NEWSLETTER DI FINANZA AGEVOLATA N. 1 GENNAIO 2016 REGIONE LOMBARDIA

Transcript

1 1 NEWSLETTER DI FINANZA AGEVOLATA N. 1 GENNAIO 2016 REGIONE LOMBARDIA NEWS BANDO INAIL 2015 Contributi a fondo perduto del 65% delle spese per progetti di miglioramento della sicurezza sul luogo di lavoro e per rimozione amianto. Dettagli BANDO RICERCA E SVILUPPO PER AGGREGAZIONI Contributi a fondo perduto e finanziamento agevolato a tasso zero per progetti di Ricerca e Sviluppo. Dettagli BANDO DESIGN E MARCHI Contributi a fondo perduto dell 80% per la valorizzazione di un disegno modello registrato e per la registrazione di marchi comunitari e internazionali. Dettagli Operativo Nazionale Operativo Lombardia Operativo Nazionale IN EVIDENZA CREDITO DI IMPOSTA PER L'ATTIVITA' DI RICERCA E SVILUPPO SUGLI INVESTIMENTI EFFETTUATI NEL PERIODO DI IMPOSTA 2015/ Contributi sotto forma di Credito di Imposta del 25% e del 50% delle spese sostenute per attività di R&D. Dettagli PATENT BOX Detassazione in presenza di redditi derivanti dall'utilizzo di opere dell'ingegno software protetti da copyright, brevetti, marchi, disegni, modelli giuridicamente tutelabili, ecc. Dettagli CREDITO D'IMPOSTA RIMOZIONE AMIANTO - Credito di imposta del 50% per le imprese che effettuano interventi di bonifica dall amianto su beni e strutture produttive. Dettagli Operativo Nazionale Operativo Nazionale attesa decreto. Nazionale

2 2 AREA RICERCA E INNOVAZIONE...3 CREDITO DI IMPOSTA PER ATTIVITA DI RICERCA E SVILUPPO 2015/ BANDO RICERCA E SVILUPPO...4 AREA START UP DI IMPRESA...5 SMART & START...5 AUTOIMPRENDITORIALITÀ INVITALIA...6 BANDO PER LA NASCITA E LO SVILUPPO DI SOCIETÀ COOPERATIVE DI PICCOLA E MEDIA DIMENSIONE...6 AREA INTERNAZIONALIZZAZIONE...7 LEGGE 133/2008 MISURA A - INSERIMENTO SUI MERCATI ESTERI...7 LEGGE 133/2008 MISURA B - STUDI DI PREFATTIBILITA E FATTIBILITA...8 FINANZIAMENTI AGEVOLATI PER LA REALIZZAZIONE DI INIZIATIVE PROMOZIONALI...9 FINANZIAMENTI PATRIMONIALIZZAZIONE DELLE PMI...10 AREA SICUREZZA SUL LAVORO E RIMOZIONE AMIANTO...10 BANDO INAIL CREDITO D'IMPOSTA RIMOZIONE AMIANTO...11 AREA INVESTIMENTI...11 FINANZIAMENTI AGEVOLATI NUOVA SABATINI...12 ECONOMIA SOCIALE: SOSTEGNO A IMPRESE E COOPERATIVE...12 AREA DESIGN, MARCHI E BREVETTI...12 DESIGN MARCHI PATENT BOX...14 AREA OCCUPAZIONE...14 CREDITO DI IMPOSTA PER ASSUNZIONI DI PROFILI ALTAMENTE QUALIFICATI...15 AREA TURISMO...15 BANDO RETI D'IMPRESA PER IL TURISMO...15

3 3 Imprese AREA RICERCA E INNOVAZIONE CREDITO DI IMPOSTA PER ATTIVITA DI RICERCA E SVILUPPO 2015/ Investimenti in attività di ricerca e sviluppo a decorrere dal 1 gennaio 2015 e fino al 31 dicembre 2019, sostenute in eccedenza rispetto a quelli realizzati nel triennio precedente ( ). Attività di Ricerca industriale, Lavori sperimentali, Sviluppo pre competitivo, Protipazioni, indirizzate allo sviluppo di nuovi prodotti, processi e servizi. a) Personale altamente qualificato (interno ed esterno); b) strumenti e attrezzature di laboratorio; c) contratti di ricerca stipulati con università, enti di ricerca ed organismi equiparati, e con altre imprese comprese le start up innovative. d) competenze tecniche e privatistiche industriali. Le spese devono essere pari almeno ad Per le spese relative ai punti a) e c) credito d'imposta nella misura del 50%. Per le spese relative ai punti b) e d), credito d'imposta nella misura del 25%. Il credito non concorre alla formazione del reddito, né della base imponibile dell'imposta regionale sulle attività produttive, non rileva ai fini della definizione degli interessi passivi, delle spese e degli altri componenti negativi. Entro la chiusura del Bilancio di ogni esercizio

