Oggetto: richiesta di accreditamento di programma di autoformazione

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1 Oggetto: richiesta di accreditamento di programma di autoformazione secondo le Norme di attuazione sull applicazione delle tecnologie di e-learning alle attività formative, emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ai sensi dell art. 6, co. 2, lett. b), del Regolamento per la formazione professionale continua del Consiglio Nazionale Ente proponente: UNOFORMAT Srl C.F. e P.I Via Jacopo Linussio 1, Pordenone Tel Fax elearning@unoformat.it Scheda sintetica: Titolo La fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione A cura di Nicolò Cipriani Centro Studi CGN Data di pubblicazione 21/01/2017 Data di scadenza 31/12/2017 Durata 188 minuti CFP DCEC: 3 Area Tematica B - Organizzazione dello studio professionale, normativa antiriciclaggio e tecniche della mediazione Materia B.1 - Sistema informatico nello studio professionale Argomento B Gestione e trasmissione telematica di atti, documenti, dichiarazioni e pratiche

2 Informativa sui requisiti (artt. 2 e 4 delle Norme di attuazione): Il programma soddisfa tutti i requisiti previsti dagli artt. 2 e 4 delle norme di attuazione. In particolare, il programma: è fondato su obiettivi di apprendimento significativi e coerenti, che definiscono in maniera chiara le conoscenze, le capacità e le abilità che possono essere acquisite dai partecipanti all attività di formazione; è coerente con la formazione, l esperienza e/o la preparazione specifica preventiva dei partecipanti che costituisce un prerequisito per la partecipazione al corso; è aggiornato, tecnicamente accurato e progettato in maniera efficace; è sviluppato da soggetti qualificati sull argomento trattato, che hanno familiarità con la progettazione di programmi di formazione; consente la verifica dell identità dei partecipanti per mezzo delle credenziali di accesso; è fondato su materiali specificamente progettati e sviluppati per l utilizzo didattico; impiega metodologie didattiche che definiscono chiaramente gli obiettivi di apprendimento; guida il partecipante attraverso il processo di apprendimento, sollecitando risposte che consentono di verificare la comprensione del materiale didattico, e che forniscono un feedback di approfondimento alle risposte errate o un feedback di conferma alle risposte esatte; comprende un numero di domande di verifica intermedia uguale al numero di domande contenute nell esame finale; richiede ai partecipanti di sostenere un esame finale con un punteggio minimo di risposte esatte pari al 60%; comprende 5 domande per ogni CFP, utilizzando domande di tipo puntuale ed oggettivo; indica la data di pubblicazione o revisione del programma formativo; indica il termine ultimo per l esame finale. Scheda informativa (art. 6 delle Norme di attuazione): Obiettivi di apprendimento Le norme in materia di fatturazione elettronica prevedono il divieto per le amministrazioni pubbliche (tutte le amministrazioni dello Stato, anche a ordinamento autonomo e agli enti pubblici nazionali) di accettare fatture emesse o trasmesse in forma cartacea nonché il divieto di procedere al pagamento fino all'invio in forma elettronica. In questo Corso Online approfondiamo le principali caratteristiche della normativa di riferimento per una corretta emissione e conservazione a norma dei documenti, tenendo conto del nuovo meccanismo

3 dello split payment e dei recenti orientamenti di prassi amministrativa. Destinatari Il corso è rivolto a tutti i Professionisti. Prerequisiti Non è necessaria alcuna preparazione preventiva sugli argomenti oggetto del corso. È indispensabile per la fruizione del corso avere una conoscenza minima di base della navigazione WEB. Requisiti tecnici Per usufruire del corso, l utente non deve acquistare o installare nessuna attrezzatura o software particolare; è sufficiente possedere un PC munito di casse audio. La configurazione necessaria del PC è la seguente: Una versione di Adobe Flash Player aggiornata Un browser per accedere a Internet a scelta tra: o Con Windows (98 SE, 2000, XP, Vista, Windows 7): Internet Explorer 5.0 o successivo, Netscape Navigator 7.1, Mozilla Firefox 1.5 successivo o Con Macintosh OS X 10.2 o successivo: Safari 1.1 o successivo, Mozilla Firefox 1.5 o successivo o Con Linux: Mozilla Firefox 1.5 Connessione Internet: connessione a banda larga Cuffie o casse acustiche (consigliate) Livello Di base Contenuto Prefazione La fattura elettronica Emissione della fattura elettronica Split Payment Il flusso di trasmissione Esempi di compilazione

