Piano degli indicatori di bilancio degli organismi e degli enti strumentali delle Regioni e delle Province aut. Allegato n. 3-a

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1 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina TIPOLOGIA INDICATORE Rigidita' strutturale di bilancio Incidenza spese rigide (disavanzo, personale e debito) su entrate correnti Entrate correnti Indicatore di realizzazione delle di concernenti le entrate correnti Indicatore di realizzazione delle di cassa corrente Indicatore di realizzazione delle di concernenti le entrate proprie Indicatore di realizzazione delle di cassa concernenti le entrate proprie Spesa di personale Incidenza della spesa di personale sulla spesa corrente (Indicatore di equilibrio economico-finanziario) DEFINIZIONE [Disavanzo iscritto in spesa + Stanziamenti di (Macroaggregati 1.1 'Redditi di lavoro dipendente' 'Interessi passivi' + Titolo 4 'Rimborso prestiti' + 'IRAP' [pdc U ] - FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1)] (Stanziamenti di dei primi tre titoli delle Entrate) accertamenti primi tre titoli di entrata esercizi precedenti Stanziamenti di dei primi tre titoli delle 'Entrate correnti' incassi primi tre titoli di entrata Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle 'Entrate correnti' accertamenti esercizi precedenti (pdc E 'Tributi' - 'Compartecipazioni di tributi' E E 'Entrate extratributarie') Stanziamenti di dei primi tre titoli delle 'Entrate correnti' incassi esercizi precedenti (pdc E 'Tributi' - 'Compartecipazioni di tributi' E E 'Entrate extratributarie') Stanziamenti di cassa dei primi tre titoli delle 'Entrate correnti' Stanziamenti di (Macroaggregato IRAP (pdc ) - FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1 ) Stanziamenti di (Spesa corrente - FCDE corrente - FPV entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1 ) VALORE INDICATORE (percentuale) ,09 0,89 0,14 1,25 0,14 1,25 0,10 0,06 0,11 0,11

2 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina Spesa di personale 3.3 Incidenza della spesa di personale con forme di contratto flessibile Indica come gli enti soddisfano le proprie esigenze di risorse umane, mixando le varie alternative contrattuali più rigide (personale dipendente) o meno rigide (forme di lavoro flessibile) 4 Interessi passivi TIPOLOGIA INDICATORE Incidenza del salario accessorio ed incentivante rispetto al totale della spesa di personale Indica il peso delle componenti afferenti la contrattazione decentrata dell'ente rispetto al totale dei redditi da lavoro Incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti (che ne costituiscono la fonte di copertura) Incidenza degli interessi sulle anticipazioni sul totale degli interessi passivi Incidenza degli interessi di mora sul totale degli interessi passivi DEFINIZIONE Stanziamenti di (pdc 'indennita' e altri compensi al personale a tempo indeterminato e determinato' + pdc 'straordinario al personale a tempo indeterminato e determinato' + FPV in uscita concernente il Macroaggregato FPV di entrata concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di (Macroaggregato pdc 'IRAP' - FPV di entrata concernente il Macroaggregato FPV spesa concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di (pdc U 'Consulenze' + pdc U 'lavoro flessibilelsulavoro interinale') Stanziamenti di (Macroaggregato 1.1 'Redditi di lavoro dipendente' + pdc U 'IRAP' + FPV in uscita concernente il Macroaggregato FPV in entrata concernente il Macroaggregato 1.1) Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 'Interessi passivi' Stanziamenti di primi tre titoli ("Entrate correnti") Stanziamenti di voce del piano dei conti finanziario U 'Interessi passivi su anticipazioni di tesoreria' Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 'Interessi passivi' Stanziamenti di voce del piano dei conti finanziario U 'Interessi di mora' Stanziamenti di Macroaggregato 1.7 'Interessi passivi' VALORE INDICATORE (percentuale) ,25

3 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina TIPOLOGIA INDICATORE Investimenti Incidenza investimenti su spesa corrente e in conto capitale Quota investimenti complessivi finanziati dal risparmio corrente Quota investimenti complessivi finanziati dal saldo positivo delle partite finanziarie Quota investimenti complessivi finanziati da debito Debiti non finanziari Indicatore di smaltimento debiti commerciali Indicatore di smaltimento debiti verso altre amministrazioni pubbliche DEFINIZIONE Totale stanziamento di Macroaggregati al netto dei relativi FPV Totale stanziamento di titolo 1 e 2 della spesa al netto del FPV Margine corrente di Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 'Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni' + Macroaggregato 2.3 'Contributi agli investimenti') Saldo positivo di delle partite finanziarie Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 'Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni' + Macroaggregato 2.3 'Contributi agli investimenti') Stanziamenti di (Titolo 6 'Accensione di prestiti' - Categoria 'Anticipazioni' - Categoria 'Accensione prestiti a seguito di escussione di garanzie' - Accensioni di prestiti da rinegoziazioni) Stanziamenti di (Macroaggregato 2.2 'Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni' + Macroaggregato 2.3 'Contributi agli investimenti') Stanziamento di cassa (Macroaggregati 1.3 'Acquisto di beni e servizi' 'Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni') Stanziamenti di e residui, al netto dei relativi FPV (Macroaggregati 1.3 'Acquisto di beni e servizi' 'Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni') Stanziamento di cassa [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U ) + Trasferimenti di tributi (U ) + Fondi perequativi (U ) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U ) + Altri trasferimenti in conto capitale VALORE INDICATORE (percentuale) ,15 0,06 0,17 0,17 0,96