4 4 LOMARDIA PMI in collaborazione con Grandi imprese o Organismi di ricerca Imprese BANDO RICERCA E SVILUPPO - Favorire la diffusione e l utilizzo di nuove tecnologie. Progetti di ricerca industriale e sviluppo sperimentale finalizzati all introduzione di innovazione di prodotto e/o di processo nei seguenti ambiti: i. aerospazio; ii. agroalimentare; iii. eco-industria; iv. industrie creative e culturali; v. industria della salute; vi. manifatturiero avanzato; vii. mobilità sostenibile. - le spese di personale, - i costi di ammortamento relativi ad impianti, macchinari e attrezzature, - i costi della ricerca contrattuale, le conoscenze e i brevetti acquisiti o ottenuti in licenza, nonché i costi per i servizi di consulenza, - i costi di materiali, forniture e prodotti analoghi, le spese di certificazione di laboratorio, - spese generali. Contributi a fondo perduto e finanziamento agevolato a tasso zero, per una copertura fino al 70% dei costi. CREDITO D'IMPOSTA PER L'E-COMMERCE DI PRODOTTI AGRICOLI E AGROALIMENTARI Promozione dei prodotti agro alimentari. Nuovi investimenti, realizzati a partire dal 14 marzo 2015, che prevedono la realizzazione e l'ampliamento di infrastrutture informatiche finalizzate al potenziamento del commercio elettronico. - Dotazioni tecnologiche; - Software; - Progettazione e implementazione; - Sviluppo database e sistemi di sicurezza. Credito d'imposta spettante fino al 40% delle spese ammissibili, fino al limite massimo di euro. entro l 11 marzo 2016 dal 20 al 28 febbraio 2016 per gli investimenti effettuati nel 2015

5 5 AREA START UP DI IMPRESA Start Up Innovative e persone fisiche che intendano costituire una start up innovativa SMART & START Agevolazioni per start-up innovative di piccola dimensione già iscritte alla sezione speciale. Produzione di beni ed erogazione di servizi, che: - si caratterizzano per il forte contenuto tecnologico e innovativo e/o - si qualificano come prodotti, servizi o soluzioni nel campo dell economia digitale e/o - si basano sulla valorizzazione dei risultati della ricerca pubblica e privata (spin off da ricerca). - per gli investimenti: impianti, macchinari e attrezzature tecnologiche; componenti HW e SW; brevetti, licenze, knowhow; consulenze specialistiche tecnologiche; - per la gestione: personale dipendente e collaboratori; licenze e diritti per titoli di proprietà industriale; servizi di accelerazione; canoni di leasing; interessi su finanziamenti esterni. Mutuo senza interessi, il cui valore può arrivare: - fino all 80% delle spese ammissibili (max ), nel caso in cui la start-up abbia una compagine costituita da giovani e/o donne o abbia tra i soci un dottore di ricerca che rientra dall estero. - fino al 70% delle spese ammissibili (max ) negli altri casi. a sportello dal 16 febbraio 2015

6 6 Start Up Società cooperative di piccola e media dimensione AUTOIMPRENDITORIALITÀ INVITALIA Incentivi per i giovani e le donne che vogliono avviare una micro o piccola impresa. Imprese costituite in forma di società da non più di 12 mesi rispetto alla data della domanda. Anche le persone fisiche possono richiedere i finanziamenti. Settori ammessi: - Produzione di beni industria/artigianato - Trasformazione dei prodotti agricoli - Servizi alle imprese e alle persone - Commercio di beni e servizi - Filiera turistico culturale Opere murarie, impianti/macchinari/attrezzature, brevetti, licenze/marchi, servizi ICT, formazione, consulenze. Finanziamento agevolato senza interessi della durata di 8 anni, che può coprire fino al 75% delle spese totali. BANDO PER LA NASCITA E LO SVILUPPO DI SOCIETÀ COOPERATIVE DI PICCOLA E MEDIA DIMENSIONE - Finanziamenti a tasso agevolato per sostenere per sostenere le società cooperative. a) sull'intero territorio nazionale, la nascita di società cooperative costituite, in misura prevalente, da lavoratori provenienti da aziende in crisi, di società cooperative sociali e di società cooperative che gestiscono aziende confiscate alla criminalità organizzata; b) nei territori delle Regioni del Mezzogiorno, oltre a quanto previsto dalla lettera a), lo sviluppo o la ristrutturazione di società cooperative esistenti. I finanziamenti sono concessi per un importo non superiore a 4 volte il valore della partecipazione detenuta dalla società finanziaria nella cooperativa beneficiaria e, in ogni caso, per un importo non superiore ad euro Nel caso in cui il contributo venga concesso a fronte di un programma di investimenti, lo stesso potrà coprire il 100% delle spese ammissibili. a sportello dal 13 gennaio 2016 dal 20 luglio 2015

