Materia esaminata 1: Assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS)

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1 Numero di candidato/a: Esame professionale di specialista in assicurazioni sociali Materia esaminata 1: Assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS) (con soluzioni) Nome e cognome della/del candidata/o: Durata dell esame: Numero di pagine dell esame (compresa quella iniziale): Allegati: 80 minuti 18 Tabelle per il caso pratico 4 (CI) Tabelle per il caso pratico 5 (superstiti) Punteggio massimo: 80 Punteggio ottenuto: Nota: Istruzioni: Riporti il Suo nome e cognome sulla pagina iniziale Riporti il suo numero di candidato su tutte le altre pagine dell esame. Verifichi che l esame che ha ricevuto sia completo. Scriva le risposte esclusivamente sul fronte del foglio. Se lo spazio a disposizione non è sufficiente, può utilizzare un foglio supplementare. Sono ammessi solamente i fogli supplementari ufficiali distribuiti dal personale di sorveglianza. Dopo l inizio dell esame può chiedere dei fogli supplementari tramite un cenno della mano. Voglia prestare particolare attenzione alle indicazioni menzionate nelle consegne dei singoli esercizi (ad es: parole chiave ) Salvo se espressamente indiato il semplice rinvio ad un articolo di legge o ordinanza non è sufficiente. Può risolvere gli esercizi seguendo l ordine che preferisce. Tenga presente che anche le soluzioni parziali possono procurare dei punti. Per ogni esercizio è indicato il punteggio massimo che si può ottenere. Utilizzi una penna biro o stilografica per le sue risposte. Le risposte in matita non verranno considerate Le/Gli esperte/i Firme Data Esperta/o 1 Esperta/o 2

2 Parte 1: Domande di conoscenza e di comprensione Compito 1: Assoggettamento all assicurazione (9 punti) Situazione: Di seguito alcune informazioni sulla situazione personale di cinque persone. Per ogni persona, valuti se le affermazioni circa l assoggettamento all AVS sono vere o false. Per ogni affermazione, apponga una crocetta sulla casella corretta. Più affermazioni rispettivamente tutte possono essere vere. 1.1 Un cittadino angolano studia medicina per 3 mesi all Università di Berna. Vero Falso È obbligatoriamente assicurato. Non è assicurato. Può aderire all assicurazione obbligatoria. Può farsi esonerare dall assoggettamento. (1/4 punto per risposta corretta) 1.2 Un cittadino slovacco abita in Francia e lavora per il conto dell ONU a Ginevra come funzionario internazionale. Vero Falso È obbligatoriamente assicurato. Non è assicurato. Può aderire all assicurazione obbligatoria. Può continuare l assicurazione. (1/4 punto per risposta corretta)

3 1.3 Un cittadino tedesco abita in Germania e lavora in Francia e Austria per il conto di un datore di lavoro svizzero. Vero Falso È assoggettato all assicurazione sociale in Austria. È assoggettato all assicurazione sociale in Germania. È assoggettato all assicurazione sociale in Francia. È assoggettato all assicurazione sociale in Svizzera. (1/2 punto per risposta corretta) 1.4 Un cittadino australiano abita in Svizzera e lavora parzialmente in Svizzera (70%) e in Francia (30%). Vero Falso È assoggettato all assicurazione sociale in Svizzera. È assoggettato all assicurazione sociale in Francia. (1 punto per risposta corretta) 1.5 Un cittadino svizzero abita in Francia e lavora in Svizzera come salariato (15%) e come indipendente in Francia (85%). Vero Falso È assoggettato all assicurazione sociale in Svizzera. È assoggettato all assicurazione sociale in Francia. (1 punto per risposta corretta)

4 1.6 Un cittadino del principato del Liechtenstein abita in Svizzera e lavora come salariato in Svizzera (50%) e in Germania (50%). Vero Falso È assoggettato all assicurazione sociale in Svizzera. È assoggettato all assicurazione sociale in Germania. (1/2 punto per risposta corretta)