4 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina Debiti non finanziari Debiti finanziari 7.1 Incidenza estinzioni debiti finanziari Totale Titolo 4 Debito da finanziamento al 3112 dell'esercizio precedente 7.2 Sostenibilita' debiti finanziari Stanziamento di [1.7 'Interessi passivi' - 'Interessi di mora' (U ) - 'Interessi per anticipazioni prestiti' (U )] + Titolo 4 della spesa - [Entrate categoria 'Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche' + 'Trasferimenti in conto capitale per assunzione di debiti dell'amministrazione da parte di amministrazioni pubbliche' (E ) + 'Trasferimenti in conto capitale da parte di amministrazioni pubbliche per cancellazione di debiti dell'amministrazione' (E )] Stanziamenti di titoli 1, 2 e 3 delle entrate 8 Composizione avanzo di amministrazione presunto dell'esercizio precedente TIPOLOGIA INDICATORE Incidenza quota libera di parte corrente nell'avanzo presunto Incidenza quota libera in ccapitale DEFINIZIONE (U U U U )] Stanziamenti di e residui al netto dei relativi FPV dei [Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche (U ) + Trasferimenti di tributi (U ) + Fondi perequativi (U ) + Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche (U ) + Altri trasferimenti in conto capitale (U U U U )] Quota libera di parte corrente dell'avanzo presunto Avanzo di amministrazione presunto Quota libera in conto capitale dell'avanzo presunto Avanzo di VALORE INDICATORE (percentuale) ,19 0,20 0,21

5 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina Composizione avanzo di amministrazione presunto dell'esercizio precedente 9.3 Sostenibilità disavanzo a carico dell'esercizio 10 Fondo pluriennale vincolato 10.1 Utilizzo del FPV 11.1 TIPOLOGIA INDICATORE nell'avanzo presunto 8.3 Incidenza quota accantonata Quota accantonata dell'avanzo presunto Avanzo di nell'avanzo presunto amministrazione presunto 8.4 Incidenza quota vincolata nell'avanzo Quota vincolata dell'avanzo presunto Avanzo di amministrazione presunto presunto 9 Disavanzo di amministrazione presunto dell'esercizio precedente Quota disavanzo che si prevede di ripianare nell'esercizio Sostenibilità patrimoniale del disavanzo presunto Partite di giro e conto terzi Incidenza partite di giro e conto terzi in entrata amministrazione presunto DEFINIZIONE Disavanzo iscritto in spesa del bilancio di previsione Totale disavanzo di amministrazione di cui alla lettera E dell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto Totale disavanzo di amministrazione di cui alla lettera E dell'allegato riguardante il risultato di amministrazione presunto Patrimonio netto Disavanzo iscritto in spesa del bilancio di previsione Competenza dei titoli 1, 2 e 3 delle entrate (Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata del bilancio - Quota del fondo pluriennale vincolato non destinata ad essere utilizzata nel corso dell'esercizio e rinviata agli esercizi successivi) Fondo pluriennale vincolato corrente e capitale iscritto in entrata nel bilancio Totale stanziamenti di per Entrate per conto terzi e partite di giro Totale stanziamenti di per i primi tre titoli di entrata (al netto delle operazioni riguardanti la gestione della cassa vincolata) VALORE INDICATORE (percentuale) ,02 0,98 0,16 0,18 0,18

6 Allegato n. 3-a Indicatori sintetici Pagina TIPOLOGIA INDICATORE 11 Partite di giro e conto terzi 11.2 Incidenza partite di giro e conto terzi in uscita DEFINIZIONE Totale stanziamenti di per Uscite per conto terzi e partite di giro Totale stanziamenti di del titolo I della spesa (al netto delle operazioni riguardanti la gestione della cassa vincolata) VALORE INDICATORE (percentuale) ,16 0,19 0,19

7 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 1 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 2 Trasferimenti correnti Tipologia Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 0,69 0,83 0, Tipologia Trasferimenti correnti da Famiglie Tipologia Trasferimenti correnti da Imprese Totale Trasferimenti correnti 0,69 0,83 0,86

8 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 2 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 3 Entrate extratributarie Tipologia Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 0,03 0,97 0, Tipologia Proventi derivanti dall'attivita' di controllo e repressione delle irregolarita' e degli illeciti Tipologia Interessi attivi Tipologia Rimborsi e altre entrate correnti 0,02 0,03 0,03 0,03 0, Totale Entrate extratributarie 0,06 0,07 0,07 0,07 0,78

