IL REVISORE UNICO DOTT.SSA CRISTINA SANTINI

Transcript

1 Ente di Gestione per i Parchi e la Biodiversità Delta del Po Relazione del Revisore Unico sulla proposta di deliberazione del rendiconto della gestione sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario Anno 2018 IL REVISORE UNICO DOTT.SSA CRISTINA SANTINI

2 Ente di gestione per i Parchi e la Biodiversità Delta del Po Organo di revisione Verbale n. 19 del 18/04/2019 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2018 L organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell esercizio finanziario 2018, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione, approvata con decreto del Presidente Prot del 15/04/2019, del rendiconto della gestione 2018 operando ai sensi e nel rispetto: del D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali»; del D.lgs. 23/6/2011 n.118 e del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria 4/2; dello statuto e del regolamento di contabilità; dei principi contabili per gli enti locali; dei principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili; Approva l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione del rendiconto della gestione 2018, di competenza del Comitato Esecutivo dell Ente, e sulla schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2018 dell Ente di Gestione per i Parchi e la Biodiversità Delta del Po che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Comacchio, 18 aprile L organo di revisione 2

3 INTRODUZIONE La sottoscritta Cristina Santini, revisore unico nominato con delibera del Comitato Esecutivo n. 26 del 26/04/2018; ricevuta in data 17/04/2019 la proposta di delibera e lo schema del rendiconto per l esercizio 2018, approvata con decreto del Presidente Prot del 15/04/2019 completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali di seguito Tuel)): a) conto del bilancio; b) conto economico; c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione sulla gestione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione ; proposta di delibera dell organo esecutivo di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi approvata con Decreto del Presidente prot del 15/04/2019; delibera del Comitato Esecutivo n. 53 del 12/07/2018 riguardante la salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del TUEL; conto del tesoriere (art. 226/TUEL); conto degli agenti contabili interni ed esterni (art. 233/TUEL); il prospetto dimostrativo del risultato di gestione e di amministrazione; il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato; il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità; il prospetto degli accertamenti per titoli, tipologie e categorie; il prospetto degli impegni per missioni, programmi e macroaggregati; il prospetto rappresentativo dei costi sostenuti per missioni; prospetto dei dati Siope; i parametri obiettivi per i comuni ai fini dell accertamento della condizione di ente strutturalmente deficitario pubblicati con decreto del Ministro dell Interno di concerto con il Ministro dell Economia e delle Finanze del 28/12/2018; inventario generale (art. 230/TUEL, c. 7); elenco dei crediti inesigibili stralciati dalle scritture finanziarie; ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati (o indirizzi internet di pubblicazione); attestazione, dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio sottoscritta dal legale rappresentante; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2018 con le relative delibere di variazione; viste le disposizioni del titolo IV del TUEL (organizzazione e personale); visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL; visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118; visti i principi contabili applicabili agli enti locali per l anno 2018; visto il regolamento di contabilità; DATO ATTO CHE 3

4 il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del TUEL avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione, nel corso dell anno 2018, risultano dettagliatamente riportati nei verbali dell anno 2018 ; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio

5 Verifiche preliminari CONTO DEL BILANCIO L organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d investimento; il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni; che l ente ha provveduto alla verifica degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del TUEL in data 12/07/2018, con delibera di CE n. 53; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n. 759 reversali e n. 829 mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; il ricorso all anticipazione di tesoreria è stato effettuato nei limiti previsti dall articolo 222 del TUEL ed è stato determinato da ritardi nell accreditamento dei finanziamenti regionali; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del TUEL, hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2019, allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, BPER S.p.A, e si compendiano nel seguente riepilogo: 5

6 Risultati della gestione Saldo di cassa Il saldo di cassa al 31/12/2018 risulta così determinato: Residui Competenza Totale Fondo di cassa al 01/01/ ,31 Riscossioni , , ,31 Pagamenti , , ,06 Differenza ,56 Pagamenti per az. Esecutive 0,00 Fondo di cassa al 31/12/ ,56 Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza scaturente dalle risultanze contabili presenta un avanzo di Euro ,43 Di seguito la tabella integrata ed il quadro generale riassuntivo secondo lo schema contabile di cui al d.lgs 118/2011, nel quale l avanzo di competenza così integrato costituisce esattamente lo sbilancio tra entrate e spese. Accertamenti di competenza ,87 Impegni di competenza ,27 Avanzo di competenza ,40 FPV entrata(+) ,98 FPV spesa(-) , ,65 avanzo applicato(+) ,08 Tot ,43 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2018, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: 6

7 7

8 Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione dell esercizio 2018, presenta un avanzo di Euro ,33, come risulta dai seguenti elementi: 8

9 Gestione dei residui L entità dei residui con il riaccertamento straordinario operato in sede di approvazione del consuntivo 2017 ed a seguito del riaccertamento ordinario al 31/12/2018, ha subito la seguente evoluzione: Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: 9

10 ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: Entrate Extratributarie L accertamento delle entrate extratributarie presenta il seguente andamento: 10

11 Spese correnti La nuova classificazione contabile, valida dal 2016, è basata sui macroaggregati di spesa: Interessi passivi Altro aspetto che preme sottolineare è l andamento della spesa per interessi passivi su anticipazione di cassa per la quale la comparazione è significativa in quanto non influenzata da effetti da reimputazione: dal 2016 al 2018 si ha una tendenza in diminuzione del 65%. L alleggerimento dell onere finanziario è dovuto principalmente all incasso dei contributi concessi su rendicontazione e non alla diminuzione del ritardo con cui vengono accreditati i finanziamenti regionali. Spese in conto capitale e per incremento di attività finanziarie Dall analisi delle spese in conto capitale e di incremento di attività finanziarie di competenza si rileva quanto segue: La spesa è impegnata per ,62 alla Missione 9, Programma 02 del Bilancio Armonizzato secondo la suddivisione in macroaggregati indicata nel secondo prospetto di questo paragrafo. 11