5 Compito 2: Salario determinante (4 punti) Situazione: La base per fissare i contributi del salariato e del datore di lavoro è il salario determinante. Indichi con una crocetta se le seguenti remunerazioni fanno parte del salario determinante (soggetto a contribuzione) o meno. Per ogni affermazione indichi se sono soggetti o non soggetti. Soggetto Non soggetto Vacanze pagate Premio per anzianità di servizio dopo 25 anni di lavoro Assegno ai figli di CHF al mese Prestazioni del datore di lavoro durante la malattia Salario annuo di CHF 2'200.- versati da una comunità di proprietari Indennità per il tragitto casa - lavoro Indennità di partenza di CHF dopo 10 anni senza LPP Regalo di compleanno del valore di CHF (1/2 punto per risposta corretta)

6 Compito 3: Prescrizione (4 punti) Situazione: Vi saranno presentate diverse situazioni nelle quali una prescrizione entra in linea di conto. Indichi il termine di prescrizione nei casi seguenti. Inserisca la data / l anno di prescrizione nelle affermazioni seguenti: Soluzioni: 3.1 Riceve una comunicazione da parte dell autorità fiscale per un indipendente per l anno La tassazione fiscale del è cresciuta in giudicato. Il termine per fissare i contributi di mora terminerà il.... Risposta: 31 dicembre La decisione sui contributi dell anno 2014 è cresciuta in giudicato il 16 gennaio L incasso dei contributi deve avvenire entro il.... Risposta 31 dicembre Il 18 febbraio 2016 fa un controllo da un datore di lavoro. Può reclamare retroattivamente i contributi fino all anno.... Risposta: Una persona senza attività lucrativa vi informa il 12 marzo 2016 che dal 2008 ha svolto attività lucrative di minima importanza e chiede di compensare i contributi versati sulle sue attività con i suoi contributi personali di PSAL. Potete compensare retroattivamente i contributi fino all anno... compreso. Risposta: 2011

7 Esercizio 4: Affermazioni sulle rendite (5 punti) Situazione: Di seguito, troverete diverse affermazioni derivanti dalla legge nell ambito delle rendite. Indichi se le affermazioni seguenti sono vere o false. Indichi la crocetta vera o falsa per ogni affermazione. Vero Falso Una persona che è o è stata assoggettata all AVS può chiedere in qualsiasi momento un calcolo provvisorio della sua rendita AVS. Per la ripartizione dei redditi in caso di divorzio, sono presi in considerazione unicamente gli anni di matrimonio durante i quali la coppia ha vissuto in Svizzera I periodi di contribuzione precedenti il 1 gennaio che segue il compimento die 20 anni possono essere utilizzate per colmare delle lacune di contribuzione I periodi di contribuzione in uno stato dell UE possono essere considerati per colmare delle lacune di contribuzione nell AVS Un cittadino turco, che ha lasciato la Svizzera e che ha diritto a una rendita di vecchiaia da parte dell AVS, la riceverà via la Cassa Svizzera di compensazione. (1 punto per ogni risposta corretta)

8 Esercizio 5: Domande relative al calcolo della rendita (6 punti) Situazione: Deve determinare le basi per il calcolo della rendita prendendo in considerazione ogni elemento determinante per il calcolo. Indichi quale affermazione deve essere considerata per gli elementi seguenti: Accrediti per compiti assistenziali, supplementi di carriera nella rendita per superstiti, accrediti per compiti educativi. Una sola risposta è corretta. 5.1 Accrediti per compiti assistenziali Soluzioni: Gli accrediti per compiti assistenziali totali o parziali sono iscritti ogni anno sul CI Gli accrediti per compiti assistenziali sono iscritti ogni anno sul CI nella loro totalità Gli accrediti per compiti assistenziali non sono in nessun caso iscritti al CI Gli accrediti per compiti assistenziali sono stabiliti solo al momento del calcolo della rendita 5.2 Supplemento di carriera nel calcolo della rendita per superstiti Soluzioni: Il supplemento di carriera è stato soppresso il 1 gennaio 2016 Il supplemento di carriera è attribuito ad ogni rendita per superstiti Il supplemento di carriera è determinato sulla base dell età della persona deceduta Il supplemento di carriera è determinato basandosi sull età della persona superstite