4 Fattura elettronica tra privati Cenni sulla conservazione elettronica delle fatture Cenni sugli strumenti operativi Metodo di formazione Termine ultimo per l esame finale Il corso rappresenta un programma di autoformazione, progettato per consentire al partecipante di apprendere l argomento senza un significativo intervento del docente, i cui tempi di fruizione sono decisi dal partecipante compatibilmente con la struttura del programma formativo e nel rispetto del termine ultimo per l esame finale. Il programma deve essere completato entro un anno dalla data di rilascio delle credenziali di accesso. Metodologia didattica La sezione per la consultazione dei contenuti offre ai partecipanti un accesso istantaneo a presentazioni multimediali, autogestite e interattive che assicurano il massimo trasferimento di conoscenza nel minor tempo possibile. La Piattaforma utilizzata da Unoformat per l autoformazione ha le seguenti caratteristiche: Presentazione Grafica: visualizzazione di presentazioni multimediali, con slide contenenti diagrammi, foto, testo e animazioni Navigazione con più riferimenti: la navigazione può avvenire scegliendo il numero di pagina o visualizzando le anteprime delle slide Contenuti Audio: narrazione audio dei contenuti (opzionale e disattivabile) Contenuti Aggiuntivi: i contenuti dei Corsi Online possono essere riportati sotto forma di testo nell interfaccia principale o come contenuti allegati. I contenuti allegati possono essere presentati come file pdf, documenti word o link a pagine internet preparate appositamente Tempistica Corsi Online: in ogni momento della fruizione, l utente può visualizzare quanto tempo è trascorso dall inizio della presentazione e quanto tempo è necessario per portarla a termine Test di verifica intermedi e finale: attraverso la Piattaforma è possibile svolgere in modo autonomo i testi di verifica del livello di apprendimento. Formalità per Per accedere al corso è sufficiente collegarsi al sito e inserire

5 l iscrizione Prezzo nome utente e password. Qualora l utente non fosse registrato al sito, egli deve procedere con la compilazione dell apposito form, cliccando sul tasto registrati presente in home page. Ultimata la registrazione, l utente si iscrive al corso di proprio interesse, tra quelli disponibili a catalogo, inserendo le credenziali di accesso (nome utente e password) automaticamente fornite dal sistema. Euro 70,00 + IVA Regole per i rimborsi Si veda la pagina Condizioni di vendita presente sul sito Regole per la risoluzione dei reclami È possibile presentare eventuali reclami inviando una all indirizzo di posta elettronica direzione@unoformat.it. Schede di valutazione Attestato di partecipazione A tutti i partecipanti al corso viene richiesta la compilazione di una scheda di valutazione in forma anonima. Le schede saranno messe a disposizione degli Ordini territoriali che ne facciano eventualmente richiesta. A tutti i partecipanti al corso che hanno superato il test finale, con un punteggio minimo di risposte esatte pari al 60%, verrà rilasciato il relativo attestato. Professionisti iscritti all Albo che hanno partecipato al test pilota Carlo Moretti C.F. MRTCRL54M14H211Y Test pilota svolto in data 19 gennaio 2017 durata 188 minuti Stefano Mariani C.F. MRNSFN62L18D612I Test pilota svolto in data 20 gennaio 2017 durata 188 minuti Gabriele Giovannardi GVNGRL62R22D612H Test pilota svolto in data 20 gennaio 2017 durata 188 minuti Domande del test di verifica PRIMO TEST DI VERIFICA INTERMEDIO 1. I soggetti direttamente interessati che interagiscono nel processo di fatturazione elettronica verso la P.A., con caratteristiche diverse in ragione del ruolo svolto, sono: Gli operatori economici, il sistema di interscambio, la pubblica

