Comune di PIENZA Provincia di SIENA. RELAZIONE DI INIZIO MANDATO (Articolo 4-bis del decreto legislativo 6 settembre 2011, n. 149)

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1 Comune di PIENZA Provincia di SIENA RELAZIONE DI INIZIO MANDATO (Articolo 4-bis del decreto legislativo 6 settembre 2011, n. 149) Sindaco MANOLO GAROSI Proclamazione 27 maggio

2 Premessa La presente relazione viene redatta ai sensi dell articolo 4-bis del decreto legislativo 6 settembre 2011, n. 149, il quale testualmente recita: 1. Al fine di garantire il coordinamento della finanza pubblica, il rispetto dell'unità economica e giuridica della Repubblica e il principio di trasparenza delle decisioni di entrata e di spesa, le province e i comuni sono tenuti a redigere una relazione di inizio mandato, volta a verificare la situazione finanziaria e patrimoniale e la misura dell'indebitamento dei medesimi enti. 2. La relazione di inizio mandato, predisposta dal responsabile del servizio finanziario o dal segretario generale, è sottoscritta dal presidente della provincia o dal sindaco entro il novantesimo giorno dall'inizio del mandato. Sulla base delle risultanze della relazione medesima, il presidente della provincia o il sindaco in carica, ove ne sussistano i presupposti, possono ricorrere alle procedure di riequilibrio finanziario vigenti. Per la predisposizione della medesima sono stati esaminati in seguenti documenti contabili: Rendiconti degli esercizi 2016, 2017 e 2018 e relativi allegati; Bilancio di previsione e relativi allegati Variazioni al bilancio di previsione Piani di ammortamento dei mutui in ammortamento Bilanci 2016, 2017 e 2018 degli Organismi partecipati dal Comune I succitati bilanci di previsione e rendiconti dell Ente sono stati approvati con le seguenti deliberazioni, esecutive a termini di legge: Rendiconto 2016: Consiglio Comunale n. 34 del Rendiconto 2017: Consiglio Comunale n. 26 del Rendiconto 2018: Consiglio Comunale n. 36 del Bilancio di previsione : Consiglio Comunale n. 18 dell Variazioni al bilancio di previsione : Consiglio Comunale n. 31 del N.B. durante la predisposizione della presente relazione di inizio mandato, è intervenuta la pronuncia specifica della Corte dei Conti Sezione Regionale per la Toscana, delibera n. 289/2019/PRSP, depositata in data 02/08/2019. Delle relative risultanze, viene dato conto nella Parte IV Pag. 2 di 25

3 PARTE I VERIFICA DELLA SITUAZIONE FINANZIARIA 1.1 Dissesto e predissesto Nel corso del mandato precedente, l Ente non ha dichiarato il dissesto finanziario ai sensi dell art. 244 del TUEL, né ha deliberato il ricorso alla procedura di riequilibrio finanziario pluriennale di cui all art. 243 bis del TUEL. 1.2 Parametri obiettivi per l accertamento della condizione di ente strutturale deficitario ai sensi dell art. 242 del TUEL All inizio del mandato si rilevano n 2 parametri obiettivi di deficitarietà positivi, così come risultanti dallo specifico allegati al Rendiconto L Ente, pertanto, non è strutturalmente deficitario. 1.3 Servizi a domanda individuale ENTRATA USCITA Copertura del servizio Servizio Importo Importo REFEZIONE SCOLASTICA , ,26 53,87 % 1.4 Saldo di cassa Importi al Saldo di cassa: Euro ,75 Anticipazione di tesoreria utilizzata nel corso dell esercizio 2018: Euro 0,00 Di cui non rimborsata al : Euro 0,00 Importo della cassa vincolata al : Di cui utilizzata e non ricostituita al : Euro ,85 Importi alla data della proclamazione degli eletti Saldo di cassa: ,67 Anticipazione di tesoreria utilizzata al : 0 (zero) Di cui non rimborsata al : 0 (zero) L Ente non ha richiesto l accesso al fondo straordinario di liquidità della Cassa Depositi e Prestiti (art. 1 D.L. n. 35/2013) Pag. 3 di 25