7 7 Imprese AREA INTERNAZIONALIZZAZIONE LEGGE 133/2008 MISURA A - INSERIMENTO SUI MERCATI ESTERI Finanziamento agevolato per programmi di penetrazione in un Paese che non sia membro dell'unione Europea. Iniziative volte a costituire insediamenti durevoli in Paesi extra UE (uffici, show-room, magazzini, un solo negozio o corner). Le spese ammissibili devono riguardare: La struttura (comprese le spese per l acquisto di immobili) ed il suo funzionamento (comprese le spese per il personale in loco); Le azioni promozionali (comprese le diverse forme di pubblicità); Interventi connessi con la realizzazione del programma (nella misura forfettaria del 30% della somma delle spese previste per struttura e azioni promozionali). Il finanziamento può coprire fino all'85% dell'importo delle spese complessivamente previste. Finanziamento, per una durata massima di 6 anni, a tasso agevolato pari al 15% del tasso di riferimento. Tale tasso, in ogni caso, non può essere inferiore allo 0,50% annuo. a sportello

8 8 Imprese LEGGE 133/2008 MISURA B - STUDI DI PREFATTIBILITA E FATTIBILITA Finanziamento agevolato per studi di fattibilità che riguardano iniziative da realizzare in Paesi che non siano membri dell Unione Europea. Realizzazione di studi di prefattibilità e fattibilità e programmi di assistenza tecnica collegati ad investimenti italiani all estero. Gli studi devono essere connessi a programmi di investimento all estero commerciale o produttivo. Le spese finanziabili possono riguardare spese di personale interno ed esterno alla richiedente (comprese le consulenze) e spese per viaggi e soggiorni. Il finanziamento può coprire fino al 100% dell'importo delle spese complessivamente previste. Finanziamento, per una durata non superiore a 3 anni, a tasso agevolato pari al 15% del tasso di riferimento. Tale tasso, in ogni caso, non può essere inferiore allo 0,50% annuo. a sportello

9 9 Piccole e medie imprese con sede legale in Italia FINANZIAMENTI AGEVOLATI PER LA REALIZZAZIONE DI INIZIATIVE PROMOZIONALI - Realizzazione di iniziative di marketing in occasione della prima partecipazione ad una fiera o mostra sui mercati extra UE. Può essere finanziata anche la partecipazione a più fiere/mostre nello stesso Paese o al massimo in 3 Paesi diversi ma non più partecipazioni alla stessa fiera/mostra. Le spese preventivate devono essere distinte per singola fiera/mostra e devono riguardare: spese di funzionamento (affitto/allestimento spazi, costi personale, etc); spese promozionali (consulenze, pubblicità, etc); spese per interventi vari connessi con la realizzazione del programma (nella misura forfettaria del 20%). Sono finanziabili anche le spese per la partecipazione a business meeting, convegni, workshop e similari, purché riconducibili alle relative fiere/mostre. Il finanziamento può coprire fino all'85% dell'importo delle spese complessivamente previste. Finanziamento, per una durata non superiore a 4 anni, a tasso agevolato pari al 15% del tasso di riferimento. Tale tasso, in ogni caso, non può essere inferiore allo 0,50% annuo. a sportello