6 amministrazione Gli operatori economici, la guardia di finanza, la pubblica amministrazione Gli operatori economici, Il sistema di interscambio, l agenzia delle entrate 2. Nel processo di fatturazione elettronica alle P.A., anche se in maniera indiretta, possono essere coinvolti gli intermediari (commercialisti, associazioni di categoria, banche, Poste, altri intermediari finanziari, imprese ITC, ecc.) Non è possibile il loro coinvolgimento in quanto occorre un intervento diretto da parte dei soggetti coinvolti Possono intervenire solo in fase di emissione della fattura elettronica È possibile il loro coinvolgimento interponendosi tra i diversi soggetti coinvolti per l espletamento delle funzioni previste (emissione, trasmissione, conservazione) 3. Gli Enti pubblici soggetti a nuovi obblighi sono visibili presso l elenco delle Amministrazioni Pubbliche redatto dall ISTAT che viene aggiornato Entro il 30 settembre di ogni anno Non è previsto un aggiornamento Entro il 31 dicembre di ogni anno 4. Il Sistema di Interscambio svolge un ruolo di: Amministrazione per il pagamento delle fatture; archiviazione e conservazione delle fatture; ricezione, validazione, notifica esiti delle fatture ricevute 5. Nel caso in cui le controparti sono entrambi enti della P.A. sussiste l obbligo di fatturazione?

7 No, in tal caso l obbligo non sussiste; Sì, l obbligo sussiste in ogni caso una delle parti è soggetto acquirente appartenente alla P.A. Resta facoltà delle parti avvalersi o meno del nuovo regime SECONDO TEST DI VERIFICA INTERMEDIO 1.In caso di mancata ricezione della fattura secondo la procedura prevista scatta il divieto da parte della pubblica amministrazione di procedere al pagamento è concessa la facoltà in capo alla pubblica amministrazione di procedere al pagamento è prevista una sanzione pecuniaria per l operatore economico 2.Per conto dell operatore economico l intermediario può svolgere le funzioni di emissione, trasmissione, conservazione della documentazione anticipazione delle somme dovute dalla pubblica amministrazione apposizione della firma digitale sui documenti 3.Per conto della pubblica amministrazione l intermediario può svolgere le funzioni di anticipazione delle somme dovute dalla pubblica amministrazione ricezione e conservazione della conservazione apposizione della firma digitale sui documenti 4.L integrità e l autenticità di una fattura elettronica sono garantite dall apposizione della firma digitale unitamente al riferimento temporale. Vero Falso

8 5.In relazione ai compensi per prestazioni di servizi assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di imposta sul reddito la disciplina dello split payment È applicabile obbligatoriamente E applicabile a discrezione dell operatore È inapplicabile TERZO TEST DI VERIFICA INTERMEDIO 1. L esito positivo dei controlli a cura del SDI comporta L inoltro della fattura presso la P.A. Il pagamento della fattura La conservazione della fattura 2. L esito negativo dei controlli a cura del SDI comporta L impossibilità da parte del SDI di procedere con il pagamento Il mancato inoltro al destinatario Una sanzione pecuniaria in capo all operatore economico 3. L esito positivo con mancata consegna Comporta la necessità di riemettere la fattura elettronica Pregiudica il pagamento della fattura costituisce prova dell avvenuta trasmissione della fattura al sistema di interscambio nel rispetto delle regole tecniche 4. La funzione della ricevuta di notifica di decorrenza termini è quella di comunicare alle parti che il processo di invio della fattura elettronica si è concluso. È quella di comunicare alle parti che il pagamento avverrà nei termini