9 5.3 Accrediti per compiti educativi Soluzioni: Gli accrediti per compiti educativi sono sempre attribuiti a partire dall anno di nascita del primo figlio Gli accrediti per compiti educativi sono sempre attribuiti fino all anno che precede il 16 anno del figlio più giovane compreso Gli accrediti per compiti educativi sono attribuiti a partire dall anno che segue la nascita del figlio più vecchio Gli accrediti per compiti educativi corrispondono per ogni anno a 24 volte l importo della rendita complete di vecchiaia minima al momento del calcolo della rendita

10 Parte 2: Casi pratici Caso pratico 1: Contributi PSAL (9 punti) Fattispecie: Ha ricevuto la notifica di tassazione 2016 da parte dell autorità fiscale per i coniugi Ricciardi. Il signor Ricciardi è nato il mentre sua moglie il Entrambe non esercitano nessuna attività lucrativa. Sulla notifica di tassazione figurano gli elementi seguenti: Paolo Ricciardi: Rendita AI CHF 28'200.- Rendita LPP CHF 67'200.- Rendita assicuratore privato CHF 30'000.- Interessi sul capitale 2016 CHF Sostanza al CHF 1'170'000.- Gisella Ricciardi: Rendita LPP CHF 36'000.- Rendita ponte AVS CHF 18'000.- Sostanza al CHF 800'000.- Le spese amministrative della cassa di compensazione ammontano al 1,8%. Estratto della tavola dei contributi 2016 (tutti i valori in CHF): Sostanza Contributi Sostanza Contributi Sostanza Contributi 1'800'000 3' '300'000 5' '750'000 12' '850'000 3' '350'000 5' '800'000 12' '900'000 3' '400'000 5' '850'000 13' '950'000 4' '450'000 5' '900'000 13' '000'000 4' '500'000 5' '950'000 13' Compiti: Sulla base delle informazioni fornite, calcoli i contributi della coppia Ricciardi per il Voglia presentare tutti i passaggi del suo calcolo

11 Calcolo dei contributi PSAL: Reddito sotto forma di rendita soggetto a contributi: Paolo Ricciardi: Rendita LPP CHF 67'200.- Rendita ass. Pri CHF 30'000.- Gisella Ricciardi: Rendita LPP CHF 36'000.- Rendita PONTE AVS CHF 18' '200 x 20 CHF 3'204'000.- (2) Sostanza Paolo Ricciardi CHF 1'170'000.- Gisella Ricciardi CHF 800'000.- CHF 1'970'000.- (1) Sostanza della coppia CHF 4'994'000.- : 2 CHF 2'497'000.- (1) Sostanza determinata arrotondata CHF 2'450'000.- (1) Contributi secondo tabella CHF 5' (1) Spese amministrative (1.8% di 5'637.50) CHF (1) Importo dei contributi della coppia 2016 CHF 5'739.- Sviluppo delle fattispecie Dopo aver fatto il vostro calcolo, venite a conoscenza del fatto che la signora Ricciardi nel 2016 ha avuto un attività accessoria temporanea come salariata. Il suo reddito annuo è stato di CHF 25' Che incidenza ha questa informazione sull obbligo di contribuzione dei coniugi Ricciardi? Indicazione: Risponda per il tramite di parole chiave I contributi pagati sull attività salariata della signora Ricciardi saranno compensate da quelle PSAL. Dal momento che il contributo di CHF 2' (10.25% di CHF 25'000. -) è inferiore alla metà dei contributi PSAL, la signora Ricciardi continua ad essere considerata PSAL e pagherà dunque la differenza + le spese amministrative su essa calcolate. (1 punto). I contributi del marito restano invariati (1 punti).

