SCRITTURE DI ASSESTAMENTO PROMEMORIA DELLE REGISTRAZIONI A MASTRO E GIORNALE

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1 SCRITTURE DI ASSESTAMENTO PROMEMORIA DELLE REGISTRAZIONI A MASTRO E GIORNALE Questa dispensa intende presentare, in modo schematico, le rilevazioni a Libro Mastro e a Giornale delle principali scritture di assestamento presentate nel corso. I contenuti non hanno pretesa di sostituire le dispense su tali argomenti, pubblicate sul sito né i capitoli del libro di testo ad essi dedicati, che devono essere egualmente oggetto di studio approfondito. AMMORTAMENTO a) tecnica diretta o in conto (per le immobilizzazioni immateriali) Ammortamento brevetti Brevetti Ammortamento brevetti a Brevetti b) tecnica indiretta o fuori conto (per le immobilizzazioni materiali) Ammortamento macchinari Fondo ammortamento macchinari Ammortamento macchinari a Fondo ammortamento macchinari RIMANENZE Magazzino materie prime Rimanenze finali di materie prime 1

2 Magazzino materie prime a Rimanenze finali di materie prime In sede di apertura dei conti, quindi al 1 gennaio dell anno successivo (in grassetto il valore riportato dall esercizio precedente): Magazzino materie prime Esistenze iniziali di materie prime 1/01 parziali totali Esistenze iniziali di materie prime a Magazzino materie prime N.B.: analoghe scritture devono essere rilevate anche per le rimanenze di prodotti, semilavorati, materie sussidiarie, ecc. RISCONTI ATTIVI Risconti attivi Premi assicurativi Risconti attivi a Premi assicurativi In sede di apertura dei conti, quindi al 1 gennaio dell anno successivo (in grassetto il valore riportato dall esercizio precedente): Risconti attivi Premi assicurativi 1/01 parziali totali Premi assicurativi a Risconti attivi 2

3 RISCONTI PASSIVI Risconti passivi Fitti attivi Fitti attivi a Risconti passivi In sede di apertura dei conti, quindi al 1 gennaio dell anno successivo (in grassetto il valore riportato dall esercizio precedente): Risconti passivi Fitti attivi 1/01 parziali totali Risconti passivi a Fitti attivi RATEI PASSIVI Ratei passivi Servizio di sorveglianza Servizio di sorveglianza a Ratei passivi 3

4 RATEI ATTIVI Ratei attivi Interessi attivi Ratei attivi a Interessi attivi ACCANTONAMENTO AL FONDO RISCHI SU CREDITI Accantonamento fondo rischi su crediti Fondo rischi su crediti Accantonamento fondo rischi su crediti a Fondo rischi su crediti FATTURE DA EMETTERE Fatture da emettere Prodotti conto vendite Fatture da emettere a Prodotti conto vendite 4

5 Fatture da ricevere FATTURE DA RICEVERE Materie prime conto acquisti Materie prime conto acquisti a Fatture da ricevere TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TFR Rivalutazione fondo TFR 50 Dipendenti c/contributi anticipati su TFR Erario conto ritenute 5 5,5 (monte salari x 0,5%) (rivalutazione x 11%) Fondo TFR 139,5 Diversi a Diversi 150 TFR Rivalutazione fondo TFR 50 a Dipendenti c/contributi anticipati 5 a Erario c/ritenute 5,5 a Fondo TFR 139,5 5

6 CAPITALIZZAZIONE ONERI PLURIENNALI a) tecnica diretta o in conto o senza evidenziazione in conto economico Costi di pubblicità capitalizzati Costi di pubblicità Costi di pubblicità capitalizzati a Costi di pubblicità b) tecnica indiretta o fuori conto o con evidenziazione in conto economico Costi di pubblicità capitalizzati Capitalizzazione costi di pubblicità Costi di pubblicità capitalizzati a Capitalizzazione costi di pubblicità COSTRUZIONI IN ECONOMIA a) immobilizzazione non completata nell esercizio Immobilizzazioni in corso Costruzioni in economia Immobilizzazioni in corso a Costruzioni in economia 6

7 b) immobilizzazione ultimata nell esercizio (in grassetto i valori riportati dall esercizio precedente) Immobilizzazioni in corso Costruzioni in economia Impianto Impianto a Diversi 180 a Immobilizzazioni in corso a Costruzioni in economia 80 7