10 10 PMI FINANZIAMENTI PATRIMONIALIZZAZIONE DELLE PMI - Finanziamento agevolato a favore delle piccole e medie imprese - PMI esportatrici. Destinatarie sono le PMI aventi sede legale in Italia, costituite in forma di società di capitali ed aventi i seguenti requisiti: che abbiano realizzato nei 3 esercizi precedenti la domanda di finanziamento un fatturato estero pari, in media, ad almeno il 35% del fatturato totale; che abbiano un progetto di incremento del patrimonio con trasformazione in SpA. Spese sostenute per la realizzazione di un piano di sviluppo sui mercati esteri di piccole e medie imprese esportatrici con l obiettivo di aumentare il loro livello di patrimonializzazione. IMPORTO MASSIMO DEL FINANZIAMENTO L importo del finanziamento agevolato è deliberato nel limite del 25% del patrimonio netto dell impresa richiedente (risultante dall ultimo esercizio) e non può superare l importo di ,00 euro. il rimborso, a tasso agevolato pari al 15% del tasso di riferimento, non può essere inferiore allo 0,50% annuo. a sportello AREA SICUREZZA SUL LAVORO E RIMOZIONE AMIANTO Imprese BANDO INAIL 2015 Progetti per il miglioramento della sicurezza sul lavoro e per la rimozione dell amianto: 1) progetti di investimento 2) progetti per l adozione di modelli organizzativi e di responsabilità sociale 3) Progetti di bonifica da materiali contenenti amianto. Sono ammesse a contributo tutte le spese necessarie alla realizzazione del progetto, nonché le eventuali spese accessorie o strumentali Contributo in conto capitale pari al 65% delle spese, con un contributo massimo di Prenotazione entro il 5 maggio 2016

11 11 Titolari redditi di Impresa CREDITO D'IMPOSTA RIMOZIONE AMIANTO - Credito di imposta del 50% per le imprese che effettuano interventi di bonifica dall amianto per un investimento di importo minimo di euro. Il beneficio è riconosciuto ai titolari di reddito d'impresa che nel 2016 effettueranno interventi di bonifica dell'amianto su beni e strutture produttive. Il credito sarà ripartito in tre quote annuali di pari importo. La prima sarà utilizzabile a decorrere dal 1 gennaio del periodo di imposta successivo a quello in cui sono stati effettuati gli interventi di bonifica. Le altre verranno utilizzate nelle dichiarazioni dei redditi dei periodi di imposta successivi. Gli anni in cui utilizzare il credito d imposta saranno il 2017, 2018 e in attesa del decreto attuativo. AREA INVESTIMENTI

12 12 PMI Imprese sociali; cooperative sociali e relativi consorzi; società cooperative FINANZIAMENTI AGEVOLATI NUOVA SABATINI - Facilitare l accesso al credito delle micro, piccole e medie imprese (PMI). investimenti per acquisto o acquisizione in leasing di macchinari, attrezzature, impianti, beni strumentali ad uso produttivo, hardware, software e tecnologie digitali. I beni devono essere nuovi e riferiti alle immobilizzazioni materiali per impianti e macchinari, attrezzature industriali e commerciali e altri beni. Sono quindi escluse le voci terreni e fabbricati e immobilizzazioni in corso e acconti. L investimento è interamente coperto da un finanziamento bancario (o leasing) che può essere assistito fino all 80% dell importo dal Fondo di garanzia e deve essere: di durata non superiore a 5 anni di importo compreso tra euro e 2 milioni di euro interamente utilizzato per coprire gli investimenti ammissibili. Il contributo consiste in un rimborso pari all abbattimento del 2,75% degli interessi pagati dall impresa alla banca (o alla società di leasing), applicati al finanziamento ottenuto. ECONOMIA SOCIALE: SOSTEGNO A IMPRESE E COOPERATIVE - Sono ammissibili al finanziamento agevolato - con tasso d'interesse non inferiore allo 0,50% annuo - programmi di investimento: finalizzati alla creazione o sviluppo d'impresa; avviati successivamente alla presentazione della domanda di agevolazione e da ultimare entro 36 mesi dalla stipula del contratto di finanziamento; di entità compresa fra Euro e AREA DESIGN, MARCHI E BREVETTI a sportello in attesa del bando attuativo

