INFORMATIVA IMU 2016 Imposta Municipale Propria

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1 INFORMATIVA IMU 2016 Imposta Municipale Propria ALIQUOTE E DETRAZIONI ANNO 2016 N.B. Dal 2016 l IMU per ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE continua ad applicarsi per le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 Fattispecie Aliquota Detrazione Abitazione principale e relative pertinenze (Solo categorie A/1, A/8 e A/9) Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti in linea retta (genitori-figli) con contratto registrato Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti in linea retta (genitori-figli) senza contratto registrato 4,5 per mille 8,8 per mille, riduzione della base imponibile al 50% 200,00 Nessuna 8,8 per mille Nessuna Altri Immobili 8,8 per mille Nessuna Fabbricati rurali strumentali esenti Maggiorazione della detrazione di base per figli di età non superiore a ventisei anni (limite di applicazione il compimento del 26 anno di età Non prevista dalla legge per il 2016 Non prevista dalla legge per il 2016 Non prevista dalla legge per il 2016 CHI DEVE VERSARE IL TRIBUTO - IMU L'imposta deve essere pagata da tutti coloro che possiedono immobili ad esclusione dell abitazione principale (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli) a titolo di proprietà o di altro diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi e superficie). 1

2 DETTAGLIO APPLICAZIONE ALIQUOTE 2016 ALTRI IMMOBILI 1) L IMPOSTA SU TUTTI GLI IMMOBILI E INTERAMENTE VERSATA AL, CON LA SOLA ESCLUSIONE DEGLI IMMOBILI CENSITI NEL GRUPPO CATASTALE D (IMMOBILI PRODUTTIVI). 2) PER GLI IMMOBILI DEL GRUPPO CATASTALE D : a) 0,76% quota fissa riservata allo stato con codice tributo 3925 b) 0,12%, quale quota a favore del comune, con codice tributo 3930 N.B. : gli immobili in categoria D/10 esenti dal 2014 QUOTA comune 3916 (aree fabbricabili) comune 3918 (altri immobili) comune 3930 (solo per categoria D ) QUOTA STATO stato 3925 (solo per categoria D ) Da applicare a tutti gli immobili ed aree edificabili, diversi da abitazione principale e pertinenze. (fabbricati strumentali agricoli esenti - terreni esenti al Comune di Rubiana) ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE solo cat. A/1 A/8 A/9 L IMPOSTA VA VERSATA INTERAMENTE AL INTERA SOMMA AL comune 3912 N.B. Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Sono considerate pertinenze dell abitazione principale esclusivamente le unità immobili classificate nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di 1 unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze è riservato lo stesso trattamento di aliquota e detrazione dell abitazione principale, pertanto nel calcolo la rendita catastale delle pertinenze va sommata con quella dell abitazione principale. 2

3 Unità immobiliari concesse in uso gratuito a parenti in linea retta (genitori-figli) L IMPOSTA VA VERSATA INTERAMENTE AL INTERA SOMMA AL comune 3918 (altri immobili) CONDIZIONI (tutte nessuna esclusa) 1) IL COMODANTE (es. genitori) DEVE POSSEDERE UN SOLO IMMOBILE IN ITALIA (da intendersi Abitazione compresa Pertinenza) 2) IL COMODANTE (es. genitori) PUO POSSEDERE ANCHE UN SOLO ALTRO IMMOBILE (da intendersi Abitazione compresa Pertinenza), A CONDIZIONE CHE LO STESSO SIA LA SUA ABITAZIONE PRINCIPALE 3) IL COMODANTE (es. genitori) DEVE AVERE RESIDENZA E DIMORA NELLO STESSO IN CUI È SITUATO L'IMMOBILE CONCESSO IN COMODATO 4) IL CONTRATTO DI COMODATO DEVE ESSERE REGISTRATO 5) ATTESTAZIONE POSSESSO REQUISITI CON DICHIARAZIONE IMU DETRAZIONI PER ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE cat. A/1 A/8 A/9 DETTAGLIO APPLICAZIONE DETRAZIONI 200,00 Detrazione di base Detrazione di 200,00 fino alla concorrenza dell ammontare dell imposta, rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica e non per la percentuale di possesso (esempio : abitazione principale per n. 4 persone, che debbono essere comunque titolari di una quota di proprietà o diritto di godimento dell immobile, la detrazione di 200,00 va divisa per 4, 50,00 ciascuno) MAGGIORAZIONE DELLA DETRAZIONE DI BASE PER FIGLI NON PREVISTA PER IL 2016 Non prevista dalla legge per il 2016 SCADENZE DI VERSAMENTO DELL IMPOSTA IMU 2016 VERSAMENTO IN 2 RATE 1^ RATA- 50% dell imposta dovuta - entro 16 giugno ^ RATA saldo/conguaglio entro 16 dicembre 2016 IMPORTI MINIMI Il contribuente non è tenuto al versamento del tributo qualora l importo annuale dovuto, è inferiore o uguale a 12,00. 3