9 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 3 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 4 Entrate in conto capitale Tipologia Contributi agli investimenti 0,11 0,14 0,14 0, Tipologia Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali Totale Entrate in conto capitale 0,11 0,14 0,14 0,41

10 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 4 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 6 Accensione prestiti Tipologia Accensione Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Totale Accensione prestiti

11 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 5 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 7 Anticipazioni da istituto tesorierecassiere Tipologia Anticipazioni da istituto tesorierecassiere Totale Anticipazioni da istituto tesorierecassiere

12 Indicatori analitici concernenti la composizione delle entrate e l'effettiva capacita' di riscossione Allegato n. 3-b Pagina 6 Composizione delle entrate (valori percentuali) Percentuale di riscossione entrate Titolo, Tipologia Denominazione accertamenti Totale cassa accertamenti ( esercizi precedenti + riscossioni accertamenti esercizi precedenti 9 Entrate per conto terzi e partite di giro Tipologia Entrate per partite di giro 0,11 0,95 0, Tipologia Entrate per conto terzi 0, Totale Entrate per conto terzi e partite di giro 0,95 0,74 Totale Entrate 0,93 0,72 0,73

13 Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Allegato n. 3-c Pagina 1 COMPOSIZIONE DELLE SPESE PER MISSIONI E PROGRAMMI (valori percentuali Esercizio Esercizio 2020 Esercizio 2021 rendiconti tre esercizi precedenti Missioni e Programmi Incidenza Missione di cui incidenza Capacità di Programma: stanziamento FPV: stanziamento FPV pagamento: cassa ( totale Previsione FPV - FPV + missioni totale Incidenza Missione Programma: stanziamento totale missioni di cui incidenza FPV: stanziamento FPV Previsione FPV totale Incidenza Missione Programma: stanziamento totale missioni di cui incidenza FPV: stanziamento FPV Previsione FPV totale Incidenza Missione Programma: di cui incidenza (Impegni + FPV) FPV: FPV (Totale impegni + Totale Totale FPV) FPV Capacità di pagamento: (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) (Impegni + residui definitivi) MISSIONE 01 - Servizi istituzionali e generali, di gestione PROGRAMMA 1 - Organi istituzionali PROGRAMMA 3 - Gestione economica, finanziaria, programmazione, provveditorato PROGRAMMA 4 - Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali PROGRAMMA 5 - Gestione dei beni demaniali e patrimoniali PROGRAMMA 6 - Ufficio tecnico 0,03 0,02 0,91 0,57 0,98 0, PROGRAMMA 8 - informativi PROGRAMMA 10 - Risorse umane Statistica e sistemi 0,85 0, PROGRAMMA 11 - Altri servizi generali 0,02 0,02 0,88 Totale MISSIONE 01 - Servizi istituzionali e generali, di gestione 0,11 0, MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio PROGRAMMA 7 - Diritto allo studio 0,71 0,96 0,72 0,72 0,80 0,91 Totale MISSIONE 04 - Istruzione e diritto allo studio 0,71 0,96 0,72 0,72 0,80 0, MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attivita' culturali PROGRAMMA 2 - Attivita' culturali e interventi diversi nel settore culturale Totale MISSIONE 05 - Tutela e valorizzazione dei beni e attivita' culturali 0,94 0,94

14 Indicatori analitici concernenti la composizione delle spese per missioni e programmi e la capacità dell'amministrazione di pagare i debiti negli esercizi di riferimento Allegato n. 3-c Pagina 2 COMPOSIZIONE DELLE SPESE PER MISSIONI E PROGRAMMI (valori percentuali Esercizio Esercizio 2020 Esercizio 2021 rendiconti tre esercizi precedenti Missioni e Programmi Incidenza Missione di cui incidenza Capacità di Programma: stanziamento FPV: stanziamento FPV pagamento: cassa ( totale Previsione FPV - FPV + missioni totale Incidenza Missione Programma: stanziamento totale missioni di cui incidenza FPV: stanziamento FPV Previsione FPV totale Incidenza Missione Programma: stanziamento totale missioni di cui incidenza FPV: stanziamento FPV Previsione FPV totale Incidenza Missione Programma: di cui incidenza (Impegni + FPV) FPV: FPV (Totale impegni + Totale Totale FPV) FPV Capacità di pagamento: (Pagam. ccomp+ Pagam. cresidui ) (Impegni + residui definitivi) MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti PROGRAMMA 1 - Fondo di riserva PROGRAMMA 2 - Fondo crediti di dubbia esigibilita' PROGRAMMA 3 - Altri fondi Totale MISSIONE 20 - Fondi e accantonamenti 1, MISSIONE 50 - Debito pubblico PROGRAMMA 1 - Quota interessi ammortamento mutui e prestiti obbligazionari PROGRAMMA 2 - Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari Totale MISSIONE 50 - Debito pubblico MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie PROGRAMMA 1 - Restituzione anticipazione di tesoreria Totale MISSIONE 60 - Anticipazioni finanziarie MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi PROGRAMMA 1 - Servizi per conto terzi e Partite di giro Totale MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi 0,46 0,46