9 prestabiliti È quella di comunicare alle parti che l irregolare trasmissione dei documenti. 5. Il sistema di interscambio notifica il pagamento effettuato dalla P.A. all operatore economico Vero Falso TEST DI VERIFICA FINALE 1. Interoperabilità vuol dire: avvalersi di un linguaggio informatico comune, in maniera da rendere possibile lo scambio di dati medianti riversamento anche tra sistemi diversi; condividere gli stessi software gestionali; conservare i dati in modalità cloud. 2. Come devono comportarsi gli enti no profit non titolari di partita IVA che forniscono prestazioni alla P.A.? Gli enti no profit non titolari di partita IVA che forniscono prestazioni alla P.A. devono emettere fattura in modalità elettronica. Gli enti no profit non titolari di partita IVA che forniscono prestazioni alla P.A. sono esclusi dall obbligo di fatturazione elettronica. Gli enti no profit non titolari di partita IVA che forniscono prestazioni alla P.A. possono facoltativamente emettere fattura elettronica. 3. La nuova normativa si applica alle SPA a capitale pubblico al 100%? L obbligo di fatturazione elettronica non si applica per le SPA a capitale

10 pubblico al 100%. L obbligo di fatturazione elettronica si applica in via facoltativa per le SPA a capitale pubblico al 100%. L'obbligo di fatturazione elettronica interessa anche le società a partecipazione pubblica di cui all'elenco ISTAT relativo alle pubbliche amministrazioni inserite all'interno del conto economico consolidato. 4. Un fornitore può inviare una fattura elettronica direttamente all'ente tramite PEC? Non è possibile inviare direttamente la fattura elettronica all'ente pubblico poiché il file XML deve essere sempre veicolato per il tramite del Sistema di Interscambio. Sì, è possibile, in quanto la PEC è alternativa al SDI. Sì, tramite autorizzazione da parte della P.A. 5. Cos è il sistema di interscambio? Un associazione tra enti pubblici. Un sistema informatico gestito dalla Agenzia delle Entrate che ha il compito di ricevere le fatture elettroniche destinate alla Pubblica Amministrazione. Un sistema informatico gestito dalla Agenzia delle Entrate che ha il compito di pagare le fatture elettroniche ricevute alla Pubblica Amministrazione. 6. Se l invio non è andato a buon fine il Sistema di interscambio manda al soggetto che ha effettuato l invio una notifica di scarto. Una ricevuta di consegna Una ricevuta di decorrenza termini

11 7. Se l invio è andato a buon fine il Sistema di interscambio manda al soggetto che ha effettuato l invio Una notifica di scarto. Una ricevuta di consegna Una ricevuta di decorrenza termini 8. La ricevuta di accettazione indica L avvenuto pagamento L esito positivo dopo il controllo di merito da parte della P.A. L esito positivo dopo il controllo formale da parte del SdI 9. La ricevuta di rifiuto indica Che la fattura non è pervenuta presso gli uffici della P.A. L esito negativo dopo il controllo di merito da parte della P.A. L esito negativo dopo il controllo formale da parte del SdI 10. La ricevuta di avvenuta trasmissione della fattura con impossibilità di recapito attesta Il malfunzionamento del SDI Il malfunzionamento degli strumenti tecnici dell operatore economico Malfunzionamento degli strumenti tecnici della P.A. 11. La soluzione operativa prospettata da Servizi CGN prevede La presenza di società Servizi CGN Professionisti e Imprese srl con la qualifica di soggetto emittente che provvede ad apporre il riferimento temporale e la firma digitale del documento con funzione di

12 responsabile per la conservazione La qualifica del soggetto emittente in capo all associato CGN La qualifica di responsabile per la conservazione in capo a ewitness Italia SRL 12. Nel prossimo futuro la fattura elettronica verrà utilizzata anche nell ambito delle operazioni tra privati Vero Falso 13. Qual è la modalità di assolvimento dell imposta di bollo in caso di operazioni esenti F24 con versamento a saldo entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio F23 con versamento a saldo entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio E prevista l esenzione dall imposta di bollo 14. I medici generici, che esercitano in regime di convenzione con il Sistema sanitario nazionale, non sono tenuti ad emettere fattura elettronica nei confronti della ASL dalla quale ricevono i compensi Vero Falso 15. In caso di rifiuto della fattura da parte della P.A., si rende necessario emettere la nota di variazione? No, non è necessario. Sì, è sempre obbligatorio emettere la nota di variazione. La P.A. invia una Pec con le istruzioni del caso