4 1.5 Il Risultato della gestione di competenza dell ultimo esercizio Il risultato della gestione di competenza al 31/12 relativo all ultimo esercizio, così come desumibile dal relativo Rendiconto, si presenta come di seguito: Risultato della gestione di competenza al netto applicazione avanzo e disavanzo RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 2018 Accertamenti di competenza ,28 Impegni di competenza ,50 SALDO ,22 Quota FPV iscritta in entrata al 01/ ,64 Impegni confluiti in FPV al 31/ ,99 SALDO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA ,57 Risultato della gestione di competenza con applicazione avanzo e disavanzo Saldo della gestione di competenza ,57 Eventuale avanzo di amministrazione applicato ,20 Quota disavanzo ripianata SALDO , Equilibrio di parte corrente e di parte capitale dell ultimo esercizio Gli equilibri di parte corrente e di parte capitale relativi all ultimo esercizio e desumibili dal relativo Rendiconto si presentano come di seguito: Pag. 4 di 25

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7 1.7 Equilibrio di parte corrente e di parte capitale del triennio (previsioni) Le previsioni assestate alla data della presente Relazione assicurano il mantenimento degli equilibri di bilancio come di seguito: Pag. 7 di 25

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10 1.8 Il Risultato di Amministrazione Il risultato di Amministrazione degli ultimi tre esercizi, rilevabile dai relativi Rendiconti, è il seguente: Descrizione Fondo cassa al 31 dicembre , , ,75 Totale residui attivi finali , , ,49 Totale residui passivi finali Fondo pluriennale vincolato Risultato di amministrazione , , , , , , , , ,49 Il Risultato di Amministrazione relativo all esercizio 2018 è così suddiviso: Totale parte accantonata ,74 Totale parte vincolata ,22 Totale parte destinata agli investimenti ,80 Totale parte disponibile ,73 Alla data della presente Relazione, non è stata applicata alcuna quota del succitato Avanzo di Amministrazione al bilancio di previsione. Pag. 10 di 25

11 1.9 Utilizzo delle partite di giro PARTITE DI GIRO TITOLO 9 ENTRATE DA SERVIZI PER CONTO DI TERZI , , ,62 TITOLO 7 SPESE PER SERVIZI PER CONTO DI TERZI , , ,62 La contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto di terzi e le partite di giro è attualmente conforme a quanto stabilito dal principio contabile applicato 4/2, par. 7, d.lgs. n. 118/ Gestione dei residui La situazione dei residui emergente dal Rendiconto 2018 risulta la seguente: Nel corso dell esercizio 2018, la percentuale di realizzazione dei residui è stata la seguente: Pag. 11 di 25

12 ENTRATA Iniziali Incassati Percentuale di realizzazione Titolo , ,87 32,68% Titolo , ,66 20,42% Titolo , ,69 43,31% Titolo , ,55 39,47% Titolo 5 0,00 0,00 - Titolo ,55 0,00 0,00% Titolo 7 0,00 0,00 - Titolo ,14 0,00 0,00% TOTALE , ,77 27,99% USCITA Iniziali Pagati Percentuale di realizzazione Titolo , ,91 55,71% Titolo , ,92 70,01% Titolo 3 0,00 0,00 - Titolo 4 0,00 0,00 - Titolo 5 0,00 0,00 - Titolo , ,76 5,11% TOTALE , ,59 48,25% Alla data della presente Relazione, risultano pagati/incassati i seguenti residui: Pag. 12 di 25

13 ENTRATA Iniziali Incassati Percentuale di realizzazione Titolo , ,91 9,12% Titolo ,13 0,00 0,00% Titolo , ,20 9,06% Titolo ,98 0,00 0,00% Titolo 5 0,00 0,00 - Titolo ,55 0,00 0,00% Titolo 7 0,00 0,00 - Titolo ,36 0,00 0,00% TOTALE , ,11 4,40% USCITA Iniziali Pagati Percentuale di realizzazione Titolo , ,80 42,72% Titolo , ,51 35,25% Titolo 3 0,00 0,00 - Titolo 4 0,00 0,00 Titolo 5 0,00 0,00 Titolo , ,82 TOTALE , ,13 30,88% 1.11 I debiti fuori bilancio Nel corso degli ultimi tre esercizi e sino alla data odierna l Ente non ha provveduto al riconoscimento di debiti fuori bilancio. Alla data della presente Relazione, non risultano debiti fuori bilancio ancora da riconoscere Pareggio di bilancio Nel corso degli ultimi 3 esercizi l Ente ha rispettato le regole del pareggio di bilancio. L Ente non è ad oggi assoggettato a sanzioni relative al mancato rispetto del pareggio. Pag. 13 di 25