13 13 PMI PMI DESIGN +3 - Valorizzazione di disegni e modelli registrati e di cui l impresa sia titolare o in possesso. Acquisto di servizi specialistici esterni per la valorizzazione del disegno/modello. FASE 1 PRODUZIONE - Servizi specialistici per la messa in produzione di nuovi prodotti: - ricerca sull utilizzo dei nuovi materiali; - realizzazione di prototipi e stampi; - consulenza tecnica e legale per la catena produttiva; - consulenza specializzata nell approccio al mercato (strategia, marketing, vendita, comunicazione). FASE 2 COMMERCIALIZZAZIONE - Servizi specialistici per commercializzazione dei titoli di proprietà industriale: - consulenza specializzata nella valutazione tecnicoeconomica del disegno/modello e per l analisi di mercato, - consulenza legale per la stesura di accordi di cessione della titolarità o della licenza del titolo di proprietà; - consulenza legale per la stesura di accordi di segretezza. Contributo in conto capitale pari all 80% delle spese, con un contributo massimo di: Fase 1 Produzione euro ,00 Fase 2 Commercializzazione euro ,00 MARCHI Registrazione di marchi comunitari presso UAMI e marchi internazionali presso OMPI. Acquisto di servizi specialistici esterni per la registrazione. a. Progettazione del nuovo marchio; b. Assistenza per il deposito; c. Ricerche di anteriorità; d. Assistenza legale per azioni di tutela del marchio in caso di opposizione/rifiuto/rilievi seguenti al deposito della domanda di registrazione; e. Tasse di deposito e Tasse sostenute presso UIBM o UAMI e presso OMPI per la registrazione internazionale. Contributo in conto capitale pari all 80% delle spese, con un contributo massimo di euro 8.000,00 (in caso di deposito sia di marchi comunitari che internazionali il contributo massimo è pari a euro ,00). a sportello dal 2 marzo 2016 a sportello dal 1 febbraio 2016

14 14 Titolari redditi di Impresa PATENT BOX - Tassazione agevolata sui redditi derivanti dalle opere di ingegno (software protetti da copyright, brevetti, marchi, disegni, modelli giuridicamente tutelabili, ecc). Il nuovo regime si applica a condizione che i soggetti che esercitano l'opzione svolgano le attività di ricerca e sviluppo finalizzate alla produzione dei beni immateriali indicati. Rientrano nell'ambito applicativo dell'opzione la concessione in uso del diritto all'utilizzo dei beni immateriali e/o l'uso diretto dei beni immateriali. L accesso non sarà automatico ma richiederà l attivazione di una procedura di ruling con l Agenzia delle Entrate che porterà alla stipula di un accordo. Deduzione del 40% del reddito agevolabile per il periodo 2016 e del 50% del reddito agevolabile a partire dal periodo Per l anno 2016 opzione entro il 30/06/2016 AREA OCCUPAZIONE

15 15 Titolari di reddito di Impresa Raggruppamenti di imprese CREDITO DI IMPOSTA PER ASSUNZIONI DI PROFILI ALTAMENTE QUALIFICATI con contratto a tempo indeterminato. Assunzioni a tempo indeterminato di personale con titoli quali dottorato di ricerca universitario o laurea magistrale in discipline tecnico-scientifico. In questo secondo caso, il personale dovrà essere impiegato in attività di ricerca di base, ricerca industriale o sviluppo sperimentale. Costo per nuove assunzioni a tempo indeterminato, anche nel caso di trasformazione di contratti a tempo determinato. Il costo aziendale è rappresentato dall effettivo costo salariale, inclusi la retribuzione lorda (prima delle imposte), i contributi obbligatori e quelli assistenziali per figli e familiari. Credito di imposta pari al 35% del costo sostenuto, per un periodo massimo di un anno e per un tetto annuale massimo di euro. Il credito di imposta va indicato in dichiarazione e va utilizzato in compensazione in F24. VINCOLO Trattenere il personale assunto per almeno 3 anni. AREA TURISMO BANDO RETI D'IMPRESA PER IL TURISMO Progetti presentati in raggruppamenti (già costituiti) tra micro e piccole imprese. Creazione di piattaforme per acquisti collettivi di beni e servizi, iniziative di promo-commercializzazione online e che utilizzino strumenti di social marketing, promozione delle imprese sui mercati esteri. Le proposte progettuali dovranno prevedere spese non inferiori a euro. L importo è fissato per euro per progetto di rete. a sportello dall'11 gennaio 2016 al 31 dicembre 2016 per le assunzioni fatte nell'anno dal 14 dicembre 2015 al 15 gennaio 2016

16 16 PER RICEVERE SENZA ALCUN IMPEGNO INFORMAZIONI O CHIARIMENTI INVIARE IL MODULO D INTERESSE ALLEGATO PER FAX AL NUMERO: OPPURE VIA ALL INDIRIZZO: Uinfo@studiomaco.comU MODULO DI INTERESSE RAGIONE SOCIALE: INDIRIZZO:

17 17 TEL.: FAX: PERSONA DA CONTATTARE ARE: NORMATIVA DI INTERESSE SE :