EREDITÀ, TESTAMENTO E DONAZIONI

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1 EREDITÀ, TESTAMENTO E DONAZIONI di Paolo Tonalini IMPORTANTE Il volume è disponibile anche in versione pdf Le istruzioni per scaricare i file sono a pag. 335 N.B.: Nelle versioni elettroniche del volume tutti i rimandi (per es. da Sommario a Paragrafi) sono attivabili (link)

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3 Parte I Aspetti generali Capitolo 1 - La successione a causa di morte 1.1 Cos è la successione L apertura della successione Il registro delle successioni Eredità e legato L eredità digitale Capitolo 2 - A chi spetta l eredità 2.1 Eredi legittimi ed eredi necessari La successione legittima Il coniuge separato con addebito I diritti dei figli L unione civile tra persone dello stesso sesso La convivenza di fatto Come si divide l eredità senza testamento La rappresentazione nella successione legittima La successione testamentaria La rappresentazione nella successione testamentaria I diritti dei legittimari Gli eredi necessari e la parte disponibile L azione di riduzione La reintegrazione di legittima La diseredazione

4 2.16 Il diritto di abitazione del coniuge La riunione d usufrutto L indegnità a succedere Capitolo 3 - Disabili, soluzioni per il dopo di noi 3.1 Le opportunità della nuova legge Gli strumenti utilizzabili I requisiti per le agevolazioni Le agevolazioni fiscali L esenzione dalle imposte di successione e donazione Parte II Il testamento Capitolo 4 - Il testamento 4.1 Cos è il testamento Perché fare testamento Chi è sposato (o unito civilmente) senza figli Chi ha figli Chi vuole beneficiare altre persone o enti Chi non è sposato (né unito civilmente) e non ha figli Conviventi Ripensamenti Il contenuto del testamento Un esempio di testamento olografo L istituzione di erede Il legato Il legato in sostituzione di legittima Il prelegato Il sublegato L istituzione di erede ex re certa La divisione fatta dal testatore L onere testamentario La condizione nel testamento La sostituzione ordinaria La sostituzione fedecommissaria La clausola si sine liberis decesserit L accrescimento nella successione testamentaria I limiti alla volontà del testatore

5 Capitolo 5 - La forma del testamento 5.1 Diversi tipi di testamento Il testamento olografo Il testamento pubblico Il testamento segreto Il testamento internazionale I testamenti speciali Le situazioni di pubblica calamità o infortunio Il testamento durante un viaggio per mare Il testamento a bordo di aeromobile Il testamento dei militari in zona di guerra Capitolo 6 - La revoca del testamento 6.1 Si può sempre cambiare idea La revoca espressa La revoca tacita La revoca legale La revoca della revoca Capitolo 7 - La pubblicazione del testamento 7.1 La pubblicazione del testamento olografo La registrazione del testamento pubblico La pubblicazione del testamento segreto L identificazione dei beni menzionati nel testamento La comunicazione agli eredi e legatari Capitolo 8 - L esecutore testamentario 8.1 La nomina dell esecutore L accettazione e la rinuncia I compiti dell esecutore Il compenso dell esecutore Capitolo 9 - L invalidità del testamento 9.1 La nullità del testamento Il testamento annullabile Il testamento inesistente La conferma del testamento

6 Parte III L eredità Capitolo 10 - L eredità prima dell accettazione 10.1 Il chiamato all eredità I nascituri concepiti I nascituri non concepiti L amministrazione dell eredità L amministrazione dell esecutore testamentario Il curatore dell eredità giacente L eredità vacante La trasmissione del diritto di accettare l eredità Capitolo 11 - L accettazione dell eredità 11.1 La volontà di essere erede L eredità è per sempre L accettazione espressa dell eredità L accettazione tacita dell eredità La trascrizione dell accettazione tacita L acquisto dall erede apparente L acquisto dal legatario apparente L accettazione con beneficio di inventario L acquisto dell eredità senza accettazione L erede minore o incapace L erede persona giuridica o ente non riconosciuto La prescrizione del diritto di accettare l eredità La decadenza dal diritto di accettare l eredità Capitolo 12 - La rinuncia all eredità 12.1 Rinunciare all eredità La rinuncia da parte di minori e incapaci La revoca della rinuncia Capitolo 13 - I debiti del defunto 13.1 La responsabilità dell erede L accettazione con beneficio di inventario L inventario dell eredità L integrazione dell inventario La decadenza dal beneficio d inventario La liquidazione individuale La liquidazione concorsuale