12 VERIFICA CONGRUITA FONDI Fondo crediti di dubbia esigibilità L ente ha provveduto all accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2. secondo le risultanze del seguente schema 12

13 13

14 ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del TUEL con percentuale d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti pari a zero. L Ente non ha oneri finanziari per ammortamento prestiti e rimborso degli stessi in conto capitale 14

15 ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2018 sono stati correttamente ripresi. L Ente sta provvedendo al riaccertamento ordinario finalizzato alla reimputazione degli accertamenti ed agli impegni e costituzione del Fondo Pluriennale Vincolato finale 2018 e iniziale Con l atto di approvazione della proposta di conto consuntivo 2018 si provvede all eliminazione di residui attivi e passivi come evidenziato nella terzultima colonna del seguente schema: I debiti formalmente riconosciuti insussistenti per l avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo impegno di un obbligazione non dovuta sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio attraverso il provvedimento di riaccertamento dei residui. I minori residui attivi e passivi derivanti dall operazione di riaccertamento discendono da: Insussistenze dei residui attivi Insussistenze ed economie dei residui passivi Gestione corrente , ,38 Gestione in conto capitale , ,81 Gestione servizi c/terzi , ,61 MINORI RESIDUI , ,80 L Organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL. L Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o insussistenti per l avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo accertamento del credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio. 15

16 RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI La situazione delle partecipazioni dell Ente, è la seguente: Codice fiscale società partecipata Ragione sociale / denominazione Localizzazione Forma giuridica dell Ente Quota % partecipazione diretta Quota % partecipazione indiretta DELTA 2000 SOCIETA CONSORTILE A.R.L. STR MEZZANO 10 Ostellato (FE) Società consortile 2,15% 0% PARCO DELLA SALINA DI CERVIA S.R.L TERRE S.R.L. (in liquidazione) VIA SALARA 6 Cervia (RA) VIA VIANELLI 1 Argenta (FE) Società a responsabilità limitata Società a responsabilità limitata 9% 0% 5% 0% LEPIDA S.P.A. VIA DELLA LIBERAZIONE 15 Bologna (BO) Società per azioni 0,0015% 0% Per quanto riguarda la Società Terre SRL si precisa che la stessa è stata posta il liquidazione con verbale di Assemblea dei soci del 29/05/2017 e che avendo verificato, in sede di revisione straordinaria delle partecipazioni ex art. 24 D.Lgs. 175/2016, che la società suddetta non rispettava i requisiti di cui all art. 20, co. 2, lett. d e art. 26, co. 12-quinquies del D.Lgs. 175/2016 (Fatturato medio non superiore a euro nel triennio precedente) è stata disposta la cessione della quota societaria da perfezionare al termine della procedura di liquidazione. E stato verificato il rispetto: dell art.1, commi 725,726,727 e 728 della Legge 296/06 (entità massima dei compensi agli amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta); dell art.1, comma 729 della Legge 296/06 (numero massimo dei consiglieri in società partecipate in via diretta o indiretta); dell art.1, comma 718 della Legge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte del Sindaco e assessori, se nominati membri dell organo amministrativo di società partecipate); dell art. 1, comma 734 della Legge 296/06 (divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate). 16

17 TEMPESTIVITA PAGAMENTI E COMUNICAZIONE RITARDI Tempestività pagamenti L Ente ha adottato misure ai sensi dell art. 9 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Il risultato delle analisi è pubblicato sul sito internet dell Ente. 17

18 PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA STRUTTURALE L Ente nel rendiconto 2018, non risulta in situazione di deficitarietà strutturale come da parametri pubblicati con decreto del Ministro dell Interno di concerto con il Ministro dell Economia e delle Finanze del 28/12/2018, come da prospetto allegato al rendiconto. RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI Che in attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel i seguenti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233 : Tesoriere Economo BPER S.p.A Dott. Sergio Martini 18

19 CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica, e lo stesso rileva un risultato di esercizio pari ad ,86: 19

20 20

21 STATO PATRIMONIALE L ente ha provveduto sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3: a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 31/12/2015: b) all applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell attivo e del passivo. Per effetto dei nuovi criteri di valutazione il patrimonio netto al 1/1/2018 risulta di euro ,11. Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2018 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: 21

22 22

23 23

24 24

25 25

26 ATTIVO Immobilizzazioni Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri indicati nel punto 6.1 del principio contabile applicato 4/3 I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell inventario e nelle scritture contabili. L ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell inventario: rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell ente. Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio indicato al punto del principio contabile applicato 4/3. Crediti E stato quantificato l ammontare dei crediti di funzionamentol netto del fondo svalutazione crediti. Disponibilità liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2018 delle disponibilità liquide con le risultanze del conto del tesoriere, degli altri depositi bancari e postali. RELAZIONE SULLA GESTIONE L organo di revisione attesta che la relazione predisposta dal Comitato Esecutivo è stata redatta in modo semplificato pur nel rispetto di quanto previsto dall articolo 231 del TUEL, secondo le modalità previste dall art.11, comma 6 del d.lgs.118/2011 Nella relazione sono illustrate le gestioni dell ente nonché i fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell esercizio. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione, si esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario 2018 e si raccomanda il rispetto dei vincoli risultanti dal prospetto di determinazione dell avanzo. L ORGANO DI REVISIONE 26