12 Caso pratico 2: Contributi degli indipendenti (9 punti) Fattispecie: L autorità fiscale vi informa circa il fatto che il signor Pastori (anno di nascita 1975) ha un reddito da indipendente per il periodo di CHF 46' Il capitale proprio investito nell impresa al ammonta a CHF 158' L interesse sul capitale ammonta allo 0.5% e le spese amministrative al 2.4%. Tavola decrescente dei contributi per gli indipendenti (Validità anno 2015) Reddito annuo da attività Tasso di contribuzione Da almeno Ma meno di AVS AI IPG TOTALE CHF CHF CHF CHF CHF CHF CHF % % % % ,2 0,754 0,269 5, ,3 0,772 0,276 5, ,4 0,790 0,282 5, ,5 0,808 0,288 5, ,6 0,826 0,295 5, ,7 0,844 0,301 5, ,9 0,879 0,314 6, ,1 0,915 0,327 6, ,3 0,951 0,340 6, ,5 0,987 0,353 6, ,7 1,203 0,365 7, ,9 1,059 0,378 7, ,2 1,113 0,397 7, ,5 1,167 0,417 8, ,8 1,221 0,436 8, ,1 1,274 0,455 8, ,4 1,328 0,474 9, ,8 1,400 0,500 9,700 Calcoli i contributi dovuti dal signor Pastori per il periodo dal al Voglia presentare tutti i passaggi del suo calcolo

13 Reddito dalla tassazione CHF 46'200.- Meno 0,5% sul capitale (159'000) * 8/12 CHF (1) Reddito netto CHF 45'670.- Lordizzazione del reddito 45'670 * 100 / (100 7,710 = 92,290) CHF 49'485.- (2) Reddito determinante (arrotondamento al 100 inferiore) CHF 49'400.- (1) 8,084 % Contributi AVS/AI/IPG su 49'400 CHF 3' (1) 2,4% spese amministrative CHF (1) Totale dei contributi CHF 4' Sviluppo della fattispecie: Il signor Pastori ha versato a titolo di acconti per il 2015 un importo di CHF 3' I contributi per il periodo gennaio-agosto 2015 sono stati fissati il 15 marzo La differenza è stata versata alla cassa di compensazione il 10 maggio Determini se nel caso specifico dovranno essere versati degli interessi di mora e per che periodo. Non è richiesto nessun calcolo. Indicazione: Utilizzi parole chiave per motivare la sua risposta. Per la differenza dei contributi per l anno 2015, gli interessi di mora sono dovuti a partire dal , dunque nel caso specifico non vi è nessun interesse di mora da percepire. (1 punto) Per contro il pagamento dei contribuiti è stato effettuato dopo il termine die 30 giorni che seguono la decisione + 1 giorno. Dunque dal 16 marzo al 10 maggio sono dovuti interessi di mora. (1 punto) Successivo Sviluppo della fattispecie: Il signor Pastori ha pagato la totalità dei contributi dovuti. Determini l importo in CHF che verrà iscritto sul conto individuale del signor Pastori. Indicazione: E sufficiente indicare l importo, senza i dettagli del calcolo. CHF 49'400.- (1 punto)

14 Caso pratico 3: Salario determinante (5 punti) Fattispecie: Nel dicembre 2015 vi viene inoltrata la notifica provvisoria dei salari 2016 per la ditta S&A SA: AVS/AI/IPG CHF 525'000.- AD 1 CHF 400'000.- AD 2 CHF 100'000.- Le spese amministrative ammontano allo 0,8%. Compiti: Sulla base dell annuncio ricevuto, allestisca il conteggio annuale dei contributi 2016 e determinate la modalità di pagamento degli acconti. Indicate il dettaglio del vostro calcolo. Calcolo degli acconti dei contributi: Somma annuale dei salari CHF 525' ,25% AVS/AI/IPG CHF 53' (1) 2,2 % AD1 su 400'000 CHF 8' (1/2) 1,0% AD2 su 100'000 CHF 1' (1/2) Spese amministrative 0,8% su CHF 53' CHF (1/2) Totale acconti contributi per il 2016 CHF 64' Poiché la somma dei salari soggetti ad AVS ammonta a CHF 525'000.- gli acconti saranno fatturati mensilmente. Il periodo di pagamento sarà dunque mensile (1/2 punto). Sviluppo della fattispecie: Vi rendete conto che la somma dei salari soggetti alla disoccupazione è inferiore a quella dell AVS/AI/IPG. Questa differenza è possibile? Indichi la differenza con parole chiave. Il datore di lavoro probabilmente avrà dei beneficiari di rendita AVS tra i suoi dipendenti. Questi non devono versare contributi alla disoccupazione (1 punto).

