestione devono essere previste ed effettuate nel orso dell'intero periodo di programmazione e durante la reazione e l'attuazione dei Fondi) le ondizioni di un eventuale ritiro o ritiro parziale dei ontributi del PO al Fondo; le modalità di usita del ontributo dei Fondi SIE dal Fondo (disimpegno del ontributo del Programma); le disposizioni e i requisiti riguardanti l'aesso ai doumenti da parte dell'autorità di Audit, dei revisori della Commissione Europea e della Corte dei Conti europea; le disposizioni relative all'utilizzo delle risorse imputabili al sostegno dei Fondi SIE dopo la fine del periodo di ammissibilità; le disposizioni relative alla liquidazione del Fondo? L'Aordo di finanziamento / Doumento strategio inlude disposizioni sulla valutazione e la selezione degli organismi he attuano gli SF, ompresi inviti a manifestare interesse o proedure di appalti pubblii? L'Aordo di finanziamento / Doumento strategio riportano il moltipliatore delle garanzie stabilito dalla relativa valutazione ex ante dei rishi? Art. 43, Reg. (UE) n. Art. 44, Reg. (UE) n. Art. 46, Reg. (UE) n. Allegato I, Reg. (UE) n. 821/2014 Art. 9, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 10, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 45, Reg. (UE) n. Art. 8, Reg. (UE) n. 480/

21 Sezione F.1 - Aordo di Finanziamento on il Gestore del FdF e Strategia del FdF La remunerazione preferenziale degli investitori privati o degli investitori pubblii operanti seondo il prinipio dell'eonomia di 103 merato, è proporzionata ai rishi assunti da tali investitori e limitata al minimo neessario per attrarli, disposizione garantita da termini e ondizioni e da garanzie proedurali? L'Aordo di finanziamento prevede il trasferimento dei ontributi 104 del PO al Fondo in funzione dell'avanzamento dell'attuazione del Fondo stesso? L'Aordo di finanziamento e la proedura di assegnazione delle 105 risorse sono onformi a: quanto previsto al riguardo nella Desrizione delle Proedure a dell'adg e nel Manuale dell'adg? b l'avviso/il bando? 106 L'Aordo di finanziamento riporta il CUP? L'AdG ha alolato i osti e le ommissioni di gestione ammissibili a in base ai seguenti riteri basati sui risultati: a) l'erogazione dei ontributi forniti dal PO sostenuto da Fondi SIE; b) le risorse restituite a fronte degli investimenti o dello sbloo delle risorse impegnate per i ontratti di garanzia; ) la qualità delle misure di aompagnamento he preedono e seguono la deisione di investimento per massimizzare l'impatto dell'investimento, e d) il ontributo del Fondo agli obiettivi e agli output del PO? L'AdG ha informato il Comitato di Sorveglianza in merito alle disposizioni he si appliano al alolo dei osti o ommissioni di gestione? E' previsto he il Comitato di Sorveglianza rieva relazioni annuali sui osti e sulle ommissioni di gestione effettivamente pagati nell'anno di alendario preedente? Art. 6, omma 1, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 6, omma 1, Reg. (UE) n. 480/2014 Desrizione delle Proedure dell'adg e Manuale dell'adg Art. 12, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 12, Reg. (UE) n. 480/2014 Art. 12, Reg. (UE) n. 480/ I osti e ommissioni di gestione rispettano le pertinenti soglie? Art. 13, Reg. (UE) n. 480/ I osti e le spese di ommissioni, ompresi quelli sostenuti per i lavori preparatori in relazione al FdF prima della firma del pertinente Aordo di finanziamento, sono ammissibili a partire dalla data Art. 40, Reg. (UE) n. della firma di tale Aordo di finanziamento? 112 E' stato adottato uno Statuto del FdF? 113 Le proedure operative adottate dall'intermediario Finanziario Gestore del FdF sono state definite in un Regolamento? NOTA 1 Mentre i osti di gestione omprendono omponenti del prezzo di osto diretti o indiretti rimborsati dietro prove di spesa, le ommissioni di gestione si riferisono a un prezzo onordato per i servizi resi definiti attraverso un proesso di merato ompetitivo, se del aso. NOTA 2 Si vedano: la Nota EGESIF n (Interessi e plusvalenze), la Nota EGESIF n (Costi di gestione/ommissioni) e il doumento: Commission Staff Working Doument SWD(2017) 343 final, dell 11 ottobre 2017, Guidane on Artile 38(4)CPR Implementation options for finanial instruments by or under the responsibility of the managing authority 21