4 CALCOLO IMU e PAGAMENTO IMU QUOTA RISERVATA ALLO STATO 0,76 PER CENTO SOLO SU CATEGORIA CATASTALE D Per il calcolo è messo a disposizione un servizio on line, che effettua il calcolo deli importi dovuti e delle rate e genera il modello F24 compilato e stampabile. Le opzioni proposte per il servizio on line sono: OPZIONE 1:Registra i dati dei fabbricati, terreni ed aree fabbricabili ricavandoli dagli atti in possesso del contribuente. Al termine si ottiene il calcolo IMU totale. OPZIONE 2: Si può eseguire la proposta automatica degli Immobili, presenti nella banca dati del comune, collegati al Codice Fiscale del contribuente e quindi ottenere il calcolo IMU totale. NB: L'utilizzo del software per il calcolo dell'imu da versare non esonera il contribuente dal rispondere di eventuali minori o errati versamenti che siano correlati all'inserimento di dati non corretti. LINK: me.aspx?codcat=a218 E riservato allo Stato il gettito dell imposta municipale propria di cui all articolo 13 del citato decreto legge n.201 del 2011, derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D, calcolato ad aliquota standard dello 0,76 percento; CODICE VERSAMENTO MODELLO F24 IMU 2016 H627 DESCRIZIONE IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - articolo 13, c. 7. D.L.201/2011 per categorie catastali A/1 A/8 A/9 CODICI TRIBUTO VERSAMENTO MODELLO F24 IMU 2016 QUOTA CODICE TRIBUTO QUOTA STATO IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale 3913 ESENTI DAL IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati IMU imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel GRUPPO CATASTALE D

5 ULTERIORI INDICAZIONI UTILI AI CONTRIBUENTI Un immobile è considerato rurale indipendentemente dalla categoria catastale di appartenenza, purché vengano soddisfatti i requisiti di ruralità previsti dall'art. 9 del dl n.557/93. FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE TERRENI TUTTI ESENTI DAL 2015 ESENTI (comune classificato totalmente montano dall Istat) Pertanto possono essere considerati strumentali all attività agricola sia gli immobili in categoria D/10 che in categoria C/2 o C/6 o altra categoria catastale, purchè in possesso dei requisiti di ruralità, da attestare con dichiarazione sostitutiva presso l ufficio tributi Comunale (vedi modalità e tempi di dichiarazione indicati nella presente informativa), che effettuerà il riscontro dei requisiti dichiarati. Si evidenzia che un immobile con caratteristiche tipologiche abitative (vecchi casolari rurali), classificato e/o classificabile in categoria A, non può essere considerato strumentale, per le sue specifiche caratteristiche costruttive abitative, salvo accatastare separatamente alcuni locali al piano terra in cat. C/2 (magazzini e locali di deposito) o C/6 (stalle e garage) qualora con caratteristiche costruttive rispondenti a tale uso e finalità (esempio : un cucina, un bagno, una camera da letto, chiaramente riconducibili a tale originario uso dalle loro caratteristiche costruttive, non possono essere accatastati in tali categorie) Non deve essere versata l IMU AREE FABBRICABILI SU CUI I COLTIVATORI DIRETTI E GLI IMPRENDITORI AGRICOLI ESERCITANO L ATTIVITÀ DIRETTA ALLA COLTIVAZIONE DEL FONDO FABBRICATI DI INTERESSE STORICO O ARTISTICO ALIQUOTA DI BASE ALIQUOTA DI BASE RIDUZIONE DEL 50% Le aree fabbricabili su cui i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli a titolo principale esercitano l attività diretta alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed all allevamento di animali, possono ottenere, su loro specifica richiesta, l assimilazione come terreno agricolo, a condizione che sullo stesso permanga l utilizzazione agro-silvo-pastorale; Si considerano coltivatori diretti o imprenditori agricoli a titolo principale i soggetti richiamati dall'articolo 2, comma 1, lettera b), secondo periodo, del decreto legislativo n. 504 del 1992 individuati nei coltivatori diretti e negli imprenditori agricoli professionali di cui all'articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, e successive modificazioni, iscritti nella previdenza agricola. - se assimilati : in comuni montani elenco DM comma 5-bis art.4 DL ESENTI - se assimilati : in comuni NON montani codice tributo comune se aree fabbricabili non assimilate codice tributo comune 3916 fabbricati di interesse storico o artistico di cui all art.10 del decreto legislativo 22 gennaio 2004, n. 42 comune