7 13.8 Il rilascio dei beni ai creditori Capitolo 14 - L erede indebitato 14.1 I debiti del chiamato all eredità La separazione dei beni del defunto La rinunzia all eredità e i creditori del chiamato Il legittimario pretermesso e i poteri dei suoi creditori Il legato in sostituzione di legittima Capitolo 15 - I patti successori 15.1 Il divieto dei patti successori Patti successori istitutivi Patti successori dispositivi Patti successori rinunziativi Le clausole di consolidazione nelle società L eccezione del patto di famiglia Capitolo 16 - Le partecipazioni sociali del defunto 16.1 La successione nelle partecipazioni sociali Il subentro dell erede nelle società di persone Le clausole di continuazione nelle società di persone Le clausole di consolidazione La successione indivisa nelle società di capitali Capitolo 17 - Le successioni internazionali 17.1 La legge applicabile alle successioni internazionali Il regolamento europeo La residenza abituale del defunto Il certificato successorio europeo Gli aspetti fiscali delle successioni internazionali Capitolo 18 - Le imposte sulla successione 18.1 L imposta di successione Cosa è tassato La valutazione dei beni Quanto si paga Franchigie ed esenzioni Le imposte ipotecarie e catastali Aliquote e franchigie Agevolazioni per la prima casa Esenzione per le aziende e le partecipazioni sociali

8 18.10 Esenzione per i titoli di Stato Esenzione per i veicoli Le polizze sulla vita Capitolo 19 - La dichiarazione di successione 19.1 I soggetti obbligati e il termine per la dichiarazione Forma e contenuto della dichiarazione di successione Il versamento delle imposte L esenzione dalla dichiarazione di successione I rapporti con le banche L atto notorio per la successione Le cassette di sicurezza Capitolo 20 - Le imposte del defunto 20.1 La responsabilità degli eredi Le imposte sui redditi L Imu, la Tasi e l Irpef sugli immobili ereditati Le detrazioni fiscali per le ristrutturazioni Capitolo 21 - La pensione del defunto 21.1 La comunicazione all ente previdenziale La pensione di reversibilità Capitolo 22 - La divisione ereditaria 22.1 La successione per quote indivise L atto di divisione La collazione La divisione fatta dal testatore Le indicazioni del testatore per la divisione L esecutore testamentario Le imposte sulla divisione Parte IV La donazione, il patto di famiglia, le assicurazioni Capitolo 23 - La donazione 23.1 Cos è la donazione Un anticipo sulla futura successione La forma della donazione La riserva di usufrutto vitalizio

9 23.5 Il valore dell usufrutto La donazione di modico valore La donazione remuneratoria La donazione con riserva di disporre La condizione di reversibilità nella donazione L onere nella donazione I problemi della donazione La donazione indiretta I trasferimenti gratuiti di denaro o titoli Pianificare il passaggio generazionale Successione o donazione Famiglia e persona I rapporti di convivenza Le operazioni societarie La compravendita La remissione del debito Capitolo 24 - Le imposte sulla donazione 24.1 L imposta di donazione La valutazione dei beni Quanto si paga Franchigie ed esenzioni Altre imposte sugli immobili Aliquote e franchigie Agevolazioni per la prima casa Esenzione per aziende e partecipazioni sociali Capitolo 25 - Il patto di famiglia 25.1 Il patto di famiglia per l impresa I legittimari e la successione necessaria Il divieto dei patti successori Contenuto e oggetto del patto di famiglia La forma del patto di famiglia I partecipanti al patto di famiglia Il trasferimento dell azienda e delle partecipazioni sociali La liquidazione dei legittimari Le imposte sul patto di famiglia L impugnazione del patto di famiglia I legittimari sopravvenuti Lo scioglimento del patto di famiglia La conciliazione delle controversie

10 Capitolo 26 - Le polizze assicurative 26.1 L assicurazione sulla vita Impignorabilità e insequestrabilità Estraneità alla successione Le polizze linked Parte V Appendice normativa Capitolo 27 - Le norme 27.1 Codice Civile Imposta sulle successioni e donazioni Decreto legge 3 ottobre 2006, n Decreto legislativo 31 ottobre 1990, n La legge Cirinnà