15 Nuovo Sviluppo della fattispecie: La fattura di acconto die contributi di gennaio 2016 viene pagata dalla ditta S&A SA il 18 aprile L importo è accreditato sul conto della cassa di compensazione il 22 aprile Calcoli gli interessi di mora. Indicate tutti i passaggi del calcolo. Interessi dal 1.2 al 22.4 = 82 giorni (1/2 punto) Calcolo degli interessi: 5'336,90 / 100 * 5* 82 / 360 = CHF 60,80 (1/2 punto)

16 Caso pratico 4: Rendita di vecchiaia (13 punti) Fattispecie: Marco Ponti, nato il è sposato dal con Eloisa Ponti, nata il I coniugi Ponti hanno sempre abitato in Svizzera. Hanno 4 figli, Monica ( ), Pietro e Carlo ( ) e Vittoria ( ). Vittoria studia biologia all Università di Zurigo. Il signor Ponti desidera anticipare il suo pensionamento di due anni. In agosto 2016 deposita la sua domanda alla cassa di compensazione competente. Calcoli sulla base dei dati forniti e delle iscrizioni sul conto individuale e delle tabelle allegate l importo della rendita a cui avrà diritto il signor Ponti. Indichi i passaggi del suo calcolo. Durata di contribuzione della classe di età 42 anni (1 punto) Durata di contribuzione del signor Ponti 42 anni (1 punto) Scala delle rendite 44 (1/2 punto) Somma dei redditi da attività lucrativa CHF 2'048'675 (2 punti) Fattore di rivalutazione (1/2 punto) Reddito annuo medio 2'048'675 * / 42 CHF 55'412.- (2 punti) Accrediti per compiti educativi: 1175 * 12 *3 / 2 = 21'150 * 28/42 = CHF 14'100.- (2 punti) Reddito annuo medio determinante: 55' '100 = 69'512 = CHF 70'500 (valore secondo tabella) (1 punto) Rendita mensile non ridotta CHF 2'162.- Riduzione 13.6% (1 punto) Rendita ridotta CHF 1'868.- (1 punto) Poiché si tratta di una rendita anticipata, non sono versate rendite per figli. (1 punto)

17 Caso pratico 5: Rendite per superstiti (13 punti) Fattispecie: Gianni Lerose, nato il 6 maggio 1981 era sposato dal 15 ottobre 2006 con Jasmine Lerose nata il 5 febbraio Dalla loro unione sono nati Melanie ( ) e Ugo ( ). Il Gianni Lerose muore a seguito di un infortunio. Sui conti individuali dei coniugi Lerose sono presenti le seguenti iscrizioni: Gianni Lerose CHF 24' CHF 840'000.- Jasmine Lerose CHF 11' CHF 80'000.- Calcoli le rendite per superstite che l AVS dovrà pagare con l aiuto delle tabelle allegate. Indichi i passaggi del suo calcolo Durata della contribuzione della classe d età: 14 (1 punto) Scala delle rendite 44 (1/2 punto) Fattore di rivalutazione 1.00 (1 punto) Reddito annuo medio rivalorizzato + 10% supplemento di carriera CHF 66'000.- (3 punti) Accrediti per compiti educativi 8 anni di accrediti CHF 12'086 (2 punti) Reddito annuo medio determinante CHF 78'086 (2 punti) Valore tabelle CHF 78'960.- (1/2 punto) Rendita mensile: Rendita per vedova: CHF 1'820.- (1 punto) Rendita per orfani: Melanie CHF (1 punto) Ugo CHF (1 punto)

18 Caso pratico 6: Scala delle rendite (3 punti) Fattispecie: Il signor Meier ha una scala 38, sua moglie Elisabetta una scala 26. Un conoscente dei coniugi Meier li informa che avranno diritto ad una scala 38. Il signor Meier vorrebbe sapere se l informazione ricevuta è esatta. Fornite al signor Meier la risposta esatta alla sua richiesta. Formuli chiaramente la sua risposta per il tramite di parole chiave. I due coniugi non hanno la durata di contribuzione completa. La scala applicata sarà calcolata secondo la formula seguente: 2* scala superiore + 1* scala minore / 3 Ovvero 2*38+26 (1 punto) /3 (1 punto) = 34 I due coniugi avranno diritto ad una scala 34 e non 38. (1 punto)