14 PARTE II - SITUAZIONE PATRIMONIALE 2.1 Lo Stato Patrimoniale Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali rilevati nell ultimo rendiconto approvato sono così riassunti: Pag. 14 di 25

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18 2.2 Gli Organismi partecipati L Ente, alla data del 31 dicembre 2018, deteneva quote di partecipazione in via diretta nei seguenti Organismi: Società NOME PARTECIPATA Terre di Siena Lab Srl Siena Casa SpA Acquedotto del Fiora SpA Società Siena Ambiente SpA Società Microcredito della Solidarietà SpA Intesa SpA Apea Srl Patto 2000 Scarl Tra.in SpA S.T.B. SpA Val D orcia srl CODICE FISCALE QUOTA DI PARTECIPATA PARTECIPAZIONE , , , , , , , , , , ,18 Pag. 18 di 25

19 PARTE III - INDEBITAMENTO 3.1 Consistenza dell indebitamento dell Ente L Ente ha attualmente in essere mutui contratti con i seguenti istituti di credito: CASSA DEPOSITI E PRESTITI SPA BANCA MONTE DEI PASCHI DI SIENA SPA Dalla consultazione dei relativi piani di ammortamento, la consistenza dell indebitamento relativa al triennio risulta essere la seguente: Anno Residuo debito , , ,17 Nuovi prestiti 0,00 0,00 0,00 Rimborso prestiti , , ,63 Estinzioni anticipate 0,00 0,00 0,00 Altre variazioni +/- (da specificare) 0,00 0,00 0,00 Totale fine anno , , ,54 Risulta attualmente iscritta a bilancio la previsione di accensione dei seguenti nuovi mutui: Adeguamento campo sportivo Pienza Euro ,00 Scuola elementare 3 stralcio...euro , Oneri finanziari e oneri per rimborso dei prestiti Dalla consultazione dei piani di ammortamento, la consistenza degli oneri finanziari per l ammortamento dei prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale per il triennio risulta essere la seguente: Anno Oneri finanziari , , ,07 Quota capitale , , ,63 Totale fine anno , , ,70 Le previsioni di spesa iscritte a bilancio consentono il pagamento delle rate di mutuo. In relazione ai mutui in essere non sono presenti contributi in conto interessi. 3.3 Rispetto del limite di indebitamento Nel corso del precedente triennio, l incidenza percentuale degli interessi sulle entrate correnti è stata rispettosa dei limiti previsti dall art TUEL. Le correnti previsioni di bilancio garantiscono il rispetto del succitato limite anche per il triennio Pag. 19 di 25

20 3.4 Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere L Ente non ha in essere strumenti di finanza derivata. 3.5 I contratti di Leasing L ente non ha in corso contratti di leasing. Pag. 20 di 25