6 FABBRICATI DICHIARATI INAGIBILI O INABITABILI ALIQUOTA DI BASE RIDUZIONE DEL 50% Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o l inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha la facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva, ai sensi del Decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, rispetto a quanto previsto dal periodo precedente. La riduzione della base imponibile nella misura del 50% ha decorrenza dalla data in cui è accertato dall ufficio tecnico comunale, o da altra autorità o ufficio abilitato, lo stato di inagibilità o di inabitabilità, ovvero dalla data di presentazione della dichiarazione sostitutiva, in ogni caso a condizione che il fabbricato non sia utilizzato. La riduzione cessa con l'inizio dei lavori di risanamento edilizio ai sensi di quanto stabilito dall'art. 5, comma 6, del Decreto Legislativo 30 dicembre 1992, n Ai fini dell applicazione della riduzione, l inagibilità o inabitabilità deve consistere nel degrado fisico sopravvenuto (fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente e simile), non superabile con interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria. Inoltre deve essere accertata la concomitanza delle seguenti condizioni: a) gravi carenze statiche ove si accerti la presenza di gravi lesioni statiche delle strutture verticali (pilastri o murature perimetrali) e/o orizzontali (solai) ovvero delle scale o del tetto, con pericolo potenziale di crollo dell edificio o di parte di esso anche per cause esterne concomitanti; b) gravi carenze igienico sanitarie. Tale requisito non ricorre se per l eliminazione delle carenze igienico sanitarie comunque rilevabili è sufficiente un intervento di manutenzione ordinaria o straordinaria così come definito dalla normativa provinciale vigente in materia urbanistico edilizia. Lo stato di inagibilità o inabitabilità sussiste anche nel caso di pericolo derivante da stati di calamità naturali (frana, alluvione, ecc.) che abbiano comportato l emissione di un ordinanza di evacuazione o sgombero da parte dell autorità competente e fino alla revoca della stessa. Lo stato di inagibilità e la relativa agevolazione ai fini dell IMU decorrono dalla data di emissione dell ordinanza e a condizione che il fabbricato effettivamente non sia utilizzato nel medesimo periodo. comune 3918 (immobili in categoria diversa dalla cat. D 3925 (solo immobili categoria catastale D quota stato) 3930 (solo immobili categoria catastale D quota comune) COOPERATIVE EDILIZIE A PROPRIETÀ INDIVISA ESENTI DAL

7 ASSEGNAZIONE DELLA CASA CONIUGALE ESENTI DAL 2014 ANZIANI O DISABILI CHE ACQUISISCONO LA RESIDENZA IN ISTITUTI DI RICOVERO O SANITARI A SEGUITO DI RICOVERO PERMANENTE, A CONDIZIONE CHE L UNITA IMMOBILIARE NON RISULTI LOCATA E/O COMUNQUE OCCUPATA ESENTI DAL 2014 PER ASSIMILAZIONE Cittadini Italiani NON Residenti nel Territorio dello Stato AIRE ESENTI DAL 2015 PER ASSIMILAZIONE ART.9-BIS DL SE PENSIONATI ALIQUOTA DI BASE A partire dall anno 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all Estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risulti locata o data in comodato d uso SE PENSIONATI esenti per assimilazione SE NON PENSIONATI aliquota di base (codice tributo 3918) CONDIZIONI (tutte nessun esclusa) CONCESSIONI IN USO GRATUITO ALIQUOTA DI BASE RIDUZIONE DELLA BASE IMPONIBILE AL 50% 1) IL COMODANTE (es. genitori) DEVE POSSEDERE UN SOLO IMMOBILE IN ITALIA (da intendersi Abitazione compresa Pertinenza) 2) IL COMODANTE (es. genitori) PUO POSSEDERE ANCHE UN SOLO ALTRO IMMOBILE (da intendersi Abitazione compresa Pertinenza), A CONDIZIONE CHE LO STESSO SIA LA SUA ABITAZIONE PRINCIPALE 3) IL COMODANTE (es. genitori) DEVE AVERE RESIDENZA E DIMORA NELLO STESSO IN CUI È SITUATO L'IMMOBILE CONCESSO IN COMODATO 4) IL CONTRATTO DI COMODATO DEVE ESSERE REGISTRATO 5) ATTESTAZIONE POSSESSO REQUISITI CON DICHIARAZIONE IMU 7

8 DICHIARAZIONE IUC DICHIARAZIONE IUC Entro il 30 GIUGNO DELL ANNO SUCCESSIVO alla data di inizio del possesso o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili al tributo. I soggetti passivi dei tributi presentano la dichiarazione entro il termine del 30 giugno dell anno successivo alla data di inizio del possesso o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili al tributo. Nel caso di occupazione in comune di un unità immobiliare, la dichiarazione può essere presentata anche da uno solo degli occupanti. La dichiarazione, redatta su modello messo a disposizione dal comune, ha effetto anche per gli anni successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso ammontare del tributo; in tal caso, la dichiarazione va presentata entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui sono intervenute le predette modificazioni. Al fine di acquisire le informazioni riguardanti la toponomastica e la numerazione civica interna ed esterna di ciascun comune, nella dichiarazione delle unità immobiliari a destinazione ordinaria devono essere obbligatoriamente indicati i dati catastali, il numero civico di ubicazione dell immobile e il numero dell interno, ove esistente. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della dichiarazione dell IMU. Le dichiarazioni presentate ai fini dell applicazione dell ICI, in quanto compatibili, valgono anche con riferimento all IMU. Per Informazioni IUC/sceltaregione.htm Le Delibere, le Aliquote ed i Regolamenti Comunali sono consultabili on-line dal seguente link: Tutte le restanti informazioni, programmi di calcolo, informative, modulistica, dichiarazioni, modello F/24 per versamento e materiale di approfondimento in materia IUC sono consultabili on-line dal seguente link: 8