21 PARTE IV CONSIDERAZIONI FINALI DEL SINDACO Sulla base delle risultanze della presente Relazione di inizio mandato, redatta dal Segretario e Responsabile del Servizio Finanziario, si rileva che la situazione finanziaria e patrimoniale del Comune di PIENZA non presenta situazioni di squilibrio emergenti né criticità per quanto riguarda la liquidità, e che, pertanto, non sussistono i presupposti per il ricorso alle procedure di riequilibrio vigenti. Pur tuttavia, come indicato nella premessa, durante la predisposizione della presente relazione di inizio mandato, è intervenuta la pronuncia specifica della Corte dei Conti Sezione Regionale per la Toscana, delibera n. 289/2019/PRSP, depositata in data 02/08/2019. Il testo integrale della suddetta deliberazione n. 289/2019/PRSP della Corte dei Conti, Sezione regionale di controllo per la Toscana, è pubblicato sul sito istituzionale del Comune di Pienza, nella sezione Amministrazione trasparente/controlli e rilievi sull Amministrazione, ai sensi dell art. 31 del D.Lgs. 14 marzo 2013, n. 33, e ss.mm., ma se ne riportano, di seguito, i contenuti essenziali. CONCLUSIONI. L esame dei rendiconti degli esercizi 2015 e 2016 si è concluso con la segnalazione di irregolarità attinenti alle annualità esaminate e i profili sopra rappresentati. In particolare, per l esercizio 2015, seppur la gestione complessiva abbia chiuso, da un punto di vista contabile, con un risultato di amministrazione positivo, è stata rilevata una non corretta determinazione della componente vincolata e destinata ad investimenti con una diversa definizione del risultato effettivo di amministrazione (parte disponibile). Sempre per l esercizio 2015 è stato, infine, rilevato il mancato rispetto del patto di stabilità. Per quanto riguarda l esercizio 2016, è stata, altresì, rilevata la non corretta determinazione della componente accantonata, vincolata e destinata ad investimenti con la conseguente ridefinizione del risultato effettivo di amministrazione (parte disponibile). omissis ; I rendiconti degli esercizi 2015, 2016 e, per gli effetti su questi prodottisi, degli esercizi 2017 e 2018, si modificano come di seguito riportato. Pag. 21 di 25

22 Rendiconto 2015 PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2015 determinato con Deliberazione Corte dei Conti n. 289/2019/PRSP Avanzo di amministrazione al 31/12/ ,39 Fondo crediti dubbia e difficile esigibilità ,81 Fondo contenzioso - Quote accantonate ,81 Vincoli derivanti da leggi e principi contabili ,47 Vincoli derivanti da trasferimenti ,89 Vincoli derivanti da mutui 8.043,94 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,55 Altri vincoli - Parte vincolata ,85 Parte destinata agli investimenti ,59 Parte disponibile ,14 Pag. 22 di 25

23 Rendiconto 2016 PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2016 determinato con Deliberazione Corte dei Conti n. 289/2019/PRSP Avanzo di amministrazione al 31/12/ ,72 Fondo crediti dubbia e difficile esigibilità ,55 Fondo indennità fine mandato Sindaco 1.735,31 Fondo arretrati contrattuali 2.345,60 Quote accantonate ,46 Vincoli derivanti da leggi e principi contabili ,48 Vincoli derivanti da trasferimenti ,08 Vincoli derivanti da mutui 8.603,65 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,13 Altri vincoli 232,80 Parte vincolata ,14 Parte destinata agli investimenti ,74 Parte disponibile ,38 Pag. 23 di 25

24 Rendiconto 2017 PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2017 con riflessi della Deliberazione Corte dei Conti n. 289/2019/PRSP Avanzo di amministrazione al 31/12/ ,70 Fondo crediti dubbia e difficile esigibilità ,11 Altri accantonamenti, di cui : Indennità fine mandato Sindaco 2.386,05 Arretrati contrattuali ,29 Quote accantonate ,45 Vincoli derivanti da leggi e principi contabili ,97 Vincoli derivanti da trasferimenti ,36 Vincoli derivanti da mutui 8.603,65 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,13 Altri vincoli 232,80 Parte vincolata ,91 Parte destinata agli investimenti ,52 Parte disponibile ,82 Pag. 24 di 25

25 Rendiconto 2018 PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2018 con riflessi della Deliberazione Corte dei Conti n. 289/2019/PRSP Avanzo di amministrazione al 31/12/ ,49 Fondo crediti dubbia e difficile esigibilità ,69 Altri accantonamenti, di cui : Indennità fine mandato Sindaco 3.086,05 Arretrati contrattuali ,52 Quote accantonate ,26 Vincoli derivanti da leggi e principi contabili ,80 Vincoli derivanti da trasferimenti ,57 Vincoli derivanti da mutui 8.603,65 Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,13 Altri vincoli 232,80 Parte vincolata ,95 Parte destinata agli investimenti ,35 Parte disponibile ,07 Nella seduta tenutasi nella giornata di ieri, 22 agosto 2019, il Consiglio Comunale ha approvato le misure correttive necessarie per l adeguamento alla pronuncia specifica della Corte dei Conti, nonché il ripiano del disavanzo di amministrazione determinatosi sull esercizio Pienza, lì 23 agosto 2019 Il Sindaco Manolo Garosi Pag. 25 di 25